DATEV-ontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz Branchenpaket für Autobahn-Servicebetriebe (Basis SR 03) Gültig für 2013 Bilanz-/GuV- Progr.- 0 Bilanz-/GuV- Progr.- 0 2) 2) Anlage- und apitalkonten Anlage- und apitalkonten für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Entgeltlich erworbene onzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Geschäfts- oder Firmenwert Geleistete Anzahlungen Geschäfts- oder Firmenwert Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Ü 000100 für die 11) Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs 001000 Entgeltlich erworbene onzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 001500 onzessionen 002000 Gewerbliche Schutzrechte 002500 Ähnliche Rechte und Werte 002700 EDV-Software 003000 Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten und ähnlichen Rechten und Werten 003500 Geschäfts- oder Firmenwert 003800 Anzahlungen auf Geschäfts- oder Firmenwert 003900 Geleistete Anzahlungen auf immaterielle 004000 Verschmelzungsmehrwert 004300 Selbst geschaffene immaterielle 004400 EDV-Software 004500 Lizenzen und Franchiseverträge 004600 onzessionen und gewerbliche Schutzrechte 004700 Rezepte, Verfahren, Prototypen 004800 Immaterielle in Entwicklung 005000 Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken 005900 Grundstücksanteil häusliches Arbeitszimmer 006000 Grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 006500 nbebaute Grundstücke 007000 Grundstücksgleiche Rechte (Erbbaurecht, Dauerwohnrecht, unbebaute Grundstücke) 007500 Grundstücke mit Substanzverzehr 007900 Anzahlungen auf Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 008000 Bauten auf eigenen Grundstücken und 008500 Grundstückswerte eigener bebauter Grundstücke Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken 009000 Geschäftsbauten 010000 Fabrikbauten 011000 Garagen 011100 Außenanlagen für Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten 011200 Hof- und Wegebefestigungen 011300 Einrichtungen für Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten 011500 Andere Bauten 012000 Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau auf eigenen Grundstücken 012900 Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 014000 Wohnbauten 014500 Garagen 014600 Außenanlagen 014700 Hof- und Wegebefestigungen 014800 Einrichtungen für Wohnbauten 014900 Gebäudeanteil häusliches Arbeitszimmer 015000 Wohnbauten im Bau auf eigenen Grundstücken 015900 Anzahlungen auf Wohnbauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 016000 Bauten auf fremden Grundstücken 016500 Geschäftsbauten 017000 Fabrikbauten 017500 Garagen 017600 Außenanlagen 017700 Hof- und Wegebefestigungen 017800 Einrichtungen für Geschäfts-, Fabrik-, Wohn- und andere Bauten 017900 Andere Bauten 018000 Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau auf fremden Grundstücken 018900 Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf fremden Grundstücken 019000 Wohnbauten 019100 Garagen 019200 Außenanlagen 019300 Hof- und Wegebefestigungen 019400 Einrichtungen für Wohnbauten Seite 1
0 Bilanz-/GuV- Progr.- 0 2) 2) Anlage- und apitalkonten Anlage- und apitalkonten Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Technische Anlagen und Maschinen Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Anteile an verbundenen nternehmen Ausleihungen an verbundene nternehmen Anteile an verbundenen nternehmen Beteiligungen 019500 Wohnbauten im Bau auf fremden Grundstücken 019900 Anzahlungen auf Wohnbauten auf fremden Grundstücken 020000 Technische Anlagen und Maschinen 021000 Maschinen 022000 Maschinengebundene Werkzeuge 024000 Technische Anlagen 026000 Transportanlagen und Ähnliches 028000 Betriebsvorrichtungen 029000 Technische Anlagen und Maschinen im Bau 029900 Anzahlungen auf technische Anlagen und Maschinen 030000 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 031000 Andere Anlagen 032000 Pkw 035000 Lkw 038000 Transportmittel 040000 Betriebsausstattung 041000 Geschäftsausstattung 042000 Büroeinrichtung 043000 Ladeneinrichtung 044000 Werkzeuge 045000 Einbauten in fremde Grundstücke 046000 Gerüst- und Schalungsmaterial 048000 Geringwertige Wirtschaftsgüter 048500 Wirtschaftsgüter größer 150 bis 1000 Euro (Sammelposten) 049000 Betriebs- und Geschäftsausstattung 049800 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung im Bau 049900 Anzahlungen auf andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 050000 Anteile an verbundenen nternehmen (Anlagevermögen) 050100 Anteile an verbundenen nternehmen, Personengesellschaften 050200 Anteile an verbundenen nternehmen, apitalgesellschaften 050300 Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, apitalgesellschaften 050400 Anteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft 050500 Ausleihungen an verbundene nternehmen 050600 Ausleihungen an verbundene nternehmen, Personengesellschaften 050700 Ausleihungen an verbundene nternehmen, apitalgesellschaften 050800 Ausleihungen an verbundene nternehmen, Einzelunternehmen 050900 Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, Personengesellschaften 051000 Beteiligungen 051300 Typisch stille Beteiligungen 051600 Atypisch stille Beteiligungen 051700 Beteiligungen an apitalgesellschaften Beteiligungen Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertpapiere des Anlagevermögens Ausleihungen Genossenschaftsanteile Ausleihungen Ausleihungen Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen Anleihen gegenüber reditinstituten oder assenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks 051800 Beteiligungen an Personengesellschaften 051900 Beteiligung einer GmbH & Co. G an einer omplementär GmbH 052000 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 052300 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, Personengesellschaften 052400 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, apitalgesellschaften 052500 Wertpapiere des Anlagevermögens 053000 Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprüchen, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen 053500 Festverzinsliche Wertpapiere 054000 Ausleihungen 055000 Darlehen 057000 Genossenschaftsanteile zum langfristigen Verbleib 058000 Ausleihungen an Gesellschafter 058200 Ausleihungen an GmbH- Gesellschafter 058300 Ausleihungen an stille Gesellschafter 058400 Ausleihungen an persönlich haftende Gesellschafter 058600 Ausleihungen an ommanditisten 059000 Ausleihungen an nahe stehende Personen 059500 Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib 060000 Anleihen, nicht konvertibel 060100 Anleihen, nicht konvertibel - 060500 Anleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 061000 Anleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit größer 5 Jahre 061500 Anleihen, konvertibel 061600 Anleihen, konvertibel - 062000 Anleihen, konvertibel - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 062500 Anleihen, konvertibel - Restlaufzeit größer 5 Jahre 063000 gegenüber reditinstituten 063100 gegenüber reditinstituten - Restlaufzeit bis 1 Jahr 064000 gegenüber reditinstituten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 065000 gegenüber reditinstituten - Restlaufzeit größer 5 Jahre 066000 gegenüber reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen Seite 2
0 Bilanz-/GuV- Progr.- 0 2) 2) Anlage- und apitalkonten Anlage- und apitalkonten gegenüber reditinstituten oder assenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks gegenüber reditinstituten gegenüber verbundenen nternehmen oder verbundene nternehmen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 066100 gegenüber reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - 067000 gegenüber reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 068000 gegenüber reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 069000-9899 069900 070000 (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) Gegenkonto 0630-0689 bei Aufteilung der onten 0690-0698 gegenüber verbundenen nternehmen 070100 gegenüber verbundenen nternehmen - 070500 gegenüber verbundenen nternehmen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 071000 gegenüber verbundenen nternehmen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 071500 gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 071600 gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - 072000 gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 072500 gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 5 Jahre 073000 gegenüber Gesellschaftern 073100 gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 Jahr 074000 gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 075000 gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 Jahre 075500 gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen 076000 Darlehen typisch stiller Gesellschafter 076100 Darlehen typisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 076400 Darlehen typisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Gezeichnetes apital Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital Gezeichnetes apital Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital Eigene Anteile Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen Eingeforderte, noch ausstehende apitaleinlagen Eingeforderte Nachschüsse apitalrücklage Gesetzliche Rücklage Andere Gewinnrücklagen Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten nternehmen Rücklage für eigene Anteile Satzungsmäßige Rücklagen 076700 Darlehen typisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit größer 5 Jahre 077000 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter 077100 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 077400 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 077700 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit größer 5 Jahre 078000 Partiarische Darlehen 078100 Partiarische Darlehen - 078400 Partiarische Darlehen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 078700 Partiarische Darlehen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 079000-9899 (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) 079900 Gegenkonto 0730-0789 und 1665-1678 und 1695-1698 bei Aufteilung der onten 0790-0798 080000 Gezeichnetes apital 17) R 080100-0899 080900 R 081000-1899 081900 082000-2999 083000-3899 apitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln Erworbene eigene Anteile Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital, nicht eingefordert (Passivausweis, vom gezeichneten apital offen abgesetzt; eingeforderte ausstehende Einlagen s. onten 0830-0838) Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital, eingefordert (Forderungen, nicht eingeforderte ausstehende Einlagen s. onten 0820-0829) 083900 Nachschüsse (Forderungen, 8) Gegenkonto 0845) 084000 apitalrücklage 17) 084100 apitalrücklage durch Ausgabe 17) von Anteilen über Nennbetrag 084200 apitalrücklage durch Ausgabe 17) von Schuldverschreibungen für Wandlungsrechte und Optionsrechte zum Erwerb von Anteilen 084300 apitalrücklage durch 17) Zuzahlungen gegen Gewährung eines Vorzugs für Anteile 084400 apitalrücklage durch 17) Zuzahlungen in das Eigenkapital 084500 Nachschusskapital (Gegenkonto 8) 17) 0839) 084600 Gesetzliche Rücklage 17) 084800 084900 Andere Gewinnrücklagen aus dem Erwerb eigener Anteile Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten nternehmen R 085000-5099 085100 Satzungsmäßige Rücklagen 17) Seite 3
0 Bilanz-/GuV- Progr.- 0 2) 2) Anlage- und apitalkonten Anlage- und apitalkonten Andere Gewinnrücklagen Gewinn- / Verlustvortrag Vortrag auf neue Rechnung Sonderposten mit Rücklageanteil Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen oder Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Ü Ü Ü Ü Ü SB SB 085300 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG 085400 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Sachanlagevermögen) 085500 Andere Gewinnrücklagen 17) 085600 Eigenkapitalanteil von 17) Wertaufholungen 085700 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Finanzanlagevermögen) 085800 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Auflösung der Sonderposten mit Rücklageanteil) 085900 Latente Steuern (Gewinnrücklage Haben) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 086000 Gewinnvortrag vor Verwendung 17) 086800 Verlustvortrag vor Verwendung 17) 086900 Vortrag auf neue Rechnung 17) (Bilanz) 087000 Festkapital VH - 7900 088000 Variables apital VH - 8900 089000 Gesellschafter-Darlehen VH 12) - 9900 090000 ommandit-apital TH - 0900 091000 Verlustausgleichskonto TH - 1900 092000 Gesellschafter-Darlehen TH 12) - 2900 093000 Sonderposten mit Rücklageanteil, 6) steuerfreie Rücklagen 093100 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b EStG 093200 Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R 6.6 093900 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs.16 EStG 094000 Sonderposten mit Rücklageanteil, 6) Sonderabschreibungen 094300 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 2 EStG n. F. 094500 Ausgleichsposten bei Entnahmen 4g EStG 094600 Rücklage für Zuschüsse 094700 Sonderposten mit Rücklageanteil 8) nach 7g Abs. 5 EStG 094800 Sonderposten mit Rücklageanteil 11) nach 7g Abs. 3 und 7 EStG a. F. 094900 095000 095100 Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen zur Saldierung mit n zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB 095200 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen gegenüber Gesellschaftern oder nahestehenden Personen (10% Beteiligung am apital) 095300 Rückstellungen für Direktzusagen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Steuerrückstellungen Rückstellungen Rückstellungen oder Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Passive latente Steuern Rückstellungen für latente Steuern Rückstellungen Aktiver Rechnungsabgrenzungsposten Aktive latente Steuern Aktiver Rechnungsabgrenzungsposten Andere Gewinnrücklagen Passiver Rechnungsabgrenzungsposten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Ü SB SB Ü Ü 095400 Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für Pensionskassen und Lebensversicherungen 095500 Steuerrückstellungen 095600 Gewerbesteuerrückstellung, 4 Abs. 5b EStG 095700 Gewerbesteuerrückstellung 096200 Steuerrückstellung für Steuerstundung (BStB) 096300 örperschaftsteuerrückstellung 096400 Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 096500 Rückstellungen für Personalkosten 096600 Rückstellungen zur Erfüllung der Aufbewahrungspflichten 096700 Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zur Saldierung mit n zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB 096800 Passive latente Steuern 096900 097000 Rückstellungen für latente Steuern Rückstellungen 097010 Rückstellung für vertragsbedingte Erneuerung von Gegenständen des Tank & Rast Anlagevermögens 097100 Rückstellungen für unterlassene für Instandhaltung, Nachholung in den ersten drei Monaten R 097200-7299 097300 Rückstellungen für Abraum- und Abfallbeseitigung 097400 Rückstellungen für Gewährleistungen (Gegenkonto 4790) 097600 Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften 097700 Rückstellungen für Abschlussund Prüfungskosten 097800 Aufwandsrückstellungen gemäß 249 Abs. 2 HGB a. F. 097900 Rückstellungen für mweltschutz 098000 Aktive Rechnungsabgrenzung 098300 098400 Aktive latente Steuern Als Aufwand berücksichtigte Zölle und Verbrauchsteuern auf Vorräte 098500 Als Aufwand berücksichtigte msatzsteuer auf Anzahlungen 098600 Damnum/Disagio 098700 Rechnungsabgrenzungsposten (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 098800 Latente Steuern (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 099000 Passive Rechnungsabgrenzung 099200 Abgrenzung unterjährig pauschal gebuchter Abschreibungen für BWA 099600 Pauschalwertberichtigung auf Forderungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1) Seite 4
0 Bilanz-/GuV- Progr.- 0 2) 2) Anlage- und apitalkonten Anlage- und apitalkonten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 099700 Pauschalwertberichtigung auf Forderungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 099800 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 099900 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr Seite 5
1 Bilanz-/GuV- Progr.- 1 2) 2) Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten assenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks assenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks oder gegenüber reditinstituten gegenüber reditinstituten oder assenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder verbundene nternehmen oder gegenüber verbundenen nternehmen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 100000 F 100010 asse Wechselkasse F 100090 Abstimmkonto SAP-asse F 101000 Nebenkasse 1 F 102000 Nebenkasse 2 F 110000 Postbank F 111000 Postbank 1 F 112000 Postbank 2 F 113000 Postbank 3 F 119000 LZB-Guthaben F 119500 Bundesbankguthaben F 120000 Bank F 121000 Bank 1 F 122000 Bank 2 F 123000 Bank 3 F 124000 Bank 4 F 125000 Bank 5 F 125010 Bank - Agenturkonto R 128900-8999 129000 Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) 129500 gegenüber reditinstituten (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) F 130000 F 130100 F 130200 F 130500 131000 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr Wechsel aus Lieferungen und Leistungen, bundesbankfähig Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen 131100 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 131200 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 131500 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen, bundesbankfähig 132000 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1) nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertpapiere assenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks Anteile an verbundenen nternehmen Eigene Anteile Wertpapiere Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Rückstellungen Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen oder EÜR 132100 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - 132200 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 Jahr 132500 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, bundesbankfähig 132700 Finanzwechsel 132900 Andere Wertpapiere mit unwesentlichen Wertschwankungen im Sinne Textziffer 18 DRS 2 F 133000 Schecks 134000 Anteile an verbundenen nternehmen (mlaufvermögen) 134400 Anteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft R 134500-4599 134800 Wertpapiere 134900 Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition 135000 GmbH-Anteile zum kurzfristigen Verbleib 135200 Genossenschaftsanteile zum kurzfristigen Verbleib 135300 zur Erfüllung von mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen 135400 zur Saldierung mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen nach 246 Abs. 2 HGB 135500 Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen 135600 zur Erfüllung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 135700 zur Saldierung mit Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB F 135800-5999 F 136000 F 137000 Geldtransit Verrechnungskonto für Gewinnermittlung 4 Abs. 3 EStG, ergebniswirksam Seite 6
1 Bilanz-/GuV- Progr.- 1 2) 2) Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten oder oder Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder EÜR EÜR F 137100 Verrechnungskonto für Gewinnermittlung 4 Abs. 3 EStG, nicht ergebniswirksam 137200 Wirtschaftsgüter des mlaufvermögens gemäß 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 137300 ommanditisten und atypisch stille Gesellschafter 137400 ommanditisten und atypisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 137500 ommanditisten und atypisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr 137600 typisch stille Gesellschafter 137700 typisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 137800 typisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 138000 Überleitungskonto ostenstellen 138100 GmbH- Gesellschafter 138200 GmbH- Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 138300 GmbH- Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr 138500 persönlich haftende Gesellschafter 138600 persönlich haftende Gesellschafter - 138700 persönlich haftende Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 139000 Verrechnungskonto Ist- Versteuerung S 140000 R 140100-0699 F 141000-1009 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent F 141010 Forderungen an Mineralölgesellschaft (Belieferung) F 141011 Forderungen aus Verkäufen gegen reditkarten EÜR F 144500 Forderungen aus Lieferungen und 13) Leistungen zum allgemeinen msatzsteuersatz oder eines leinunternehmers (EÜR) EÜR F 144600 Forderungen aus Lieferungen und 13) Leistungen zum ermäßigten msatzsteuersatz (EÜR) EÜR F 144700 Forderungen aus steuerfreien oder nicht steuerbaren Lieferungen und Leistungen (EÜR) 13) EÜR F 144800 Forderungen aus Lieferungen und 13) Leistungen nach Durchschnittssätzen gemäß 24 StG (EÜR) Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder verbundene nternehmen oder gegenüber verbundenen nternehmen verbundene nternehmen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht EÜR F 144900 Gegenkonto 1445-1448 bei 13) Aufteilung der Forderungen nach Steuersätzen (EÜR) EÜR F 145000 Forderungen nach 11 Abs. 1 Satz 2 EStG für 4 Abs. 3 EStG F 145100 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - F 145110 Forderungen an Mineralölgesellschaften (Belieferung) - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 145111 Forderungen aus Verkäufen gegen reditkarten - F 145500 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 145510 Forderungen an Mineralölgesellschaften (Belieferung) - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 145511 Forderungen aus Verkäufen gegen reditkarten - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 146000 Zweifelhafte Forderungen F 146100 Zweifelhafte Forderungen - F 146500 Zweifelhafte Forderungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 147000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen F 147100 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 147500 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 147800 Wertberichtigungen auf verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 147900 Wertberichtigungen auf verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 148000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 148100 F 148500 148800 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 Jahr Wertberichtigungen auf nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Seite 7
1 Bilanz-/GuV- Progr.- 1 2) 2) Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Geleistete Anzahlungen (Vorräte) 148900 F 149000 F 149100 F 149500 149800 149900 150000 Wertberichtigungen auf nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr Gegenkonto zu sonstige bei Buchungen über Debitorenkonto Gegenkonto 1451-1497 bei Aufteilung Debitorenkonto 150010 Anzahlungen für ommissionswaren (z.b. Vignetten) 150090 Anzahlungen 150100-150200 - Restlaufzeit größer 1 Jahr 150300 Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer - Restlaufzeit bis 1 Jahr 150400 Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer - Restlaufzeit größer 1 Jahr 150500 Aufsichtsrats- und Beiratsmitglieder - Restlaufzeit bis 1 Jahr 150600 Aufsichtsrats- und Beiratsmitglieder - Restlaufzeit größer 1 Jahr 150700 sonstige Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 150800 sonstige Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr 151000 Geleistete Anzahlungen auf Vorräte AV 151100-1199 R 151200-1599 AV 151600-1699 AV 151700-1799 AV 151800-1899 151900 Geleistete Anzahlungen 7 % Vorsteuer Geleistete Anzahlungen 15 % Vorsteuer Geleistete Anzahlungen 16 % Vorsteuer Geleistete Anzahlungen 19 % Vorsteuer Arbeitsgemeinschaften 152000 über rankenkassen aus Aufwendungsausgleichsgesetz 152100 Agenturwarenabrechnung oder oder oder 152110 Geleistete Anzahlungen für Agenturwaren 152200 Genussrechte 152400 Einzahlungsansprüche zu Nebenleistungen oder Zuzahlungen 152500 autionen 152600 autionen - 152700 autionen - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 152800 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 2 StG F 152900 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 2 StG 153000 Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung 153100 Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung - 153700 Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung - Restlaufzeit größer 1 Jahr 153800 örperschaftsteuerguthaben nach 37 StG - 153900 örperschaftsteuerguthaben nach 37 StG - Restlaufzeit größer 1 Jahr 154000 Forderungen aus Gewerbesteuerüberzahlungen 154200 Steuererstattungsansprüche gegenüber anderen Ländern F 154300 Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag 154400 über Bundesagentur für Arbeit 154500 msatzsteuerforderungen 154700 Forderungen aus entrichteten Verbrauchsteuern 154800 Vorsteuer im Folgejahr abziehbar 154900 örperschaftsteuerrückforderung 155000 Darlehen 155100 Darlehen - 155500 Darlehen - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 155600 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 155700 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 155800 Nachträglich abziehbare Vorsteuer gem. 15a Abs. 1 StG, unbewegliche Wirtschaftsgüter F 155900 Zurückzuzahlende Vorsteuer gem. 15a Abs. 1 StG, unbewegliche Wirtschaftsgüter S 156000 Aufzuteilende Vorsteuer S 156100 Aufzuteilende Vorsteuer 7 % S 156200 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 156300 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 156400-6599 S 156600 Aufzuteilende Vorsteuer 19 % Seite 8
1 Bilanz-/GuV- Progr.- 1 2) 2) Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten oder oder verbundene nternehmen oder gegenüber verbundenen nternehmen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht S 156700 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b StG R 156800-6899 S 156900 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b StG 19 % S 157000 Abziehbare Vorsteuer S 157100 Abziehbare Vorsteuer 7 % S 157200 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 157300 Vorsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts S 157400 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 157500-7599 S 157600 Abziehbare Vorsteuer 19 % S 157700 Abziehbare Vorsteuer nach 13b StG 19 % S 157800 Abziehbare Vorsteuer nach 13b StG R 157900-7999 EÜR 158000 Gegenkonto Vorsteuer 4 Abs. 3 EStG EÜR 158100 Auflösung Vorsteuer aus Vorjahr 4 Abs. 3 EStG EÜR 158200 Vorsteuer aus Investitionen 4 Abs. 3 EStG EÜR 158300 Gegenkonto für Vorsteuer nach Durchschnittssätzen für 4 Abs. 3 EStG 13) S 158400 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer- Identifikationsnummer S 158500 Abziehbare Vorsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem msatzsteuerlager F 158700 Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen StVA z. 63 F 158800 Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer R 158900-8999 159000 Durchlaufende Posten 159200 Fremdgeld F 159300 Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto 159400 verbundene nternehmen 159500 verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 159600 verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 159700 nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht aus Lieferungen und Leistungen oder aus Lieferungen und Leistungen oder aus Lieferungen und Leistungen oder gegenüber verbundenen nternehmen oder verbundene nternehmen 159800 nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - 159900 nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 Jahr S 160000 aus Lieferungen und Leistungen R 160100-0399 aus Lieferungen und Leistungen EÜR F 160500 aus Lieferungen 13) und Leistungen zum allgemeinen msatzsteuersatz (EÜR) EÜR F 160600 aus Lieferungen 13) und Leistungen zum ermäßigten msatzsteuersatz (EÜR) EÜR F 160700 aus Lieferungen 13) und Leistungen ohne Vorsteuerabzug (EÜR) EÜR F 160900 Gegenkonto 1605-1607 bei Aufteilung der nach Steuersätzen (EÜR) 13) EÜR F 161000-1009 F 161010 F 161011 F 161012 F 161013 F 162400 F 162500 F 162600 F 162800 F 163000 F 163100 F 163500 aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent gegenüber Tank & Rast aus LW- Maut Toll Collect Mautgebühren Europpass (Vignette) gegenüber Mineralölgesellschaften (Belieferung) aus Lieferungen und Leistungen für Investitionen 4 Abs. 3 EStG aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit größer 5 Jahre aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen nternehmen aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen nternehmen - aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen nternehmen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Seite 9
1 Bilanz-/GuV- Progr.- 1 2) 2) Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten gegenüber verbundenen nternehmen oder verbundene nternehmen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht aus Lieferungen und Leistungen oder aus der Annahme gezogener Wechsel und der Ausstellung eigener Wechsel F 163800 F 164000 F 164100 F 164500 F 164800 F 165000 aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen nternehmen - Restlaufzeit größer 5 Jahre aus Lieferungen und Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht aus Lieferungen und Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - aus Lieferungen und Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre aus Lieferungen und Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 5 Jahre aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern F 165100 aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 165500 aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 165800 aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 Jahre 165900 Gegenkonto 1625-1658 bei Aufteilung reditorenkonto F 166000 Wechselverbindlichkeiten F 166100 Wechselverbindlichkeiten - F 166200 Wechselverbindlichkeiten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 166300 Wechselverbindlichkeiten - Restlaufzeit größer 5 Jahre 166500 gegenüber GmbH-Gesellschaftern 166600 gegenüber GmbH-Gesellschaftern - 166700 gegenüber GmbH-Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 166800 gegenüber GmbH-Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 Jahre 167000 gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern 167100 gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 Jahr aus der Annahme gezogener Wechsel und der Ausstellung eigener Wechsel oder Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen EÜR 167200 gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 167300 gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 Jahre 167500 gegenüber ommanditisten 167600 gegenüber ommanditisten - Restlaufzeit bis 1 Jahr 167700 gegenüber ommanditisten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 167800 gegenüber ommanditisten - Restlaufzeit größer 5 Jahre R 168000 11) -8099 F 168100-8999 R 169000-9099 169100 gegenüber Arbeitsgemeinschaften 169500 gegenüber stillen Gesellschaftern 169600 gegenüber stillen Gesellschaftern - 169700 gegenüber stillen Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 169800 gegenüber stillen Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 Jahre 170000 170100-170200 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 170300 - Restlaufzeit größer 5 Jahre 170400 z. B. nach 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für 4 Abs. 3 EStG 170500 Darlehen 170600 Darlehen - 170700 Darlehen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 170800 Darlehen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 170900 Gewinnverfügungskonto stiller Gesellschafter 171000 AM 171100-1199 R 171200-1599 AM 171600-1699 AM 171700-1799 AM 171800-1899 Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen () Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 7 % St () Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 15 % St () Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 16 % St () Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 19 % St () 11) Seite 10
1 Bilanz-/GuV- Progr.- 1 2) 2) Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) oder oder 171900 Erhaltene Anzahlungen - 172000 Erhaltene Anzahlungen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 172100 Erhaltene Anzahlungen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 172200 Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) 173000 reditkartenabrechnung 173100 Agenturwarenabrechnung 173200 Erhaltene autionen 173300 Erhaltene autionen - 173400 Erhaltene autionen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 173500 Erhaltene autionen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 173600 aus Steuern und Abgaben 173700 aus Steuern und Abgaben - Restlaufzeit bis 1 Jahr 173800 aus Steuern und Abgaben - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 173900 aus Steuern und Abgaben - Restlaufzeit größer 5 Jahre 174000 aus Lohn und Gehalt 174100 aus Lohn- und irchensteuer 174200 im Rahmen der sozialen Sicherheit 174300 im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit bis 1 Jahr 174400 im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 174500 im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit größer 5 Jahre 174600 aus Einbehaltungen (apest und SolZ auf apest) für offene Ausschüttungen 174700 für Verbrauchsteuern 174800 für Einbehaltungen von Arbeitnehmern 174900 an das Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag 175000 aus Vermögensbildung 175100 aus Vermögensbildung - Restlaufzeit bis 1 Jahr 175200 aus Vermögensbildung - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 175300 aus Vermögensbildung - Restlaufzeit größer 5 Jahre 175400 Steuerzahlungen an andere Länder 175500 Lohn- und Gehaltsverrechnungskonto oder Steuerrückstellungen oder oder EÜR 175600 Lohn- und Gehaltsverrechnung 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für 4 Abs. 3 EStG 175900 Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber den Sozialversicherungsträgern S 176000 msatzsteuer nicht fällig S 176100 msatzsteuer nicht fällig 7 % S 176200 msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen R 176300-6399 S 176400 msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen 19 % R 176500-6599 S 176600 msatzsteuer nicht fällig 19 % S 176700 msatzsteuer aus im anderen E-Land steuerpflichtigen S 176800 msatzsteuer aus im anderen E-Land steuerpflichtigen sonstigen S 176900 msatzsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem msatzsteuerlager S 177000 msatzsteuer S 177100 msatzsteuer 7 % S 177200 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 177300-7399 S 177400 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 177500-7599 S 177600 msatzsteuer 19 % S 177700 msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen S 177800 msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % S 177900 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug F 178000 msatzsteuer-vorauszahlungen F 178100 msatzsteuer-vorauszahlungen 1/11 F 178200 Nachsteuer, StVA z. 65 F 178300 In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, StVA z. 69 S 178400 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer- Identifikationsnummer S 178500 msatzsteuer nach 13b StG R 178600-8699 S 178700 msatzsteuer nach 13b StG 19 % 178800 Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis... 178900 msatzsteuer laufendes Jahr 179000 msatzsteuer Vorjahr 179100 msatzsteuer frühere Jahre 179200 Verrechnungskonten (Interimskonto) 179210 Inventurkonto Pfand 179211 Verrechnungskonto Autogas Seite 11
1 Bilanz-/GuV- Progr.- 1 2) 2) Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten oder oder EÜR 179212 Verrechnungskonto Agenturwaren Super E10 179213 Verrechnungskonto Agenturwaren Super 179214 Verrechnungskonto Super plus (Premiumkraftstoffe) 179215 Verrechnungskonto Agenturwaren Diesel 179216 Verrechnungskonto Agenturwaren Diesel (Premiumkraftstoffe) 179217 Verrechnungskonto Agenturwaren Agenturöle 179218 Verrechnungskonto AdBlue Tankware 179219 Verrechnungskonto reditkarten 179220 Verrechnungskonto Wareneingang/Rechnung 179221 Verrechnungskonto Wareneingang/Rechnung ommission 179222 Verrechnungskonto Rechnungskürzung 179223 Verrechnungskonto Telefonkarten 179224 Verrechnungskonto ommissionsware/rangreifer 179225 Verrechnungskonto Gebührenbescheinigungen (AGES/Benelux/Dänemark) 179226 Verrechnungskonto Mautgebühren Toll Collect 179227 Verrechnungskonto Vignetten Schweiz 179228 Verrechnungskonto Vignetten Österreich 179229 Verrechnungskonto Vignetten 179290 Verrechnungskonto Provisionen 179300 Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung über reditorenkonto S 179400 msatzsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts 179500 im Rahmen der sozialen Sicherheit für 4 Abs. 3 EStG 179600 Ausgegebene Geschenkgutscheine 180000 Privatentnahmen allgemein VH - 0900 181000 Privatsteuern VH - 1900 182000-2900 183000-3900 184000-4900 185000-5900 Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig VH Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig VH Zuwendungen, Spenden VH Außergewöhnliche Belastungen VH 186000 Grundstücksaufwand VH - 6800 186900 Grundstücksaufwand VH 10) (msatzsteuerschlüssel möglich) 187000 Grundstücksertrag VH - 7800 187900 Grundstücksertrag VH 10) (msatzsteuerschlüssel möglich) 188000-8900 nentgeltliche Wertabgaben VH 189000-9900 190000-0900 191000-1900 192000-2900 193000-3900 194000-4900 195000-5900 196000-6900 197000-7900 198000-8900 199000-9900 Privateinlagen VH Privatentnahmen allgemein TH Privatsteuern TH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig TH Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig TH Zuwendungen, Spenden TH Außergewöhnliche Belastungen TH Grundstücksaufwand TH Grundstücksertrag TH nentgeltliche Wertabgaben TH Privateinlagen TH Seite 12
2 Bilanz-/GuV- Progr.- 2 2) 2) Abgrenzungskonten Abgrenzungskonten Außerordentliche Außerordentliche Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche 200000 Außerordentliche 200010 Verlust/Diebstahl Agenturware 200100 Außerordentliche finanzwirksam 200400 Verluste durch Verschmelzung und mwandlung 200500 Außerordentliche nicht finanzwirksam 200600 Verluste durch außergewöhnliche Schadensfälle 200700 für Restrukturierungs- und Sanierungsmaßnahmen 200800 Verluste aus der Veräußerung oder der Aufgabe von Geschäftsaktivitäten nach Steuern 201000 Betriebsfremde soweit nicht außerordentlich 202000 Periodenfremde soweit nicht außerordentlich Ü 209000 Außerordentliche 11) aus der Anwendung von Übergangsvorschriften Ü 209100 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Pensionsrückstellungen) Ü 209200 Außerordentliche 11) aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Bilanzierungshilfen) Ü 209400 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Latente Steuern) 210000 Zinsen und ähnliche 210200 Steuerlich nicht abzugsfähige andere Nebenleistungen zu Steuern 4 Abs. 5b EStG 210300 Steuerlich abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 210400 Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 210500 Zinsaufwendungen 233a AO, 4 Abs. 5b EStG 210600 Zinsen aus Abzinsung des St- Erhöhungsbetrags 38 StG 210700 Zinsaufwendungen 233a AO Steuern 210800 Zinsaufwendungen 233a bis 237 AO Personensteuern 210900 Zinsaufwendungen an verbundene nternehmen 211000 Zinsaufwendungen für kurzfristige G 211300 Nicht abzugsfähige Schuldzinsen gemäß 4 Abs. 4a EStG (Hinzurechnungsbetrag) 211400 Zinsen für Gesellschafterdarlehen 211500 Zinsen und ähnliche 9) 16) 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 StG (inländische ap.ges.) 211600 Zinsen und ähnliche 9) 16) an verbundene nternehmen 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 StG (inländische ap.ges.) 211700 Zinsen an Gesellschafter mit einer Beteiligung von mehr als 25 % bzw. diesen nahe stehenden Personen 211800 Zinsen auf ontokorrentkonten 211900 Zinsaufwendungen für kurzfristige an verbundene nternehmen Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche oder Zinsen und ähnliche Erträge Zinsen und ähnliche Steuern vom Einkommen und Ertrag 212000 Zinsaufwendungen für langfristige 212300 Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung 212400 Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung des Anlagevermögens 212500 Zinsaufwendungen für Gebäude, die zum Betriebsvermögen gehören 212600 Zinsen zur Finanzierung des Anlagevermögens 212700 Renten und dauernde Lasten G 212800 Zinsaufwendungen an Mitunternehmer für die Hingabe von apital 15 EStG 212900 Zinsaufwendungen für langfristige an verbundene nternehmen 213000 Diskontaufwendungen 213900 Diskontaufwendungen an verbundene nternehmen 214000 Zinsähnliche 214100 reditprovisionen und Verwaltungskostenbeiträge 214200 Zinsanteil der Zuführungen zu Pensionsrückstellungen 214300 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von 214400 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen 214500 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen 214600 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 214700 aus n zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 214800 Steuerlich nicht abzugsfähige 1) Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen 214900 Zinsähnliche an verbundene nternehmen 215000 aus der Währungsumrechnung 215100 aus der Währungsumrechnung (nicht 256a HGB) 216600 aus Bewertung Finanzmittelfonds 217000 Nicht abziehbare Vorsteuer 217100 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % R 217400-7599 217600 Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % 220000 örperschaftsteuer 220300 örperschaftsteuer für Vorjahre 220400 örperschaftsteuererstattungen für Vorjahre 220800 Solidaritätszuschlag 220900 Solidaritätszuschlag für Vorjahre 221000 Solidaritätszuschlagerstattungen für Vorjahre R 221200-1299 221300 apitalertragsteuer 25 % 1) Seite 13
2 Bilanz-/GuV- Progr.- 2 2) 2) Abgrenzungskonten Abgrenzungskonten Steuern vom Einkommen und Ertrag Steuern Erträge 221600 Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf apitalertragsteuer 25 % 221900 Anzurechnende ausländische Quellensteuer 225000 aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern 225500 Erträge aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern 226000 aus der Zuführung 1) zu Steuerrückstellungen für Steuerstundung (BStB) 226500 Erträge aus der Auflösung von 1) Steuerrückstellungen für Steuerstundung (BStB) 228000 Gewerbesteuernachzahlungen Vorjahre 228100 Gewerbesteuernachzahlungen und Gewerbesteuererstattungen für Vorjahre, 4 Abs. 5b EStG 228200 Gewerbesteuererstattungen Vorjahre 228300 Erträge aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen, 4 Abs. 5b EStG 228400 Erträge aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen 228500 Steuernachzahlungen Vorjahre für sonstige Steuern 228700 Steuererstattungen Vorjahre für sonstige Steuern 228900 Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen für sonstige Steuern 230000 230010 Verluste aus Schadensfällen 230011 assendifferenzen (Verluste/Erträge) 230012 Verluste aus Falschgeld 230700 betriebsfremd und regelmäßig 230800 nicht abziehbare 1) 230900 unregelmäßig 231000 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 231100 Anlagenabgänge immaterielle (Restbuchwert bei Buchverlust) 231200 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 231300 Anlagenabgänge Finanzanlagen 9) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 StG (inländische ap.ges.) (Restbuchwert bei Buchverlust) 231500 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 231600 Anlagenabgänge immaterielle (Restbuchwert bei Buchgewinn) 231700 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 231800 Anlagenabgänge Finanzanlagen 9) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 StG (inländische ap.ges.) (Restbuchwert bei Buchgewinn) 232000 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens 232300 Verluste aus der Veräußerung 9) von Anteilen an apitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 StG (inländische ap.ges.) Steuern 232500 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des mlaufvermögens (außer Vorräte) 232600 Verluste aus dem Abgang von 9) Gegenständen des mlaufvermögens (außer Vorräte) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 StG (inländische ap.ges.) EÜR 232700 Abgang von Wirtschaftsgütern 13) des mlaufvermögens nach 4 Abs. 3 Satz 4 EStG EÜR 232800 Abgang von Wirtschaftsgütern 9) 13) des mlaufvermögens 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 StG (inländische ap.ges.) nach 4 Abs. 3 Satz 4 EStG SB 233900 Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 4g EStG SB SB SB SB R 234000-4199 234200 Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 6b Abs. 3 EStG 234300 Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 6b Abs. 10 EStG 234400 Einstellungen in die Rücklage für Ersatzbeschaffung nach R 6.6 EStR 234500 Einstellungen in steuerliche Rücklagen 234700 aus dem Erwerb eigener Anteile R 234800-4899 R 234900-4999 235000 Grundstücksaufwendungen (neutral) 237500 Grundsteuer 238000 Zuwendungen, Spenden, steuerlich nicht abziehbar 238100 Zuwendungen, Spenden für wissenschaftliche und kulturelle Zwecke 238200 Zuwendungen, Spenden für mildtätige Zwecke 238300 Zuwendungen, Spenden für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke 238400 Zuwendungen, Spenden an politische Parteien 238500 Nicht abziehbare Hälfte der Aufsichtsratsvergütungen 238600 Abziehbare Aufsichtsratsvergütungen 238700 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. 52 Abs. 2 Nr. 1-3 AO 238800 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. 52 Abs. 2 Nr. 4 AO 238900 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke 239000 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für wissenschaftliche, mildtätige und kulturelle Zwecke 240000 Forderungsverluste (übliche Höhe) AM 240100-0199 AM 240200-0299 AM 240300-0399 Forderungsverluste 7 % St (übliche Höhe) Forderungsverluste aus steuerfreien E-Lieferungen (übliche Höhe) Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 7 % St (übliche Höhe) Seite 14
2 Bilanz-/GuV- Progr.- 2 2) 2) Abgrenzungskonten Abgrenzungskonten Abschreibung auf des mlaufvermögens, soweit diese die üblichen Abschreibungen überschreiten Einstellungen in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten nternehmen aus Verlustübernahme Auf Grund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags abgeführte Gewinne Einstellungen in die apitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte apitalherabsetzung Einstellungen in die gesetzliche Rücklage AM 240400-0499 AM 240500-0599 AM 240600-0699 AM 240700-0799 AM 240800-0899 AM 240900-0999 243000 AM 243100-3199 R 243200-3499 AM 243500-3599 AM 243600-3699 AM 243700-3799 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 16 % St (übliche Höhe) Forderungsverluste 16 % St (übliche Höhe) Forderungsverluste 19 % St (übliche Höhe) Forderungsverluste 15 % St (übliche Höhe) Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % St (übliche Höhe) Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 15% St (übliche Höhe) Forderungsverluste (soweit unüblich hoch) Forderungsverluste 7 % St (soweit unüblich hoch) Forderungsverluste 16 % St (soweit unüblich hoch) Forderungsverluste 19 % St (soweit unüblich hoch) Forderungsverluste 15 % St (soweit unüblich hoch) R 243800-3899 244000 Abschreibungen auf Forderungen gegenüber apitalgesellschaften, an denen eine Beteiligung besteht (soweit unüblich hoch), 3c EStG/ 8b Abs. 3 StG 244100 Abschreibungen auf Forderungen gegenüber Gesellschaftern und nahe stehenden Personen (soweit unüblich hoch), 8b Abs. 3 StG 245000 Einstellung in die Pauschalwertberichtigung auf Forderungen 245100 Einstellung in die Einzelwertberichtigung auf Forderungen 248000 Einstellungen in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten nternehmen 249000 249200 aus Verlustübernahme Abgeführte Gewinne auf Grund einer Gewinngemeinschaft 249300 Abgeführte Gewinne an stille Gesellschafter 8 GewStG 249400 Abgeführte Gewinne auf Grund eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags 249500 Einstellungen in die apitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte apitalherabsetzung 249600 Einstellungen in die gesetzliche Rücklage Einstellungen in satzungsmäßige Rücklagen Einstellungen in die Rücklage für eigene Anteile Einstellungen in andere Gewinnrücklagen Außerordentliche Erträge Erträge Außerordentliche Erträge Erträge aus Beteiligungen Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens 249700 249800 249900 250000 Einstellungen in satzungsmäßige Rücklagen Einstellungen in die Rücklage für aktivierte eigene Anteile Einstellungen in andere Gewinnrücklagen Außerordentliche Erträge 250100 Außerordentliche Erträge finanzwirksam 250400 Erträge durch Verschmelzung und mwandlung 250500 Außerordentliche Erträge nicht finanzwirksam 250600 Erträge durch den Verkauf von bedeutenden Beteiligungen 250700 Erträge durch den Verkauf von bedeutenden Grundstücken 250800 Gewinn aus der Veräußerung oder der Aufgabe von Geschäftsaktivitäten nach Steuern 251000 betriebsfremde Erträge 252000 Periodenfremde Erträge (soweit nicht außerordentlich) Ü 259000 Außerordentliche Erträge aus der 11) Anwendung von Übergangsvorschriften Ü 259100 Außerordentliche Erträge aus der 11) Anwendung von Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Sachanlagevermögen) Ü 259200 Außerordentliche Erträge aus der 11) Anwendung von Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Finanzanlagevermögen) Ü 259300 Außerordentliche Erträge aus der 11) Anwendung von Übergangsvorschriften (Wertpapiere im mlaufvermögen) Ü 259400 Außerordentliche Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (latente Steuern) 260000 Erträge aus Beteiligungen 260300 Erträge aus Beteiligungen an 23) Personengesellschaften (verbundene nternehmen), 9 GewStG bzw. 18 EStG 261500 Erträge aus Anteilen an 9) apitalgesellschaften (Beteiligung) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 StG (inländische ap.ges.) 261600 Erträge aus Anteilen an apitalgesellschaften (verbundene nternehmen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 StG (inländische ap.ges.) 9) 261800 Gewinnanteile aus gewerblichen 8) 23) und selbständigen Mitunternehmerschaften 9 GewStG bzw. 18 EStG 261900 Erträge aus Beteiligungen an verbundenen nternehmen 262000 Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens 262100 Erträge aus Ausleihungen des Finanzanlagevermögens 262200 Erträge aus Ausleihungen des Finanzanlagevermögens an verbundenen nternehmen Seite 15