Herzlich Willkommen Kaufen oder Leasen was ist steuerlich günstiger?

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1 Intro Kanzlei Wangler GmbH & Co. KG Wirtschaftsprüfer/Steuerberater/CFP D Karlsruhe, Kriegsstr. 133 Fon +49(0)721/ Fax +49(0)721/ Wirtschaftsprüfung Steuerberatung Nachfolgeplanung Private Finanzplanung Betriebswirtschaftliche Beratung Finanzierungsberatung Existenzgründungsberatung Folie 1

2 Herzlich Willkommen Kaufen oder Leasen was ist steuerlich günstiger? Folie 2

3 zu meiner Person Holger Fessler Partner Geschäftsführer Steuerberater staatl. gepr. Betriebswirt Certified Financial Planner Kanzlei.Wangler GmbH & Co. KG Nach Ausbildung und Tätigkeit bei der Finanzverwaltung, einer vorrübergehenden Tätigkeit bei einer ganz speziellen Leasingfirma (Spezialität: gebrauchte Autos an kritische Bonitäten eine sehr erfahrungsreiche Tätigkeit!), sowie der Weiterbildung zum Staatl. gepr. Betriebswirt seit 1994 ununterbrochen in der Steuerberatung, seit 1999 bei der Kanzlei Wangler, seit 2001 Steuerberater, seit 2010 Geschäftsführer, seit 2015 Partner Folie 3

4 Angebotsdaten Ausgangssituation: Auto gefunden, kostet nun macht der Händler zwei Angebote: 1. Leasing 36 Monate 425, km p.a., oder 2. Finanzierung 36 Raten a 480, und Schlussrate Folie 4

5 Überlegungen 1. Welches Angebot ist günstiger? Veräußerungserlös nach 3 Jahren, und finanzmathematisch berechnen. Nicht vergessen: Rabatt bei Sofortzahlung, und Finanzierung bei der Hausbank? 2. Was bringt steuerlich mehr? Folie 5

6 Finanzmathematik Finanzierungsausgaben Kauf Euro Finanzierungsausgaben Leasing Euro Ende der Laufzeit Vertragsende Eigenkapital 0 Leasingsonderrate 0 + Zinszahlungen Tilgungen(inkl. Disagio) Leasingraten Umsatzsteuer 0 + Umsatzsteuer 0 + Restzahlung 0 + Kaufpreis zum Leasingende = Finanzierungsausgaben = Finanzierungsausgaben Folie 6

7 Einkommensteuer Der Autohändler sagt: Machen Sie Leasing dann sind die Raten immer sofort Betriebsausgaben! Frage: Ist das wirklich ein Vorteil? Folie 7

8 Einkommensteuer Was ist abzugsfähig? Leasing Finanzierung Zinsanteil Darl.Rate --- Abzugsfähig Tilgungsanteil Darl.Rate --- Nicht abzugsfähig Abschreibung --- Abzugsfähig Leasingrate Abzugsfähig --- Leasingsonderzahlung evtl. Kaufpreis nach Leasingende Abzugsfähig, ggf. verteilen Abzugsfähig über Abschreibung (=Kauf) evtl. Veräußerungserlös steuerpflichtig steuerpflichtig Folie 8

9 Und was ist jetzt vorteilhafter? Feststellung: Außer einer gewissen Zeitverschiebung besteht kein steuerlicher Unterschied: Alle Kosten, die anfallen, sind steuerlich wirksam. Leasing: Monatliche Leasingrate, Sonderzahlung, ggf. Zahlung bei Rückgabe Finanzierung: Zinsanteil, Abschreibung der Anschaffungskosten Ergebnis: Die Angebote können weitgehend ohne steuerliche Komponente verglichen werden. Folie 9

10 Umsatzsteuer und Eigenverbrauch - Jegliche Umsatzsteuerzahlungen sind bei Anfall als Vorsteuer abzugsfähig also kein Unterschied - Eigenverbrauchsbesteuerung: Unabhängig von der Finanzierungsform kommen die Klassiker wie 1%-Regelung oder Fahrtenbuch zum Ansatz Also auch hier kein Unterschied. Folie 10

11 Gibt es nicht doch Unterschiede? Fragen der Bonität und der Bilanzpolitik können die eine oder andere Variante vorteilhaft werden lassen: - Keine Belastung der Kreditlinie bei der Hausbank - Weniger Verbindlichkeiten in der Bilanz erhöhen die Eigenkapitalquote - Keine Kapitalbindung - Bei Leasing i.d.r. das Leasingobjekt als Sicherheit ausreichend Folie 11

12 Was bieten wir? Unser Mandant steht im Mittelpunkt Wirtschaftlichkeit steht im Vordergrund danach die Steuern Wirtschaftlichkeit vor Steueroptimierung entscheidend ist, was für den Mandaten unter dem Strich übrig bleibt. Fibu nach Vorgabe der Unternehmer Digital Steuern sortieren Sie noch oder organisieren Sie schon? Nutzung aller elektronischen Wege für die Fibu wie es für den Unternehmer am besten passt. Dies schafft Effizienz beim Unternehmer als auch beim Steuerberater Schnell und flexibel wir halten bewusst ausreichend Kapazität für neue Aufträge vor CFP (zertifizierter Finanzplaner) und CFEP (zertifizierter Nachfolgeberater) Ausgewiesene Verhandlungserfahrung bei Betriebsübergaben an die nächste Generation Sowie die üblichen klassischen Dienstleistungen, die vom Steuerberater erwartet werden Wir sind ca. 30 Mitarbeiter, davon 9 Berufsträger (WP/StB/RA). Folie 12

13 Video-Tipps - dann auf Video-Tipps Folie 13

14 Schlußfolie Kanzlei-Philosophie: Wir sind eine Kanzlei, die jeden Mandanten leidenschaftlich vertritt damit Sie sich ganz entspannt zurücklegen können. Holger Fessler, Steuerberater, CFP Wirtschaftsprüfung Steuerberatung Nachfolgeplanung Private Finanzplanung Betriebswirtschaftliche Beratung Finanzierungsberatung Existenzgründungsberatung Folie 14

15 Hinweis: Die Präsentation wurde mit äußerster Sorgfalt zusammengestellt und berücksichtigt den Rechtsstand Für die Richtigkeit der in dieser Präsentation enthaltenen Angaben können wir trotz sorgfältiger Prüfung keine Gewähr übernehmen. Alle Rechte, auch die des auszugsweisen Nachdrucks, der Kopie sowie der Auswertung durch Datenbanken oder ähnlichen Einrichtungen, sind vorbehalten. Folie 15