Fachgruppe der Autobusunternehmungen, Wirtschaftskammer Vorarlberg, in Zusammenarbeit mit, 6833 Klaus, www.moser-consulting.at FAHRZEUG-KALKULATION A-Nr. XNR Beschreibung TAXI A Fahrzeug-Nr. / Kennzeichen B Marke C Type Comfort D Baujahr 2015 E Sitzplätze x DATENBLATT PERIODE 12 /2015 Comfort 1 Fahrzeugkauf Anschaffungswert inkl. Bereifung EUR 25.000 2 Nutzungsdauer Jahre 5 3 Restwert EUR 6.000 4 Abschreibung/Leasing zeitabhängig % 50 5 Abschreibung/Leasing km-abhängig % 50 6 oder Leasing Leasingkosten samt Spesen pro Jahr EUR 7 Dauer des Leasingvertrages Jahr 8 Treibstoff Verbrauch je 100 Km L 8,00 9 Preis je Liter (Durchschnitt) EUR 1,100 10 Bereifung Kaufpreis Reifen Vorderachse EUR 220 11 Kaufpreis Reifen Hinterachse(n) EUR 220 12 Runderneuerung EUR 0 13 Laufleistung Vorderachse Km 65.000 14 Laufleistung Hinterachse Km 65.000 15 Reparaturen Kosten pro Jahr EUR 3.000 16 Versicherung Haftpflicht pro Jahr EUR 2.500 17 Vollkaskoprämie pro Jahr EUR 2.600 18 Sonstige Kfz-Versicherung pro Jahr EUR 0 19 Dauer der Kaskoversicherung Jahre 3 20 Zusatzkosten sonstige zeitabhängige Kosten pro Jahr EUR 100 21 sonstige kilometerabh. Kosten pro Jahr EUR 250 22 Leistung Jahreskilometerleistung Km 70.000 23 verkaufbare Jahreskilometer Km 65.000 24 Einsatzzeit verkaufbar ENTWEDER Einsatzzeit in Tagen Tage 350 25 ODER Einsatzzeit in Stunden Std. 26 Finanzierung Fremdkapitalsanteil % 80,00 27 Fremdkapitalzinssatz % 3,50 28 Eigenkapitalzinssatz % 0,50 29 (Null = ohne UK verz.) durchschnittl. Geldeingangsdauer Tage 14 30 Verwaltung/Gemeinkost. Verwaltungskostenanteil je Einheit EUR 8.000 31 Wagniszuschlag % 1,5 32 Jahresumsatz der Einheit (o. MwSt.) EUR 125.000 33 Löhne Jahresbruttolohn (Normal- u. Überstd.) EUR 28.500 34 Sonderzahlungen EUR 4.500 35 Bruttolohn Ersatzfahrer EUR 28.500 36 Krankenstandsversicherung EUR 0 37 Aufwandsentschädigung abgabenfrei EUR 800 38 2007: 29,59 % + 1,53 % Sozial-Abgaben Bruttolohn inkl. Abf. RL % 31,12 39 2007: 29,09 % + 1,53 % Soz.-Abg. Sonderzahlungen inkl. Abf. RL % 30,62 40 Zuschläge Kalkulationszuschlag a. Herst.-Kost./Provision % - Omnibus und PKW Seite 1 TAX_Kalkulation_2012.xls
Rechenschema zur Fahrzeugkalkulation KILOMETERABHÄNGIGE KOSTEN Comfort Gesamt für Zusammen- Treibstoffkosten fassung 8 Verbrauch je 100 Km 8,000 (gerundet) 9 X Preis je Liter 1,100 / 100 100,000 = Treibstoffkosten / Km 0,088 22 X Jahreskilometerleistung 70.000,000 = Treibstoffkosten gesamt 6.160,000 6.160 R1 Reifenkosten Vorderachse 10 Kaufpreis Reifen 220,000 13 / Laufleistung Vorderachse 65.000,000 = Reifenkosten Vorderachse / Km 0,003 Hinterachse(n) 11 Kaufpreis Reifen 220,000 12 + Runderneuerung - = Gesamtkaufpreis Reifen 220,000 14 / Laufleistung Hinterachse (neu + rundern.) 65.000,000 = Reifenkosten Hinterachse / Km 0,003 Gesamt Reifenkosten Vorderachse 0,003 + Reifenkosten Hinterachse 0,003 = Reifenkosten gesamt / Km 0,006 22 X Jahreskilometerleistung 70.000,000 = Reifenkosten pro Jahr 420,000 420 R2 Reparaturkosten 15 Reparaturkosten pro Jahr 3.000,000 3.000 R3 22 / Jahreskilometerleistung 70.000,000 = Reparaturkosten / Km 0,043 Km-abhängige Abschreibung 1 Fahrzeug-Anschaffungswert 25.000,000 3 - Fahrzeug-Restwert 6.000,000 = Kalkulationswert 19.000,000 5 X % Abschreibung km-abhängig 0,500 = Kalkulationswert km-abhängig 9.500,000 2 / Nutzungsdauer 5,000 = km-abh. Abschreibung pro Jahr 1.900,000 1.900 R4 22 / Jahreskilometerleistung 70.000,000 = km-abhängige Abschreibung/km 0,027 22a Leasing - - R5 21 Sonstige km-abhängige Kosten 250,000 250 R5 SUMME KILOMETERABHÄNGIGE KOSTEN 11.730,000 11.730 16.03.2015 TAX_Kalkulation_2012.xls / Kalk 2
Rechenschema zur Fahrzeugkalkulation ZEITABHÄNGIGE KOSTEN Zeitabhängige Abschreibung Kalkulationswert (siehe weiter oben) 19.000,000 4 X % Abschreibung zeitabhängig 0,500 = Kalkulationswert zeitabhängig 9.500,000 2 / Nutzungsdauer 5,000 = zeitabhängige Abschreibung pro Jahr 1.900,000 1.900 R6 22a Leasing - - R5 Fremdkapitalzinsen 1 Fahrzeuganschaffungswert (inkl. Reifen) 25.000,000 3 + Fahrzeugrestwert) 6.000,000 = Zu verzinsendes Investitionskapital 31.000,000 / 2 =durchschn. Investitionskapital 15.500,000 26 X Anteil Fremdkapital 80% 0,80 = fremd finanziertes Investitionskapital 12.400,000 27 X Fremdkapitalverzinsung 3,5% 0,035 = Fremdkapitalzinsen p.a. 434,000 Eigenkapitalzinsen durchschn. Investitionskapital 15.500,000 X Anteil Eigenkapital (100% - FK) 20% 0,20 = eigenfinanziertes Investitionskapital 3.100,000 28 X Eigenkapitalverzinsung 0,5% 0,005 = Eigenkapitalzinsen p.a. 15,500 Fremdkapitalzinsen p.a. 434,000 Eigenkapitalzinsen p.a. 15,500 Finanzierungskosten pro Jahr 449,500 450 R7 Versicherungskosten 17 Vollkaskoprämie 2.600,000 19 X Dauer der Kaskoversicherung 3,000 = Gesamtkaskoprämie 7.800,000 2 / Nutzungsdauer 5,000 = anteilige Kaskoprämie pro Jahr 1.560,000 16 + Haftpflichtprämie 2.500,000 18 + sonstige Versicherungsprämien - = Versicherungskosten gesamt p.a. 4.060,000 4.060 R8 Fahrerkosten 33 Jahresbruttolohn 28.500,000 35 + Bruttolohn des Ersatzfahrers 28.500,000 = Jahres-Bruttolohn 57.000,000 + Lohnnebenkosten auf Bruttolohn 31,12% 17.738,400 34 + Sonderzahlungen 4.500,000 + Lohnnebenkosten auf Sonderzahl. 30,62% 1.377,900 = Lohnkosten 80.616,300 36 + Krankenstandsversicherung - 37 + Aufwandsentschädigung 800,000 = Fahrerkosten p.a. 81.416,300 81.416 R9 20 Sonstige zeitabhängige Kosten 100,000 100 R10 SUMME ZEITABHÄNGIGE KOSTEN 87.925,800 87.926 16.03.2015 TAX_Kalkulation_2012.xls / Kalk 3
Rechenschema zur Fahrzeugkalkulation VERWALTUNGSKOSTEN 30 Gemeinkosten = Verwaltungskosten 8.000,000 8.000 R11 Summe Herstellkosten 107.656,000 107.656 R12 / Banktage (fixer Wert) 360,000 = durchschn. Umsatz je Banktag 299,044 29 X durchschn. Geldeingangsdauer 14,000 = betriebsnotw. Umlaufkapital 4.186,616 27 X Fremdkapitalverzinsung 3,5% 0,035 = Zinsen auf Umlaufkapital p.a. 146,532 147 R13 31 Wagniszuschlag 1,5% 0,015 40 + Zuschlag auf Herstellkosten 0,0% - Gesamtzuschlag auf Herstellk. 1,5% 0,015 X Summe Herstellkosten 107.656,000 = Zuschlagswert 1.614,84 1.615 R14 GESAMTSUMME KOSTEN 109.417,372 109.418 16.03.2015 TAX_Kalkulation_2012.xls / Kalk 4
ZUSAMMENFASSUNG MIT SPLIT-SATZ Kostenart Kosten Anteil Anz. Km Tage Splitting in EURO pro Jahr in % 65.000 350 Tag + pro Km R4 Abschreibung km-abhängig 1.900 1,74% 0,029 5,43 + 0,029 R6 Abschreibung zeitabhängig 1.900 1,74% 0,029 5,43 5,43 R1 Treibstoffe 6.160 5,63% 0,095 17,60 + 0,095 R3 Reparaturen 3.000 2,74% 0,046 8,57 + 0,046 R2 Reifen 420 0,38% 0,006 1,20 + 0,006 R5 sonst. Kosten Km-abhängig 250 0,23% 0,004 0,71 + 0,004 R10 sonst. Kosten zeitabhängig 100 0,09% 0,002 0,29 0,29 + R9 Lohnkosten 81.416 74,41% 1,253 232,62 232,62 + R7 Finanzierung 450 0,41% 0,007 1,29 1,29 + R8 Versicherung 4.060 3,71% 0,062 11,60 11,60 + R11 Verwaltungskosten 8.000 7,31% 0,123 22,86 22,86 + Summe Herstellkosten 107.656 1,656 307,60 274,09 + 0,180 R13 Finanzierung Umlaufkapital 147 0,13% 0,002 0,42 0,42 R14 Wagnis + Zuschlag auf HK 1.615 1,48% 0,025 4,61 + 0,025 Z1 Gesamtkosten 109.418 100% 1,68 312,63 274,51 + 0,21 10 % Mwst 10.942 10,00% 0,17 31,26 27,45 + 0,02 VK-Preis inkl. MWst. 120.360 110% 1,85 343,89 301,96 + 0,23 pro Jahr pro KM pro Tag Splitting-Satz Kostendeckung 32 Jahresumsatz 125.000 Z1 Gesamtkosten 109.418 Über- / Unterdeckung 15.582 Aufteilung der Kosten für die Deckungsbeitragsrechnung Spalte Splitting pro Tag Z1 Gesamtkosten zeitabhängig 274,51 R9 Fahrerkosten / Lohnkosten - 232,62 R11 Verwaltungskosten / Gemeinkosten - 22,86 Z2 zeitabhängige Fahrzeugkosten = 19,03 16.03.2015 TAX_Kalkulation_2012.xls / Splitsatz 5
Auftrags-Kalkulationsdaten AUFTRAGS-KALKULATIONSDATEN A1 geplante Kilometerleistung 330 A2 Einsatzzeit in Tagen 0,80 A3 Einsatzzeit in Stunden 0,00 A4 auftragsabhängige Kosten 15 A5 Anzahl der verkauften Sitzplätze 2,00 laut Kundenanfrage Auftrags-Vorkalkulation mit dem Tag-Satz bzw. Stunden-Satz Text Kosten je Anzahl km 1) /ZE 2) km/ze Produkt Z1 Summe der kilometer-abhängigen Kosten je km 0,210 x 330 = 69,30 Z1 Summe der zeit-abhängigen Kosten je Zeiteinh. 274,51 x 0,80 = 219,61 + A4 auftragsabhängige Kosten (z.b.maut, Parkgeb. usw) 15,00 + Summe der Selbstkosten der Auftragsfahrt 303,91 = A5 verkaufte Sitzplätze 2,00 : Selbstkostenpreis je Sitzplatz (Summe) 151,95 = % Mehrwertsteuer in Österreich 10% 15,20 + % Mehrwertsteuer in Deutschland + % Mehrwertsteuer in anderen EU-Ländern + Brutto-Selbstkosten je Sitzplatz EURO 167,15 = 1) Werte kommen aus Splitsatzspalte "pro Km" 2) Werte kommen aus Splitsatzspalte "pro Tag / Std" Auftrags-Nachkalkulation (in Form einer Deckungsbeitrags-Rechung) Fahrtstrecke: Bregenz-Linz-Bregenz Auftragskalkulationsdaten Werte A6 Inkassobetrag 384,00 A7 abzüglich MwSt. 34,91 A8 Inkasso ohne MwSt. 349,09 A9 Unterwegsspesen (auftragsabhäng. Kosten) 15 A10 gefahrene Kilometer 330 A11 Einsatzzeit in Tagen 0,8 laut Rechnung km/ez Kosten /Einheit Gesamt A12 Inkasso ohne MwSt. 349,09 A13 Unterwegsspesen - 15,00 A14 Betriebsleistung = 334,09 A10;Z1 km-abhängige Kosten 330 x 0,210-69,00 Deckungsbeitrag I (DB I) = 265,09 A11;R9 Fahrerkosten 0,8 x 232,62-186,10 Deckungsbeitrag II (DB II) = 78,99 A11;Z2 zeitabhängige Fahrzeugkosten 0,8 x 19,03-15,22 Deckungsbeitrag III (DB III) = 63,77 A11;R11 Verwaltungskosten/Gemeinkosten 0,8 x 22,86-18,29 Gewinn/Verlust = 45,48 A15 Gewinn/Verlust je Einsatztag 45,48 : 0,8 = 56,85 A14;A10 Betriebsleistung je Km 334,09 : 330 = 1,01 16.03.2015 TAX_Kalkulation_2012.xls / Auftrag 6