Berufsunfähigkeitsabsicherung im Rahmen der bav: Pauschales Verurteilen fehl am Platz

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1 Zurich-ExpertenThema Zurich Gruppe Deutschland Unternehmenskommunikation Bernd O. Engelien Poppelsdorfer Allee Bonn Deutschland Telefon +49 (0) Telefax +49 (0) Berufsunfähigkeitsabsicherung im Rahmen der bav: Pauschales Verurteilen fehl am Platz Berufsunfähigkeitsabsicherung ist Basisabsicherung: In diesem Punkt sind sich Verbraucherschützer, Presse und die Versicherungsbranche ausnahmsweise einig. Die Berufsunfähigkeitsversicherung (BU) zählt zu den wichtigsten Existenzabsicherungen und sollte daher neben der Haftpflichtversicherung bei keinem Arbeitnehmer fehlen. Bekannt ist auch, dass eine private Absicherung für den Fall der Fälle in allen drei Vorsorgeschichten, also im Rahmen einer Basis-, Riester-, der betrieblichen Rente und der privaten Vorsorge, abgesichert werden kann. Mit der betrieblichen Altersvorsorge (bav) sind also auch Arbeitgeber in der Verantwortung mit dem richtigen Anbieter an ihrer Seite den Arbeitnehmern einen Zugang zur Berufsunfähigkeitsabsicherung zu verschaffen. Häufig wird von dem Abschluss einer Berufsunfähigkeit in der bav abgeraten, insbesondere weil eine fehlende Flexibilität bei Arbeitgeberwechsel und die Besteuerung im Leistungsbezug als Problem gesehen werden. Doch was ist tatsächlich dran an diesen Argumenten? Björn Bohnhoff, Leiter betriebliche Altersversorgung bei der Zurich Versicherung, klärt die Fragen. Arbeitgeberwechsel = Verlust des Versicherungsschutzes? Die Absicherung sollte früh im Berufsleben abgeschlossen und gehalten werden. Ein später Abschuss oder der Verlust eines bestehenden Schutzes birgt erhebliche Risiken, dass der Versicherungsschutz aufgrund bereits eingetretener Vorboten von

2 Seite 2 Krankheiten nicht zu gleichen Konditionen oder schlicht gar nicht mehr über Versicherungen gedeckt werden kann. In der betrieblichen Altersvorsorge (bav) wird aufgrund der Versicherungsnehmereigenschaft, die hier stets beim Arbeitgeber liegt, ein potentieller Stolperstein gesehen. Denn: Eine lebenslange Bindung an einen Arbeitgeber ist heutzutage eher eine deutliche Ausnahme als der Regelfall. Bei der Frage der Vertragsstabilität im Bezug auf Schutz gegen Berufsunfähigkeit, sticht das Argument nur auf den ersten Anschein. Denn ein Wechsel des Arbeitgebers bedeutet keineswegs zwangsweise den Verlust des bisherigen Absicherungsschutzes. Über die Portabilität (Übertragbarkeit der Anwartschaften auf eine Betriebsrente bei Arbeitgeberwechsel) besteht häufig die Möglichkeit, den Vertrag vom alten Arbeitgeber zum neuen Arbeitgeber mitzunehmen. Gerade bei per Entgeltumwandlung finanzierten Direktversicherungen wird einer Übertragungsbitte häufig von allen Seiten entsprochen. Auf der anderen Seite gibt es Arbeitgeber, die bei der Wahl der bav- Anbieter nur einige wenige Vertragspartner akzeptieren und daher einer Übertragung des Altvertrages widersprechen, sofern dieser Anbieter nicht zum definierten Kreis gehört. Hier bleiben dem Arbeitnehmer dann zwei Optionen: Übertragung auf einen akzeptierten Versicherer oder private Fortführung. Bei der Übertragung auf einen anderen Versicherer gibt es keine allgemeingültige Aussage zu den Folgen. Es gibt Versicherer, die bestehenden Berufsunfähigkeitsschutz ohne erneute Gesundheitsprüfung im Rahmen des Übertragungsabkommens übernehmen. Andere erklären sich nur nach erneuter Prüfung bereit.

3 Seite 3 Die private Fortführung mit einer Gesundheitsprüfung und/oder Einschränkungen ist immer möglich. Fazit: Der häufige Fall des Arbeitgeberwechsels kann ggf. komplexeren Klärungsbedarf für die Aufrechterhaltung des BU- Schutzes nach sich ziehen. Im besten Fall kann der Vertrag zum neuen Arbeitgeber mitgenommen werden. Sollten die Alternativen zu einer Einschränkung im BU-Schutz führen, besteht bei privater Fortführung immer die Möglichkeit, den Berufsunfähigkeitsschutz unverändert aufrechtzuerhalten. Besteuerung der Leistung Nachteil für den Arbeitnehmer? Aus der Flexibilität resultiert also tatsächlich Komplexität im Vergleich zu einem privaten Vertrag. Droht mit der Besteuerung im Leistungsfall ein zusätzlicher Nachteil? Fakt ist: bav-leistungen werden aus unversteuertem Einkommen aufgebaut und müssen im Leistungsbezug voll versteuert werden. Damit stimmt erst einmal die Aussage der Kritiker, dass bav-leistungen zu versteuern sind. Zum Ausgleich bietet die Zurich Versicherung den Abschluss höherer Berufsunfähigkeitsleistungen an, um im Nachsteuereffekt auf das gleiche Versorgungsniveau zu kommen wie bei einer privaten Absicherung. Die Besteuerung der Leistung führt dann keineswegs zu einem geringeren Absicherungsniveau. Die Umkehrung der Besteuerungszeitpunkte bewirkt ganz im Gegenteil erhebliche Vorteile. Über die Steuerfreiheit der Beiträge erhält der Arbeitnehmer eine staatliche Subvention des Risikoschutzes in Höhe seines individuellen Steuersatzes. 30 bis 40 Prozent Subvention sind gerade bei mittleren Einkommen schnell erreicht. Für die bav insgesamt greift der Vorteil, dass sich durch die Verlagerung

4 Seite 4 der Besteuerung von einer Hochsteuer in eine Tiefersteuerperiode Vorteile ergeben. Aufgrund der Progression in unserem Steuersystem sprich hohe Einkommen werden höher besteuert und dem normalerweise im Alter sinkenden Einkommen wird die Steuerlast in eine Phase gelegt, wenn der individuelle Steuersatz geringer ist. Im Falle der Berufsunfähigkeit gilt dieses Argument noch stärker. Zum einen ist die staatliche Absicherung bei Berufsunfähigkeit extrem gering und an massive Einschnitte in der Arbeitsfähigkeit gebunden, zum anderen stehen im Falle der Berufsunfähigkeit selten zusätzliche Finanzpolster zur Verfügung, wie dies beim Ruhestand häufig der Fall ist. Selbst mit einem guten BU-Schutz wird im Leistungsfall daher mit einer nennenswerten Einkommensreduktion zu rechnen sein damit aber auch mit deutlich geringerer Steuerlast. Viel wichtiger aber ist: Berufsunfähigkeit ist ein Risikoschutz. Da die finanziellen Folgen einer BU extrem hoch sind, sollte man sich unbedingt absichern. Natürlich darf man nicht vergessen, dass vier von fünf Arbeitnehmern ohne Berufsunfähigkeit das Rentenalter erreichen. Auch wenn der Eine oder Andere sich ärgern mag, dass er den Berufsunfähigkeitsschutz im Nachhinein unnötig abgesichert hat - primär ist es ja eine erfreuliche Tatsache, gesund geblieben zu sein. Aber gerade wer so denkt, wird sich doppelt freuen, dass der Staat in Höhe des individuellen Steuersatzes diesen Schutz mitfinanziert hat ohne dass er im Gegenzug eine höhere Steuereinnahme zu einem späteren Zeitpunkt verbuchen kann. Wer also erfreulicherweise keine Erkrankung erleidet und gesund ins Rentenalter eintritt, bekommt die steuerliche Förderung geschenkt anstatt nur gestundet.

5 Seite 5 Fazit: Die Absicherung der Berufsunfähigkeit über die bav ist steuerlich extrem interessant und führt in vier von fünf Fällen zu echten Steuergeschenken. Abschluss über Arbeitgeber bietet weitere Vorteile Darüber hinaus kann die Absicherung über den Arbeitgeber weitere zentrale Vorteile mit sich bringen. Gerade bei großen Arbeitgebern resultieren aus einem bav-vertrag gegenüber dem Einzelvertrag günstigere Konditionen. Auch bei der Gesundheitsprüfung können Kollektive unter vereinfachten Voraussetzungen beitreten. Bei sogenannten Dienstobliegenheitserklärungen zum Beispiel reicht die Prüfung, ob im letzten Jahr kein krankheitsbedingter Ausfall von mehr als 14 Tagen vorlag. So ist Berufsunfähigkeitsschutz über den Arbeitgeber häufig ohne Einschränkungen möglich, der bei einer Gesundheitsprüfung im Rahmen privater Vorsorge nicht abgeschlossen werden könnte. Neue Wege der Existenzabsicherung im Rahmen der betrieblichen Altersvorsorge Häufig finden sich finanzielle oder gesundheitliche Umstände, die eine Absicherung der Berufstätigkeit eines Arbeitnehmers nicht (mehr) zulassen. Abhilfe bietet auch hier das Kollektiv und ein völlig neuartiges Konzept TEAM Team Existenz Absicherungs Modell der Zurich Versicherung. Das Produkt richtet sich an Arbeitgeber, die ihre Mitarbeiter gegen existenzielle Risiken durch frühzeitiges Ableben und Invalidität absichern und ihrer Fürsorgepflicht nachkommen möchten. Das Besondere: In der Regel wird auf eine Gesundheitsprüfung vor Vertragsabschluss verzichtet. Zudem bringt TEAM Prämienvorteile von 25 bis zu 50 % gegenüber den

6 Seite 6 Individual-Versicherungsprämien und bietet allen Arbeitnehmern unabhängig von ihrem Gesundheitszustand und von Vorerkrankungen die Möglichkeit einer Grundabsicherung für den Fall der Fälle. Und: Arbeitgeber sind nur für ein Jahr an die Verträge gebunden und haben damit jährlich neue Entscheidungsmöglichkeiten. Denn der Tarif ist, wie sonst nur in der Sachversicherung üblich, für jeweils ein Jahr kalkuliert. Im Ergebnis steht fest, dass die pauschale Verurteilung des Berufsunfähigkeitsschutzes in der bav nicht sachgerecht ist. Es ist eine individuelle Betrachtung des Einzelfalles erforderlich. Zudem bietet der Abschluss über einen Arbeitgeber meist zahlreiche weitere finanzielle und organisatorische Vorteile.