Betriebsstätten-Handbuch

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1 Betriebsstätten-Handbuch Gewinnermittlung und Besteuerung Bearbeitet von Herausgegeben von Prof. Dr. Franz Wassermeyer, Rechtsanwalt, Steuerberater, Dr. Ulf Andresen, Dr. Xaver Ditz, Dr. Julian Böhmer, Rechtsanwalt, Steuerberater, Dr. Felix Buchholz, Rechtsanwalt, Dr. Oliver Busch, Steuerberater, Dr. Michael Puls, Rechtsanwalt, Steuerberater, Dr. Carsten Quilitzsch, Steuerberater, Dr. Jens Schönfeld, Rechtsanwalt, Fachanwalt für Steuerrecht, Dr. Maximilian Tenberge, Steuerberater, und Matthias Weidmann, Rechtsanwalt, Steuerberater 2., völlig überarbeitete Auflage Buch S. Hardcover ISBN Format (B x L): 17,0 x 24,0 cm Steuern > Steuerrecht allgemein, Gesamtdarstellungen Zu Leseprobe schnell und portofrei erhältlich bei Die Online-Fachbuchhandlung beck-shop.de ist spezialisiert auf Fachbücher, insbesondere Recht, Steuern und Wirtschaft. Im Sortiment finden Sie alle Medien (Bücher, Zeitschriften, CDs, ebooks, etc.) aller Verlage. Ergänzt wird das Programm durch Services wie Neuerscheinungsdienst oder Zusammenstellungen von Büchern zu Sonderpreisen. Der Shop führt mehr als 8 Millionen Produkte.

2 Inhaltsübersicht Seite Vorwort zur 2. Auflage... VII Vorwort zur 1. Auflage... IX Abkürzungsverzeichnis... XVIII Kapitel 1 Einführung R, Seite A. Abgrenzungen B. Begriffe C. Auslandsbezüge eines Betriebs D. Lieferungs- und Leistungsbeziehungen E. Steuerarten F. Einkunftsarten G. Unterscheidung zwischen innerstaatlichem Recht und Abkommensrecht... L29 20 H. Veranlassungsprinzip und Fremdvergleich I. Einordnung des Fremdvergleichs Kapitel 2 Begriff der Betriebsstätte (Puls) A. E inführung B. Die Tatbestandsmerkmale der B etriebsstätte Kapitel 3 Besteuerung der Betriebsstätte (Ditz/Quilitzsch) A. Besteuerung inländischer Betriebsstätten B. Besteuerung ausländischer Betriebsstätten

3 Kapitel 4 Betriebsstättengewinnermittlung nach innerstaatlichem Recht (Andresen) Rz. Seite A. Paradigmenwechsel vom Veranlassungsprinzip zum Authorised OECD A p p ro ach B. Begriffe C. Rechtsgrundlagen der Gewinnermittlung und -abgrenzung D. Regeln der Einkünfteabgrenzung nach dem Authorised OECD Approach E. Regeln der Einkünfteabgrenzung nach dem Veranlassungsprinzip F. Übersicht über die geltenden Rechtsgrundlagen der Gewinnermittlung zwischen Stammhaus und Betriebsstätte(n) Kapitel 5 Betriebsstättengewinnabgrenzung nach Abkommensrecht (Andresen) A. Entwicklung des Art. 7 O E C D -M A B. Betriebsstättenprinzip (Abs. 1) C. Zurechnung der Unternehmensgewinne (Abs. 2 ) D. Gegenberichtigung (Art. 7 Abs. 3 OECD-MA ) E. Aufwandszuordnung (Art. 7 Abs. 3 OECD-MA 2008) F. Zuordnung von Betriebsstätteneinkünften zu anderen Verteilungsnormen (Art. 7 Abs. 4 OECD-MA 2010 vormals Art. 7 Abs. 7 OECD-MA )..., G. Aufteilung von Gesamtgewinnen (Art. 7 Abs. 4 OECD-MA 2008) H. Keine Gewinnzurechnung zu Einkaufsbetriebsstätten in vor dem ratifizierten DBA (Art. 7 Abs. 5 OECD-MA 2008) I. Grundsätzliche Fortführung einer gewählten Zurechnungsmethode (Art. 7 Abs. 6 OECD-MA 2008) Kapitel 6 Entstrickung und Verstrickung von Wirtschaftsgütern, Vermögenswerten und Funktionsverlagerungen (Ditz) A. Entstrickung von Wirtschaftsgütern und Vermögenswerten B. Verstrickung von W irtschaftsgütern C. Entstrickung von Funktionsverlagerungen

4 Kapitel 7 Besteuerung vor Gründung und nach Beendigung einer Betriebsstätte A. Einordnung des Problems B. Gründungsaufwand einer Betriebsstätte C. Veräußerungs-, Aufgabe- und Umwandlungstatbestände D. Erträge und Aufwand nach Auflösung einer Betriebsstätte Kapitel 8 Währungs- und Umrechnungsprobleme A. Fragen der Gewinnermittlung B. Methodenprobleme C. Zuordnung von Währungsgewinnen und -Verlusten Kapitel 9 Besonderheiten bei Personengesellschaften A. Begriff und Tatbestandsvoraussetzungen B. Gewinnermittlung C. Denkbare Aus- und Inlandsbezüge einer Personengesellschaft D. Besonderheiten bei der Anwendung von 2a und 15a EStG E. Betriebsveräußerung, Teilbetriebsveräußerung, Betriebsaufgabe, Teilbetriebsaufgabe F. Veräußerung oder Aufgabe eines Mitunternehmeranteils G. Mehrstöckige Personengesellschaffen H. Atypisch stille Gesellschaften I. Betriebsaufspaltung J. Personengesellschaft als O rganträger Kapitel 10 Umwandlungen (Weidmann) A. Internationale Aspekte des deutschen Umwandlungssteuerrechts B. Einbringungsvorgänge mit inländischen Betriebsstätten C. Einbringungsvorgänge mit ausländischen Betriebsstätten D. Umwandlungsvorgänge mit inländischen Betriebsstätten E. Umwandlungsvorgänge mit ausländischen Betriebsstätten F. Speziell: gewerblich tätige Personen- und Kapitalgesellschaften

5 Kapitel 11 Sonderfälle Rz. Seite A. Gewinn einer Geschäftsleitungsbetriebsstätte B. Leitungsnetz- und Serverbetriebsstätten (Andresen) C. Bankbetriebsstätte (Andresen/Buchholz) D. Versicherungsbetriebsstätten (Andresen/Tenberge) E. Bauausführungen und Montage (D itz) F. Vertreterbetriebsstätte (Andresen) G. Fürder- und Explorationsbetriebsstätten (Ditz) H. Gewinnermittlung bei Betriebsstätten von Freiberuflern I. Gewinnermittlung bei Betriebsstätten durch Einsatz von Seeschiffen, Binnenschiffen und Luftfahrzeugen J. Repräsentanzen, Hilfs- und Dienstleistungsbetriebsstätten (Andresen) Kapitel 12 Betriebsstättenbesteuerung und Unionsrecht (Schönfeld/Quilitzsch) A. Unionsrechtlicher Rahmen der internationalen Betriebsstättenbesteuerung B. Besteuerung ausländischer Betriebsstätten C. Besteuerung inländischer Betriebsstätten D. Aufzeichnung^ und Mitwirkungspflichten Kapitel 13 Anzeige-, Buchführungs-, Bilanzierungs-, Aufzeichnungs-, Amtsermittlungs-, Mitwirkungsund Dokumentationspflichten und zwischenstaatliche Rechts- und Amtshilfe (Busch) A. Anzeigepflicht B. Buchführungspflicht C. Bilanzierungspflicht D. Aufzeichnungspflichten E. Pflicht zur Aufstellung einer Hilfs- und N ebenrechnung F. Aufbewahrungspflichten G. Amtsermittlungs- und Mitwirkungspflichten H. Auskunfts-und Vorlagepflichten I. Zwischenstaatliche Rechts- und Amtshilfe in Steuersachen

6 Kapitel 14 Base Erosion and Profit Shifting (Böhmer) A. H in terg ru n d B. Berichte zu den Aktionspunkten C. Auswirkungen auf die Betriebsstättenbesteuerung D. Monitoring und Inklusion E. U m setzung Gesamtliteraturverzeichnis Stichwortverzeichnis