Container. Mit Direktinvestments vom Containermarkt profitieren.

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1 Container Mit Direktinvestments vom Containermarkt profitieren.

2 2 Editorial Einfache Sache Direkte Investition in Frachtcontainer Buss-Tochterunternehmen als erfahrener Partner Günstiger Einzelpreis durch Container-Erwerb in großen Stückzahlen Miete, Mietdauer und Rückkauf vertraglich festgelegt Attraktive Rendite Reine Eigenkapitalinvestition Buss Container Direkt

3 3 Gehandelt wird immer Container sind stabile Sachwerte und fester Bestandteil des Welthandels. Mit Container-Direktinvestments von Buss können Sie davon profitieren. Dabei haben Sie erfahrene Partner an Ihrer Seite. Noch vor wenigen Jahrzehnten wurden Güter in Säcken oder Fässern transportiert. Um sie zu verschiffen, brauchte man oft hunderte Hafenarbeiter. Dann kam der Container und revolutionierte den Warentransport. Heute sind Container ein unverzichtbarer Bestandteil der weltweiten Warenströme. Und sehr begehrt: In den letzten zehn Jahren wurden jedes Jahr durchschnittlich rund drei Millionen TEU* neuer Container benötigt. Die Linienreedereien mieten gut 40 Prozent der Container, die sie benötigen. Tendenz steigend denn der Trend geht zum Leasing. Darum: Handeln Sie jetzt. Und investieren Sie in Container-Direktinvestments von Buss. * TEU = twenty foot equivalent unit standardisierte Maßeinheit zum Vergleich unterschiedlicher Containertypen. Mehr im Glossar auf Seite

4 4 Konzept So können Sie profitieren direkt Sie erwerben Ihre Container von einem Unternehmen der Buss- Capital-Gruppe in Singapur, dem Zentrum der Containerwirtschaft. Buss kauft große Containerportfolios ohne Umwege ein. So kann Buss Ihnen günstige Einzelpreise bieten. Vergleichen Sie ruhig einmal. Das Konzept auf einen Blick Kauf und Miete Sie erwerben neue oder gebrauchte Container von einem Unternehmen der Buss-Capital-Gruppe in Singapur. Anschließend mietet dieses Unternehmen die Container von Ihnen zurück. Mietraten und Mietdauer sind vertraglich festgelegt. kauft und vermietet Container von bzw. an Käufer Deutsches Konto Miete und Rückkaufpreis betreut Buss Investor Services, Hamburg Versicherung Die Container werden in branchenüblicher Art und Weise versichert unter anderem gegen Verlust und Mietausfall. Geht ein Container verloren, erhalten Sie einen gleichwertigen Ersatz. Rückkauf Buss-Capital- Unternehmen, Singapur Nach Ablauf der Mietdauer kauft Ihr Vertragspartner die Container zurück. Der Rückkaufpreis wird bereits bei Ver- vermietet Container über Miete Containerleasinggesellschaften tragsabschluss fest mit Ihnen vereinbart. Ihr Ansprechpartner in Hamburg Mit der Buss Investor Services GmbH haben Sie einen An- weiter an sprechpartner in Deutschland. Buss Investor Services betreut Sie in allen administrativen Fragen des Vertrags. Linienreedereien, Logistikunternehmen Buss Container Direkt

5 5 Kurz und knapp: die Details auf einen Blick Konzept Container Kaufpreis Mindestabnahme Rabatt Mietzahlungen Versicherung/Wartung Währung Vertragspartner Erfahrene Partner Ansprechpartner Steuern (Deutschland, Privatperson) Übertragung Zielgruppe Angebotsdauer Der Käufer erwirbt Frachtcontainer ( Container ) von einem Unternehmen der Buss-Capital-Gruppe in Singapur ( Vertragspartner ). Der Vertragspartner mietet die Container anschließend vom Käufer zurück. Mietrate und Mietdauer sind vertraglich festgelegt. Nach Ablauf der festen Mietdauer kauft der Vertragspartner die Container wieder vom Käufer zurück. Der Rückkaufpreis wird bereits im Kauf-, Vermietungs- und Rückkaufvertrag (im Folgenden auch Vertrag ) fest vereinbart. Der Käufer erwirbt Container unterschiedlicher Typen und unterschiedlichen Alters. Das jeweilige Angebot enthält dazu detaillierte Angaben. Der Kaufpreis für einen Container richtet sich nach dem jeweiligen Angebot. Die Mindestabnahme ist abhängig vom Containertyp. Sie liegt im Regelfall zwischen einem und vier Containern. Details dazu finden sich im jeweiligen Angebot. Der Vertragspartner gewährt dem Käufer bei Abnahme einer bestimmten Anzahl von Containern einen Rabatt auf den Stückpreis. Details dazu finden sich im jeweiligen Angebot. Der Vertragspartner zahlt die Miete quartalsweise nachschüssig. Der Anspruch auf Miete beginnt am fünften Kalendertag nach Zahlungseingang des vollständigen Kaufpreises. Die Container werden in branchenüblicher Art und Weise versichert, unter anderem gegen Verlust und Ausfall der Untermiete. Die Kosten trägt der Mieter. Dieser ist auch für die Wartung der Container verantwortlich. Angaben zur Währung finden sich im jeweiligen Angebot. Erfolgt das Angebot in US-Dollar, kann der Käufer der Container sich die Miete auf Wunsch in Euro auszahlen lassen. Der Vertrieb erfolgt durch die Buss Capital GmbH & Co. KG, Hamburg ( Buss Capital ). Der Käufer schließt einen Kauf-, Vermietungs- und Rückkaufvertrag für die Container mit dem im jeweiligen Angebot benannten Unternehmen der Buss-Capital-Gruppe in Singapur ab. Der Vertrag unterliegt deutschem Recht. Der Käufer profitiert von einem erfahrenen Containermanagement in Singapur, das sein Know-how bereits bei zahlreichen Buss-Containerinvestments unter Beweis gestellt hat. Die beiden leitenden Manager verfügen zusammen über mehr als 60 Jahre Erfahrung im Containergeschäft. Die Buss Investor Services GmbH, Hamburg ( Buss Investor Services ), ist direkter Ansprechpartner für die Käufer. Buss Investor Services betreut die Käufer in allen administrativen Fragen des Vertrags. Steuerlich erzielt der Käufer aus der Containerinvestition Einkünfte aus Kapitalvermögen. Sie unterliegen der Abgeltungsteuer zuzüglich Solidaritätszuschlag und etwaiger Kirchensteuer. Siehe hierzu auch Seite 13 ff. Das Eigentum an den Containern kann jederzeit auf einen Dritten übertragen werden. Voraussetzung ist, dass der Dritte in den Vertrag eintritt. Die Übertragungsgebühr beträgt 125 Euro zuzüglich Umsatzsteuer. Im Erbfall treten die Erben in den bestehenden Vertrag ein. Dies verursacht für die Erben keine Kosten. Das Angebot richtet sich an Personen, die einen mittel- bis langfristigen Anlagehorizont haben, in Sachwerte investieren und nachhaltige Erträge erwirtschaften möchten. Gleichzeitig sind mit dem Kauf Risiken verbunden (siehe Seite 16 f.). Der Käufer sollte zudem während der festen Mietdauer nicht darauf angewiesen sein, kurzfristig über die investierten Mittel verfügen zu müssen. Jedes Angebot hat eine unbestimmte Angebotsdauer. Sie endet mit dem vollständigen Verkauf der jeweils angebotenen Container. Das Angebot unterliegt dem Vorbehalt, dass die jeweiligen Container verfügbar sind.

6 6 Container Container: genial einfach einfach genial Eine simple Stahlkiste hat den Welthandel revolutioniert. Mit dem Container wurden der Güterumschlag schneller, die Hafenaufenthalte der Schiffe kürzer und die Transportketten zuverlässiger. Deshalb ist die genormte Box heute das Maß aller Dinge im weltweiten Warenverkehr. Raumwunder. Moderne Container können bis zu 28 Tonnen Ladung aufnehmen bei einem Eigengewicht von nur gut zwei Tonnen. Beide Größen sind auf jedem Container in englischen Pfund (lbs) und metrischen Kilogramm angegeben. Buss Container Direkt

7 7 Container: die Basis des Welthandels Container bieten enorme Effizienzvorteile. Güter werden im Container weitgehend automatisiert bewegt. Transportzeiten verringern sich auf ein Minimum. Und auch die Kosten sinken erheblich. Sie betragen heute häufig weniger als ein Prozent des Warenwerts. Der Containerverkehr ist deshalb gleichzeitig Motor und Profiteur des Welthandels. Material: stabiler Stahl Standardcontainer werden aus einer widerstandsfähigen Spezial-Legierung hergestellt, dem sogenannten Corten-Stahl. Bei 20-Fuß-Standardcontainern entfallen darauf mehr als 70 Prozent des Gewichts. Dazu kommen ein robuster Boden, Rostschutz, Lack und Dichtungen. Herstellungsort ist heute zum Großteil China. Neben den günstigen Herstellungskosten liegt ein weiterer Vorteil darin, dass in China die höchste Nachfrage nach Leercontainern besteht. Denn eine Vielzahl von Waren geht von dort aus in alle Welt. Einsatz: eine Frage des Alters Neue Container werden in der internationalen Transportlogistik eingesetzt. Gebrauchte Container werden mit einem Alter von durchschnittlich rund zwölf Jahren in den sogenannten Zweitmarkt verkauft. Sie sind weltweit sehr gefragt: Gebrauchte Container werden unter anderem als wetterfester, robuster Abstell- oder Lagerraum, als stabile Verpackung für Transporte in entlegene Gebiete oder als Baucontainer verwendet. Leitwährung: US-Dollar In vielen internationalen Märkten gilt: Der US-Dollar ist die wichtigste Währung. So auch im Containerleasing. Insbesondere Standardcontainer werden in US-Dollar gekauft. Die Mieter zahlen ihre Leasingraten ebenfalls in dieser Währung. Deshalb bietet Buss seine Container-Direktinvestments in Standardcontainer auf US-Dollar-Basis an. Sie haben dabei die Wahl: Lassen Sie sich die Mieten und den Verkaufserlös in US- Dollar oder in Euro auszahlen. Container-Direktinvestments in Spezialcontainer werden von Buss teilweise auch auf Euro-Basis angeboten. Entwicklung von Welt-Bruttosozialprodukt, Welthandel und Containerumschlag Zwischen Weltwirtschaft, Welthandel und Containerumschlag besteht ein enger Zusammenhang. Der Welthandel wächst üblicherweise knapp doppelt so stark wie die Weltwirtschaft, der Containerumschlag zweieinhalb- bis dreimal so stark. Index 1985 = * 2013* 2014* 2015* 2016* 2017* Containerumschlag (TEU) Welthandel (Wert, real) Welt-BSP (Wert, real) * vorläufig/prognose Quellen: IWF Economic Outlook 10/2012, ISL 02/2013

8 8 Containerleasing Containerleasing: stabile Aussichten Der Trend geht zum Leasing. Viele Reedereien mieten lieber Container, statt sie selbst zu kaufen. Denn das Containerleasing bietet ihnen handfeste Vorteile. Ein Überblick über die wichtigsten Teilnehmer und Entwicklungen des Containermarkts. Geprüfte Stabilität. Die Widerstandsfähigkeit von Containern ist in einem internationalen Übereinkommen festgelegt. Eine Prüfplakette belegt, dass ein Container den Vorschriften der International Convention for Safe Containers (CSC) genügt. Ähnlich einer TÜV-Plakette muss sie regelmäßig erneuert werden. Buss Container Direkt

9 9 Reedereien: die Transporteure So günstig der einzelne Container auch ist: Container kosten Geld. Und die Reedereien brauchen sehr viele Container: etwa zwei Container pro Stellplatz auf den Schiffen, so lautet die Faustformel. Für ein Schiff mit einer Kapazität von Fuß-Containern benötigt eine Reederei also bis zu Stahlkisten. Das kann sie zusätzlich leicht noch einmal so viel kosten wie ein halbes Schiff. Deshalb kaufen die Reedereien nicht alle Container, die sie brauchen. Sondern sie mieten einen guten Teil an besonders in Zeiten knapper Kassen. Containervermieter: weltweite Netzwerke Wenn eine Reederei Container mieten möchte, wendet sie sich an Containerleasinggesellschaften. Sie unterhalten ein weltweites Netz aus Containerdepots, in denen die Reedereien Container aufnehmen und wieder abgeben können. Die Mietverträge regeln unter anderem, wie lange und zu welchen Konditionen die Reedereien die Container mieten. Auch Rückgabeorte, Reparaturpflichten und Versicherungen sind vertraglich festgehalten. Buss Capital in Singapur arbeitet mit namhaften Containervermietern zusammen und hat darüber hinaus mit Raffles Lease auch eine eigene Containerleasinggesellschaft. Containereigentümer: zum Beispiel Sie Ähnlich wie bei den Reedereien gehören den Containerleasinggesellschaften nicht alle Container selbst. Viele davon sind im Eigentum von Investoren. Das können Investmentgesellschaften sein, Versicherungen oder Privatpersonen wie Sie. Containereigentümer profitieren von zwei grundlegenden Eigenschaften des Containerleasings. Erstens wächst der Markt nachhaltig. Laut Prognose des Instituts für Seeschifffahrt und Logistik (ISL) vom Februar 2013 soll der weltweite Containerumschlag bis 2020 jährlich um gut sechs Prozent zunehmen. Zweitens passt sich das Angebot an Containern rasch der Nachfrage an. Denn Container werden erst dann produziert, wenn sie wirklich gebraucht werden. Deshalb sind die Marktschwankungen im Vergleich zur Containerschifffahrt nur gering ausgeprägt. Entwicklung des Containerumschlags laut führender Logistikforschungsinstitute in Mio. TEU * 2013* 2014* 2015* 2016* 2017* 2018* 2019* 2020* Ist-Entwicklung ISL-Prognose 02/2013 Drewry-Prognose 09/2012 * vorläufig/prognose Quelle: ISL 02/2013

10 10 Buss Capital Buss Capital: die Container-Experten Erfahrung ist ein wichtiger Faktor für erfolgreiche Investments. Buss Capital gehört zu einer Firmengruppe, die 1920 in Hamburg gegründet wurde. Vermögensanlagen von Buss Capital haben über Singapur bereits mehr als 2,7 Milliarden US-Dollar in Container investiert. Das Buss-Containertor im Hamburger Hafen. Es steht weithin sichtbar direkt gegenüber den Landungsbrücken am Südufer der Elbe. Buss Container Direkt

11 11 Die Wurzeln von Buss: der Hamburger Hafen Sommer Gerd Buss gründet im Hamburger Hafen eine Stauerei, Spezialist für die Verladung von Seegütern. Das Handwerkszeug dafür bringt er mit: Gerd Buss ist selbst jahrelang als Offizier zur See gefahren. Gemeinsam mit seinem Bruder Hinrich bringt er das junge Unternehmen rasch zur Blüte. Gut 90 Jahre später ist Buss längst über den Hamburger Hafen hinausgewachsen. Rund 450 Mitarbeiter kümmern sich an zahlreichen Standorten zwischen Antwerpen und Singapur um Hafenumschlag, Logistikimmobilien, Schiffe oder Investments. Mit Hauptgesellschafter und Geschäftsführer Dr. Johann Killinger ist die Buss-Gruppe mittlerweile in dritter Generation inhabergeführt. Er ist es auch, der im Jahr 2003 Buss Capital gründet. Im Herzen des Markts: Buss Capital in Singapur Anfang Buss Capital hat sich mit Containerinvestments bereits einen guten Ruf erarbeitet. Nun möchte das Hamburger Unternehmen dort noch besser vertreten sein, wo im Containermarkt die Musik spielt: in Asien. Deshalb gründet Buss Capital eine Tochtergesellschaft in Singapur, dem Zentrum der internationalen Containerwirtschaft. Von Anfang an sind Mitarbeiter an Bord, die zum Teil bereits seit Jahrzehnten im Containerleasing tätig sind. Allein das Führungsteam bestehend aus Danny Wong und John Rhodes hat heute zusammen bereits mehr als 60 Jahre Erfahrung im Containermarkt (siehe unten). Rasch spielt Buss Capital Singapur eine wichtige Rolle im Markt. So wird ein Unternehmen der Buss-Capital-Gruppe in Singapur im Jahr 2009 der erste in Singapur staatlich zertifizierte Container-Investmentmanager. Zur Buss-Capital-Gruppe in Singapur gehört unter anderem auch Ihr Vertragspartner bei Container-Direktinvestments und Raffles Lease, eine Containerleasinggesellschaft, die rund TEU verwaltet. Qualitätsausweis: testierte Leistungsbilanz Buss Capital veröffentlicht jedes Jahr eine ausführliche, von unabhängigen Wirtschaftsprüfern testierte Leistungsbilanz. Insgesamt haben die laufenden Vermögensanlagen von Buss im Jahr 2011 rund 6,7 Prozent auf die Einlagen der Anleger ausgezahlt. Die aktuelle Leistungsbilanz steht im Internet zur Verfügung. Oder fordern Sie sie bei Buss Capital an. Das Management in Singapur John Rhodes ist seit 2006 für die finanziellen und rechtlichen Belange der Buss-Containergesellschaften in Singapur verantwortlich. Er verfügt über mehr als 25 Jahre Branchenerfahrung. Unter anderem war er von 1987 bis 2000 Finanzchef von Textainer, dem größten Containervermieter der Welt. Danny Wong hat über 35 Jahre Erfahrung in der Containerleasingbranche, davon mehr als 20 Jahre in führenden Positionen. Bevor er im Jahr 2006 zur Buss-Capital-Gruppe in Singapur kam, brachte er eine Containerleasinggesellschaft unter die weltweiten Top-15 des Markts. Die Schlüsselkontakte der Manager kommen den Buss-Containerinvestments zugute. John Rhodes Danny Wong Auszeichnungen für die Buss-Capital-Gruppe 04/2009 Eine Tochterfirma der Buss-Capital-Gruppe in Singapur wird erster staatlich zertifizierter Container-Investmentmanager 10/2011 Das Kapitalanlagemagazin Cash kürt Dr. Johann Killinger zum Man of the Year 11/2011 Scope-Award bestes Emissionshaus im Segment geschlossene alternative Investments 03/2012 Feri-Award Kommunikation für transparente Öffentlichkeitsarbeit

12 12 Recht und Steuern Recht und Steuern Wenn es um den Investitionserfolg geht, kommt dem rechtlichen und steuerlichen Rahmen eine wesentliche Rolle zu. Containerkäufer finden in diesem Abschnitt die wesentlichen Grundlagen zu diesen Themen. Kauf-, Vermietungs- und Rückkaufvertrag In diesem Abschnitt skizzieren wir Ihnen den allgemeinen Inhalt des Kauf-, Vermietungs- und Rückkaufvertrags (im Folgenden auch Vertrag ). Bitte lesen Sie den Vertrag sorgfältig durch, bevor Sie ihn unterzeichnen. Ihr Vertragspartner ist ein Unternehmen der Buss-Capital-Gruppe in Singapur, das im jeweiligen Angebot benannt ist. Vertragsinhalt ist der Kauf einer bestimmten Anzahl von Containern eines bestimmten Typs und deren gleichzeitige Vermietung an den Verkäufer. Containertyp, Kaufpreis, Laufzeit des Mietvertrags und Höhe der Miete für die Container sind in dem jeweiligen Angebot spezifiziert, auf das sich der Vertrag bezieht. Nach Annahme des Kaufangebots durch Ihren Vertragspartner leisten Sie bitte den Gesamtkaufpreis innerhalb von 14 Tagen auf das im Vertrag angegebene Bankkonto. Anschließend erhalten Sie ein Eigentumszertifikat mit den Seriennummern der Container, die Sie erworben haben. Zusammen mit dem Erwerb der Container vermieten Sie die von Ihnen erworbenen Container zu den im jeweiligen Angebot angegebenen Konditionen an den Verkäufer der Container. Die Mietzahlungen erfolgen vierteljährlich nachschüssig jeweils bis 40 Tage nach Quartalsende. Die erste Mietzahlung erfolgt dabei nach dem ersten vollen Kalenderquartal. Bei den angebotenen Standardcontainern wird die Miete in US-Dollar ausgezahlt. Auf Wunsch kann die Miete jedoch auch in Euro ausgezahlt werden. In diesem Fall wird die Miete, die für den jeweiligen Zeitraum geschuldet ist, innerhalb eines Zeitraums von fünf Bankarbeitstagen vor dem jeweiligen Zahlungstermin in Euro getauscht. Bei Container-Direktinvestments auf Euro- Basis werden alle Zahlungen in Euro abgewickelt. Ihr Vertragspartner wird Ihre Container im eigenen Namen und auf eigene Rechnung untervermieten. Zur Absicherung Ihrer Ansprüche aus dem Vermietungsvertrag werden die Ansprüche aus der Untervermietung insoweit an Sie abgetreten. Ihr Vertragspartner hat sicherzustellen, dass die Container während der Laufzeit des Mietvertrags in branchenüblicher Art und Weise versichert sind. Im Falle des Totalverlustes eines Containers erhalten Sie einen gleichwertigen Container gleichen Typs als Ersatz. Am Ende der Mietzeit kauft Ihr Vertragspartner die Container zu einem festen Preis zurück, der bereits mit Abschluss des Vertrags mit Ihnen vereinbart wird. Den Rückkaufpreis können Sie dem jeweiligen Angebot entnehmen. Buss Container Direkt

13 13 Sie können das Eigentum an den Containern jederzeit an einen Dritten übertragen. Voraussetzung ist, dass der Dritte in den abgeschlossenen Kauf-, Vermietungs- und Rückkaufvertrag eintritt. Bitte zeigen Sie eine solche Übertragung dem Vertragspartner umgehend schriftlich an. Die Gebühr für die Umschreibung beträgt 125 Euro zuzüglich Umsatzsteuer. Im Erbfall treten die Erben in den bestehenden Vertrag ein. Dies verursacht für die Erben keine Kosten. Damit Sie für vertragliche Fragen einen Ansprechpartner in der Bundesrepublik Deutschland haben, ist die Buss Investor Services GmbH mit der administrativen Betreuung Ihres Vertrags beauftragt. Dies verursacht für Sie keine weiteren Kosten. Steuerliche Grundlagen Wir gehen bei der Darstellung der wesentlichen steuerlichen Grundlagen (Seite 14 f.) davon aus, dass es sich bei Ihnen um eine natürliche Person handelt, die die Container im Privatvermögen hält und die in der Bundesrepublik Deutschland ansässig und unbeschränkt steuerpflichtig ist. Wenn dies nicht zutrifft oder in Ihrer Person besondere steuerliche Verhältnisse vorliegen, kann dies eine abweichende steuerliche Behandlung der Einkünfte zur Folge haben. Wir empfehlen Ihnen daher, sich im Hinblick auf das Containerinvestment von einem Steuerberater beraten zu lassen. Neue Raffles-Lease-Container auf dem Fabrikgelände. Raffles Lease verwaltet mittlerweile eine Containerflotte von rund TEU. Zwölf Mitarbeiter und mehrere Agenten kümmern sich bei Raffles um Einkauf und Management der Container.

14 14 Recht und Steuern Einkunftsart Sie sind zivilrechtlicher Eigentümer der erworbenen Container. Das wirtschaftliche Eigentum wird aus steuerlicher Sicht dem Mieter Ihrer Container zugeordnet. Steuerlich liegt somit eine Kapitalüberlassung vor und keine wirtschaftliche Nutzungsüberlassung der Container. Sie schließen mit dem Kauf der Container steuerlich ein Finanzierungsgeschäft ab. Hieraus erzielen Sie Einkünfte aus Kapitalvermögen im Sinne des 20 Absatz 1 Nummer 7 Einkommensteuergesetz. Einkunftsermittlung Die Mietzahlungen und der Verkaufserlös am Ende der Mietdauer bilden steuerlich den Kapitaldienst für die Kapitalüberlassung. Die einzelnen Zahlungen sind dabei in einen Zinsanteil und einen Tilgungsanteil aufzuteilen. Der gesamte Tilgungsanteil spiegelt den von Ihnen gezahlten Kaufpreis für die Container wider. Der Tilgungsanteil ist steuerfrei, wenn keine Währungskursgewinne anfallen. Der Überschuss, den Sie aus der Vermietung und dem Verkauf der Container erzielen, bildet den gesamten steuerpflichtigen Zinsanteil. Ihr Vertragspartner teilt Ihnen die Aufteilung der jährlichen Rückflüsse in einen Tilgungs- und einen steuerpflichtigen Zinsanteil für Ihre Einkommensteuer schriftlich mit. Sie können im Zusammenhang mit den Einkünften aus Kapitalvermögen nach 2 Absatz 2 in Verbindung mit 20 Absatz 9 Einkommensteuergesetz keine Werbungskosten abziehen. Steuererhebung Steuertarif Die Kapitalerträge sind im Rahmen Ihrer persönlichen Einkommensteuererklärung zu versteuern. Die Abgeltungsteuer wird bei der Auszahlung der Zinsanteile nicht einbehalten. Die Zinsanteile aus der Containerinvestition unterliegen als Kapitalerträge maximal der Besteuerung mit der Abgeltungsteuer in Höhe von 25 Prozent zuzüglich Solidaritätszuschlag in Höhe von 5,5 Prozent auf die Steuerschuld sowie gegebenenfalls der Kirchensteuer. Beträgt Ihr persönlicher Einkommensteuersatz weniger als 25 Prozent, können Sie die Besteuerung mit dem niedrigeren persönlichen Steuersatz beantragen (Günstigerprüfung gemäß 32d Absatz 6 Satz 1 Einkommensteuergesetz). Für jedes Kalenderjahr können Sie einmalig einen Sparer-Pauschbetrag in Höhe von 801 Euro (bei zusammenveranlagten Ehegatten Euro) zum Abzug bringen, wenn dieser nicht bereits durch andere Einkünfte aus Kapitalvermögen verbraucht wurde. Umsatzsteuer Aus steuerlicher Sicht vermieten Sie die Container nicht, sondern überlassen Ihrem Vertragspartner Kapital gegen ein Entgelt. Leistungsort nach 3a Absatz 1 Umsatzsteuergesetz ist der Sitz Ihres Vertragspartners in Singapur. Die Leistung ist damit in Deutschland nicht steuerbar. In Singapur wird keine Umsatzsteuer erhoben. Auch beim Kauf oder Verkauf der Container ist keine Umsatzsteuer zu zahlen. Die Eigentumsübertragung der Container hat im Rahmen der Kapitalüberlassung steuerlich eine Sicherungs- und Finanzierungsfunktion. Deshalb liegen keine umsatzsteuerlichen Lieferungen vor. Sollte es sich nach Auffassung der Finanzverwaltung bei dem Kauf und Verkauf der Container um Lieferungen im Sinne des Umsatzsteuergesetzes handeln, wäre der Ort der Lieferung regelmäßig nicht im Inland. Die Container werden vornehmlich in Fernost produziert und von dort aus direkt im Seeverkehr eingesetzt. Die Containerlieferungen würden somit in der Regel in Deutschland nicht steuerbar sein. Steuerzahlungen im Ausland Der Umstand, dass Sie die Container an ein Unternehmen vermieten, das in Singapur ansässig ist, hat für Sie keine zusätzlichen Steuerpflichten in Singapur zur Folge. Buss Container Direkt

15 15 Erbschafts- und Schenkungssteuer Für den Fall, dass Sie Ihre Container verschenken oder vererben, unterliegt dies grundsätzlich der Erbschafts- und Schenkungssteuer und wird mit dem individuellen Steuersatz des Beschenkten oder des Erben besteuert. Der Steuersatz hängt dabei davon ab, wie der Verwandtschaftsgrad zwischen Ihnen und dem Beschenkten oder Erben ist. Er richtet sich zudem nach dem Gesamtwert der Zuwendungen. Dieser Wert richtet sich nach dem Preis, den Sie im gewöhnlichen Geschäftsverkehr erzielen würden, wenn Sie die jeweiligen Container verkaufen würden. Bei der Ermittlung des Steuersatzes und der Anwendung der Freibeträge werden Zuwendungen innerhalb der letzten zehn Jahre einbezogen. Unverwechselbar. Jeder Seecontainer hat seine individuelle Kennung. Die vier Buchstaben stehen für den Eigentümer. Ihnen folgt die Seriennummer aus sechs Ziffern und einer Prüfzahl. So kann jede Box schnell identifiziert werden.

16 16 Risiken und Sicherheiten Die Risiken und Ihre Sicherheiten Jede Investition ist mit Risiken verbunden. Wir möchten Ihnen die wesentlichen aufzeigen. Aber auch, welche Sicherheiten den Risiken gegenüberstehen. Risiken Ausfall des Vertragspartners Es ist nicht auszuschließen, dass Ihr Vertragspartner seinen vertraglichen Verpflichtungen nicht nachkommen kann. Er könnte dann beispielsweise die laufenden Mietzahlungen nicht mehr leisten oder die Container nicht zum vereinbarten Preis zurückkaufen. Es besteht ferner das Risiko, dass die sicherungshalber an den Käufer abgetretenen Mietforderungen gegenüber Untermietern nicht wirksam abgetreten werden. Der Käufer könnte seine Mietforderungen in diesem Fall nicht aus den Mieten der Untermieter befriedigen. Die abgetretenen Mietforderungen können darüber hinaus geringer sein als die vereinbarte Mietrate. Sollte der Vertragspartner insgesamt ausfallen, müssten Sie sich neben dem möglichen Mietausfall selbst um die Verwaltung der Container kümmern. Diese Szenarien würden für den Käufer der Container wirtschaftliche Nachteile nach sich ziehen. Gesetzliche Änderungen Das steuerliche Konzept fußt auf den derzeit geltenden gesetzlichen Regelungen, der Rechtsprechung und der Verwaltungsauffassung. Änderungen in der Gesetzgebung und deren Auslegung durch Gerichte oder eine geänderte Verwaltungsauffassung können sich sowohl negativ als auch positiv auswirken. Wechselkurs zwischen Euro und US-Dollar Bei Container-Direktinvestments in Standardcontainer lauten die Verträge auf US-Dollar. Rechnet der Käufer in Euro, gilt für die Rückflüsse (Miete, Verkauf): Ist der US-Dollar gegenüber dem Euro schwächer als zum Zeitpunkt des Kaufs, muss er Währungskursverluste hinnehmen. Containermarkt Der Containermarkt hängt wesentlich davon ab, wie sich Weltkonjunktur und Welthandel entwickeln. Negative Entwicklungen auf dem Containermarkt könnten den Ausfall Ihres Vertragspartners zur Folge haben. Fungibilität Wie im Vertrag vereinbart, können Sie das Containereigentum jederzeit auf Dritte übertragen (also auch veräußern). Voraussetzung dafür ist, dass der Dritte in den bestehenden Kauf-, Vermietungs- und Rückkaufvertrag eintritt. Die Veräußerbarkeit ist möglicherweise eingeschränkt, weil es keinen geregelten Markt gibt, über den Käufer von Containern vermittelt werden. Internationale Investition Ihr Vertragspartner schließt als Mieter der Container eigenverantwortlich Untermietverträge mit Containerleasinggesell- Buss Container Direkt

17 17 schaften ab. Diese unterliegen in der Regel ausländischem (zumeist angelsächsischem) Recht. Insbesondere bei einem Ausfall Ihres Vertragspartners besteht das Risiko, dass der Käufer der Container seine Ansprüche aus dem Eigentum der Container vor ausländischen Gerichten durchsetzen muss. Dies könnte wirtschaftliche Nachteile für ihn nach sich ziehen. Zudem kann die Durchsetzbarkeit der bestehenden Ansprüche erschwert oder unmöglich sein. Sicherheiten Erfahrung Ihr Vertragspartner verfügt als Unternehmen der Buss-Capital- Gruppe in Singapur über ein breites Branchen-Netzwerk. Die Buss-Capital-Gruppe in Singapur ist ein erfahrener Container- Investmentmanager mit einem kumulierten Investitionsvolumen von mehr als 2,7 Milliarden US-Dollar. Mehr dazu auf Seite 10 f. Wertstabilität Es ist nicht zu erwarten, dass es in den nächsten Jahren zu grundlegenden technischen Neuerungen bei Containern kommen wird. Die Gefahr, dass heute gekaufte Container während ihrer Lebenszeit technisch überholt sein werden, ist damit sehr gering. Einkaufspreise Die Buss-Capital-Gruppe in Singapur kauft große Neu- und Gebrauchtcontainerportfolios ohne Umwege ein. So können Ihnen günstige Preise weitergeben werden. Versicherungen Ihre Container werden in branchenüblicher Art und Weise versichert ( marine all risks insurance ). Die Kosten für die Versicherungen tragen die Mieter der Container. Eigentum Sie kaufen Container von einem Unternehmen der Buss- Capital-Gruppe in Singapur. Die Container gehen damit in Ihr Eigentum über. Feste Miete Mit dem Vermietungsvertrag vereinbaren Sie eine feste Miete mit Ihrem Vertragspartner. Marktschwankungen, wie sie im Containerleasing üblich sind, haben deshalb während der Mietdauer keinen Einfluss auf Ihr Investment. Rückkauf Nach der vertraglichen Mietdauer kauft Ihr Vertragspartner Ihre Container zurück. Der Rückkaufpreis wird bereits mit Abschluss des Vertrags fest mit Ihnen vereinbart. Planbarkeit Kaufpreis für die Container, Mietdauer und Miethöhe sowie der Rückkaufpreis am Ende der Mietdauer sind mit Ihnen vertraglich vereinbart. Die Containerinvestition ist für Sie dadurch sehr planbar. Containerqualität Es werden ausschließlich Container verkauft, die den internationalen Anforderungen entsprechen. Renommierte Klassifizierungsgesellschaften wie das Bureau Veritas oder der Germanische Lloyd prüfen die Container nach ihrem Bau und regelmäßig während ihres Einsatzes.

18 18 Glossar Glossar: Begriffe aus der Containerwelt Sprechen Sie containerisch? Wie alle Märkte hat auch das Containerleasing eine eigene Fachsprache. Hier finden Sie die wichtigsten Begriffe auf einen Blick. CEU CEU steht für cost equivalent unit. Diese Abkürzung wird in der Containerbranche verwandt, um unterschiedliche Containertypen hinsichtlich wirtschaftlicher Faktoren (wie zum Beispiel Kosten und Erlöse) zu vergleichen. Ein 20-Fuß-Standardcontainer (ein TEU) entspricht einem CEU. Bei anderen Containertypen weicht die CEU- von der TEU-Zahl ab: Die Kosten (und damit zumeist auch die Mieterlöse) eines 40-Fuß- Standardcontainers liegen etwa bei dem 1,6-fachen eines 20-Fuß-Standardcontainers; er entspricht daher 1,6 CEU. CSC-Plakette CSC ist die Abkürzung für Container Safety Convention (in der Langfassung International Convention for Safe Containers ). Jeder Container, der im internationalen Verkehr eingesetzt wird, muss ein gültiges Sicherheits-Zulassungsschild besitzen die sogenannte CSC-Plakette. Chassis Containerchassis sind Fahrgestelle, mit denen Container per Lkw auf der Straße transportiert werden können. Moderne Chassis sind in der Lage, Standard- und High-Cube-Container unterschiedlicher Abmessungen zu tragen. Die Container werden mit Twistlocks auf dem Chassis gesichert. Corten-Stahl Container werden aus speziell gehärtetem Stahl hergestellt, dem sogenannten Corten-Stahl. Dieser Stahl ist langlebig und hoch belastbar wichtige Eigenschaften für Container, die im internationalen Seeverkehr häufig widrigen Bedingungen ausgesetzt sind. Depot Containerleasinggesellschaften unterhalten weltweit Containerlager. In diesen sogenannten Depots können die Mieter Container abgeben und aufnehmen. High Cube High-Cube-Container gehören zu den Standardcontainern. Sie sind mit 2,90 Metern jedoch rund 30 Zentimeter höher als herkömmliche Standardcontainer. Leasing Die Containerbranche bezeichnet mit dem englischen Begriff Leasing die Miete von Containern. In Deutschland fasst man unter Leasing häufig nur das Finanzierungsleasing, bei dem der Nutzer gleichzeitig Eigentum am Leasingobjekt erwirbt. Im Containerleasing ist dies nur eine Sonderform der Vermietung. Buss Container Direkt

19 19 Off-balance-Finanzierung (bilanzneutrale Finanzierung) Dieser Begriff bedeutet, dass Leasingobjekte (in diesem Fall die Container) nicht in der Bilanz erscheinen. Die Reedereien können dadurch das vorhandene Kapital an anderer Stelle einsetzen zum Beispiel zur Finanzierung von Schiffen. Offshore-Container Offshore-Container sind spezielle, besonders stabile Container, die für die extremen Anforderungen der Offshore-Energiebranche gebaut werden. Palettenbreite Container (20 /40 /45 pallet-wide) Standardcontainer haben ein Innenmaß von 2,33 Metern und damit den Nachteil, dass darin Euro-Paletten (1,20 m x 0,80 m) nicht ohne Platzverlust nebeneinander verladen werden können. Eine Verbreiterung um wenige Zentimeter kombiniert die Vorteile der Systeme Container und Euro-Palette. Palettenbreite Container bieten bei einem um nur vier Prozent größeren Volumen eine um 20 Prozent höhere Palettenkapazität und ermöglichen eine effiziente Beladung ohne Umstauen und Ladungssicherung. Palettenbreite Container werden insbesondere für innereuropäische Transporte genutzt. Seriennummer Jeder Container hat eine eigene Kennung aus vier Buchstaben und sieben Ziffern. Die vier Buchstaben bezeichnen den Manager des Containers (zum Beispiel HLXU für Hapag-Lloyd oder RFCU für Raffles Lease). Die folgenden sechs Ziffern bilden die Nummer des jeweiligen Containers. Die siebte Ziffer ist eine Prüfzahl. Sie kann aus den ersten sechs Ziffern errechnet werden, um Zahlendreher auszuschließen. Im Bureau International des Containers (BIC) mit Sitz in Paris sind weltweit alle ISO-Container anhand dieser Kennung verzeichnet. TEU TEU steht für twenty-foot equivalent unit ( zwanzig Fuß entsprechende Einheit ). Dies ist die international gebräuchliche Maßeinheit, um Container hinsichtlich ihrer Größe, das Fassungsvermögen von Schiffen und die Umschlagskapazität von Terminals zu vergleichen. Die Einheit TEU beruht auf dem 20-Fuß-Standardcontainer, der einem TEU entspricht. Ein 40-Fuß-Standardcontainer entspricht zwei TEU. Twistlock Twistlocks (Drehschlösser, von englisch twist für verdrehen und lock für Schloss ) sind Verriegelungen, die Container untereinander oder mit dem Trägerfahrzeug verbinden. Dabei werden die Twistlocks in die genormten Eckbeschläge ( corner castings ) der Container eingesetzt, um neunzig Grad verdreht und dadurch stabil verkantet. Zulassungen und Zertifizierungen Damit Container im internationalen Warenverkehr auf allen Verkehrsträgern eingesetzt werden können, benötigen sie zahlreiche internationale Zulassungen. Darum kümmern sich renommierte Klassifikationsgesellschaften wie Bureau Veritas oder der Germanische Lloyd. Zu den Zulassungen gehören die CSC-Plakette (International Convention for Safe Containers), die ISO-Zertifizierung (International Organization for Standardization), die Zulassung für den Straßen- und Bahnverkehr nach den Vorgaben der Transports Internationaux Routiers (TIR) und der Union Internationale des Chemins de Fer (UIC) sowie die Zulassung des für den Boden verwendeten Holzes für die Einfuhr nach Australien durch das dortige Gesundheitsministerium (Australian Department of Health, ADH). Standardcontainer (20 /40 /40 High Cube) Standardcontainer sind die gewöhnlichen und häufigsten Containertypen in 20 oder 40 Fuß Länge (das entspricht rund sechs bzw. zwölf Metern). Bezogen auf die Anzahl sind rund 90 Prozent des weltweiten Containerbestands Standardcontainer. Tankcontainer (20 /30 /40 ) Tankcontainer sind sehr hochwertige, zumeist aus Edelstahl hergestellte Container, die zum Transport von Flüssigkeiten (Chemikalien, Nahrungsmittel) und Granulaten genutzt werden. Tankcontainer unterliegen höchsten Sicherheitsstandards und entsprechen heutigen Umweltansprüchen. Zum Teil verfügen sie über Heiz- oder Kühlaggregate.

20 20 Glossar Sie möchten dabei sein? So geht s. VERTRAG Käufer Sie füllen den Kauf-, Vermietungsund Rückkaufvertrag aus und senden ihn an die angegebene Adresse. ANNAHME Ihr Vertragspartner c/o Buss Investor Services, Hamburg Gegenzeichnung der Verträge durch Ihren Vertragspartner Sie erhalten ein Annahmeschreiben mit Zahlungsaufforderung und Überweisungsbeleg und den gegengezeichneten Vertrag. Ihr Vertragspartner c/o Buss Investor Services, Hamburg Käufer Sie überweisen den Gesamtkaufpreis auf das angegebene Konto. deutsches Konto Ihres Vertragspartners ZERTIFIKAT Bestätigung des Zahlungseingangs Sie erhalten ein Eigentumszertifikat. Ihr Vertragspartner c/o Buss Investor Services, Hamburg Käufer Sie erhalten quartalsweise Mietzahlungen und den Verkaufserlös am Ende der Mietdauer. Ihr Vertragspartner Buss Container Direkt

21 21 Doppelt hält besser. Container haben Doppeltüren, durch die sie einfach beladen werden können. Jede der Türen wird mit zwei stabilen Riegeln gesichert.

22 22 Editorial Buss Container Direkt

23 23 Stahlbox. Container bestehen zum Großteil aus widerstandsfähigem Corten-Stahl. Um den harten Anforderungen auf See und im Logistikalltag gerecht werden zu können, sind sie mit einem Schutzlack versehen.

24 Stand: Juni 2013 Vertrieb in Deutschland/Herausgeber der Broschüre: Buss Capital GmbH & Co. KG Am Sandtorkai Hamburg Telefon: Telefax: