Die elektronische Lohnsteuerkarte ab 2013

Transkript

1 Die elektronische Lohnsteuerkarte ab 2013 Eine Arbeitshilfe für die Entgeltabrechnung Bearbeitet von StB Fromme, Thomas Fromme 2. Auflage Taschenbuch. 200 S. Paperback ISBN Format (B x L): 17 x 24 cm Gewicht: 351 g Zu Leseprobe schnell und portofrei erhältlich bei Die Online-Fachbuchhandlung beck-shop.de ist spezialisiert auf Fachbücher, insbesondere Recht, Steuern und Wirtschaft. Im Sortiment finden Sie alle Medien (Bücher, Zeitschriften, CDs, ebooks, etc.) aller Verlage. Ergänzt wird das Programm durch Services wie Neuerscheinungsdienst oder Zusammenstellungen von Büchern zu Sonderpreisen. Der Shop führt mehr als 8 Millionen Produkte.

2 1 Einführung Rechtliche Grundlagen Grundsätzlicher Aufbau des ELStAM-Systems Die Datenbank IdNr Die Datenbank ELStAM Änderung der Daten Sperre der ELStAM durch den Arbeitnehmer Allgemeine Vorgehensweise Ablauf in der Entgeltabrechnung Besonderheiten zur Kirchensteuer Ersatzbelege Bescheinigungen für den Lohnsteuerabzug Besondere Bescheinigung für den Lohnsteuerabzug Ausdruck der ELStAM-Daten Bescheinigung über die elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale im Härtefallverfahren Arbeitnehmer mit Wohnsitz im Ausland Übergangszeitraum bis zum ELStAM-Start Gültigkeit vorliegender Lohnsteuerabzugsmerkmale bis zum ELStAM-Start Eintritt eines Arbeitnehmers während des Übergangszeitraums Änderung der Lohnsteuerabzugsmerkmale vor dem ELStAM-Start Frei- und Hinzurechnungsbeträge, Faktor Besondere Fälle im Übergangszeitraum Bisherige Erfahrungen bei Änderungsanträgen Start des ELStAM-Verfahrens Notwendige Daten Auswirkungen der erhaltenen Daten Information der Arbeitnehmer über die erhaltenen Daten Abweichungen von den bisher vorhandenen Daten

3 6.4.1 Gruppe 1: Die ELStAM-Daten sind aktueller als die bis zum Start vorhandenen Lohnsteuerabzugsmerkmale in Papierform Gruppe 2: Die ELStAM-Daten entsprechen nicht den aktuellen Verhältnissen Sonderfall Kirchensteuerpflicht Sonderfall Steuerklasse II ohne Kinderfreibetrag Sonderfall Steuerklasse IV mit Faktor und Freibetrag Testabruf Teilabruf Aufbewahrung der Papierbelege Vorgehensweise nach dem ELStAM-Start Eintritt eines Arbeitnehmers nach dem Startabruf Das Referenzdatum Fiktiver Eintritt Die 6-Wochen-Frist Die 3-monatige Karenzzeit Berichtigung einer falschen Anmeldung Änderung der Lohnsteuerabzugsmerkmale nach dem ELStAM-Start Änderungen des Familienstandes Änderungen der Anzahl der Kinderfreibeträge Individueller Frei- und Hinzurechnungsbetrag Faktorverfahren Umzug Sonstige Änderungen Vorgehen bei Fehlern in ELStAM Übersicht der Änderungstatbestände Abruf der Änderungen Besonderheiten zum Datum gültig ab Besondere Hinweise zu Änderungen zum Jahreswechsel Austritt eines Arbeitnehmers Vorgehensweise beim bisherigen Arbeitgeber Besonderheiten bei einem Arbeitgeberwechsel Rückrechnung von laufenden Bezügen in die Zeit bis zum Austritt Abrechnung von sonstigen Bezügen mit Zufluss nach dem Austritt Tod eines Arbeitnehmers Unterschied Anmeldung/Änderungsdienst/Abmeldung

4 8 Mehrere Arbeitgeber gleichzeitig Besonderheiten in Verbindung mit Versorgungsbezügen Ein Arbeitnehmer in zwei Abrechnungskreisen Lebensnachweis Änderungen der Arbeitgeber-Daten Änderung der Arbeitgeber-Steuernummer Änderung der lohnsteuerlichen Betriebsstätte Abrechnung durch einen Dienstleister Zusätzliche Hinweise Meldung keine Anmeldeberechtigung bzw. keine Abrufberechtigung Abrechnung mit Steuerklasse VI Kein Abruf als Hauptarbeitgeber Geringfügig Beschäftigter mit Steuerklasse Elternzeit in Verbindung mit Teilzeit Auswirkungen auf andere abrechnungsrelevante Sachverhalte Gesamtabruf Ersatzverfahren (Härtefallregelung) Unberechtigter Abruf der ELStAM-Daten Löschung der ELStAM-Daten Beispiele zur Abwicklung in der Entgeltabrechnung Fallgruppe 1: Ein Arbeitnehmer mit Steuerklasse I scheidet beim Arbeitgeber A zum aus und tritt bei Arbeitgeber N am ein Fallgruppe 2: Ein Arbeitnehmer mit Steuerklasse I scheidet beim Arbeitgeber A zum aus und tritt bei Arbeitgeber N am ein Fallgruppe 3: Ein Arbeitnehmer mit Steuerklasse I scheidet beim Arbeitgeber A zum aus und tritt bei Arbeitgeber N am ein. Im September erhält der Arbeitnehmer von Arbeitgeber A einen sonstigen Bezug Fallgruppe 4: Vorliegen eines bzw. mehrerer Ereignisse innerhalb eines Monats Fallgruppe 5: irrtümliche An-/Abmeldung (richtiges Datum, aber falscher Arbeitnehmer) Fallgruppe 6: Meldungen mit falschem Datum (richtiger Arbeitnehmer, aber falsches Datum)

5 13 Fehlermeldungen und deren Bearbeitung (Beispiele) Umfang und Inhalt der ELStAM-Rückmeldelisten Anmeldebestätigungsliste Änderungsliste Bruttoliste Abmeldebestätigungsliste Zeitlicher Überblick Abkürzungsverzeichnis Aufstellung der Muster und Formulare Anlagen