Lehrbuch Einkommensteuer

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1 NWB Ausbildung Lehrbuch Einkommensteuer Bearbeitet von Von Eberhard Rick, Gerhard Gunsenheimer, Josef Schneider, und Thomas Kremer 23., überarbeitete und aktualisierte Auflage Buch inkl. Online-Nutzung. XX,1052 S. Inkl. Online- Version. Hardcover ISBN Steuern > Einkommensteuer, Lohnsteuer, Kapitalertragsteuer, Kirchensteuer schnell und portofrei erhältlich bei Die Online-Fachbuchhandlung beck-shop.de ist spezialisiert auf Fachbücher, insbesondere Recht, Steuern und Wirtschaft. Im Sortiment finden Sie alle Medien (Bücher, Zeitschriften, CDs, ebooks, etc.) aller Verlage. Ergänzt wird das Programm durch Services wie Neuerscheinungsdienst oder Zusammenstellungen von Büchern zu Sonderpreisen. Der Shop führt mehr als 8 Millionen Produkte.

2 1.1 Geschichte der Einkommensteuer Rechts- und Verwaltungsvorschriften zur Einkommensteuer Die Stellung der Einkommensteuer im System der Steuern und die Verteilung ihres Aufkommens Abgrenzung der Zuständigkeiten zwischen Bund und Ländern Bedeutung der Einkommensteuer Kontrollfragen 6 Kapitel 2: Steuerpflicht Persönliche und sachliche Steuerpflicht Die einkommensteuerpflichtigen Personen Arten und Bedeutung der persönlichen Steuerpflicht Abgrenzung der unbeschränkten gegen die beschränkte Steuerpflicht Beginn und Ende der Steuerpflicht Sachliche Einkommensteuerpflicht Kontrollfragen 25 Kapitel 3: Einkommensteuerliche Grundbegriffe Einkünfte und Gesamtbetrag der Einkünfte Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer Besonderheiten bei Einkünften aus Kapitalvermögen Zeitliche Bestimmungen über die Einkommensbesteuerung Vereinnahmung und Verausgabung ( llb EStG) Kontrollfragen 86 Kapitel 4: Allgemeine Fragen der Veranlagung Die zu veranlagenden Personen Zeitraum und Zeitpunkt der Veranlagung Die Steuererklärung Das Veranlagungsverfahren

3 5.1 Allgemeines Kosten der Lebenshaltung ( 12 Nr. 1 EStG) Freiwillige Zuwendungen, Zuwendungen aufgrund einer freiw illig begründeten Rechtspflicht und Zuwendungen an gesetzlich unterhaltsberechtigte Personen ( 12 Nr. 2 EStG) Personensteuern, Umsatzsteuer auf Entnahmen, steuerliche Nebenleistungen ( 12 Nr. 3 EStG) Geldstrafen und ähnliche Aufwendungen ( 12 Nr. 4 EStG) Aufwendungen fü r die erstmalige Berufsausbildung bzw. fü r ein Erststudium ( 12 Nr. 5 EStG bis 2014) 102 Kapitel 6: Sonderausgaben Wesen und Begriff Die einzelnen Sonderausgaben des 10 EStG Steuerliche Förderung der zusätzlichen Altersvorsorge ( 10a EStG) Steuerbegünstigung von Spenden ( 10b EStG) Sonderausgaben-Pauschbetrag ( 10c EStG) Verlustabzug ( 10d EStG) Kontrollfragen 327 Kapitel 7: Familienleistungsausgleich Allgemeines Regelung des Kindergeldes ( EStG) Voraussetzungen für die Berücksichtigung von Kindern ( 32 Abs. 1-5 und Abs. 6 Satz 10 EStG) Die Freibeträge nach 32 Abs. 6 EStG Durchführung des Familienleistungsausgleichs ( 31 EStG) Kontrollfragen 362 Kapitel 8: Außergewöhnliche Belastungen Bedeutung und Anwendungsbereich der Vorschriften über die außergewöhnlichen Belastungen Die außergewöhnlichen Belastungen nach 33 EStG Die außergewöhnlichen Belastungen nach 33a EStG

4 8.4 Pauschbeträge für behinderte Menschen, Hinterbliebene und Pflegepersonen ( 33b EStG) Kontrollfragen 428 Kapitel 9: Gewinnerm ittlung Grundbegriffe der Gewinnerm ittlung Allgemeines zur Gewinnerm ittlung durch Vermögensvergleich Das Betriebsvermögen als Gegenstand des Vermögensvergleichs Die Betriebseinnahmen Die Betriebsausgaben Besonderheiten beim Vermögensvergleich nach 4 Abs. 1 EStG Besonderheiten beim Vermögensvergleich nach 5 EStG Gewinnerm ittlung nach 4 Abs. 3 EStG Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen Gewinnschätzung Kontrollfragen 505 Kapitel 10: Absetzung fü r Abnutzung Begriff und Bedeutung der Abschreibungen Abschreibungen für bewegliche und unbewegliche W irtschaftsgüter (ohne Gebäude/selbständige Gebäudeteile) Abschreibungen für Gebäude und selbständige Gebäudeteile Gemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen ( 7a EStG) Investitionsförderung kleiner und m ittlerer Betriebe gemäß 7g EStG Kontrollfragen 567 Kapitel 11: Einkunftsarten Einleitung Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft Einkünfte aus Gewerbebetrieb Einkünfte aus selbständiger Arbeit Besteuerung der Veräußerungsgewinne i. S. der 14,16 und 18 Abs. 3 EStG

5 11.6 Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften ( 17 EStG) Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit ( 19 EStG) Einkünfte aus Kapitalvermögen ( 20 EStG) Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung ( 21 EStG) Sonstige Einkünfte ( 22 EStG) Entschädigungen, nachträgliche Einkünfte, Nutzungsvergütungen ( 24 EStG) Altersentlastungsbetrag ( 24a EStG) Entlastungsbetrag für Alleinerziehende ( 24b EStG) Kapitel 12: Veranlagung von Ehegatten und Lebenspartnern Allgemeines Gleichstellung von Lebenspartnern 2281b Voraussetzungen der Veranlagung von Ehegatten bzw. Lebenspartnern 26 EStG Veranlagung von Ehegatten bzw. Lebenspartnern (Rechtslage ab VZ 2013) Zurechnung der Einkünfte von Ehegatten bzw. Lebenspartnern Kontrollfragen 898 Kapitel 13: Steuertarif Allgemeines Progressionsvorbehalt Grund- und S plittingtarif Steuersätze bei außerordentlichen Einkünften Steuersätze bei außerordentlichen Einkünften aus Forstwirtschaft Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften Steuerermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft ( 34e EStG) Steuerermäßigung bei Mitgliedsbeiträgen und Spenden an politische Parteien und an unabhängige Wählervereinigungen Steuerermäßigung wegen Gewerbesteuer Steuerermäßigung bei Aufwendungen fü r haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen ( 35a EStG)

6 14.1 Voraus- und Abschlusszahlungen Pauschalierung der Einkommensteuer Steuerabzugsverfahren Veranlagung von Steuerpflichtigen m it Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit Abzugsbesteuerung bei Bauleistungen Kontrollfragen 998 Kapitel 15: Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger Allgemeine Grundsätze und Einschränkungen der beschränkten Steuerpflicht Einkünfte- und Einkommensermittlung bei beschränkter Steuerpflicht Tarif Abgeltung der Einkommensteuer durch den Steuerabzug Erweiterungen der beschränkten und unbeschränkten Steuerpflicht Kontrollfragen 1037 Stichwortverzeichnis 1039