Erste Bank-Gruppe: Bilanz und GuV wird mit Jahresabschluss 2006 an geänderte IFRS Richtlinien angepasst 31.01.2007 Die Erste Bank berücksichtigt beim Jahresabschluss 2006 die Neufassung des IAS 19, verbessert die Bilanz und GuV Darstellung in Vorbereitung auf IFRS 7 und adaptiert ihre Segmentberichtsdarstellung.
Wien, den 30.Jänner 2007 Erste Bank-Gruppe: Bilanz und GuV wird mit Jahresabschluss 2006 an geänderte IFRS Richtlinien angepasst Die Erste Bank berücksichtigt beim Jahresabschluss 2006 die Neufassung des IAS 19, verbessert die Bilanz und GuV Darstellung in Vorbereitung auf IFRS 7 und adaptiert ihre Segmentberichtsdarstellung. Neufassung IAS Standard 19 Nach der Neufassung des IAS Standards 19 (Leistungen an Arbeitnehmer) können nun versicherungsmathematische Gewinne und Verluste 1 erfolgsneutral mit dem Kapital verrechnet werden. Diese versicherungsmathematischen Gewinne und Verluste wurden in der Erste Bank-Gruppe bisher unter Anwendung der Korridormethode erfolgswirksam bilanziert. Mit der Anwendung des neuen Wahlrechts werden sie nun erfolgsneutral mit dem Kapital verrechnet. Diese Anpassungen betreffen in der Gewinn- und Verlustrechnung den Personalaufwand sowie in der Bilanz die Sozialrückstellungen (Position Sonstige Rückstellungen) und das Kapital. Durch diese Umstellung werden auch die Kostenertragsrelation (CIR) und die Eigenkapitalverzinsung (ROE) leicht positiv beeinflusst. Das Konzernkapital zum 30.09.2006 verringert sich aufgrund dieser Wertanpassungen nach Berücksichtigung von latenten Steuern um EUR 82 Mio auf EUR 9.364 Mio (31.12.2005 um EUR 82 Mio auf EUR 6.379 Mio). Der Konzernjahresüberschuss nach Steuern und Fremdanteilen zum 30.09.2006 erhöht sich um EUR 6,1 Mio und beträgt nun EUR 655,4 Mio (30.09.2005 plus EUR 2,5 Mio auf EUR 511,3 Mio). Die Kostenertragsrelation verbessert sich für das 3. Quartal 2006 geringfügig um 0,3 Prozentpunkte auf 59,9 Prozent (31.12.2005: minus 0,1 Prozentpunkte auf 61,7 Prozent). Die Eigenkapitalverzinsung auf Basis des neu ermittelten Konzernjahresüberschusses liegt nunmehr für 9 Monate 2006 bei 13,3% statt 13,0% (31.12.2005: 19,5% statt 19,0%). Vorbereitung auf neuen Standard IFRS 7 Darüber hinaus wird die Erste Bank-Gruppe mit der Bilanzerstellung für das Jahr 2006 in Vorbereitung auf die ab 1.Jänner 2007 verpflichtende Umsetzung des Standards IFRS 7 (Angaben zu Finanzinstrumenten), ihre Bilanzund GuV-Darstellung für die ersten drei Quartale 2006 und für das Geschäftsjahr 2005 adaptieren. Durch diese Maßnahmen, die insbesondere zu einer detaillierteren Darstellung von Bilanz und GuV ohne Ergebnisauswirkung führen, wird die Transparenz verbessert und die Vergleichbarkeit der Folgeperioden ab 2007 erleichtert. Im Wesentlichen betrifft die Strukturänderung auf der Aktivseite der Bilanz die finanziellen Vermögenswerte. Diese werden entsprechend ihrer finanziellen Kategorisierung in die folgenden vier Positionen aufgeteilt werden: Finanzielle Vermögenswerte at fair value through profit and loss Finanzielle Vermögenswerte available for sale Finanzielle Vermögenswerte held to maturity und Kapitalanlagen der Versicherungsgesellschaften. Zusätzlich wurde eine Position für die Anteile an at-equity-bewerteten Unternehmen und die Steueransprüche aufgenommen. Auf der Passivseite der Bilanz betrifft die Strukturänderung im Wesentlichen die Aufnahme einer eige-nen Position für die Handelspassiva und die versicherungstechnischen Rückstellungen sowie die Steuerschulden. 1 Versicherungsmathematische Gewinne und Verluste ergeben sich durch Abweichungen der Istwerte zu den prognostizierten Berechnungsparametern - z.b. von Sterbetafeln abweichende Werte. 1
Als wesentlichste Änderung in der Gewinn- und Verlustrechnung wurden drei neue Hauptpositionen eingeführt, deren Ergebnisse bis jetzt zusammengefasst im sonstigen betrieblichen Erfolg ausgewiesen wurden. Es sind dies die Positionen für die Ergebnisse aus finanziellen Vermögenswerten: At fair value through profit or loss Available for sale und Held to maturity Adaptierung der Segmentberichterstattung Wie bereits am Capital Markets Day 2006 in Bukarest angekündigt wird im 4. Quartal 2006 parallel zur Einbeziehung der BCR in den Konzernabschluss auch eine neue Eigenkapitalallokation als eine der ersten Neuerungen aus dem Projekt Group Performance Model (GPM) in der Segmentberichterstattung eingeführt. Die wesentlichsten Gründe für die Änderung in der Eigenkapitalallokation sind: Gegenüber der bisherigen Methode, nach der das zur Verfügung stehende Eigenkapital gleich-mäßig im wesentlichen aufgrund der Entwicklung der risikogewichteten Aktiva (nach Basel I ) - auf alle Segmente verteilt wurde, soll nunmehr die Allokation entsprechend dem tatsächlichen Eigenkapitalbedarf für das Kreditund Marktrisiko bzw. das operationale Risiko der jeweiligen Einheiten verteilt werden. Damit verbunden ergibt sich eine wesentliche Optimierung in der Steuerung der Erste Bank-Gruppe bezüglich Eigenkapital Risiko Ertrag, da sich diese neue Methode überwiegend an der Definition der Verteilung des ökonomischen Eigenkapitals orientiert und sich somit den Anforderungen des Basel II Konzepts weitestgehend annähert. Da durch diesen Methodenwechsel auch Ergebniseffekte aus dem lokal zur Verfügung stehenden Eigenkapital und aus der jeweiligen Akquisition der Tochtergesellschaft (Refinanzierungskosten) aus den Segmenten eliminiert werden - wird der Vergleich der Erfolgsentwicklung der einzelnen Segmente deutlich verbessert und die Transparenz erhöht. Durch die neue Eigenkapitalallokation wurde die zusätzliche Berücksichtigung des operationalen Risikos und des Marktrisikos in die Berechnung des benötigten Eigenkapitals je Segment aufgenommen. Nach der bisherigen Methode wurde das gesamte Eigenkapital der Erste Bank-Gruppe ausschließlich im Verhältnis der zuzuordnenden risikogewichteten Aktiva (Kreditrisiko) auf die Segmente verteilt. Bei dem von der Erste Bank neu gewählten Ansatz wird nicht mehr das gesamte in der Gruppe verfügbare Eigenkapital verteilt. Die Zuordnung des Eigenkapitals auf die Geschäftsfelder der Erste Bank bzw. die im Konzernabschluss einbezogenen Tochtergesellschaften orientiert sich hauptsächlich an drei Kriterien: Abdeckung des Kreditrisikos auf Basis der risikogewichteten Aktiva Abdeckung des operationalen Risikos auf Basis der zugeordneten Kosten und Abdeckung des Marktrisikos - im wesentlichen auf Basis entsprechender value-at-risk Berechnungen. Dabei werden Korrelationseffekte zwischen den Risikokategorien berücksichtigt. Die Differenz zwischen dem gesamten vorhandenen Eigenkapital und jenem, den Geschäftssegmenten zugewiesenen Kapital wird im Segment Corporate Center dargestellt. Somit wird unter anderem die im Jänner 2006 durchgeführte Kapitalerhöhung weder dem Segment BCR zur Gänze zugewiesen noch eine gleichmäßige Verteilung auf alle Segmente durchgeführt, sondern nach dem definierten Eigenkapitalbedarf verteilt. Dadurch verbleibt ein nicht unerheblicher Teil der Kapitalerhöhung im Segment Corporate Center und dient der teilweisen Abdeckung des Goodwill. Eine weitere Neuerung in der Methodik besteht in der Berücksichtigung der tatsächlichen Beteiligungsverhältnisse sowohl bei der Eliminierung des lokalen Eigenkapitals als auch bei der Berechnung der Eigenkapitalzuteilung. 2
Der Prozess der Eigenkapitalallokation in der Segmentberichterstattung wird in einem mehrstufigen Verfahren durchgeführt und führt zu einer Veränderung im Zinsertrag der einzelnen Segmente. Eliminierung des lokalen Eigenkapitals inkl. des entsprechenden Zinsertrags Eliminierung der bisher den Beteiligungen zugerechneten Refinanzierungskosten der Beteiligungsbuchwerte (diese werden nunmehr dem Corporate Center zugewiesen) Zuteilung des entsprechenden Konzerneigenkapitals und des damit einhergehenden Zinsertrags nach der oben beschriebenen neuen Methodik. Zur besseren Vergleichbarkeit adaptiert die Erste Bank ihren Konzernabschluss für das Geschäftsjahr 2005 und die ersten drei Quartale 2006 rückwirkend. Im Anhang sind die adaptieren Werte für das dritte Quartal 2006 dargestellt. Detaillierte Tabellen mit den Quartalswerten und Darstellung der Veränderung sind auch auf der Homepage unter www.erstebank.com/ir zu finden. Rückfragen an: Erste Bank, Presse- und Öffentlichkeitsarbeit 1010 Wien, Graben 21, Telefax: 0043 (0) 50100 DW 19849 Michael Mauritz, Tel. 0043 (0) 50 100 DW 19603, e-mail: michael.mauritz@erstebank.at Karin Berger, Tel. 0043 (0) 50100 DW 17629, e-mail: karin.berger@erstebank.at Hana Cygonková, DW 11675, e-mail: hana.cygonkova@erstebank.at Diesen Text können Sie auch auf unserer Homepage unter http://www.erstebank.com/presse abrufen 3
Appendix i. Konzern-GEWINN- und Verlustrechnung (IFRS) in EUR Mio 1-9 06 1-9 05 Vdg. Zinsüberschuss 2.261,5 2.063,5 9,6% Risikovorsorgen im Kreditgeschäft -331,2-329,1 0,7% Provisionsüberschuss 1.036,5 921,9 12,4% Handelsergebnis 187,8 171,6 9,5% Verwaltungsaufwand -2.104,3-1.986,6 5,9% Erfolg aus dem Versicherungsgeschäft 25,3 36,9-31,3% Sonstiger betrieblicher Erfolg -86,3-86,7-0,5% Ergebnis aus finanz. Vermögenswerten at fair value through profit or loss 0,5 25,0-98,0% Ergebnis aus finanz. Vermögenswerten available for sale 51,1 50,0 2,1% Ergebnis aus finanz. Vermögenswerten held to maturity 5,3 1,3 >100,0% Periodenüberschuss vor Steuern 1.046,3 867,7 20,6% Steuern vom Einkommen -235,6-209,9 12,2% Periodenüberschuss 810,7 657,8 23,2% Minderheitenanteile -155,3-146,5 6,0% Konzernüberschuss 655,4 511,3 28,2% I 4
II. KonzernBilanz (IFRS) in EUR Mio Sep 06 Dez 05 Vdg. AKTIVA Barreserve 2.355 2.728-13,7% Forderungen an Kreditinstitute 18.307 16.858 8,6% Forderungen an Kunden 87.230 80.419 8,5% Risikovorsorgen -2.823-2.817 0,2% Handelsaktiva 6.006 5.426 10,7% Finanzielle Vermögenswerte - at fair value through profit or loss 4.480 4.370 2,5% Finanzielle Vermögenswerte - available for sale 14.608 14.537 0,5% Finanzielle Vermögenswerte - held to maturity 16.295 15.122 7,8% Kapitalanlagen der Versicherungsgesellschaften 7.575 7.066 7,2% Anteile an at-equity-bewerteten Unternehmen 330 256 29,1% Immaterielles Anlagevermögen 1.919 1.911 0,4% Sachanlagen 1.649 1.688-2,3% Steueransprüche 127 264-52,0% Sonstige Aktiva 4.532 4.852-6,6% Summe der Aktiva 162.590 152.681 6,5% PASSIVA Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten 34.135 33.911 0,7% Verbindlichkeiten gegenüber Kunden 80.660 72.793 10,8% Verbriefte Verbindlichkeiten 18.603 21.291-12,6% Handelspassiva 491 1.304-62,3% Versicherungstechnische Rückstellungen 7.570 7.056 7,3% Sonstige Rückstellungen 1.503 1.493 0,7% Steuerschulden 98 188-47,7% Sonstige Passiva 4.904 3.975 23,4% Nachrangkapital 5.261 4.290 22,6% Kapital 9.364 6.379 46,8% Eigenanteil 7.115 4.065 75,0% Fremdanteil 2.249 2.314-2,8% Summe der Passiva 162.590 152.681 6,5% 5
PRESSEAUSSENDUNG III. Segmentberichterstattung Erste Bank-gruppe Überblick* Österreich CEE Int. Geschäft Corp. Center in EUR Mio 1-9 06 1-9 05 1-9 06 1-9 05 1-9 06 1-9 05 1-9 06 1 Zinsüberschuss 1.177,7 1.180,8 947,5 812,1 109,6 111,8 26,7 Risikovorsorgen -252,1-267,4-79,2-52,0 0,2-9,7 0,0 Provisionsüberschuss 661,5 591,0 379,8 341,3 25,1 22,7-30,0 Handelsergebnis 98,8 91,4 88,9 79,7 0,0 0,0 0,1 Verwaltungsaufwand -1.242,7-1.228,1-804,3-718,4-25,2-27,2-32,1 Erfolg - Versicherungsgeschäft 15,7 30,9 9,6 6,0 0,0 0,0 0,0 Sonstiger Erfolg 34,4 9,7-23,7 6,5 9,9 2,1-49,9 Überschuss vor Steuern 493,2 408,4 518,6 475,2 119,7 99,8-85,3-1 Steuern vom Einkommen -106,9-101,1-123,4-109,8-31,4-28,3 26,0 Minderheitenanteile -135,9-111,1-21,6-19,2 0,0 0,0 2,1 Konzernüberschuss 250,5 196,1 373,6 346,2 88,3 71,4-57,1-1 Durchschn. risikogewichtete Aktiva 49.524,4 46.067,4 21.394,8 15.795,0 7.704,8 6.387,9 347,8 3 Durchschn. zugeordnetes EK 1.888,5 1.759,1 1.416,3 1.066,6 501,0 415,5 2.778,1 3 Kosten-Ertrags-Relation 63,6% 64,8% 56,4% 58,0% 18,7% 20,2% nm Eigenkapitalverzinsung 17,7% 14,9% 35,2% 43,3% 23,5% 22,9% -2,7% -5 Refinanzierungskosten 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 *) Im Sonstigen Erfolg sind die vier GuV-Positionen Sonstiger betrieblicher Erfolg, Ergebnis aus finanziellen Vermögenswerten at fair value through profit or loss, - available for sale sowie held to maturity zusammengefasst.
PRESSEAUSSENDUNG Segment Österreich Haftungsverbund Retail & Wohnbau Grosskunden Trading & IB in EUR Mio 1-9 06 1-9 05 1-9 06 1-9 05 1-9 06 1-9 05 1-9 06 1 Zinsüberschuss 622,1 623,8 399,4 393,6 109,2 103,2 46,9 Risikovorsorgen -133,3-145,0-73,6-79,8-45,2-42,6 0,0 Provisionsüberschuss 275,8 252,0 248,9 234,6 68,7 53,6 68,1 Handelsergebnis 16,7 12,6 7,8 7,4 2,6 1,0 71,7 Verwaltungsaufwand -622,4-620,3-472,7-473,2-71,6-64,2-76,1 Erfolg - Versicherungsgeschäft 0,0 0,0 15,7 30,9 0,0 0,0 0,0 Sonstiger Erfolg 6,7 3,4-2,8 5,4 22,1 2,6 8,4 Überschuss vor Steuern 165,5 126,4 122,7 118,8 85,8 53,6 119,2 1 Steuern vom Einkommen -35,5-32,7-26,5-27,5-18,7-12,7-26,1 Minderheitenanteile -117,3-87,9-13,0-16,5-5,5-6,7 0,0 Konzernüberschuss 12,7 5,8 83,2 74,8 61,6 34,3 93,0 Durchschn. risikogewichtete Aktiva 25.525,5 23.685,4 13.135,4 12.109,6 7.684,2 6.585,0 3.179,3 3.6 Durchschn. zugeordnetes EK 263,6 237,3 876,7 815,6 501,6 430,4 246,6 2 Kosten-Ertrags-Relation 68,1% 69,8% 70,4% 71,0% 39,7% 40,7% 40,7% 3 Eigenkapitalverzinsung 6,4% 3,2% 12,6% 12,2% 16,4% 10,6% 50,3% 3 Refinanzierungskosten 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 *) Im Sonstigen Erfolg sind die vier GuV-Positionen Sonstiger betrieblicher Erfolg, Ergebnis aus finanziellen Vermögenswerten at fair value through profit or loss, - available for sale sowie held to maturity zusammengefasst.
PRESSEAUSSENDUNG Segment Zentral- und Osteuropa (CEE)* Tschechien Slowakei Ungarn Kroatien in EUR Mio 1-9 06 1-9 05 1-9 06 1-9 05 1-9 06 1-9 05 1-9 06 1 Zinsüberschuss 515,7 426,5 166,4 141,5 179,6 161,0 80,4 Risikovorsorgen -32,5-19,9-9,6-9,0-25,2-14,1-10,3 Provisionsüberschuss 237,0 217,2 61,1 62,0 58,1 45,3 20,9 Handelsergebnis 38,6 35,8 15,2 9,0 22,1 27,5 13,6 Verwaltungsaufwand -443,8-408,1-137,5-122,7-141,3-133,6-61,1 Erfolg - Versicherungsgeschäft 9,6 6,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Sonstiger Erfolg -5,4 26,3-3,2-5,8-14,5-11,4-0,6 Überschuss vor Steuern 319,2 283,8 92,5 75,1 78,7 74,7 42,9 Steuern vom Einkommen -79,0-74,9-18,2-11,1-17,6-15,7-8,6 Minderheitenanteile -8,9-6,4-0,1 0,2-0,2-0,1-12,5 Konzernüberschuss 231,4 202,6 74,2 64,2 60,9 58,9 21,8 Durchschn. risikogewichtete Aktiva 11.245,8 8.868,5 3.244,2 2.290,5 3.794,4 2.348,4 2.955,4 2.1 Durchschn. zugeordnetes EK 773,5 625,2 231,7 168,9 262,5 177,0 132,6 Kosten-Ertrags-Relation 55,4% 59,5% 56,6% 57,7% 54,4% 57,1% 53,2% 5 Eigenkapitalverzinsung 39,9% 43,2% 42,7% 50,7% 30,9% 44,4% 21,9% 3 Refinanzierungskosten 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 *) Im Sonstigen Erfolg sind die vier GuV-Positionen Sonstiger betrieblicher Erfolg, Ergebnis aus finanziellen Vermögenswerten at fair value through profit or loss, - available for sale sowie held to maturity zusammengefasst.