Die ELSTER-Lohn II SAP HR-Kongress 2011
Gliederung Allgemeines Aktueller Stand Marketing Übergangsregelungen Ausblick 2
ELSTER LOHN II ALLGEMEINES 3
ElsterLohn II (elektronische ) 4
Einführung der n Was ändert sich? Ist-Verfahren seit 01.01.2005 2 4 7 Gemeinde 3 Ergänzungen 8A Arbeitgeber LST-M 1/12 10 Steuerbescheid Steuererklärung 9 6 5 LST-Ermäßigungsantrag Steuerbürger LST-B 8B Finanzverwaltung statistische Daten 11 5 Statistisches Landesamt
Einführung der n Was ändert sich? Zukünftiges Verfahren Besteuerungsgrundlagen Lohnsteuerbescheinigungen 7 Gemeinde 8A Arbeitgeber LST-M 1/12 10 Steuerbescheid Steuererklärung 9 6 5 LST-Ermäßigungsantrag Steuerbürger LST-B 8B Finanzverwaltung statistische Daten 11 6 Statistisches Landesamt
Einführung der n Was ändert sich? ElsterLohn I ElsterLohn II jährliche Meldung 28.02. An- und Abmeldung der Arbeitnehmer Nachmeldung Abruf der Lohnsteuer- Abzugsmerkmale (ELStAM) 16 * esp ELSTER und Länder Datenpool ELStAM 7
Die ELStAM-Datenbank beim BZST IdNr-Datenbank - tagesaktuell - Ordnungskriterium: IdNr Gemeinde - tagesaktuell - Meldedaten Finanzamt - grds. auf Antrag des AN - Steuerliche Daten 8
Die ELStAM-Datenbank beim BZST IdNr-Datenbank - tagesaktuell - Ordnungskriterium: IdNr Daten, die zur Bildung der IdNr bereits von der Gemeinde mitgeteilt werden: Name und Anschrift Geburtsdatum 9
Die ELStAM-Datenbank beim BZST Gemeinde - tagesaktuell - Meldedaten Lohnsteuerlich bedeutsame melderechtliche Daten, soweit noch zusätzlich erforderlich: Zugehörigkeit zur Religionsgemeinschaft IdNr des Ehegatten IdNr des Kindes 10
Die ELStAM-Datenbank beim BZST Finanzamt - ggf. auf Antrag des AN - Steuerliche Daten Insbesondere: Freibeträge KB-Pauschbeträge Kinder 18 Jahre dauerndes Getrenntleben bei Ehegatten Steuerklassenwechsel FA- Dialog
Inhalte der ELStAM-Datenbank ELStAM-Datenbank ELStAM (= 1.Seite LSt-Karte): IdNr Geburtsdatum Steuerklasse Faktor bei StKl IV Kinderfreibetragszähler Kirchensteuerabzug Summe der Freibeträge Hinzurechnungsbetrag zusätzliche Inhalte: Familienstand Ehegatte (einschl. IdNr) Kinder (einschl. IdNr) Sterbetag 12
Abruf der ELStAM durch den AG ELStAM- Datenbank AG-StNr. (lohnsteuerliche Betriebsstätte) IdNr des AN Geburtsdatum des AN Steuerklasse Zahl der Kinderfreibeträge Freibetrag bzw. Hinzurechnungsbetrag Faktor Merkmale für den Kirchensteuerabzug Arbeitgeber (authentifiziert) 13
Zuständigkeitswechsel Zuständigkeit des FA ab 2011: bisher zusätzlich ab 01.01.2011 Kinder 18 J. Sonderfälle Kinder Steuerklassen IV/IV mit Faktor Freibetrag/ Hinzurechnungsbetrag Kinder < 18 Änderung/Wechsel der Steuerklasse dauerndes Getrenntleben Meldebehörde bleibt zuständig für melderechtliche Daten (z.b.: Geburt eines Kindes, Kirchenaustritt, Heirat)
ELSTER LOHN II AKTUELLER STAND 15
Aktueller Stand 29.03.2011 Die Datenannahme der Meldedaten ist nahezu abgeschlossen. 81.500.000 Datensätze wurden entgegengenommen. Die Datenqualität ist sehr gut. Der Beginn der Tagesdatenlieferung durch die Gemeinden ist ebenfalls ohne Probleme angelaufen. 16
Aktueller Stand 29.03.2011 Die Produktion im Bereich der ELStAM-Initialdatenlieferung ist aufgenommen. Mit der Einarbeitung der Daten der Meldebehörden wurde nach der Produktionsfreigabe am 15.12.2010 begonnen. ca. 81.400.000 Daten sind bisher abgearbeitet. Die Fehlerquote ist auch hier sehr gering. Die Arbeiten liegen alle im Zeitplan. 17
ELSTER LOHN II ÜBERGANGSREGELUNGEN 18
Ersatzbescheinigung 2011 Ersatzbescheinigung Arbeitnehmer Finanzamt Ausstellung aufgrund Zuständigkeitswechsel in folgenden Fällen: Aufnahme einer erstmaligen oder weiteren nichtselbständigen Tätigkeit Verlust der LSt-Karte 2010 LSt-Karte 2010 enthält LSt-Bescheinigung des AG AG hat LSt-Karte vernichtet oder an das FA übersandt 19
Vereinfachung bei Ausbildungsbeginn 2011 Finanzamt 2011 Ersatzbescheinigung lediger AN beginnt Ausbildungsdienstverhältnis Auszubildender teilt dem AG folgendes mit: IdNr, Geburtsdatum und Religion erstes Dienstverhältnis (schriftliche Bestätigung) Folge Vereinfachungsregel: AG kann auf Ersatzbescheinigung verzichten und Steuerklasse I unterstellen 20
Ausländische Arbeitnehmer AN ist beschränkt steuerpflichtig IdNr wurde nicht zugeteilt Folge Betriebsstätten-FA stellt eine Bescheinigung für den LSt-Abzug aus (wie bisher) Ausblick: Voraussichtlich ab 2013 soll FA Zuteilung der IdNr anstoßen (VIFA- Verfahren) 21
Ausländische Arbeitnehmer VIFA-Verfahren (Vergabe der IdNr auf Anforderung des Finanzamts) Ich benötige erstmalig eine IdNr! Anforderung zur Vergabe einer IdNr 22
Übergangsregelungen für die AG Bisherige Regelung: Vernichtung der LSt-Karte durch AG, wenn diese keine LSt-Bescheinigung enthält (weil elektronisch übermittelt) Übergangsregelung für die LSt-Karte 2010: AG darf LSt-Karte nicht vernichten Härtefall-AG (ohne elektronische Übermittlung) gibt die LSt-Karte zur ESt-Veranlagung 2010 heraus und wendet die LSt-Abzugsmerkmale weiter an 23
ELSTER LOHN II MARKETING 24
Einführung der n Kommunikationsmaßnahmen Die Einführung der n wird durch ein bundesweites Kommunikationsprojekt begleitet. 25
Zielgruppen der Kommunikationsmaßnahmen 26
Informationsbereitstellung für die Arbeitgeber BDA Pilot-phase (AK 2.3) AK-Technik Hotline Kommunikationsprojekt AG-Stellen der Finanzämter ggf. Grundlage für weitere Schulungen Homepage 1.aktualisierte Inhalte 2.FAQ-Liste 3.Fall-Beispiele ggf. Grundlage für weitere Schulungen 27
Welche Maßnahmen werden durchgeführt? 28
Welche Maßnahmen werden durchgeführt? 29
Was wird kommuniziert? Einführung elektronischer Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM) Längere Gültigkeit der 2010 s Verfahren voraussichtlich ab 2012 Zuständigkeitswechsel ab 2011 Aufbewahrung der LStK bis Anwendung der ELStAM Wegfall der Lohnsteuerkartonkarte ab 2012 ELStAM- Datenbank Bedeutung der IdNr Übergangsregelungen Datenschutz Registrierung im ElsterOnline- Portal Hinweise zum Umgang mit Freibeträgen Vorteile Bereitstellung der ELStAM 30
Umsetzung der Maßnahmen in 2011 Schulungen Finanzamtsdialog Stufe 2 Fertigstellung und Veröffentlichung der Arbeitgeber-FAQ-Liste Informationsschreiben für den Bürger als Beilage zur Bekanntgabe der ELStAM durch die Finanzverwaltung CeBIT Begleitung der Pilotphase Erinnerungsschreiben an Arbeitgeber über die AG- Spitzenverbände Presse (Pressedienste, Pressemitteilung, Beiträge in Zeitschriften/Zeitungen) März April Juli August September Oktober Phase IV 31
WO sind WELCHE Informationen verfügbar? Broschüre und Faltblatt Plakat 32
WO sind WELCHE Informationen verfügbar? Download: Broschüre und Faltblatt https://www.elster.de/arbeitg_elstam.php 33
WO sind WELCHE Informationen verfügbar? @ https://www.elster.de/hotline.php 34
WO sind WELCHE Informationen verfügbar? Download: Anschreiben für Arbeitgeber http://www.bundesfinanzministerium.de 35
WO sind WELCHE Informationen verfügbar? Download: BMF-Schreiben zum Lohnsteuerabzug im Kalenderjahr 2011 und Einführung der ELStAM http://www.bundesfinanzministerium.de 36
WO sind WELCHE Informationen verfügbar? http://www.bda-online.de/www/ arbeitgeber.nsf/id/de_elstam Ausgabe Heft 5, 2010, S. 4-6 Ausgabe Oktober 2010, S. 66 Ausgabe Heft 6, 2010, S. 47-49 Ausgabe 11-2010, S. 34 37
ELSTER LOHN II AUSBLICK 38
Nächste Meilensteine generell 01.10.2010: Presseerklärungen aller Länder erl. 01.11.2010: Initialdatenlieferung 01.11.2010: Beginn Tagesdatenlieferung 01.11.2010: Dialog Stufe 1 in den Finanzämtern (LStErmV) 01.01.2011: Zuständigkeitswechsel April 2011: Abgleich mit ElsterLohn 1 Juni 2011: Einarbeitung der Lohnsteuerermäßigungsdaten Juli 2011: Dialog Stufe 2 in den Finanzämtern 2. HJ 2011: Pilotierung mit Arbeitgebern 10/ 2011: Anschreiben für alle Arbeitnehmer Ab 2012: Verfahren für alle Arbeitgeber 39
Zeitstrahl: Wegfall der 01.05.2010 Wirksamkeit Initialdaten 01.11.2010 Wirksamkeit Tagesdaten Verbindlicher Start für alle Arbeitgeber 01.01.2012 Karenzzeit analog 39c(2) EStG 30.05.2009 Veröffentlichung X-Meld D Initialdaten 30.11.2009 Veröffentlichung X-Meld E Tagesdaten Pilotierung Meldebehörden Aufbau ElStAM-DB 01.07.2011 Einsatz Dialog mit allen Leistungen bundesweit Pilotierung Arbeitgeber 2009 2010 2011 2012 10.10.2011 Einsatz Dialog Stufe 1 ohne IdNr-Zugriff Abrufmöglichkeit der Daten für 2012 für alle Arbeitgeber (Dez. 2011) 20.09.2009 2010 = letzte 01.11.2010 Einsatz Dialog Stufe 1 mit IdNr-Zugriff 01.01.2011 Stichtag für Zuständigkeitswechsel 40
Vielen Dank 41