Checkliste Umsatzsteuererklärung 2012/ Umsatzsteuervoranmeldung 2013

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Norbert Kaufman
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1 Checkliste Umsatzsteuererklärung 2012/Umsatzsteuervoranmeldung Checkliste Umsatzsteuererklärung 2012/ Umsatzsteuervoranmeldung Jahressteuererklärung Persönliche Angaben Finanzamt Steuernummer Name des Unternehmers ggf. abweiender Firmenname Art des Unternehmens Straße, Haus-Nr. PLZ Ort Telefon -Adresse Dauer der Unternehmereigensa Verrenungswuns ja nein 1.2 Prüfung der Kleinunternehmereigenschaft In den Jahren 2008 bis 2012 wurde auf die Anwendung der Kleinunternehmerbesteuerung verzitet Vor 2008 wurde auf die Anwendung der Kleinunternehmerbesteuerung verzitet Umsatz 2011 Umsatz 2012 Retsfolge Die Kleinunternehmerbesteuerung kann 2012 nit angewendet werden Der Antrag auf Anwendung der Kleinunternehmerbesteuerung kann mit Wirkung zum Beginn 2012 widerrufen werden, wenn der Umsatz nit übersrien hat und 2012 voraussitli nit übersteigen wird Gesamtumsatz darf nit überstiegen haben Gesamtumsatz darf nit überstiegen haben Geprü

2 2 Checkliste Umsatzsteuererklärung 2012/Umsatzsteuervoranmeldung Anlagen Anlage UR ist beigefügt Anlage UN ist beigefügt Voraussetzungen Die Anlage UR ist insbesondere abzugeben, bei: innergemeinsalien Erwerben, innergemeinsalien Dreiesgesäen, Leistungsempfänger als Steuersuldner, steuerfreien Leistungen, Verzit auf Steuerbefreiungen, Leistungsort im Ausland. Die Anlage UN ist abzugeben, wenn der leistende Unternehmer seinen Wohnsitz, Sitz oder Gesäsleitung außerhalb des Geltungsbereis des hat Geprü 2. Umsatzsteuer-Voranmeldung Persönliche Angaben Steuernummer Finanzamt Name des Unternehmers ggf. abweiender Firmenname Straße, Haus-Nr. PLZ Ort Telefon -Adresse Beritigte Anmeldung ja nein Belege sind beigefügt ja nein 2.2 Voranmeldungszeitraum Voranmeldungszeitraum Voraussetzung Geprü Monatlie Umsatzsteuer- Voranmeldungen (2012) hat si eine Zahllast von mehr als ergeben hat si ein Übersuss zu Gunsten des Unternehmers von mehr als ergeben (Atung: in diesem Fall muss bis 10. Februar eine Voranmeldung abgegeben werden)

3 Checkliste Umsatzsteuererklärung 2012/Umsatzsteuervoranmeldung Vierteljährlie Umsatzsteuer-Voranmeldungen Keine Umsatzsteuer- Voranmeldungen (2012) hat si eine Zahllast von nit mehr als aber von mehr als ergeben (2012) hat si eine Zahllast von nit mehr als ergeben das Finanzamt hat den Unternehmer von der Verpflitung zur Abgabe von Voranmeldungen befreit 3. Steuerpflichtige Leistungen 2012/2013 Entgeltlie Lieferungen und sonstige Leistungen zu 19 % oder zu 7 % Unentgeltlie Lieferungen na 3 Abs. 1b zu 19 % oder zu 7 % Voraussetzungen Ort der Lieferung (vgl. 3.1) oder Ort der sonstigen Leistung (vgl. 3.2) ist im Inland die Leistung unterliegt keiner Steuerbefreiung na 4 (vgl. 3.3) ein Gegenstand konnte dem Unternehmen zugeordnet werden (BFH, Urteil vom , V R 12/08 und Absn UStAE) der Unternehmer hae einen Vorsteuerabzug aus dem Erwerb des Gegenstands, 3 Abs. 1b Satz 2 der Gegenstand wird auf Dauer aus dem Unternehmen entnommen, 3 Abs. 1b Satz 1 Nr. 1 der Gegenstand wird unentgeltli dem Personal zugewendet, 3 Abs. 1b Satz 1 Nr. 2 aus unternehmerisen Gründen wird ein Gegenstand unentgeltli abgegeben (z.b. Saspende, Preisaussreiben) Geprü

4 4 Checkliste Umsatzsteuererklärung 2012/Umsatzsteuervoranmeldung 2013 Unentgeltlie sonstige Leistungen na 3 Abs. 9a zu 19 % oder zu 7 % ein Gegenstand oder eine sonstige Leistung konnte dem Unternehmen zugeordnet werden (BFH, Urteil vom , V R 17/10 und Absn UStAE) ein Gegenstand, für den der Unternehmer einen Vorsteuerabzug hatte, wird für unternehmensfremde Zwee genutzt, 3 Abs. 9a Nr. 1 Ausführung einer anderen sonstigen Leistung für unternehmensfremde Zwee (Vorsteuerabzug ist nit notwendig), 3 Abs. 9a Nr Prüfung des Orts der Lieferung Reihenfolgevorgabe ( 3 Abs. 5a ) Der Gegenstand wird an einen Nitunternehmer oder einen Unternehmer ohne USt-IdNr. in das übrige Gemeinsasgebiet dur den liefernden Unternehmer befördert oder versendet Die Lieferung des Gegenstands erfolgt innerhalb des Gemeinsasgebiets in einem Flugzeug, einer Eisenbahn oder auf einem Siff Der Gegenstand wird im Rahmen einer unentgeltlien Wertabgabe na 3 Abs. 1b abgegeben Es handelt si um die Lieferung von Elektrizität, Strom, Kälte oder Wärme dur ein Fernleitungsnetz Retsfolge Der Ort der Lieferung ist na 3c in dem anderen Mitgliedstaat, wenn der Lieferer die Lieferswelle (vgl. Absn. 3c.1 Abs. 3 UStAE) des anderen Mitgliedstaats übersrien hat Der Ort der Lieferung ist na 3e dort, wo das Beförderungsmiel gestartet ist Der Ort der Lieferung ist na 3f dort, wo der wertabgebende Unternehmer sein Unternehmen unterhält oder eine die Wertabgabe ausführende Betriebsstäe unterhält Der Ort der Lieferung ist na 3g, wo der Leistungsempfänger sein Unternehmen betreibt, soweit es si um einen Energiehändler handelt, ansonsten dort, wo der Verbrau stafindet Geprü

5 Checkliste Umsatzsteuererklärung 2012/Umsatzsteuervoranmeldung Der Lieferer, der Abnehmer oder ein beauragter Drier befördert oder versendet den Gegenstand der Lieferung Der Gegenstand der Lieferung wird nit befördert oder versendet (ruhende Lieferung) Der Ort der Lieferung ist na 3 Abs. 6 dort, wo die Beförderung beginnt oder der Gegenstand dem beauragten Drien übergeben wird Der Ort der Lieferung ist na 3 Abs. 7 dort, wo si der Gegenstand im Zeitpunkt der Versaffung der Verfügungsmat befindet 3.2 Prüfung des Orts der sonstigen Leistung Reihenfolgevorgabe ( 3a Abs. 1 ) Sonstige Leistung im Zusammenhang mit einem Grundstü Kurzfristige Vermietung eines Beförderungsmiels (bis zu 30 Tage, bei Wasserfahrzeugen bis zu 90 Tage) Langfristige Vermietung eines Beförderungsmiels an einen Nitunternehmer (na Inkratreten des Amtshilferitlinie-Umsetzungsgesetz) Kulturelle, künstlerise, wissensalie, unterhaltende u.ä. Leistungen an einen Nitunternehmer Abgabe von Speisen und Getränken zum Verzehr an Ort und Stelle Retsfolge Leistungsort ist dort, wo das Grundstü belegen ist, 3a Abs. 3 Nr. 1 Leistungsort ist dort, wo das Fahrzeug dem Nutzer übergeben wird, 3a Abs. 3 Nr. 2 Leistungsort ist dort, wo der Leistungsempfänger ansässig ist, 3a Abs. 3 Nr. 2 Leistungsort ist dort, wo die Leistung im Einzelfall ausgeführt wird, 3a Abs. 3 Nr. 3 Bust. a Leistungsort ist dort, wo die Leistung ausgeführt wird, 3a Abs. 3 Nr. 3 Bust. b ; wird die Leistung an Bord eines Flugzeugs, Siffs oder einer Einsenbahn bei einer Beförderung im Gemeinsasgebiet ausgeführt, ist der Ort der Leistung na 3e dort, wo das Beförderungsmiel gestartet ist Geprü

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Umsatzsteuer-Erklärung 2012/Umsatzsteuer-Voranmeldung 2013 Kompakt Bearbeitet von Dr. Markus Deutsch, Annette Lähn 4. Auflage 2013. Buch. 240 S. Kartoniert ISBN 978 3 941480 79 7 Format (B x L): 17 x 24