SOLOTHURNER HANDELSKAMMER Arbeitsgruppe Kommunikationskonzept SOHK Erhebung Steuerbelastung Kt. Solothurn 29. März 2011 Hj. Stöckli, Leiter Region Mittelland Agenda 1. Ist-Situation: Kt. Solothurn im Vergleich mit Nachbarkantonen 2. Simulation Ranking Kt. Solothurn bei reduziertem Staatssteuerfuss 3. Auswirkungen reduzierter Staatssteuerfuss auf Staatsrechnung Seite 2
1. Ist-Situation IstSituation Kt. Solothurn Vergleich mit den teuersten bzw. günstigsten sowie umliegenden Kantonen Vergleich Kt. Solothurn mit den Kantonen mit der höchsten bzw. tiefsten Steuerbelastung sowie den umliegenden Kantonen Bern, Aargau, Basellandschaft Quelle: Steuerbelastung in der Schweiz, Kantonshauptorte Kantonsziffern 2009; herausgegeben vom Bundesamt für Statistik, Neuenburg, 2010 Abstufung Arbeitseinkommen: CHF 50 000 000 / CHF 100 000 000 / CHF 200 000 000 / CHF 500 000000 Präsentationstitel Seite 3 Vorbemerkungen Steuersubjekte Lediger Lediger, unselbständig Erwerbender, mit eigenem Haushalt Verheirateter ohne Kinder Verheirateter, unselbständig Erwerbender, ohne Kinder Verheirateter t mit 2 Kindern Verheirateter, unselbständig Erwerbender, mit 2 Kindern Doppelverdiener Verheirateter ohne Kinder, beide Ehegatten mit unselbständiger Erwerbstätigkeit Alleinstehender mit 2 Kindern Alleinstehender, unselbständig Erwerbender, mit 2 Kindern Faktoren Bruttoarbeitseinkommen gemäss Lohnausweis Berücksichtigt werden sämtliche gesetzlichen Abzüge, die ohne Nachweis vorgenommen werden können. Die in den einschlägigen kantonalen und kommunalen Steuergesetzen vorgesehenen, Personal-, Haushaltungs- bzw. Kopfsteuern werden in die Belastungen einbezogen. Demgegenüber bleiben Gebühren und Taxen unberücksichtigt. Seite 4
Ø-Steuersätze % Seite 5 Ø-Steuersätze Seite 6
Ø-Steuersätze Seite 7 Ø-Steuersätze Seite 8
Ø-Steuersätze Seite 9 VERMÖGENSSTEUER NATÜRLICHE PERSONEN Ø-Steuersätze auf Reinvermögen (RV) Seite 10
STEUERRANKING KT. SOLOTHURN Einkommenssteuer NP - Rang des Kt. Solothurn von 26 Kantonen Arb eink. 50 000 Arb eink. 100 000 Arb eink. 200 000 Arb eink. 500 000 Ledig 25 23 20 20 Verheiratet, ohne Kinder Verheiratet, 2 Kinder 26 23 19 21 23 23 23 21 Doppelverdiener 26 23 21 20 Alleinstehend, 2 Kinder 11 18 21 18 Seite 11 STEUERRANKING KT. SOLOTHURN Vermögenssteuer NP - Rang des Kt. Solothurn von 26 Kantonen Reinverm. 200 000 Reinverm. 400 000 Reinverm. 600 000 Reinverm. 2 000 000 Verheiratet, ohne Kinder 16 15 13 10 Keine weiteren Angaben verfügbar Seite 12
STEUERN JURISTISCHE PERSONEN (Kantons-, Gemeinde- und Kirchensteuern inkl. direkte Bundessteuer) Seite 13 * vor Abzug der Steuern STEUERN JURISTISCHE PERSONEN (Kantons-, Gemeinde- und Kirchensteuern inkl. direkte Bundessteuer) Seite 14 * vor Abzug der Steuern
STEUERRANKING KT. SOLOTHURN Reingewinn- und Kap steuer JP - Rang des Kt. SO von 26 Kantonen Rendite 4% Rendite 8% Rendite 20% Rendite 50% Kapital 100 000 13 14 16 12 Kapital 2 000 000 12 14 18 22 Holdinggesellschaft Kapital 2 000 000 15 Seite 15 2. Simulation Ranking Kt. SO bei reduzierten Staatssteuersätzen Angewandte Steuersätze: Ist-Situation 2010 = 105% (die Reduktion 2011 auf 104% bleibt unberücksichtigt) Simulation 1 = 100% Simulation 2 = 95% Simulation 3 = 90% Abstufung Arbeitseinkommen: CHF 50 000 / CHF 100 000 / CHF 200 000 Die Steuersätze der Gemeinden und Kirchgemeinden bleiben unverändert Präsentationstitel Seite 16
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Seite 31 3. Auswirkungen auf Staatsrechnung Kt. SO bei reduzierten Staatssteuersätzen Angewandte Steuersätze: Ist-Situation 2010 = 105% (die Reduktion 2011 auf 104% bleibt unberücksichtigt) Simulation 1 = 100% Simulation 2 = 95% Simulation 3 = 90% Präsentationstitel Seite 32
STEUERERTRAG KT. SOLOTHURN Auswirkungen bei Veränderungen der Steuersätze (in Mio. CHF) Steuerfuss 1) Nat. Pers. Δ zu 2010 Jur. Pers. Δ zu 2010 Total Ist Total Δ zu 2010 105% 1) 623 2) 149 2) 772 2) 100% 593-30 142-7 735-37 95% 564-59 135-14 699-73 90% 534-89 128-21 662-110 Zum Vergleich die operativen Ergebnisse der Staatsrechnung der letzten Jahre: 2006: +61 Mio., 2007: + 145 Mio., 2008: +122 Mio., 2009: + 191 Mio., 2010: +79 Mio. 1) Steuerfuss 2010: 105% 2) Staatssteuerertrag 2010 Seite 33 Schlussbemerkungen Die vorliegende Analyse berücksichtigt nur vergangenheitsbezogene Elemente Für eine abschliessende Beurteilung müssen auch zukunftsrelevante Faktoren einbezogen werden Präsentationstitel Seite 34