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ADDISON Kontenrahmenänderungen Benutzerhandbuch Stand: November 2011 Copyright (C) 2011 ADDISON Software und Service GmbH Die Angaben in den folgenden Unterlagen können ohne gesonderte Mitteilung geändert werden. Dieses Dokument ist urheberrechtlich geschützt. Alle Rechte, auch die der Übersetzung, des Nachdrucks und der Vervielfältigung des Dokuments oder Teilen daraus, sind vorbehalten. Ohne schriftliche Genehmigung seitens der ADDISON Software und Service GmbH darf kein Teil dieses Dokuments in irgendeiner Form (Fotokopie, Mikrofilm oder einem anderen Verfahren), auch nicht zum Zwecke der Unterrichtsgestaltung, reproduziert oder unter Verwendung elektronischer Systeme verarbeitet, vervielfältigt oder verbreitet werden. ADDISON Software und Service GmbH Stuttgarter Str. 35 71638 Ludwigsburg http://www.addison.de
Inhaltsverzeichnis 1. 5 1.1. SKR 03 5 1.2. SKR 04 16 1.3. SKR 13 27 Seite 3 von 37
1. 1.1. SKR 03 Konto-Nr. Bezeichnung bisher Bezeichnung neu 60-64 Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten Grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 501 Anteile an verbundenen Unternehmen (Anlagevermögen) Anteile an verbundenen Unternehmen, Personengesellschaften 502 Anteile an verbundenen Unternehmen (Anlagevermögen) Anteile an verbundenen Unternehmen, 503 Anteile an verbundenen Unternehmen (Anlagevermögen) Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, 506 Ausleihungen an verbundene Unternehmen Ausleihungen an verbundene Unternehmen, Personengesellschaften 507 Ausleihungen an verbundene Unternehmen Ausleihungen an verbundene Unternehmen, 508 Ausleihungen an verbundene Unternehmen Ausleihungen an verbundene Unternehmen, Einzelunternehmen 509 Ausleihungen an verbundene Unternehmen Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, Personengesellschaften 517 Andere Beteiligungen an Beteiligungen an 518 Andere Beteiligungen an Personengesellschaften Beteiligungen an Personengesellschaften 523 Ausleihungen an Unternehmen mit Beteiligungsverhältnis Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, Personengesellschaften 524 Ausleihungen an Unternehmen mit Beteiligungsverhältnis Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, 582 Ausleihungen an Gesellschafter Ausleihungen an GmbH-Gesellschafter 583 Ausleihungen an Gesellschafter Ausleihungen an stille Gesellschafter 584 Ausleihungen an Gesellschafter -585 586 Ausleihungen an Gesellschafter -589 799 Gegenkonto 730-789 bei Aufteilung der Kontern 0790-798 Ausleihungen an persönlich haftende Gesellschafter Ausleihungen an Kommanditisten Gegenkonto 0730-0789 und 1665-1678 und 1695-1698 bei Aufteilung der Seite 5 von 37
Konten 0790-0798 945 Sonderposten mit Rücklageanteil nach Fördergebietsgesetz Ausgleichsposten bei Entnahmen 4g 946 Sonderposten mit Rücklageanteil nach Rücklage für Zuschüsse 4 d 952 Neu Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen gegenüber Gesellschaftern oder nahestehenden Personen (10% Beteiligung am Kapital) 953 Neu Rückstellungen für Direktzusagen 954 Neu Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für Pensionskassen und Lebensversicherungen 1373 Verrechnung Gewinnermittlung 4/3, nicht ergebniswirksam Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter 1374 Verrechnung Gewinnermittlung 4/3, nicht ergebniswirksam 1375 Verrechnung Gewinnermittlung 4/3, nicht ergebniswirksam 1376 Verrechnung Gewinnermittlung 4/3, nicht ergebniswirksam 1377 Verrechnung Gewinnermittlung 4/3, nicht ergebniswirksam 1378 Verrechnung Gewinnermittlung 4/3-1379, nicht ergebniswirksam Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter Restlaufzeit größer 1 Jahr 1381 Überleitungskonto Kostenstellen Forderungen gegen GmbH- Gesellschafter 1382 Überleitungskonto Kostenstellen Forderungen gegen GmbH- Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr 1383-1384 Überleitungskonto Kostenstellen Forderungen gegen GmbH- Gesellschafter Restlaufzeit größer 1 Jahr 1385 Überleitungskonto Kostenstellen Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter 1386 Überleitungskonto Kostenstellen Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr 1387-1389 Überleitungskonto Kostenstellen Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter Restlaufzeit größer 1 Seite 6 von 37
1507 Forderungen gegen Gesellschafter bis 1 Jahr Forderungen gegen sonstige Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr 1508-1509 Forderungen gegen Gesellschafter gr. 1 Jahr Forderungen gegen sonstige Gesellschafter Restlaufzeit größer 1 Jahr 1519 Neu Forderungen gegen Arbeitsgemeinschaften 1522 Agenturwarenabrechnung Genussrechte -1523 1524 Agenturwarenabrechnung Einzahlungsansprüche zu Nebenleistungen oder Zuzahlungen 1540-1541 Steuerüberzahlung Forderungen aus Gewerbesteuerüberzahlungen 1662 Schuldwechsel - davon Restlaufzeit bis 1 Jahr Schuldwechsel - Restlaufzeit 1 bis 5 1663-1664 Schuldwechsel - davon Restlaufzeit bis 1 Jahr Schuldwechsel - Restlaufzeit größer 5 1665 Schuldwechsel - davon Restlaufzeit bis 1 Jahr Verbindlichkeiten gegenüber GmbH- Gesellschaftern 1666 Schuldwechsel - davon Restlaufzeit bis 1 Jahr Verbindlichkeiten gegenüber GmbH- Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr 1667 Schuldwechsel - davon Restlaufzeit bis 1 Jahr Verbindlichkeiten gegenüber GmbH- Gesellschaftern Restlaufzeit 1 bis 5 1668-1669 Schuldwechsel - davon Restlaufzeit bis 1 Jahr 1670 Schuldwechsel - davon Restlaufzeit bis 1 Jahr 1671 Schuldwechsel - davon Restlaufzeit bis 1 Jahr 1672 Schuldwechsel - davon Restlaufzeit bis 1 Jahr 1673-1674 Schuldwechsel - davon Restlaufzeit bis 1 Jahr 1675 Schuldwechsel - davon Restlaufzeit bis 1 Jahr 1676 Schuldwechsel - davon Restlaufzeit bis 1 Jahr Jahr Verbindlichkeiten gegenüber GmbH- Gesellschaftern Restlaufzeit größer 5 Verbindlichkeiten gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern Verbindlichkeiten gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr Verbindlichkeiten gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 bis 5 Verbindlichkeiten gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern Restlaufzeit größer 5 Verbindlichkeiten gegenüber Kommanditisten Verbindlichkeiten gegenüber Kommanditisten Restlaufzeit bis 1 Jahr Seite 7 von 37
1677 Schuldwechsel - davon Restlaufzeit bis 1 Jahr 1678-1679 Schuldwechsel - davon Restlaufzeit bis 1 Jahr 1695 Schuldwechsel - davon Restlaufzeit gr. 5 1696 Schuldwechsel - davon Restlaufzeit gr. 5 1697 Schuldwechsel - davon Restlaufzeit gr. 5 1698-1699 Schuldwechsel - davon Restlaufzeit gr. 5 Verbindlichkeiten gegenüber Kommanditisten Restlaufzeit 1 bis 5 Verbindlichkeiten gegenüber Kommanditisten Restlaufzeit größer 5 Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern Restlaufzeit 1 bis 5 Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern Restlaufzeit größer 5 2004 Neu Verluste durch Verschmelzung und Umwandlung 2006 Neu Verluste durch außergewöhnliche Schadensfälle 2007 Neu Aufwendungen für Restrukturierungsund Sanierungsmaßnahmen 2008 Neu Verluste aus der Veräußerung oder der Aufgabe von Geschäftsaktivitäten nach Steuern 2114 Nicht abzugsfähige Schuldzinsen gemäß Zinsen für Gesellschafterdarlehen 4 Abs.4a (kurzfr.) 2117 Neu Zinsen an Gesellschafter mit einer Beteiligung von mehr als 25% bzw. diesen nahe stehenden Personen 2141 Neu Kreditprovisionen und Verwaltungskostenbeiträge 2142 Neu Zinsanteil der Zuführungen zu Pensionsrückstellungen 2339 Neu Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 4g 2340 Einstellungen Sonderposten mit Rücklage-Anteil (stfr. Rückl.) Einstellungen in die steuerfreien Rücklagen 2341 Einstellungen in den Sonderposten mit Rücklageanteil ( 7g Abs. 2 n.f.) Herabsetzungsbetrag nach 7g Abs. 2 2342 Einstellungen in SoPo mit Rücklageanteil (Existenzgründer) Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 6b Abs. 3 2343 Neu Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 6b Abs. 10 Seite 8 von 37
2344 Neu Einstellungen in die Rücklage für Ersatzbeschaffung nach R 6.6 EStR 2345 Einstellungen in Sonderposten mit Einstellungen in steuerliche Rücklagen Rücklageanteil 2440 Neu Abschreibungen auf Forderungen gegenüber, an denen eine Beteiligung besteht (soweit unüblich hoch), 3c / 8b Abs. 3 KStG 2441 Neu Abschreibungen auf Forderungen gegenüber Gesellschaftern und nahe stehenden Personen (soweit unüblich hoch), 8b Abs. 3 KStG 2504 Neu Erträge durch Verschmelzung und Umwandlung 2506 Neu Erträge durch den Verkauf von bedeutenden Beteiligungen 2507 Neu Erträge durch den Verkauf von bedeutenden Grundstücken 2508 Neu Gewinn aus der Veräußerung oder der Aufgabe von Geschäftsaktivitäten nach Steuern 2603 Neu Erträge aus Beteiligungen an Personengesellschaften (verbundene Unternehmen) 2615 Laufende Erträge aus Anteilen an (Beteiligung) 3 Nr. 40 / 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) Erträge aus Anteilen an (Beteiligung) 3 Nr. 40 / 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 2616 Laufende Erträge aus Anteilen an (verbundene Unternehmen) 3 Nr. 40 / 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) Erträge aus Anteilen an (verbundene Unternehmen) 3 Nr. 40 / 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 2621 Neu Erträge aus Ausleihungen des Finanzanlagevermögens 2622 Neu Erträge aus Ausleihungen des Finanzanlagevermögens an verbundene Unternehmen 2623 Neu Erträge aus Anteilen an Personengesellschaften (Finanzanlagevermögen) 2625 Laufende Erträge aus Anteilen an (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 Erträge aus Anteilen an (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 Seite 9 von 37
/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) / 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 2626 Laufende Erträge aus Anteilen an (verbundene Unternehmen) 3 Nr. 40 / 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) Erträge aus Anteilen an (verbundene Unternehmen) 3 Nr. 40 / 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 2640 Neu Zins- und Dividendenerträge 2641 Neu Erhaltene Ausgleichszahlungen (als außenstehender Aktionär) 2646 Neu Erträge aus Anteilen an Personengesellschaften (verbundene Unternehmen) 2647 Neu Erträge aus anderen Wertpapieren des Finanzanlagevermögens an (verbundene Unternehmen) 2648 Neu Erträge aus anderen Wertpapieren des Finanzanlagevermögens an Personengesellschaften (verbundene Unternehmen) 2655 Laufende Erträge aus Anteilen an (Umlaufvermögen) 3 Nr. 40 / 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 2656 Laufende Erträge aus Anteilen an (verbundene Unternehmen) 3 Nr. 40 / 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) Erträge aus Anteilen an (Umlaufvermögen) 3 Nr. 40 / 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) Erträge aus Anteilen an (verbundene Unternehmen) 3 Nr. 40 / 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 2727 Neu Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach 6b Abs. 3 2728 Neu Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach 6b Abs. 10 2729 Neu Erträge aus der Auflösung der Rücklage für Ersatzbeschaffung R 6.6 EStR 2733 Erträge aus der Auflösung SoPo (Existenzgründerrücklage) 2737 Erträge Auflösung Sopo mit Rücklageant. Währungsumstellung Euro Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach 7g Abs. 7 a. F. (Existenzgründerrücklage) Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach 4g 2738 Erträge Auflösung SoPo mit Erträge aus der Auflösung von Seite 10 von 37
Rücklagenteil 52(16) steuerlichen Rücklagen nach 52 Abs. 16 2739 Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (Ansparabschreibungen nach 7g Abs. 3 a.f./ 7g Abs. 2 n.f.) Erträge aus der Auflösung von steuerlichen Rücklagen (Ansparabschreibungen nach 7g Abs. 3 a. F./ 7g Abs. 2 n. F.) 2740 Erträge Auflösung Sonderposten mit Rücklageanteil (steuerfrei) Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage 2741 Erträge Auflösung Sonderposten mit Rücklageanteil (Sonderabsch.) Erträge aus der Auflösung steuerrechtlicher Sonderabschreibungen 2742 Versicherungsentschädigungen Versicherungsentschädigungen und Schadenersatzleistungen 2746 Stfr.Ertr.Aufl.SoPo Rückl.ant. Steuerfreie Erträge aus der Auflösung von steuerlichen Rücklagen 2751 Neu Erlöse aus Vermietung und Verpachtung, umsatzsteuerfrei 4 Nr. 12 UStG 2752 Neu Erlöse aus Vermietung und Verpachtung 19% 2760 Neu Erträge aus der Aktivierung unentgeltlich erworbener Vermögensgegenstände 2762 Neu Kostenerstattungen, Rückvergütungen und Gutschriften für frühere 2764 Neu Erträge aus Verwaltungskostenumlagen 3010-3029 Hilfs- und Betriebsstoffe Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer 3030-3059 Hilfs- und Betriebsstoffe Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer 3060-3061 3062-3065 Hilfs- und Betriebsstoffe Hilfs- und Betriebsstoffe Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 7% Vorsteuer und 7% Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 19% Vorsteuer und 19% 3066 Hilfs- und Betriebsstoffe Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 7% 3067-3069 Hilfs- und Betriebsstoffe Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 19% Seite 11 von 37
3070 Hilfs- und Betriebsstoffe Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 5,5% Vorsteuer 3071-3074 Hilfs- und Betriebsstoffe Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 10,7% Vorsteuer 3075 Hilfs- und Betriebsstoffe Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus einem USt-Lager 13a UStG 7% Vorsteuer und 7% 3076-3079 Hilfs- und Betriebsstoffe Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus einem USt-Lager 13a UStG 19% Vorsteuer und 19% 3091 Energiestoffe (Fertigung) Energiestoffe (Fertigung) 7% Vorsteuer 3092-3099 Energiestoffe (Fertigung) Energiestoffe (Fertigung) 19% Vorsteuer 3106 Fremdleistungen Fremdleistungen 19% Vorsteuer -3108 3109 Fremdleistungen Fremdleistungen ohne Vorsteuer 3160 Neu Leistungen nach 13b UStG mit Vorsteuerabzug 3165 Neu Leistungen nach 13b UStG ohne Vorsteuerabzug 3701-3709 Nachlässe Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 3714 Neu Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer 3715-3716 Neu Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer 3717 Neu Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 7% Vorsteuer und 7% 3718-3719 Neu Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 19% Vorsteuer und 19% 3733 Neu Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 3734 Neu Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer 3735 Erhaltene Skonti 16% Vorsteuer Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer 3738 Neu Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer Seite 12 von 37
3741-3742 3743-3744 Erhaltene Boni Erhaltene Boni Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 19% Vorsteuer und 19% Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 7% Vorsteuer und 7% 3753 Neu Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe 3754 Neu Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe 7% Vorsteuer 3755 Neu Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe 19% Vorsteuer 3783 Neu Erhaltene Rabatte aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 3784 Neu Erhaltene Rabatte aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer 3785 Neu Erhaltene Rabatte aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer 3950 Neu Bestandsveränderungen Waren 3951 Neu Bestandsveränderungen Waren 3952 Neu Bestandsveränderungen Waren 3953 Neu Bestandsveränderungen Waren 3954 Neu Bestandsveränderungen Waren 3955 Neu Bestandsveränderungen Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe 3956 Neu Bestandsveränderungen Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe 3957 Neu Bestandsveränderungen Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe 3958 Neu Bestandsveränderungen Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe 3959 Neu Bestandsveränderungen Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe 4166 Neu Aufwendungen für Altersversorgung für Gesellschafter-Geschäftsführer Seite 13 von 37
4195 Neu Löhne für Minijobs 4219 Vergütung Mitunternehmer Miete WG 15 4222-4226 Pacht (unbewegliche Wirtschaftsgüter) 4229 Vergütung Mitunternehmer Pacht WG 15 Vergütungen an Mitunternehmer für die mietweise Überlassung ihrer unbeweglichen Wirtschaftsgüter 15 Vergütungen an Gesellschafter für die miet- oder pachtweise Überlassung ihrer unbeweglichen Wirtschaftsgüter Vergütungen an Mitunternehmer für die pachtweise Überlassung ihrer unbeweglichen Wirtschaftsgüter 15 4808 Wartungskosten Hard- und Software Zuführung zu Aufwandsrückstellungen 4825 Abschreibung Geschäfts- oder Firmenwert Außerplanmäßige Abschreibungen auf den Geschäfts- oder Firmenwert 4866-4869 Außerplanmäßige Abschreibungen auf aktivierte GWG Abschreibungen auf Finanzanlagen (nicht dauerhaft) 4870 Abschreibungen auf Finanzanlagen Abschreibungen auf Finanzanlagen (dauerhaft) 4871 Abschreibungen auf Finanzanlagen 3 Nr. 40 / 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) Abschreibungen auf Finanzanlagen 3 Nr. 40 / 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) (dauerhaft) 4877 Neu Abschreibungen auf Finanzanlagen - verbundene Unternehmen 4878 Neu Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens - verbundene Unternehmen 4880 Abschreibungen auf Umlaufvermögen ohne Wertpapiere Abschreibungen auf sonstige Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens (soweit unübliche Höhe) 4892 Neu Abschreibungen auf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe/Waren (soweit unübliche Höhe) 4893 Neu Abschreibungen auf fertige und unfertige Erzeugnisse (soweit unübliche Höhe) 4958 Abschluss- und Prüfungskosten Vergütungen an Gesellschafter für die miet- oder pachtweise Überlassung ihrer beweglichen Wirtschaftsgüter 4959 Abschluss- und Prüfungskosten Vergütungen an Mitunternehmer für die miet- oder pachtweise Überlassung ihrer beweglichen Wirtschaftsgüter 15 Seite 14 von 37
8191 Erlöse gemäß 24 UStG Umsatzerlöse nach 25 und 25a UStG 19% 8193 Neu Umsatzerlöse nach 25 und 25a UStG ohne 8194 Neu Umsatzerlöse aus Reiseleistungen 25 Abs. 2 UStG, steuerfrei 8570 Provision, sonstige Erträge Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten 8571-8573 Erlöse Leergut Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten 8574 Provision, sonstige Erträge steuerfrei 4 Nr.8 ff. UStG 8575 Provision, sonstige Erträge steuerfrei 4 Nr.5 ff. UStG Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten, steuerfrei 4 Nr. 8 ff. UStG) Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten, steuerfrei 4 Nr. 5 UStG) 8576 Provision, sonstige Erträge 7%USt Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten, 7% 8577 Erlöse Leergut Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten, 7% 8578 Provision, sonstige Erträge16%USt Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten, 7% 8579 Provision, sonstige Erträge 19%USt Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten, 19% 8606 Sonstige Erlöse betrieblich und regelmäßig Sonstige betriebliche Erträge von verbundenen Unternehmen 8607 Sonstige Erlöse betrieblich und Andere Nebenerlöse -8608 regelmäßig 8611 Verrechnete sonstige Sachbezüge 19% USt (z.b.kfz-gestellung) Verrechnete sonstige Sachbezüge aus Kfz-Gestellung 19% 8612 Verrechnete sonstige Sachbezüge 16% USt (z.b.kfz-gestellung) Verrechnete sonstige Sachbezüge aus Kfz-Gestellung 19% 8613 Verrechnete sonstige Sachbezüge USt 15% Verrechnete sonstige Sachbezüge 19% Seite 15 von 37
1.2. SKR 04 Konto-Nr. Bezeichnung bisher Bezeichnung neu 210 Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten Grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 803 Anteile an verbundenen Unternehmen Anteile an verbundenen Unternehmen, Personengesellschaften 804 Anteile an verbundenen Unternehmen Anteile an verbundenen Unternehmen, 805 Anteile an verbundenen Unternehmen Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, Personengesellschaften 808 Anteile an verbundenen Unternehmen Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, 813 Ausleihungen an verbundene Unternehmen Ausleihungen an verbundene Unternehmen, Personengesellschaften 814 Ausleihungen an verbundene Unternehmen Ausleihungen an verbundene Unternehmen, 815 Ausleihungen an verbundene Unternehmen Ausleihungen an verbundene Unternehmen, Einzelunternehmen 850 Andere Beteiligungen an Beteiligungen an 860 Andere Beteiligungen an Personengesellschaften Beteiligungen an Personengesellschaften 883-884 885-889 Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, Personengesellschaften Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, 961 Ausleihungen an Gesellschafter Ausleihungen an GmbH-Gesellschafter 962 Ausleihungen an Gesellschafter Ausleihungen an persönlich haftende Gesellschafter 963 Ausleihungen an Gesellschafter Ausleihungen an Kommanditisten 964 Ausleihungen an Gesellschafter -969 1307 Sonstige Vermögensgegenstände - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1308 Sonstige Vermögensgegenstände - Restlaufzeit größer 1 Jahr Ausleihungen an stille Gesellschafter Forderungen gegen GmbH- Gesellschafter Forderungen gegen GmbH- Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Seite 16 von 37
1309 Sonstige Vermögensgegenstände - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1317 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1318 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1319 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1327 Forderungen gegen Aufsichtsrats- und Beirats-Mitglieder - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1328 Forderungen gegen Aufsichtsrats- und Beirats-Mitglieder - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1329 Forderungen gegen Aufsichtsrats- und Beirats-Mitglieder - Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen GmbH- Gesellschafter Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter Restlaufzeit größer 1 Jahr 1330 Forderungen gegen Gesellschafter Forderungen gegen sonstige Gesellschafter 1331-1334 Forderungen gegen Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr Forderungen gegen sonstige Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr 1335-1336 Forderungen gegen Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen sonstige Gesellschafter Restlaufzeit größer 1 Jahr 1337 Forderungen gegen Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter 1338 Forderungen gegen Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr 1339 Forderungen gegen Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1391 GmbH-Anteile zum kurzfristigen -1392 Verbleib 1393 GmbH-Anteile zum kurzfristigen Verbleib 1394 GmbH-Anteile zum kurzfristigen Verbleib Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen Arbeitsgemeinschaften Genussrechte Einzahlungsansprüche zu Nebenleistungen oder Zuzahlungen Seite 17 von 37
1435 Steuerüberzahlung Forderungen aus Gewerbesteuerüberzahlungen 2988 Sonderposten mit Rücklageanteil nach Rücklage für Zuschüsse EStR R 6.6 2995 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 2 n.f. Ausgleichsposten bei Entnahmen 4g 3005 Neu Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen gegenüber Gesellschaftern oder nahestehenden Personen (10% Beteiligung am Kapital) 3010 Pensionsrückstellungen Rückstellungen für Direktzusagen 3011 Neu Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für Pensionskassen und Lebensversicherungen 3599 Gegenkonto 3500-3569 bei Aufteilung der Konten 3570-3598 Gegenkonto 3500-3569 und 3640-3658 bei Aufteilung der Konten 3570-3598 3640 Neu Verbindlichkeiten gegenüber GmbH- Gesellschaftern 3641 Neu Verbindlichkeiten gegenüber GmbH- Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr 3642 Neu Verbindlichkeiten gegenüber GmbH- Gesellschaftern Restlaufzeit 1 bis 5 3643 Neu Verbindlichkeiten gegenüber GmbH- Gesellschaftern Restlaufzeit größer 5 3645 Neu Verbindlichkeiten gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern 3646 Neu Verbindlichkeiten gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr 3647 Neu Verbindlichkeiten gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 bis 5 3648 Neu Verbindlichkeiten gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern Restlaufzeit größer 5 3650 Neu Verbindlichkeiten gegenüber Kommanditisten 3651 Neu Verbindlichkeiten gegenüber Kommanditisten Restlaufzeit bis 1 Jahr Seite 18 von 37
3652 Neu Verbindlichkeiten gegenüber Kommanditisten Restlaufzeit 1 bis 5 3653 Neu Verbindlichkeiten gegenüber Kommanditisten Restlaufzeit größer 5 3655 Neu Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern 3656 Neu Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr 3657 Neu Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern Restlaufzeit 1 bis 5 3658 Neu Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern Restlaufzeit größer 5 4136-4137 Steuerfreie EG-Lieferungen von Neufahrzeugen, ohne UStID Umsatzerlöse nach 25 und 25a UStG 19% 4138 Neu Umsatzerlöse nach 25 und 25a UStG ohne 4139 Neu Umsatzerlöse aus Reiseleistungen 25 Abs. 2 UStG, steuerfrei 4570 Provision, sonstige Erträge Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten 4571-4573 Erlöse Leergut Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten 4574 Provision, sonstige Erträge steuerfrei ( 4 Nr. 8 ff. UStG) 4575 Provision, sonstige Erträge steuerfrei ( 4 Nr. 5 UStG) Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten, steuerfrei 4 Nr. 8 ff. UStG) Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten, steuerfrei 4 Nr. 5 UStG) 4576 Provision, sonstige Erträge 7% USt Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten, 7% 4577 Erlöse Leergut Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten, 7% 4578 Provision, sonstige Erträge16%USt Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten, 7% 4579 Provision, sonstige Erträge 19% USt Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten, 19% Seite 19 von 37
4832 Sonstige betriebliche Erträge Sonstige betriebliche Erträge von verbundenen Unternehmen 4833 Sonstige betriebliche Erträge Andere Nebenerlöse 4861 Grundstückserträge Erlöse aus Vermietung und Verpachtung, umsatzsteuerfrei 4 Nr. 12 UStG 4862-4864 Grundstückserträge Erlöse aus Vermietung und Verpachtung 19% 4927 Erträge aus abgeschriebenen Forderungen 4928 Erträge aus abgeschriebenen Forderungen Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach 6b Abs. 3 Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach 6b Abs. 10 Erträge aus der Auflösung der Rücklage für Ersatzbeschaffung R 6.6 EStR Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach 7g Abs. 7 a. F. (Existenzgründerrücklage) Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage 4929 Erträge aus abgeschriebenen Forderungen 4934 Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (Existenzgründerrücklage) 4935 Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (steuerfreie Rücklagen) 4936 Erträge aus der Auflösung von Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil steuerlichen Rücklagen (Ansparabschreibungen nach 7g Abs. (Ansparabschreibungen nach 7g Abs. 3 a.f./ 7g Abs. 2 n.f.) 3 a. F./ 7g Abs. 2 n. F.) 4937 Erträge aus der Auflösung von Erträge aus der Auflösung Sonderposten mit Rücklageanteil steuerrechtlicher (Sonderabschreibungen) Sonderabschreibungen 4938 Erträge aus der Auflösung von Erträge aus der Auflösung einer Sonderposten mit Rücklageanteil steuerlichen Rücklage nach 4g (Sonderabschreibungen) 4939 Erträge aus der Auflösung von Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil nach steuerlichen Rücklagen nach 52 Abs. 52 Abs. 16 16 4947 Verrechnete sonstige Sachbezüge 19 % Verrechnete sonstige Sachbezüge aus USt (z. B. Kfz-Gestellung) Kfz-Gestellung 19% 4948 Verrechnete sonstige Sachbezüge 16% Verrechnete sonstige Sachbezüge 19% USt (z.b. Kfz-Gestellung) 4970 Versicherungsentschädigungen Versicherungsentschädigungen und Schadenersatzleistungen 4981 Steuerfreie Erträge aus der Auflösung Steuerfreie Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil von steuerlichen Rücklagen Seite 20 von 37
4987 Neu Erträge aus der Aktivierung unentgeltlich erworbener Vermögensgegenstände 4989 Neu Kostenerstattungen, Rückvergütungen und Gutschriften für frühere 4992 Neu Erträge aus Verwaltungskostenumlagen 5110-5129 Einkauf Roh-,Hilfs- und Betriebsstoffe Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer 5130-5159 Einkauf Roh-,Hilfs- und Betriebsstoffe Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer 5160-5161 5162-5163 Einkauf Roh-,Hilfs- und Betriebsstoffe Einkauf Roh-,Hilfs- und Betriebsstoffe Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 7% Vorsteuer und 7% Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 19% Vorsteuer und 19% 5166 Einkauf Roh-,Hilfs- und Betriebsstoffe Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 7% 5167-5169 Einkauf Roh-,Hilfs- und Betriebsstoffe Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 19% 5170 Einkauf Roh-,Hilfs- und Betriebsstoffe Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 5,5% Vorsteuer 5171-5174 Einkauf Roh-,Hilfs- und Betriebsstoffe Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 10,7% Vorsteuer 5175 Einkauf Roh-,Hilfs- und Betriebsstoffe Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus einem USt-Lager 13a UStG 7% Vorsteuer und 7% 5176-5189 Einkauf Roh-,Hilfs- und Betriebsstoffe Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus einem USt-Lager 13a UStG 19% Vorsteuer und 19% 5191 Energiestoffe Energiestoffe (Fertigung) 7% Vorsteuer 5192 Energiestoffe Energiestoffe (Fertigung) 19% Vorsteuer 5701-5709 Nachlässe Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 5714 Nachlässe Vorsteuer 7% Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer 5715-5716 Nachlässe Vorsteuer 7% Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer Seite 21 von 37
5717 Nachlässe Vorsteuer 7% Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 7% Vorsteuer und 7% 5718-5719 Nachlässe Vorsteuer 7% Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 19% Vorsteuer und 19% 5733 Erhaltene Skonti Vorsteuer 7% Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 5734 Erhaltene Skonti Vorsteuer 7% Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer 5738-5739 Erhaltene Skonti Vorsteuer 15% Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer 5740-5742 5743-5744 Erhaltene Boni Erhaltene Boni Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 19% Vorsteuer und 19% Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 7% Vorsteuer und 7% 5753 Erhaltene Boni Vorsteuer 7% Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe 5754 Erhaltene Boni Vorsteuer 7% Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe 7% Vorsteuer 5755-5759 Erhaltene Boni Vorsteuer 7% Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe 19% Vorsteuer 5783 Erhaltene Rabatte Vorsteuer 7% Erhaltene Rabatte aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 5784 Erhaltene Rabatte Vorsteuer 7% Erhaltene Rabatte aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer 5785-5789 Erhaltene Rabatte Vorsteuer 7% Erhaltene Rabatte aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer 5881 Bestandsveränderungen Roh-, Hilfs- Bestandsveränderungen Waren -5884 und Betriebsstoffe/Waren 5885-5899 Bestandsveränderungen Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe/Waren Bestandsveränderungen Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe 5906 Konto reserviert Fremdleistungen 19% Vorsteuer -5908 5909 Konto reserviert Fremdleistungen ohne Vorsteuer Seite 22 von 37
5960-5964 Leistungen von ausländischen Unternehmern Leistungen nach 13b UStG mit Vorsteuerabzug 5965-5999 Leistungen von ausländischen Unternehmern Leistungen nach 13b UStG ohne Vorsteuerabzug 6035 Aushilfslöhne Löhne für Minijobs -6038 6149 Neu Aufwendungen für Altersversorgung für Gesellschafter-Geschäftsführer 6209 Abschreibungen auf den Geschäftsoder Firmenwert Außerplanmäßige Abschreibungen auf den Geschäfts- oder Firmenwert 6270 Abschreibungen auf Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens (soweit unüblich hoch) Abschreibungen auf sonstige Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens (soweit unübliche Höhe) 6278 Neu Abschreibungen auf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe/Waren (soweit unübliche Höhe) 6279 Neu Abschreibungen auf fertige und unfertige Erzeugnisse (soweit unübliche Höhe) 6290 Neu Abschreibungen auf Forderungen gegenüber, an denen eine Beteiligung besteht (soweit unüblich hoch), 3c / 8b Abs. 3 KStG 6291 Neu Abschreibungen auf Forderungen gegenüber Gesellschaftern und nahe stehenden Personen (soweit unüblich hoch), 8b Abs. 3 KStG 6313 Miete (unbewegliche Wirtschaftsgüter) Vergütungen an Gesellschafter für die miet- oder pachtweise Überlassung ihrer unbeweglichen Wirtschaftsgüter 6314 Vergütungen an Mitunternehmer für die mietweise Überlassung ihrer Wirtschaftsgüter 15 6319 Vergütungen an Mitunternehmer für die pachtweise Überlassung ihrer Wirtschaftsgüter 15 Vergütungen an Mitunternehmer für die mietweise Überlassung ihrer unbeweglichen Wirtschaftsgüter 15 Vergütungen an Mitunternehmer für die pachtweise Überlassung ihrer unbeweglichen Wirtschaftsgüter 15 Zuführung zu Aufwandsrückstellungen 6475-6484 Reparaturen und Instandhaltung von Betriebs- und Geschäftsausstattung 6833 Buchführungskosten Vergütungen an Gesellschafter für die miet- oder pachtweise Überlassung Seite 23 von 37
ihrer beweglichen Wirtschaftsgüter 6834 Buchführungskosten Vergütungen an Mitunternehmer für die miet- oder pachtweise Überlassung ihrer beweglichen Wirtschaftsgüter 15 6922 Neu Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 6b Abs. 3 6924 Neu Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 6b Abs. 10 6925 Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil (steuerfreie Rücklagen) Einstellungen in die steuerfreien Rücklagen 6926 Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil ( 7g Abs. 2 n. F.) Herabsetzungsbetrag nach 7g Abs. 2 6927 Einstellungen in Sonderposten mit Einstellungen in steuerliche Rücklagen Rücklageanteil 6928 Einstellungen SoPo mit Rückl.ant. (Existenzgründerrücklage) Einstellungen in die Rücklage für Ersatzbeschaffung nach R 6.6 EStR 6929 Einst.SoPo m.rücklageanteil 52 (16) Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 4g 7004 Neu Erträge aus Beteiligungen an Personengesellschaften (verbundene Unternehmen) 7005 Laufende Erträge aus Anteilen an (Beteiligung) 3 Nr. 40 / 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 7006 Laufende Erträge aus Anteilen an (verbundene Unternehmen) 3 Nr. 40 / 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) Erträge aus Anteilen an (Beteiligung) 3 Nr. 40 / 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) Erträge aus Anteilen an (verbundene Unternehmen) 3 Nr. 40 / 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 7011 Neu Erträge aus Ausleihungen des Finanzanlagevermögens 7012 Neu Erträge aus Ausleihungen des Finanzanlagevermögens an verbundene Unternehmen 7013 Neu Erträge aus Anteilen an Personengesellschaften (Finanzanlagevermögen) 7014 Laufende Erträge aus Anteilen an (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 / 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) Erträge aus Anteilen an (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 / 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) Seite 24 von 37
7015 Laufende Erträge aus Anteilen an (verbundene Unternehmen) 3 Nr. 40 / 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) Erträge aus Anteilen an (verbundene Unternehmen) 3 Nr. 40 / 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 7016 Neu Erträge aus Anteilen an Personengesellschaften (verbundene Unternehmen) 7017 Neu Erträge aus anderen Wertpapieren des Finanzanlagevermögens an (verbundene Unternehmen) 7018 Neu Erträge aus anderen Wertpapieren des Finanzanlagevermögens an Personengesellschaften (verbundene Unternehmen) 7020 Neu Zins- und Dividendenerträge 7030 Neu Erhaltene Ausgleichszahlungen (als außenstehender Aktionär) 7103 Laufende Erträge aus Anteilen an (Umlaufvermögen) 3 Nr. 40 / 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) Erträge aus Anteilen an (Umlaufvermögen) 3 Nr. 40 / 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 7104 Laufende Erträge aus Anteilen an (verbundene Unternehmen) 3 Nr. 40 / 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) Erträge aus Anteilen an (verbundene Unternehmen) 3 Nr. 40 / 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 7200 Abschreibungen auf Finanzanlagen Abschreibungen auf Finanzanlagen (dauerhaft) 7201-7203 Abschreibungen auf Finanzanlagen Abschreibungen auf Finanzanlagen (nicht dauerhaft) 7204-7206 Abschreibungen auf Finanzanlagen 3 Nr. 40 / 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) 7207 Abschreibungen auf Finanzanlagen 3 Nr. 40 / 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) Abschreibungen auf Finanzanlagen 3 Nr. 40 / 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) (dauerhaft) Abschreibungen auf Finanzanlagen - verbundene Unternehmen 7217 Neu Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens - verbundene Unternehmen 7316 Neu Zinsen für Gesellschafterdarlehen 7317 Neu Zinsen an Gesellschafter mit einer Beteiligung von mehr als 25% bzw. diesen nahe stehenden Personen Seite 25 von 37
7355 Neu Kreditprovisionen und Verwaltungskostenbeiträge 7360 Neu Zinsanteil der Zuführungen zu Pensionsrückstellungen 7451 Neu Erträge durch Verschmelzung und Umwandlung 7452 Neu Erträge durch den Verkauf von bedeutenden Beteiligungen 7453 Neu Erträge durch den Verkauf von bedeutenden Grundstücken 7454 Neu Gewinn aus der Veräußerung oder der Aufgabe von Geschäftsaktivitäten nach Steuern 7551 Neu Verluste durch Verschmelzung und Umwandlung 7552 Neu Verluste durch außergewöhnliche Schadensfälle 7553 Neu Aufwendungen für Restrukturierungsund Sanierungsmaßnahmen 7554 Neu Verluste aus der Veräußerung oder der Aufgabe von Geschäftsaktivitäten nach Steuern Seite 26 von 37
1.3. SKR 13 Konto-Nr. Bezeichnung bisher Bezeichnung neu 22 Neu Grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 603 Neu Anteile an verbundenen Unternehmen, Personengesellschaften 604 Neu Anteile an verbundenen Unternehmen, 605 Neu Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft 606 Neu Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, Personengesellschaften 607 Neu Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, 611 Neu Ausleihungen an verbundene Unternehmen, Personengesellschaften 612 Neu Ausleihungen an verbundene Unternehmen, 613 Neu Ausleihungen an verbundene Unternehmen, Einzelunternehmen 631 Neu Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, Personengesellschaften 632 Neu Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, 651 Neu Ausleihungen an GmbH-Gesellschafter 652 Neu Ausleihungen an persönlich haftende Gesellschafter 653 Neu Ausleihungen an Kommanditisten 654 Neu Ausleihungen an stille Gesellschafter 813 Kapitalrücklage für Zuzahlungen gegen Vorzugsgewährung Beteiligungen an Personengesellschaften 814 Kapitalrücklage für andere Beteiligungen an Zuzahlungen in das Eigenkapital 900 Sonderposten mit Rücklageanteil Sonderposten mit Rücklageanteil, steuerfreie Rücklagen Seite 27 von 37
901 Rücklage für Ersatzbeschaffung Ausgleichsposten bei Entnahmen 4g 902 6b-Rücklage Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b 903 Sonderposten durch die Rücklage für Zuschüsse Währungsumstellung auf den Euro 907 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 82d und 82e EStDV Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs. 16 912 Neu Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen gegenüber Gesellschaftern oder nahestehenden Personen (10% Beteiligung am Kapital) 913 Neu Rückstellungen für Direktzusagen 914 Neu Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für Pensionskassen und Lebensversicherungen 1513 Forderungen aus Gewerbesteuer Forderungen aus Gewerbesteuerüberzahlungen 1551 Neu Forderungen gegen GmbH- Gesellschafter 1552 Neu Forderungen gegen GmbH- Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr 1553 Neu Forderungen gegen GmbH- Gesellschafter Restlaufzeit größer 1 Jahr 1556 Neu Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter 1557 Neu Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr 1558 Neu Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter Restlaufzeit größer 1 Jahr 1561 Neu Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter 1562 Neu Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr 1563 Neu Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter Restlaufzeit größer 1 Jahr 1565 Neu Forderungen gegen sonstige Gesellschafter Seite 28 von 37
1567 Neu Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter 1568 Neu Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr 1569 Neu Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter Restlaufzeit größer 1 Jahr 1587 Neu Forderungen gegen Arbeitsgemeinschaften 1588 Neu Genussrechte 1589 Neu Einzahlungsansprüche zu Nebenleistungen oder Zuzahlungen 1780 Neu Verbindlichkeiten gegenüber GmbH- Gesellschaftern 1781 Neu Verbindlichkeiten gegenüber GmbH- Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr 1782 Neu Verbindlichkeiten gegenüber GmbH- Gesellschaftern Restlaufzeit 1 bis 5 1783 Neu Verbindlichkeiten gegenüber GmbH- Gesellschaftern Restlaufzeit größer 5 1785 Neu Verbindlichkeiten gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern 1786 Neu Verbindlichkeiten gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr 1787 Neu Verbindlichkeiten gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 bis 5 1788 Neu Verbindlichkeiten gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern Restlaufzeit größer 5 1790 Neu Verbindlichkeiten gegenüber Kommanditisten 1791 Neu Verbindlichkeiten gegenüber Kommanditisten Restlaufzeit bis 1 Jahr 1792 Neu Verbindlichkeiten gegenüber Kommanditisten Restlaufzeit 1 bis 5 1793 Neu Verbindlichkeiten gegenüber Kommanditisten Restlaufzeit größer 5 Seite 29 von 37
1795 Neu Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern 1796 Neu Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr 1797 Neu Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern Restlaufzeit 1 bis 5 1798 Neu Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern Restlaufzeit größer 5 2032 Abschreibungen auf Finanzanlagen Abschreibungen auf Finanzanlagen (dauerhaft) 2033 Abschreibungen auf Finanzanlagen 3 Nr. 40 / 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) 2034 Abschreibungen auf Finanzanlagen auf Grund 6b -Rücklage Abschreibungen auf Finanzanlagen 3 Nr. 40 / 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) (dauerhaft) Abschreibungen auf Finanzanlagen (nicht dauerhaft) 2038 Neu Abschreibungen auf Finanzanlagen - verbundene Unternehmen 2039 Neu Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens - verbundene Unternehmen 2050 Neu Abschreibungen auf Forderungen gegenüber, an denen eine Beteiligung besteht (soweit unüblich hoch), 3c / 8b Abs. 3 KStG 2051 Neu Abschreibungen auf Forderungen gegenüber Gesellschaftern und nahe stehenden Personen (soweit unüblich hoch), 8b Abs. 3 KStG 2221 Neu Zinsen für Gesellschafterdarlehen 2222 Neu Zinsen an Gesellschafter mit einer Beteiligung von mehr als 25% bzw. diesen nahe stehenden Personen 2223 Neu Kreditprovisionen und Verwaltungskostenbeiträge 2224 Neu Zinsanteil der Zuführungen zu Pensionsrückstellungen 2250 Laufende Erträge aus Beteiligungen, Erträge aus Beteiligungen nicht verb. Unternehmen 2254 Neu Erträge aus Beteiligungen an Personengesellschaften (verbundene Seite 30 von 37
Unternehmen) 2255 Laufende Erträge aus Beteiligungen, verb. Unternehmen Erträge aus Beteiligungen an verbundenen Unternehmen 2261 Neu Erträge aus Anteilen an Personengesellschaften (Finanzanlagevermögen) 2266 Neu Erträge aus Ausleihungen des Finanzanlagevermögens an verbundene Unternehmen 2281 Neu Zins- und Dividendenerträge 2282 Neu Erhaltene Ausgleichszahlungen (als außenstehender Aktionär) 2556 Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklagenanteil (Ansparabschreibungen nach 7g Abs. 3 a.f./ 7g Abs. 2 n.f.) Erträge aus der Auflösung von steuerlichen Rücklagen (Ansparabschreibungen nach 7g Abs. 3 a. F./ 7g Abs. 2 n. F.) 2557 Erträge aus der Auflösung SoPo (Existenzgründerrücklage) Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach 7g Abs. 7 a. F. (Existenzgründerrücklage) 2558 Neu Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach 6b Abs. 3 2559 Erträge a. Auflösung von Sonderposten m. Rücklageanteil Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage 2561 Neu Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach 6b Abs. 10 2562 Neu Erträge aus der Auflösung der Rücklage für Ersatzbeschaffung R 6.6 EStR 2563 Neu Erträge aus der Auflösung steuerrechtlicher Sonderabschreibungen 2564 Neu Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach 4g 2566 Neu Erträge aus der Auflösung von steuerlichen Rücklagen nach 52 Abs. 16 2567 Neu Steuerfreie Erträge aus der Auflösung von steuerlichen Rücklagen 2612 Neu Verluste durch Verschmelzung und Umwandlung 2613 Neu Verluste durch außergewöhnliche Seite 31 von 37
Schadensfälle 2614 Neu Aufwendungen für Restrukturierungsund Sanierungsmaßnahmen 2615 Neu Verluste aus der Veräußerung oder der Aufgabe von Geschäftsaktivitäten nach Steuern 2651 Neu Erträge durch Verschmelzung und Umwandlung 2652 Neu Erträge durch den Verkauf von bedeutenden Beteiligungen 2653 Neu Erträge durch den Verkauf von bedeutenden Grundstücken 2654 Neu Gewinn aus der Veräußerung oder der Aufgabe von Geschäftsaktivitäten nach Steuern 2710 Das übliche überschreitende AfA a. Umlaufvermögen Abschreibungen auf sonstige Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens (soweit unübliche Höhe) 2712 Neu Abschreibungen auf fertige und unfertige Erzeugnisse (soweit unübliche Höhe) 2716 Neu Abschreibungen auf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe/Waren (soweit unübliche Höhe) 2718 Neu Abschreibungen auf den Geschäftsoder Firmenwert 2719 Neu Außerplanmäßige Abschreibungen auf den Geschäfts- oder Firmenwert 2724 Steuerliche Sonderafa auf Erzeugnisse, Zuführung zu Aufwandsrückstellungen soweit üblich 2725 Steuerliche Sonderafa auf Wertpapiere des UV Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 4g 2726 Einstellung i. d. Sonderposten mit Rücklageanteil, AV Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 6b Abs. 3 2727 Einstellung i. d. Sonderposten mit Rücklageanteil, UV Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 6b Abs. 10 2738 Einstellungen Sonderposten mit Rücklage-Anteil (stfr. Rückl.) Einstellungen in die steuerfreien Rücklagen 2739 Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil Einstellungen in steuerliche Rücklagen 2741 Zuführung zu Rückstellungen für Vertragsgarantie Herabsetzungsbetrag nach 7g Abs. 2 Seite 32 von 37
2742 Zuführung zu Rückstellungen für Kulanzgarantie Einstellungen in die Rücklage für Ersatzbeschaffung nach R 6.6 EStR 2765 Laufende Erträge aus Anteilen an (Beteiligung) 3 Nr. 40 / 8b Abs.1 KStG (inländische Kap.Ges.) Erträge aus Anteilen an (Beteiligung) 3 Nr. 40 / 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 2766 Laufende Erträge aus Anteilen an (verbundene Unternehmen) 3 Nr. 40 / 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) Erträge aus Anteilen an (verbundene Unternehmen) 3 Nr. 40 / 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 2768 Laufende Erträge aus Anteilen an (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 / 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) Erträge aus Anteilen an (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 / 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 2769 Laufende Erträge aus Anteilen an (Umlaufvermögen) 3 Nr. 40 / 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) Erträge aus Anteilen an (Umlaufvermögen) 3 Nr. 40 / 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 2772 Erträge aus der Veräußerung von Anteilen an (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 Erträge aus Anteilen an Personengesellschaften (verbundene Unternehmen) / 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) 2773 Anlagenabgänge Finanzanlagen 3 Nr. 40 / 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) (Restbuchwert bei Buchgewinn) Erträge aus anderen Wertpapieren des Finanzanlagevermögens an (verbundene Unternehmen) 2774 Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) 3 Nr. 40 / 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) Erträge aus anderen Wertpapieren des Finanzanlagevermögens an Personengesellschaften (verbundene Unternehmen) 2862 Neu Versicherungsentschädigungen und Schadenersatzleistungen 2863 Neu Erträge aus der Aktivierung unentgeltlich erworbener Vermögensgegenstände 2864 Neu Kostenerstattungen, Rückvergütungen und Gutschriften für frühere 2865 Neu Erträge aus Verwaltungskostenumlagen 3050 Wareneinkauf 16% Vorsteuer Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Seite 33 von 37
3052 Neu Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer 3054 Neu Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer 3056 Neu Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 7% Vorsteuer und 7% 3058 Neu Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 19% Vorsteuer und 19% 3060 Bezugsnebenkosten 16% Vorsteuer Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 3062 Neu Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer 3065 Rücksendungen Vorsteuer 16% Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer 3070 Lieferantenrabatt Vorsteuer 16% Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 19% Vorsteuer und 19% 3071 Lieferantenboni Vorsteuer 16% Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 19% Vorsteuer und 19% 3072 Lieferantenskonti 16% Vorsteuer Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 19% Vorsteuer und 19% 3073 Sonstige Lieferernachlässe 16% Vorsteuer Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 7% Vorsteuer und 7% 3075 Neu Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe 3076 Neu Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe 7% Vorsteuer 3078 Neu Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe 19% Vorsteuer Seite 34 von 37