HRM2 Musterkontenplan - Zweckverband Kreisschule Erfolgsrechnung Version 5.0 Bearbeitung

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1 022 Allgemeine Dienste, übrige 0228 Allgemeine Personalkosten Muss nur angewendet werden, wenn keine direkte Belastung der Löhne auf den einzelnen Funktionen möglich ist AG-Beiträge AHV, IV, EO, ALV, Verwaltungskosten AG-Beiträge an Pensionskassen AG-Beiträge an PKSO Ausfinanzierung Ausfinanzierung der PKSO mit Anschlussverträgen AG-Beitrag an PKSO Fehlbetrag Ausfinanzierung der PKSO - vers.-technisches gemäss Schreiben vom gemäss Schreiben vom Defizit AG-Beiträge an Unfallversicherungen AG-Beiträge an Krankentaggeldversicherungen 49 Interne Verrechnungen Interne Verrechnung Sozialleistungen Interne Verrechnung zwischen den einzelnen 490 Verrechnete Sozialleistungen Dienststellen 211 Primarstufe I 2110 Kindergarten Löhne Lehrpersonen 302 Besoldungen Lehrpersonen Überbrückungsrenten Aus- und Weiterbildung Personal Weiterbildung Lehrpersonen 309 Übriger Personalaufwand, Informationen Büromaterial, Schulmaterial Verbrauchsmaterial (Hefte, Stifte usw.) 310 Schulmaterial, Drucksachen Drucksachen, Publikationen Fachliteratur, Zeitschriften Bücher, Zeitschriften, usw. Lehrerbibliothek Lehrmittel Schulbücher, Schülerbibliothek usw übriger Material- und Warenaufwand Turnmaterial, usw Büromaschinen und -geräte Spezielle Möbel, Geräte, Spielsachen 311 Anschaffung von Mobilien Hardware, Anschaffungen IT-Geräte Notebooks, Drucke, Smart-Board usw Dienstleistungen Dritter Dolmetscher, Beratungen, Gebühren 318 Dienstleistungen Unterhalt Büromöbel und -geräte Reparaturen, Anpassungen 315 Unterhalt der Mobilien Mieten und Pachten Liegenschaften Mieten für Schulräume 316 Mieten, Benützungskosten Reisekosten und Spesen Kilometerentschädigung, Verpflegung 317 Spesenentschädigungen Exkursionen, Schulreisen und Lager Reisen, Theater, Zirkus usw Übriger Betriebsaufwand Entschädigungen an Gemeinden und ZV Schulgelder 352 Entschädigung an Gemeinden Beiträge vom Kanton, Schülerpauschale 461 Kantonsbeitrag Besoldungen 212 Primarstufe II 2120 Primarschule Löhne Lehrpersonen 302 Besoldungen Lehrpersonen Überbrückungsrenten Aus- und Weiterbildung Personal Weiterbildung Lehrpersonen 309 Übriger Personalaufwand Büromaterial, Schulmaterial Verbrauchsmaterial (Hefte, Stifte usw.) 310 Schulmaterial, Drucksachen Fachliteratur, Zeitschriften Bücher, Zeitschriften, usw. Lehrerbibliothek Lehrmittel Schulbücher, Schülerbibliothek, usw übriger Material- und Warenaufwand Turnmaterial, usw Büromaschinen und -geräte Spezielle Möbel, Geräte, Werkzeuge 311 Anschaffung von Mobilien Hardware, Anschaffungen IT-Geräte Notebooks, Drucker, Smart-Boards usw Dienstleistungen Dritter Dolmetscher, Beratungen, Gebühren 318 Dienstleistungen Unterhalt Büromöbel und -geräte Reparaturen, Anpassungen 315 Unterhalt der Mobilien Mieten und Pachten Liegenschaften Mieten für Schulräume 316 Mieten, Benützungskosten Reisekosten und Spesen Kilometerentschädigung, Verpflegung 317 Spesenentschädigungen Exkursionen, Schulreisen und Lager Reisen, Lager, Theater, Zirkus usw Übriger Betriebsaufwand Entschädigungen an Gemeinden und ZV Schulgelder 352 Entschädigung an Gemeinden Musterkontenplan ZV Kreisschule-5.0.xlsx Seite 1 von 8

2 Beiträge vom Kanton, Schülerpauschale 461 Kantonsbeitrag Besoldungen 2121 Kleinklassen/Spezielle Förderung Funktionen können wenn nötig verwendet werden Werken Funktionen können wenn nötig verwendet werden. 213 Sekundarstufe I 2130 Sekundarstufe Löhne Lehrpersonen 302 Besoldungen Lehrpersonen Überbrückungsrenten Aus- und Weiterbildung Personal Weiterbildung Lehrpersonen 309 Übriger Personalaufwand Büromaterial, Schulmaterial Verbrauchsmaterial (Hefte, Stifte usw.) 310 Schulmaterial, Drucksachen Fachliteratur, Zeitschriften Bücher, Zeitschriften usw. Lehrerbibliothek Lehrmittel Schulbücher, Schülerbibliothek usw übriger Material- und Warenaufwand Turnmaterial, usw Büromaschinen und -geräte Spezielle Möbel, Geräte, Werkzeuge usw. 311 Anschaffung von Mobilien Hardware, Anschaffungen IT-Geräte Notebooks, Drucker, Smart-Board usw Dienstleistungen Dritter Dolmetscher, Beratungen, Gebühren 318 Dienstleistungen Unterhalt Büromöbel und -geräte Reparaturen, Anpassungen 315 Unterhalt der Mobilien Mieten und Pachten Liegenschaften Mieten für Schulräume 316 Mieten, Benützungskosten Reisekosten und Spesen Kilometerentschädigungen, Verpflegung 317 Spesenentschädigungen Exkursionen, Schulreisen und Lager Reisen, Lager, Theater, Zirkus usw Übriger Betriebsaufwand Entschädigungen an Gemeinden und ZV Schulgelder 352 Entschädigung an Gemeinden Beiträge vom Kanton, Schülerpauschale 461 Kantonsbeitrag Besoldungen 2131 Hauswirtschaft Funktionen können wenn nötig verwendet werden Werken Funktionen können wenn nötig verwendet werden. 214 Musikschulen 2140 Musikschulen Löhne Lehrpersonen 302 Besoldungen Lehrpersonen Überbrückungsrenten Aus- und Weiterbildung Personal Weiterbildung Musiklehrpersonen 309 Übriger Personalaufwand Büromaterial, Schulmaterial Musikgrundschule, Ensemble, Orchester, 310 Schulmaterial, Drucksachen Fachliteratur, Zeitschriften Büromaschinen und -geräte Musikinstrumente, Verstärker, Audiogeräte 311 Anschaffung von Mobilien Hardware, Anschaffungen IT-Geräte Notebooks, Drucker, Smart-Boards, usw Dienstleistungen Dritter Dolmetscher, Beratungen, Gebühren 318 Dienstleistungen Unterhalt Büromöbel und -geräte Reparaturen, Anpassungen 315 Unterhalt der Mobilien Mieten und Pachten Liegenschaften Mieten für Schulräume 316 Mieten, Benützungskosten Reisekosten und Spesen Kilometerentschädigungen, Verpflegung 317 Spesenentschädigungen Exkursionen, Schulreisen und Lager Reisen, Lager, Theater, Zirkus usw Tatsächliche Forderungsverluste Abschreibungen/Erlass Elterngebühren Übriger Betriebsaufwand Mitgliederbeiträge Entschädigungen an Gemeinden und ZV Schulgelder 352 Entschädigung an Gemeinden 42 Entgelte Schulgelder, Elternbeiträge 433 Schulgelder von Privaten Benützungsgebühren und Dienstleistungen Vermietung von Instrumenten Beiträge vom Kanton, Schülerpauschale 461 Kantonsbeitrag Besoldungen Musterkontenplan ZV Kreisschule-5.0.xlsx Seite 2 von 8

3 217 Schulliegenschaften 2170 Schulliegenschaften Unterhalt Hochbauten, Gebäude 314 Baulicher Unterhalt d. Dritte Miete und Pacht Liegenschaften 316 Mieten, Benützungskosten Planmässige Abschreibungen VV 331 Ordentliche Abschreibungen Planmässige Abschreibungen altes VV 218 Tagesbetreuung 2180 Tagesbetreuung Löhne Mittagstisch 302 Besoldungen Lehrpersonen Aus- und Weiterbildung Weiterbildung Personal Mittagstisch, 309 Übriger Personalaufwand Hausaufgaben Mittagstisch, Hausaufgabenhilfe Büromaterial, Schulmaterial Hausaufgaben 310 Schulmaterial, Drucksachen Lebensmittel Mittagstisch übriger Material- und Warenaufwand Servietten, Putzmittel, usw Maschinen, Geräte, Fahrzeuge 311 Anschaffung von Mobilien Dienstleistungen Dritter Telefon/Porti Mittagstisch, Hausaufgaben 318 Dienstleistungen Mieten und Pacht Liegenschaften 316 Mieten, Benützungskosten Interne Verrechnung von Betriebs- und Verwaltungskosten 42 Entgelte Schulgelder, Elternbeiträge Elternbeiträge Mittagstisch und Hausaufgaben 433 Schulgelder von Privaten Übrige Beiträge von privaten Unternehmen Mittagstisch, Hausaufgaben 469 Übrige Beiträge 219 Volksschule, übrige 2190 Schulleitung und Schulverwaltung Löhne, Sitzungs- und Taggelder an Behörden 300 Kommissionen Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonal Gesamtschulleitung u. Sekretariat 301 Besoldungen Rückerstattungen Löhne Rückerstattungen Versicherungen Aus- und Weiterbildung Personal 309 Übriger Personalaufwand Büromaterial, Inserate u.a. auch Fotokopien 310 Schulmaterial, Drucksachen Drucksachen / Publikationen Flyer, Zeitungen, Infobroschüren, Webauftritt Büromaschinen und -geräte Spezielle Möbel, Geräte usw. 311 Anschaffung von Mobilien Hardware, Anschaffung IT-Geräte PC, Drucker, Smart-Board usw Dienstleistungen Dritter Porti, Bankspesen, Gebühren, Telefon usw. 318 Dienstleistungen, Honorare Honorare externer Berater Schulhausinterne Beratung Informatik Nutzungsaufwand Support und Lizenzen für alle Schulen Sachversicherungsprämien Haft-, Recht- und Sachversicherung 319 Übriger Sachaufwand Mieten und Pacht Liegenschaften Mieten für Schulräume 316 Mieten, Benützungskosten Reisekosten und Spesen Kilometerentschädigungen, Verpflegung GSL 317 Spesenentschädigungen Exkursionen, Schulreisen und Lager alle Schulen, Schulschlussanlässe Übriger Betriebsaufwand Geschenke, Gaben Entschädigung an Gemeinden und Zweckverbände Verwaltungskosten Sekretariats-infrastruktur 352 Entschädigung an Gemeinden Musterkontenplan ZV Kreisschule-5.0.xlsx Seite 3 von 8

4 43 Verschiedene Erträge übriger betrieblicher Ertrag Inserate in Schulzeitung 49 Interne Verrechnungen Interne Verrechnung Verwaltungskosten Mittagstisch, Hausaufgabenbetreuung 2192 Volksschule allgemein Dienstleistungen Dritter Schülertransporte 318 Dienstleistungen, Honorare Reisekosten und Spesen Schulveranstaltungen, Schulsporttag 317 Spesenentschädigungen Exkursionen, Schulreisen und Lager alle Schulen, Schulschlussanlässe Beiträge Kanton Schülertransporte, Verpflegungskosten 461 Kantonsbeiträge 220 Sonderschulen 2200 Sonderschulen Entschädigungen an Kanton Beitrag an Kanton für Sonderschulung ( 37) 2203 Heilpädagogische Schulzentren Entschädigungen an Kanton Beiträge an die Heilpädagogische Schulen fallabhängig 321 Bibliotheken 3219 Übrige Bibliotheken Funktionen können wenn nötig verwendet werden. 341 Sport 3414 Sportplätze Funktionen können wenn nötig verwendet werden. 342 Freizeit 3420 Freizeit Funktionen können wenn nötig verwendet werden Kinderspielplätze Funktionen können wenn nötig verwendet werden Skilager Funktionen können wenn nötig verwendet werden Jugendkulturhaus, Jugendarbeit Löhne Jugendarbeiter/in 302 Besoldungen Lehrpersonen Aus- und Weiterbildung Jugendarbeiter/in 309 Übriger Personalaufwand Dienstleistungen Dritter Porti, Telefon usw. 318 Dienstleistungen, Honorare Exkursionen, Schulreisen und Lager Projektkosten 317 Spesenentschädigungen Interne Verrechnung Verwaltungskosten 433 Schulgesundheitsdienst 4330 Schulgesundheitsdienst Medizinisches Material Verbrauchsmaterial Dentalhygiene, 313 Verbrauchsmaterial Schulapotheke Honorar privatärtztlicher Tätigkeit Löhne Zahnpflegeinstruktorinnen 318 Dienstleistungen, Honorare Übriger Betriebsaufwand 313 Verbrauchsmaterial 545 Leistungen an Familien 5451 Kinderkrippen und Kinderhorte Funktionen können wenn nötig verwendet werden Frühkindliche Förderung Funktionen können wenn nötig verwendet werden. 961 Zinsen 9610 Zinsen 34 Sach- und übriger Betriebsaufwand Verzinsung laufende Verbindlichkeiten 320 Zinsen lauf. Verpflichtungen Verzinsung kurzfristige Verbindlichkeiten 321 Zinsen kurzfristige Schulden Verzinsung langfristige Verbindlichkeiten 322 Zinsen langfristige Schulden Musterkontenplan ZV Kreisschule-5.0.xlsx Seite 4 von 8

5 44 Finanzertrag Zinsen flüssige Mittel 420 Banken Zinsen Forderungen und Kontokorrent 421 Zinsen von Guthaben 971 Rückverteilung 9710 Rückverteilung aus CO2-Abgabe Rückverteilung aus CO2-Abgabe 469 Zuwendungen 999 Abschluss 9990 Abschluss 9 Abschlusskonten 90 Abschluss Ertragsüberschuss 389 Ertragsüberschuss Aufwandüberschuss 489 Aufwandüberschuss Musterkontenplan ZV Kreisschule-5.0.xlsx Seite 5 von 8

6 Bilanz Die aufgeführten Laufnummern sind verbindlich. Weitere individuelle Laufnummern können eröffnet werden. Konto Bezeichnung HRM1 1 Aktiven 1 AKTIVEN 10 Finanzvermögen 10 FINANZVERMÖGEN 100 Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen 100 FLÜSSIGE MITTEL 1000 Kasse 1000 Kasse Hauptkasse A Kasse bei der Gemeinde Hauptkasse B Kasse bei der Gemeinde Hauptkasse C Kasse bei der Gemeinde 1001 Post 1001 Postcheck Geschäftskonto A 1001 Post 1002 Bank Bankkontokorrent A 1002 KK bei der Raiffeisenbank Bankkontokorrent B KK bei der Raiffeisenbank Bankkontokorrent C KK bei der Raiffeisenbank Sparkonto 101 Forderungen 101 GUTHABEN 1010 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Dritten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen Sammelkonto 1015 Debitoren Sammelkonto WB auf Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 1015.xx Gefährdete Forderungen (Delkredere) Forderungen Verrechnungssteuer Forderungen Verrechnungssteuer Guthaben Verrechnungssteuer Kontokorrente mit Kanton und anderen Gemeinden Kontokorrent mit Gemeinde X 1011 KK mit EG Kontokorrent mit Gemeinde XY KK mit EG Kontokorrent mit Gemeinde XYZ KK mit EG Kontokorrente mit anderen Dritten Kontokorrent mit Dritten 1013 Fachstelle Kinderschutz Vorauszahlungen Dritte Vorauszahlungen an Dritte 1010 Mittagstisch, Hausaufgaben-Hilfen Lohnvorschüsse Lohnvorschüsse Entschädigungen von Gemeinwesen Guthaben aus Entschädigungen von Gemeinwesen Beiträge von Gemeinwesen und Dritten Guthaben aus Beiträgen von Gemeinwesen und Dritten Interne Kontokorrente Durchlaufkonto (interne Kontokorrente) Familienzulagen, Kinderzulagen Vorschüsse Vorschüsse Übrige Vorschüsse 104 Aktive Rechnungsabgrenzungen 103 TRANSITORISCHE AKTIVEN 1046 / 1047 Aktive Rechnungsabgrenzungen Investitionsrechnung / Aktive Rechnungsabgrenzungen Investitionsrechnung Aktive Rechnungsabgrenzungen 1030 Transitorische Aktiven 109 Forderungen gegenüber Spezialfinanzierungen und Fonds im Fremdkapital 1091 / 1092 Forderungen gegenüber Fonds, Legaten und Stiftungen im Fremdkapital Forderung gegenüber Fonds A im FK Forderungen gegenüber Legaten und Stiftungen im FK 14 Verwaltungsvermögen Sachanlagen VV Grundstücke Grundstücke WB Grundstücke Minus-Aktivkonto 1403 Übrige Tiefbauten Tiefbauten WB Tiefbauten Minus-Aktivkonto 1404 Hochbauten Allgemeiner Haushalt WB allgemeiner Haushalt Minus-Aktivkonto 1406 Mobilien Allgemeiner Haushalt Mobiliar WB allgemeiner Haushalt Minus-Aktivkonto 1407 Anlagen im Bau Anzahlungen für Grundstücke Anlagen im Bau, übrige Tiefbauten Anlagen im Bau, Hochbauten Anlagen im Bau, Mobilien Anlagen im Bau, übrige Sachanlagen 1409 Übrige Sachanlagen Allgemeiner Haushalt WB allgemeiner Haushalt Minus-Aktivkonto Spezialfinanzierungen und Fonds bedürfen einer gesetzlichen Grundlage. Sie werden dem Fremd- oder Eigenkapital zugeordnet. Stand: Musterkontenplan ZV Kreisschule-5.0.xlsx Bilanz Seite 6 von 8

7 Bilanz Die aufgeführten Laufnummern sind verbindlich. Weitere individuelle Laufnummern können eröffnet werden. Konto Bezeichnung HRM1 142 Immaterielle Anlagen 1420 Software Software WB Software Minus-Aktivkonto 144 Darlehen 1447 Darlehen an private Haushalte Darlehen an private Haushalte 1156 Private Haushalte WB Darlehen an private Haushalte Minus-Aktivkonto 2 Passiven 2 PASSIVEN 20 Fremdkapital 20 FREMDKAPITAL 200 Laufende Verbindlichkeiten 200 Laufende Verpflichtungen 2000 Laufende Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen von Dritten Kreditoren Sammelkonto 2000 Kreditoren Diverse SK Sozialversicherungen (AHV/ALV/IV/EO/FAK) Kreditor Sozialleistungen Personalvorsorgeeinrichtungen Kranken- und Unfallversicherungen 2001 Kontokorrente mit Dritten Kontokorrente mit Kanton und anderen Gemeinden A Kontokorrente mit Kanton und anderen Gemeinden B Kontokorrente mit andren Dritten A Kontokorrente mit andren Dritten B 2003 Erhaltene Anzahlungen von Dritten Erhaltene Anzahlungen von Dritten 2003 Erhaltene Anzahlungen von Dritten Interne Kontokorrente Durchlaufkonto Löhne 201 Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten 2010 Verbindlichkeiten gegenüber Finanzinstituten Geschäftskonto A (Post) Bankkontokorrent A 2011 Verbindlichkeiten gegenüber Gemeinwesen und Zweckverbänden Kurzfristiges Darlehen von Gemeinde A (Ausfinanzierung 2009 Ausfinanzierung PKSO (Vorauszahlungen Gemeinden) PKSO) 204 Passive Rechnungsabgrenzungen 205 Transitorische Passiven 2046 / 2047 Passive Rechnungsabgrenzungen IR / ER Passive Rechnungsabgrenzungen Investitionsrechnung 2050 Transitorische Passiven Passive Rechnungsabgrenzungen 2050 Transitorische Passiven 205 Kurzfristige Rückstellungen 2055 Kurzfristige Rückstellungen für die ER Kurzfristige Rückstellungen für die ER 208 Langfristige Rückstellungen für die ER 2085 Langfristige Rückstellungen für die ER Kurzfristige Rückstellungen für die ER 209 Verbindlichkeiten gegenüber Spezialfinanzierungen und Fonds im Fremdkapital 2092 Verbindlichkeiten gegenüber Legaten und Stiftungen ohne eigene Rechtspersönlichkeit im FK Verbindlichkeiten gegenüber Legaten und Stiftungen ohne Erneuerungsfonds, Stipendienfonds eigene Rechtspersönlichkeit im FK 2093 Verbindlichkeiten gegenüber übrigen zweckgebundenen Fremdmitteln Verbindlichkeiten gegenüber übrigen zweckgebundenen Fremdmitteln 29 Eigenkapital 293 Vorfinanzierungen 2930 Vorfinanzierungen Vorfinanzierung für 299 Bilanzüberschuss / -fehlbetrag 2990 Jahresergebnis Jahresergebnis 2999 Kumulierte Ergebnisse der Vorjahre Kumulierte Ergebnisse der Vorjahre Stand: Musterkontenplan ZV Kreisschule-5.0.xlsx Bilanz Seite 7 von 8

8 Investitionsrechnung Funktionsstelle Sachgruppenkonto Bezeichnung Hinweise HRM1 217 Schulliegenschaften 2170 Schulliegenschaften 5 Investitionsausgaben 50 Sachanlagen Grundstücke Sportanlagen Tiefbauten allgemein Spielplätze 503 Hochbauten Hochbauten allgemein Schulhäuser, usw. 506 Mobilien Übrige Mobilien, Hardware, Maschinen, Schulmobiliar, Informatik-Hardware Fahrzeuge Übrige Sachanlagen 52 Immaterielle Anlagen Software 59 Übertrag an Bilanz Passivierte Einnahmen 590 Investitionsabnahme 6 Investitionseinnahmen 63 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung Investitionsbeiträge von Gemeinden 69 Übertrag an Bilanz Aktivierte Ausgaben 690 Investitionszunahme Stand: Musterkontenplan ZV Kreisschule-5.0.xlsx Investitionsrechnung Seite 8 von 8