Mit der SVA durch meine Lebenslagen Tipps zur Optimierung meiner unternehmerischen Sozialversicherung Dr. Peter Ransmayr, 2017-09-22 GESUND IST GESÜNDER www.svagw.at eine wichtige Frage vorweg Bin ich tatsächlich selbständig erwerbstätig? Rechtssicherheit durch Vorabprüfung seitens der SVA und GKK - Antrag an die SVA - Ergebnis ist für die Zukunft bindend dh keine rückwirkende Umqualifizierung durch GKK oder FA im Zuge einer Betriebsprüfungen (GPLA) bei gleichbleibender Tätigkeit Beachte: Kein Antrag ist erforderlich bei Aufnahme einer Tätigkeit als Neuer Selbständiger amtswegige Abklärung durch SVA und GKK 2 1
Beitrag Berechnung des Beitrages - Kammermitglieder Beitrag = Beitragsgrundlage X Beitragssatz Beitragssatz 18,50 % 7,65 % Höchst-BGRL, mtl. 5.810,00 Einkommen lt. EStB des jeweiligen Jahres, zuzügl. Hinzurrechnungsbeträge Mindest-BGRL, mtl. 723,52 425,70 BGRL Höchstbeitrag mtl. 1.617,54 Pensionsversicherung 1.074,85 Krankenversicherung 444,47 Unfallversicherung 9,33 Selbständigenvorsorge 88,89 Mindestbeitrag mtl. 182,44 Pensionsversicherung 133,85 Krankenversicherung 32,75 Unfallversicherung 9,33 Selbständigenvorsorge 6,51 3 Beitragsermittlung von der vorläufigen zur endgültigen Beitragsgrundlage... bis zum Vorliegen des endgültigen EStB vorläufige Beitragsgrundlage fixe Beitragsgrundlage in der Krankenversicherung für das 1. und 2. Jahr, dh keine Nachbemessung 1. Jahr 2. Jahr 3. Jahr 4. Jahr 4 2
Tipp für Neugründer bei Vorliegen des Einkommensteuerbescheides: endgültige Feststellung der Beitragsgrundlage = Nachverrechnung Gutschrift Lastschrift Auszahlung über Antrag Anlastung ab Folgejahr in 4 gleichen Raten Sonderregelung für die ersten 3 Jahre der Selbständigkeit Beantragen Sie die Aufteilung einer Nachzahlung auf 12 Teilbeträge, dh auf 3 Jahre zinsenfrei Antragsfrist 31.3. nach Feststellung der endgültigen BGRL 5 Tipp... wenn das Einkommen im laufenden Jahr niedriger als vorläufige Beitragsgrundlage lassen Sie Ihre vorläufige Beitragsgrundlage herabsetzen und vermeiden Sie dadurch Überzahlungen 1. Jahr 2. Jahr 3. Jahr 4. Jahr 6 3
Tipp... wenn Einkommen im laufenden Jahr höher als die vorläufige Beitragsgrundlage: stellen Sie den Antrag auf Erhöhung der vorläufigen der BGRL und vermeiden Sie eine Nachbelastung 7 Tipp Vorschreibung Anfang 2. Monats im Quartal Fälligkeit Zahlungsfrist 15 Tage Ende 2. Monats im Quartal Verzugszinsen ab 19. Tag der Fälligkeit 2017: 3,38 % Mahnung mittels Mahnschreiben elektr. Exekution anstelle der Quartalszahlungen Vermeiden Sie Verzugszinsen. Beantragen Sie in Notlagen den Verzugszinsenstopp, die Herabsetzung oder Nachsicht der Verzugszinsen bzw eine Ratenvereinbarung. nutzen Sie Möglichkeit der monatlichen Beitragszahlung (mittels Einziehungsauftrag) Antrag erforderlich! 8 4
A1 Tipp Kleinstunternehmerregelung Ausnahme von der Pflichtversicherung Ausnahme in der Pensions- u. Krankenversicherung...wenn Umsatz 30.000 u. Einkommen 5.108,40 (netto) und innerhalb der letzten 60 KMte max. 12 Mte GSVG-Pflichtvers. vorliegen oder oder oder 60. Lebensjahr vollendet 57. Lebensjahr vollendet und Einkommens-/Umsatzgrenzen in den letzten 60 Kalendermonaten nicht überschritten während des Bezuges von Kinderbetreuungsgeld und Kindererziehungszeiten (48 Mon.) Unfallversicherung bleibt aufrecht! Entscheiden Sie sich zu Beginn Ihrer selbständigen Tätigkeit bzw. setzen Sie sich eine Frist noch vor Ablauf des 1. Jahres! 9 Tipp bei Mehrfachversicherung versichert als SE und Ang. (nach beiden Gesetzen) Beitragspflicht in Summe bis max. Höchstbeitragsgrundlage keine Beitragspflicht, falls aus SE kein positives Einkommen und Entgelt als Angestellter zumindest in der Höhe der Mindestbeitragsgrundlage Rückzahlung in voller Höhe Überschreitungsbetrag Melden Sie Ihr ASVG-Einkommen und beantragen Sie die Differenzbeiträge Mindestbeitragsgrundlage 10 Höchstbeitragsgrundlage Unterschiedsbetrag selbständig = GSVG angestellt = ASVG selbständig = GSVG angestellt = ASVG selbständig = GSVG Differenzbetrag angestellt = ASVG 5
Folie 9 A1 Ransmayr Peter; 27.06.2016
Tipp bei Mehrfachversicherung versichert als SE und Ang. (nach beiden Gesetzen) Beitragspflicht in Summe bis max. Höchstbeitragsgrundlage keine Beitragspflicht, falls aus SE kein positives Einkommen und Entgelt als Angestellter zumindest in der Höhe der Mindestbeitragsgrundlage Rückzahlung in voller Höhe Überschreitungsbetrag Melden Sie Ihr ASVG-Einkommen und beantragen Sie die Differenzbeiträge Mindestbeitragsgrundlage 11 Höchstbeitragsgrundlage Unterschiedsbetrag selbständig = GSVG angestellt = ASVG selbständig = GSVG angestellt = ASVG selbständig = GSVG Differenzbetrag angestellt = ASVG Krankenversicherung duales Leistungssystem Sachleistungsberechtigte = Versicherte mit BGRL < Höchstbeitragsgrundlage Direktverrechnung (Selbstbehalt 20 %, außer Kinder u. Waisenpensionisten) Anstaltspflege allgm. Gebührenklasse (kein Selbstbehalt) Arztbesuch Geldleistungsberechtigte = Versicherte mit vorl. Höchstbeitragsgrundlage Privatpatient (Vergütungstarif, max. 80% Ausnahme: GU u. MUK) allgm. Gebührenklasse oder Leistungen im Rahmen der Sonderklasse Kassenrezept Privatrezept (Vergütung 80 % abzügl. Rezeptgebühr) - Wiederholungsvermerk (6x pro Jahr) 12 6
Krankenversicherung Versicherungspakete Sachleistungsberechtigte = Versicherte mit BGRL < Höchstbeitragsgrundlage 99,84 mtl. 79,89 mtl. Anstaltspflege Geldleistungsberechtigte = Versicherte mit vorl. Höchstbeitragsgrundlage Privatpatient (Vergütungstarif, max. 80% Ausnahme: GU u. MUK) allgm. Gebührenklasse oder Leistungen im Rahmen der Sonderklasse Privatrezept (Vergütung 80 % abzügl. Rezeptgebühr) - Wiederholungsvermerk (6x pro Jahr) 13 Tipp Sie haben eine Sonderklassen- Zusatzversicherung? Durch den Geldleistungsanspruch reduziert sich auch eine private Sonderklassenversicherung. Lassen Sie sich eine Vergleichsberechnung machen! Melden Sie die Kinder als Angehörige beitragsfrei zur Krankenversicherung beider Elternteile. Wählen Sie im Anlassfall die jeweilige Krankenversicherung. 14 7
Tipp 20 % Kostenbeteiligung bei ärztlicher Hilfe lt. intern. Studien Steuerungsinstrument sozial ausgewogen, weil Befreiung für Kinder für Einkommensschwache, ds. Alleinstehende mit Einkommen unter 882,78; Ehepaare 1.323,58; Erhöhung pro Kind 136,21 bei Behinderung ab 50%, Dialyse und Chemotherapie (unabhängig vom Einkommen) Deckelung mit 5 % des Einkommens Halbierung bei Erreichung Gesundheitsziele 2015 Einnahmen davon Kostenbeteiligungen (KOA, Service-Entgelt, Rezeptgeb.) davon Beiträge für Versicherte GKKs 2.451,49 81,88 2.000,66 BVA 3.131,98 218,30 2.711,98 SVB 2.230,39 125,57 1.893,38 SVA 1.907,68 141,93 1.627,25 Quelle: statisitsches Handbuch der österr. SV-2016 Stellen Sie einen Antrag auf Befreiung bei voraussichtl. Unterschreitung der Einkommensgrenze 15 Die SVA als Gesundheitsversicherung Selbständige zahlen für ärztliche und zahnärztliche Leistungen einen 20-prozentigen Selbstbehalt Seit 1. Jänner 2012 gibt es das Programm Selbständig Gesund Bei Erreichen von Gesundheitszielen, die mit dem Arzt vereinbart wurden, reduziert sich der Selbstbehalt auf 10 Prozent 5 Parameter: Blutdruck, Gewicht, Bewegung, Tabak, Alkohol 16 8
Tipp Holen Sie sich bis zu 3 SVA Gesundheitshunderter jährlich! Aktiv-Camp SVA Bewegt, SVA Is(s)t- Gesund Sportartikel und -geräte Gesundheits-Check Junior Tipp Gesundheitshunderter für Kinder-Vorsorge Mutter-Kind-Passung-Untersuchung Gesundheits-Check Junior für Kinder zw. 6 18 Jahren Vorsorgeuntersuchung Holen Sie sich für ihr Kind einen SVA Gesundheitshunderter 18 9
Mutterschaft ein Kind ist unterwegs 8 Wo 8 (bzw 12) Wo WG bzw. Betriebshilfe KBG tägliches Wochengeld 52,69 oder Betriebshilfe 8 Wochen vor der Geburt bis 8 (12) Wochen nach der Geburt Beachte: Ruhendmeldung während Wochengeldbezug möglich (=Beitragsbefreiung) Krankenversicherungsschutz (Leistungsanspruch WG) bleibt aufrecht (Voraussetzung: 6 Monate Vorversicherungszeit!) Kinderbetreuungsgeld (KBG) Kinderbetreuungsgeld-Konto oder einkommensabh. Variante Partnerschaftsbonus KBG ruht während Wochengeldbezug 19 Betriebshilfe Krankenversicherung Betriebshilfe damit es trotzdem weitergeht bei Mutterschaft (statt Wochengeld) für 8 Wochen vor Geburt bis 8 Wochen nach Geburt (bzw. 12 Wochen) bei Krankheit oder Unfall sofern Arbeitsunfähigkeit mehr als 14 Tage, und "besondere soziale Schutzbedürftigkeit (mtl. max. 1.671.85 bzw. 20.062,20 jährl.) Anspruchsdauer: max. 70 Tage 20 10
Krankengeld aus der Zusatzversicherung Krank 43. Tag 26 Wochen 3 Karenztage Krankengeld ab dem 4. Tag bis max. 26 Wochen Krankengeld bei Abschluss einer freiwilligen Zusatzversicherung Kosten: 2,5 % der vorl. BGRL, mind. 30,77 monatlich Leistung: 60 % der tägl. BGRL Wartezeit 6 Monate (entfällt bei Arbeitsunfall/Berufskrankheit) 21 Unterstützungsleistung Krank 43. Tag 26 Wochen 3 Karenztage Krankengeld aus der Zusatzversicherung Unterstützungsleistung Unterstützungsleistung - sofern persönl. Mitarbeit erforderlich und weniger als 25 DN - ab dem 43. Tag bis max. 20 Wochen - Leistung: 29,46 täglich (rd. 900,- mtl.) 22 11
Überbrückungshilfe Krank 43. Tag 26 Wochen 3 Karenztage Krankengeld aus der Zusatzversicherung Unterstützungsleistung Überbrückungshilfe EU-Pension/Rehabilitation Überbrückungshilfe - einmalige Unterstützung bei existenzbedrohenden Notfällen für Kleinverdiener Notfälle : unvorhergesehenes, außergewöhnliches Eregbnis wie schwere Krankheit (min 6 Wo), Insolvenz eines wichtigen Kunden. Betriebsstätte durch höhere Gewalt unnützbar ua. Kleinverdiener : mtl. Nettoeink. gesamt nicht über 1.170,- (Erhöhung um Partner 502,-; je Kind 249,-) Höhe: Dauer: max 50 % der vorgeschriebenen laufenden Beiträge Gutschrift auf das Beitragskonto höchstens 6 Monate 23 Arbeitslosenversicherung Wahrung alter Anwartschaften Zeiten der Krankenversicherungspflicht als Selbständiger erstrecken den Rahmenzeitraum bei der Al-Rahmenzeit um max 5 Jahre. Unbefristet, sofern vor dem 1.1.2009 Al-Zeiten und GSVG- od. BSVG-Zeiten vorliegen, oder vor Selbständigkeit min 5 Jahre unselbständige Tätigkeit Dienstnehmer arbeitslos selbständig zum Beispiel für Erstbezug: 52 Wo. Arbeitslosenversicherungspflicht innerhalb 24 Monate (Rahmenzeit) 24 12
Arbeitslosenversicherung.Erwerb neuer Anwartschaften OptingIn - Modell 3 Stufen ¼ ½ ¾ Leistung bei 30 Tagen/Mt der Höchst- BGRL der Höchst-BGRL der Höchst-BGRL Monatsbeitrag 87,15 174,30 261,45 tägliches Arbeitslosengeld 23,36 37,42 51,74 Frist für Antragstellung innerhalb 6 Mte nach Verständigung der Pflichtvers. Beginn Ende mit Beginn der -Pflichtvers., sofern Antrag innerhalb von 3 Monaten gestellt, sonst mit folgendem Kalendermonat. mit Ende der -Pflichtvers. und Austritt (nach 8 Jahren und ein Vielfaches von 8) 25 Unfallversicherung Höherversicherung mehr Geld für wenig Beitrag Jahresbeitrag 2017 monatlich 9,33 Bemessungsgrundlage 19.755,90 Monatsrente 14 x (inkl. ev. Zusatzrenten) bei Erwerbsminderung von 100 % 1.411,14 50 % 564,45 20 % 188,15 HB-Rente 282,23 zusätzlich 111,94/KJ 32.306,64 2.307,62 923,05 307,68 461,52 zusätzlich 168,16/KJ 38.674,66 2.762,48 1.104,99 368,33 552,50 26 13
Unterstützungsfonds die engste Masche im sozialen Netz einmalige Zuwendung in besonders berücksichtigungswürdigen Fällen, u.a. an Stelle von Versicherungsleistungen Ersatz für Kostenanteile und Rezeptgebühren und wegen eines mit hohen Kosten verbundenen außergewöhnlichen Ereignisses Einkommensgrenzen mtl. Alleinstehende: 1.1700,00 Erhöhung für Ehepaar: 502,00 pro Kind: 249,00 27 Pensionskonto einheitliches Pensionssystem für alle ab dem 01.01.1955 Geborenen Abbildung der Beitragsgrundlagen und Anwartschaften Aufwertung entsprechend der jährl. Steigerung der BGRL Gutschriften für Ersatzzeiten in der Höhe von 1.776,70 Formel 65/45/80 mit 65. Lebensjahr u. 45 Versicherungsjahren: Pension = 80 Prozent des Lebensdurchschnittseinkommens Kontoprozentsatz: pro Jahr 1,78 % 28 14
Online-Services Blick ins Pensionskonto 29 Pensionskonto Zugang www.finanzonline.at 30 15
Pensionskonto Zugang www.sozialversicherung.at 31 zeitgerecht Planen mit Sicherheit in Pension Pensionsberechnung Status lt. Pensionskonto fiktive Hochrechnung exakte Berechnung jederzeit jederzeit 2-3 Jahre vor Stichtag Vorsorgemöglichkeiten im Rahmen der SVA Einkauf Schul- Studienzeiten Erhöhung der -Beitragsgrundlage der ersten 3 Jahre einer selbständigen Tätigkeit auf die Höchstbeitragsgrundlage Höherversicherung Pensionssplitting 32 16
soziale Alterssicherung Exkurs - Zusatzpension aus der Höheversicherung Höherversicherung freiwillige Pensionserhöhung mit steuerlichen Begünstigungen kein Vertrag, keine kontinuierliche Zahlung erforderlich Zahlungen bis maximal 9.960,00 pro Jahr Leistungshöhe nach versicherungsmathematischen Grundsätzen (Alter/Geschlecht) Auszahlung 14x jährlich Leistungen aus der Höherversicherung zu 75 % steuerfrei jährliche Anpassung um Faktor der Pensionserhöhungen im Todesfall (Teil-)Übergang auf Hinterbliebene 33 Pensionssplitting bei Kindererziehung individuelle Pensionsvorsorge = Aufteilung von Pensionsanwartschaften (Teilgutschriften), die während der Kindererziehung erworben werden Der erwerbstätige Elternteil kann für die ersten 7 Jahre der Kinderziehung bis zu 50% seiner Teilgutschrift auf das Pensionskonto des erziehenden Elternteils übertragen lassen. schriftliche Vereinbarung zwischen den Eltern notwendig Antragsfrist: bis zum 7. Lebensjahr des Kindes in Summe sind maximal Gutschriften für 14 Jahre übertragbar Nehmen Sie eine umfassende Beratung bei Ihrer SVA in Anspruch! 34 17
Die SVA Homepage Service rund um die Uhr -Leistungsverzeichnis Beitragskonto Versicherungsdatenauszug Anträge/Formulare Online-Vergütung Pensionskonto 35 Tipp persönliche Daten auch - am Telefon mit Sicherheitsfragen - per Email mit Einverständniserklärung Schicken Sie uns Ihre Einverständniserklärung damit wir Ihnen auch per Telefon und Email persönliche Informationen geben können. auch als Downloadformular unter : www.svagw.at/einverstaendniserklaerung 36 18