Landesbeamtengesetz. 65 Altersteilzeit

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1 Anlage 1 Landesbeamtengesetz 65 Altersteilzeit (1) Beamten mit Dienstbezügen kann auf Antrag, der sich auf die Zeit bis zum Beginn des Ruhestandes erstrecken muss, Teilzeitbeschäftigung als Altersteilzeit mit der Hälfte der in den letzten fünf Jahren vor Beginn der Altersteilzeit durchschnittlich zu leistenden Arbeitszeit bewilligt werden, wenn 1. der Beamte das fünfundfünfzigste Lebensjahr vollendet hat, 2. die Altersteilzeitbeschäftigung vor dem 31. Dezember 2012 beginnt und 3. dringende dienstliche Belange nicht entgegenstehen. Ergeben sich bei der Ermittlung des zeitlichen Umfangs der Altersteilzeitbeschäftigung Stundenbruchteile, können diese auf volle Stunden aufgerundet werden, sofern personalwirtschaftliche Belange dies erfordern. 63 Abs. 2 und 3 gilt entsprechend. (2) Altersteilzeit kann auch in der Weise bewilligt werden, dass der Beamte die bis zum Beginn des Ruhestandes zu erbringende Dienstleistung vollständig vorab leistet und anschließend voll vom Dienst freigestellt wird (Blockmodell). Altersteilzeitbeschäftigung mit weniger als der Hälfte der regelmäßigen Arbeitszeit soll nur im Blockmodell bewilligt werden; dabei muss der Beamte in der Phase der vorab zu erbringenden Dienstleistung mit mindestens der Hälfte der regelmäßigen Arbeitszeit, im Fall des 67 im Umfang der bisherigen Teilzeitbeschäftigung, Dienst leisten. (3) Die oberste Dienstbehörde kann von der Anwendung der Vorschrift ganz absehen oder sie auf bestimmte Verwaltungsbereiche oder Beamtengruppen beschränken. Die oberste Dienstbehörde kann auch allgemein oder für bestimmte Verwaltungsbereiche oder Beamtengruppen vorschreiben, dass 1. Altersteilzeit nur im Blockmodell bewilligt werden darf oder 2. die Altersteilzeitbeschäftigung mit bis zu 60 vom Hundert der nach Absatz 1 maßgeblichen bisherigen Arbeitszeit zu leisten ist, sofern personalwirtschaftliche Belange dies erfordern. (4) Während der Zeit einer unterhälftigen Altersteilzeitbeschäftigung besteht Anspruch auf Leistungen der Krankenfürsorge in entsprechender Anwendung der Beihilferegelungen für Beamte mit Dienstbezügen. (Stand )

2 Anlage 2 Merkblatt Altersteilzeit und Versorgung I. Auswirkungen der Altersteilzeit auf ruhegehaltfähige Dienstzeit und Ruhegehaltssatz Durch das Dienstrechtsreformgesetz vom , das Versorgungsreformgesetz vom , sowie das Gesetz zur Neuordnung der Versorgungsabschläge vom sind eine Reihe von Veränderungen im Versorgungsrecht vorgenommen worden, die sich auf die Berechnung des Ruhegehaltes auswirken. Bei den Beamtinnen und Beamten, die Altersteilzeit in Anspruch nehmen wollen, ist allerdings davon auszugehen, dass die Versorgungsansprüche nach dem sog. Übergangsrecht ( 85 Abs. 1 Beamtenversorgungsgesetz BeamtVG) zu berechnen sind. Voraussetzung hierfür ist, dass das Beamtenverhältnis bereits am bestanden hat. Die folgenden Hinweise gelten insofern nur für diesen Personenkreis. 1. Ruhegehaltfähige Dienstzeit Ruhegehaltfähig ist die Dienstzeit, die vom Tag der ersten Berufung in das Beamtenverhältnis an im Dienst eines öffentlich rechtlichen Dienstherrn nach Vollendung des 17. Lebensjahres zurückgelegt worden ist ( 6 BeamtVG). Als ruhegehaltfähig wird auch berücksichtigt die Zeit der außer der allgemeinen Schulbildung vorgeschriebenen Ausbildung (Fachschul- oder Hochschulausbildung) und die übliche Prüfungszeit im Umfang der vorgeschriebenen Mindestzeiten (statt der nach neuem Recht vorgesehenen Begrenzung bis zu insgesamt 3 Jahren) sowie eine praktische Ausbildung ( 12 Abs. 1 BeamtVG). Zeiten einer Teilzeitbeschäftigung sind nur zu dem Teil ruhegehaltfähig, der dem Verhältnis der ermäßigten zur regelmäßigen Arbeitszeit entspricht. Die Zeit einer Beurlaubung ohne Dienstbezüge ist grundsätzlich nicht ruhegehaltfähig (Ausnahme: Bis zum Ende des Urlaubs ist schriftlich anerkannt worden, dass der Urlaub öffentlichen Belangen oder dienstlichen Interessen dient). Die Zeit eines Erziehungsurlaubs oder die Zeit einer Kindererziehung während einer Freistellung vom Dienst ist, wenn das Kind bis zum geboren wurde, bis zu dem Tag ruhegehaltfähig, an dem das Kind den 6. Lebensmonat vollendet. Für nach dem geborene Kinder wird anstelle dessen in Anlehnung an die Vorschriften des Rentenrechts neben dem Ruhegehalt ein steuerfreier Kindererziehungszuschlag gewährt.

3 2 Zeiten einer Altersteilzeit sind zu 9/10teln der Arbeitszeit ruhegehaltfähig, die der Bemessung der ermäßigten Arbeitszeit während der Altersteilzeit zugrunde gelegt worden ist. Dauer der Altersteilzeit entsprechende ruhegehaltfähige Dienstzeit (9/10) 1 Jahr 328,5 Tage 2 Jahre 1 Jahr u. 292 Tage 3 Jahre 2 Jahre u. 255,5 Tage 4 Jahre 3 Jahre u. 219 Tage 5 Jahre 4 Jahre u. 182,5 Tage 2. Ruhegehaltssatz Das Ruhegehalt beträgt bis zur Vollendung einer 10-jährigen ruhegehaltfähigen Dienstzeit 35 % der ruhegehaltfähigen Dienstbezüge. Es steigt dann mit jedem weiteren Dienstjahr um jeweils 2 % bis zum vollendetem 25. Dienstjahr und von da ab für jedes Dienstjahr um 1 % bis zum Höchstsatz von 75 %. Tabellarisch stellt sich die Staffelung wie folgt dar: Ruhegehaltfähige Dienstzeiten bis Ruhegehaltssatz einschließlich Jahre 35 % weitere 15 Jahre pro Jahr 2 % weitere 10 Jahre pro Jahr 1 % Ruhegehaltfähige Dienstzeiten ab Ruhegehaltssatz generell pro Jahr ruhegehaltsfähige Dienstzeit 1 % (bis zum Beginn der Altersteilzeit) während der Altersteilzeit pro Jahr 0,9 % Beispiel: Ruhegehaltfähige Dienstzeiten Studienzeit Jahre 183 Tage Vorbereitungsdienst Jahr 183 Tage Beamtendienstzeit Jahre 122 Tage Altersteilzeit *) 5 Jahre 146 Tage Insgesamt 34 Jahre 634 Tage Oder 35 Jahre 269 Tage *) = 6 Jahre, anrechenbar zu 9/10

4 3 3. Ruhegehaltfähige Dienstbezüge Ruhegehaltfähig sind die dem letzten Amt entsprechenden vollen Dienstbezüge. Die Minderung des Gesamtbetrages während der ATZ-Phase auf 83% der Nettodienstbezüge hat auf die Höhe der ruhegehaltfähigen Dienstbezüge keinen Einfluss. Beispiel (Stand ) Grundgehalt 4.627,38 Familienzuschlag 111,60 insgesamt 4.738,98 abgesenkt mit Faktor 0, ,65 Wie in jedem anderen Versorgungsfall sind die ruhegehaltfähigen Dienstbezüge jedoch seit dem Versorgungsänderungsgesetz 2001 gemäß 69 e Abs. 3 BeamtVG abzusenken. II. Versorgungsabschlag Wer von der Antragsaltersgrenze (63. Lebensjahr) Gebrauch macht, sollte in Rechnung stellen, dass eine Minderung des Ruhegehaltes erfolgt ( 14 Abs. 3 BeamtVG). Diese Minderung beträgt pro Jahr 3,6 v.h. Maßgebend für die Berechnung des Versorgungsabschlags ist die Zeitspanne vom Beginn des Ruhestandes bis zum Ablauf des Monats in dem das 65. Lebensjahr vollendet wird. Die Minderung bezieht sich auf das Ruhegehalt, nicht auf den erreichten Ruhegehaltssatz. Liegt der Berechnung kein volles Jahr zugrunde, weil beispielsweise die Zurruhesetzung nicht mit Vollendung des 63. Lebensjahres, sondern mit 63,5 Jahren erfolgt, wird die Minderung des Ruhegehalts anteilig berechnet. Zur Ermittlung des Bruchteils eines Jahres sind einzelne Tage des vorgezogenen Ruhestandes durch 365 zu teilen. Beispiel: Lehrkraft, geb , seit dem in Altersteilzeit, tritt mit Ablauf des auf eigenen Antrag ohne Nachweis der Dientunfähigkeit in den Ruhestand: ruhegehaltfähige Dienstbezüge 4.738,98 abgesenkt mit Faktor 0, ,65 Ruhegehalt 75 v. H ,99

5 4 Zeit zwischen dem Eintritt in den Ruhestand und dem Ende des Monats in dem das 65. Lebensjahr vollendet wird: = 1 Jahr 184 Tage oder 1,50 Jahre Minderung je vollendetes Jahr: 3,6 v. H. x 1,5. = 5,40 v. H. Minderungsbetrag: 5,40 v. H. x 3.457,99 = 186,73 gemindertes Ruhegehalt 3.271,26 Die Minderung des Ruhegehaltes ist dauerhaft und auch für die Höhe späterer Hinterbliebenenbezüge maßgebend. Auch bei vorzeitiger Versetzung in den Ruhestand auf Antrag wegen Schwerbehinderung vor Ablauf des Monats der Vollendung des 63. Lebensjahres ist das Ruhegehalt um den Versorgungsabschlag neuen Rechts zu mindern. Dieser Versorgungsabschlag beträgt gemäß 14 Abs. 3 BeamtVG 3,6 v. H. pro Jahr, höchstens jedoch 10,8 v.h.. Ausnahme: Am vorhandene Beamtinnen und Beamte, die einen Antrag auf Versetzung in den Ruhestand wegen Schwerbehinderung vor Vollendung des 63. Lebensjahres stellen, haben keinen Versorgungsabschlag hinzunehmen, wenn sie vor dem geboren sind und am schwerbehindert im Sinne des 2 Abs. 2 des Neunten Buches Sozialgesetzbuch waren. Generell ist bei Versetzung in den Ruhestand wegen Dienstunfähigkeit vor Vollendung des 63. Lebensjahres (sog. Störfall während der ATZ) oder bei Tod das Ruhegehalt bzw. sind die Hinterbliebenenbezüge gemäß 14 Abs. 3 i. V. m. 69 d BeamtVG um den Versorgungsabschlag neuen Rechts zu mindern. Ausnahme: Die Dienstunfähigkeit oder der Tod sind auf einen Dienstunfall zurückzuführen.

6 Anlage 3 Verordnung über die Gewährung eines Zuschlags bei Altersteilzeit (Altersteilzeitzuschlagsverordnung - ATZV) vom 21. Oktober Gewährung eines Altersteilzeitzuschlags Den in 6 Abs. 2 des Bundesbesoldungsgesetzes genannten Beamten und Richtern wird ein nichtruhegehaltfähiger Altersteilzeitzuschlag gewährt, soweit die Altersteilzeit mindestens mit der Hälfte der bisherigen Arbeitszeit, die für die Bemessung der ermäßigten Arbeitszeit während der Alterszeit zugrunde gelegt worden ist, durchgeführt wird. 2 Höhe und Berechnung (1)Der Zuschlag wird gewährt in Höhe des Unterschiedsbetrages zwischen der Nettobesoldung, die sich aus dem Umfang der Teilzeitbeschäftigung ergibt, und 83 vom Hundert der Nettobesoldung, die nach der bisherigen Arbeitszeit, die für die Bemessung der ermäßigten Arbeitszeit während der Altersteilzeit zugrunde gelegt worden ist, bei Beamten mit begrenzter Dienstfähigkeit ( 42a des Bundesbeamtengesetzes oder entsprechendes Landesrecht) unter Berücksichtigung des 72a des Bundesbesoldungsgesetzes, zustehen würde. Zur Ermittlung dieser letztgenannten Nettobesoldung ist die Bruttobesoldung um die Lohnsteuer entsprechend der individuellen Steuerklasse ( 38a, 38b des Einkommensteuergesetzes), den Solidaritätszuschlag ( 4 Satz 1 des Solidaritätszuschlaggesetztes 1995) und um einen Abzug in Höhe von 8 vom Hundert der Lohnsteuer zu vermindern; Freibeträge ( 39a des Einkommensteuergesetzes) oder sonstige individuelle Merkmale bleiben unberücksichtigt. (2) Brutto- und Nettobesoldung im Sinne des Absatzes 1 sind das Grundgehalt, der Familienzuschlag, Amtszulagen, Stellenzulagen, Zuschüsse zum Grundgehalt für Professoren an Hochschulen und die bei der Deutschen Bundesbank gewährte Bankzulage, Überleitungszulagen und Ausgleichzulagen, die wegen des Wegfalls oder der Verminderung solcher Bezüge zustehen, sowie die jährliche Sonderzahlungen. (3) Steuerfreie Bezüge, Erschwerniszulagen und Vergütungen werden ent-sprechend dem Umfang der tatsächlich geleisteten Tätigkeit gewährt. (4)Für Beamte im Geschäftsbereich des Bundesministeriums der Verteidigung, deren Dienstposten durch Auflösung oder Verkleinerung von Dienststellen oder durch eine wesentliche Änderung des Aufbaus oder der Aufgaben einer Dienststelle einschließlich der damit verbundenen Umgliederung oder Verlegung auf Grund der Neuausrichtung der Bundeswehr wegfallen, gelten die Absätze 1 bis 3 mit der Maßgabe, dass der Zuschlag auf der Grundlage von 88 vom Hundert der maßgebenden Nettobesoldung bemessen wird. Dies gilt entsprechend für Beamte, deren Dienstposten mit Beamten nach Satz 1 neu besetzt werden.

7 - 2-2a Ausgleich bei vorzeitiger Beendigung der Altersteilzeit Wenn die Altersteilzeit mit ungleichmäßiger Verteilung der Arbeitszeit (Blockmodell) vorzeitig endet und die insgesamt gezahlten Altersteilzeitbezüge geringer sind als die Besoldung, die nach der tatsächlichen Beschäftigung ohne Altersteilzeit zugestanden hätte, ist ein Ausgleich in Höhe des Unterschiedsbetrages zu gewähren. Dabei bleiben Zeiten ohne Dienstleistung in der Arbeitsphase, soweit sie insgesamt sechs Monate überschreiten, unberücksichtigt. Abweichendes Landesrecht bleibt unberührt. 3 Inkrafttreten Diese Verordnung tritt mit Wirkung vom 1. September 1998 in Kraft. Stand:

8 Anlage 4 a Beispiele für die Ermittlung der Altersteilzeitbezüge (durchschnittlicher Beschäftigungsumfang in den letzten 5 Jahren vor Beginn der Altersteilzeit = Vollbeschäftigung) BesGr. [1] Vollzeit- Bezüge Brutto gesetzliche [2] Abzüge A ,64 325,00 LS Vollzeit- Bezüge netto 2.786,77 Teilzeitbezüge brutto (55 %) gesetzliche Abzüge 1.735,60 23,16 LS Teilzeit netto + Zuschlag [3] = Gesamt 1.710,36 17,87 SZ 602,66 26,00 AS A ,49 418,00 LS 2.313, ,06 2,08 KS 1.930,77 52,33 LS 2.313, ,74 22,99 SZ 646,19 33,44 AS A ,33 514,33 LS 2.519, ,58 4,70 KS 2.125,93 84,66 LS 2.519, ,66 28,28 SZ 690,05 41,14 AS A ,51 633,50 LS 2.723, ,49 7,61 KS 2.358,13 129,83 LS 2.723, ,62 34,84 SZ 745,23 50,68 AS A ,98 766,50 LS 2.961, ,01 11,68 KS 2.606,44 188,00 LS 2.961, ,32 42,15 SZ 5,20 SZ 814,96 61,32 AS A ,80 952,33 LS 3.211, ,92 16,92 KS 2.937,44 269,50 LS 3.211, ,87 52,37 SZ 14,82 SZ 906,86 A 16 76,18 AS 5.940, ,50 LS 3.535, ,30 24,25 KS 3.267,39 353,83 LS 3.535, ,26 63,11 SZ 19,46 SZ 987,53 91,79 AS 3.849,79 31,84 KS 3.849,79 Berechnungsgrundlagen: Besoldungs- bzw. Steuertabellen zum Stichtag [1] Endgrundgehalt, verheiratet, Steuerklasse III [2] LS: Lohnsteuer SZ: Solidaritätszuschlag (5,5 %) AS: 8 % Pauschalsteuer (= Kirchensteuer) KS: 9 % Kirchensteuer in NRW [3] Differenz zwischen 83%igen Nettobezügen (Vollzeitbeschäftigung) und den Nettobezügen in Halbtagsbeschäftigung

9 Anlage 4 b Beispiele für die Ermittlung der Altersteilzeitbezüge (durchschnittlicher Beschäftigungsumfang in den letzten 5 Jahren vor Beginn der Altersteilzeit = 50 %) BesGr. [4] Vollzeit- Bezüge Brutto gesetzliche [5] Abzüge A ,82 0,00 LS Vollzeit- Bezüge netto 1.577,82 Teilzeitbezüge brutto (55 %) gesetzliche Abzüge 867,80 0,00 LS Teilzeit netto + Zuschlag [6] = Gesamt 867,80 441,79 0,00 AS A ,25 26,00 LS 1.309, ,74 965,39 0,00 LS 1.309,59 965,39 1,43 SZ 466,97 2,08 AS A ,67 52,50 LS 1.432, , ,97 0,00 LS 1.432, ,97 2,88 SZ 491,69 4,20 AS A ,76 87,83 LS 1.554, , ,07 0,00 LS 1.554, ,07 4,83 SZ 517,52 7,02 AS A ,49 132,33 LS 1.696, , ,22 0,00 LS 1.696, ,22 7,27 SZ 538,81 10,58 AS A ,40 203,50 LS 1.842, , ,72 0,00 LS 1.842, ,72 11,19 SZ 556,01 16,28 AS A ,35 277,83 LS 2.024, , ,69 8,00 LS 2.024, ,97 15,28 SZ 578,70 22,22 AS 2.203,67 0,72 KS 2.203,67 Berechnungsgrundlagen: Besoldungs- bzw. Steuertabellen zum Stichtag [4] Endgrundgehalt, verheiratet, Steuerklasse III [5] LS: Lohnsteuer SZ: Solidaritätszuschlag (5,5 %) AS: 8 % Pauschalsteuer (= Kirchensteuer) KS: 9 % Kirchensteuer in NRW [6] Differenz zwischen 83%igen Nettobezügen (Vollzeitbeschäftigung) und den Nettobezügen in Halbtagsbeschäftigung

10 Beispiel für die Auswirkung des Progressionsvorbehalts nach 32 b Abs. 1 g EStG Stand Anlage 5 I Grundsatz Der Altersteilzeitzuschlag ist steuerfrei ( 3 Nr. 28 EStG); er unterliegt jedoch dem Progressionsvorbehalt ( 32 b Abs. 1 Nr. 1 g EStG). Das nachfolgende Beispiel soll die finanziellen Auswirkungen dieses Progressionsvorbehalts verdeutlichen. Bei der Steuerberechung wurde von folgenden Vorgaben ausgegangen: Steuerklasse Kinder- Kirchen- Freibetrag weitere Einkünfte freibeträge steuerpflicht oder Abzugsbeträge I I I 0 ja nein nein II Lohnsteuerabzug durch das LBV (ohne Progressionsvorbehalt) Jahresbruttobezüge ,00 Lohnsteuer ,00 Solidaritätszuschlag - 174,46 Kirchensteuer - 285,48 Jahresnettobezüge = ,06 III Einkommensteuerveranlagung durch das Finanzamt (mit Progressionsvorbehalt) Steuerpflichtige Jahreseinnahmen ,00 Arbeitnehmerpauschbetrag - 920,00 Sonderausgabenpauschbetrag - 72,00 Vorsorgepauschale ,00 zu versteuerndes Einkommen = ,00 Altersteilzeitzuschlag * ,00 Summe = ,00 * Das zu versteuernde Einkommen wird bei der Einkommensteuerveranlagung durch das Finanzamt um die steuerfreie Einnahme des Altersteilzeitzuschlags erhöht, um einen besonderen Steuersatz zu ermitteln, der dann nur auf das zu versteuernde Jahreseinkommen angewandt wird. Danach ergibt sich folgender Steuerabzug: Steuerpflichtige Jahreseinnahmen ,00 Einkommensteuer ,00 Solidaritätszuschlag - 252,78 Kirchensteuer - 413,64 Jahreseinnahmen (netto) = ,58 Die Steuernacherhebung beträgt in diesem Beispiel demnach 1.630,48. IV Weitere Hinweise Die Höhe der Steuernacherhebung ist abhängig von individuellen steuerlichen Gegebenheiten. So können beispielsweise weitere Einkünfte oder Abzugsbeträge (z.b. höhere Werbungskosten, Sonderausgaben, o.ä.) der Steuerpflichtigen (hierzu zählt bei Zusammenveranlagung auch der Ehegatte) Einfluss auf den Steuersatz haben. Auskünfte hierzu erteilt nicht das LBV. Die Berechnung des Progressionsvorbehalts obliegt ausschließlich dem zuständigen Finanzamt.