Steuern vom Einkommen und Ertrag. (Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer)

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1 (Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer) Studienfach des Bundesstudienplans (Anlage 10 zu 19 StBAPO) M i n d e s t u n t e r r i c h t s s t u n d e n bis zur Zwischenprüfung (frühestens nach 4 Monaten) Mindeststunden im G r u n d s t u d i u m bis zum Ende des Grundstudiums insgesamt Mindeststunden im H a u p t s t u d i u m M i n d e s t- s t u n d e n insgesamt

2 A. Einkommensteuer 1. Einführung Stellung der Einkommensteuer im Steuersystem 1.2 Wirtschaftliche Bedeutung 1.3 Rechtsgrundlagen 2. Persönliche Steuerpflicht Steuersubjekt 2.2 Unbeschränkte Steuerpflicht Wohnsitz Gewöhnlicher Aufenthalt Inland 2.3 Beschränkte Steuerpflicht 2.4 Beginn und Ende der persönlichen Steuerpflicht 2.5 Wechsel der persönlichen Steuerpflicht 3. Sachliche Steuerpflicht Steuerbare und nicht steuerbare Vermögensmehrungen 3.2 Einkunftsarten Gewinneinkünfte Betriebseinnahmen Betriebsausgaben Überschusseinkünfte Einnahmen Werbungskosten Werbungskosten-Pauschbeträge 3.3 Steuerbefreiungen/Steuerfreie Einnahmen 3.4 Gesamtbetrag der Einkünfte 3.5 Einkommen 3.6 Zu versteuerndes Einkommen 3.7 Ermittlungszeitraum 4. Vereinnahmung und Verausgabung 3 22

3 4.1 Anwendungsbereich 4.2 Zufluss 4.3 Leistung/Abfluss 4.4 Regelmäßig wiederkehrende Einnahmen und Ausgaben 5. Nichtabzugsfähige Aufwendungen Aufwendungen für die private Lebensführung 5.2 Gemischte Aufwendungen 5.3 Personensteuern 5.4 Erstmalige Berufsausbildung/ Erststudium 6. Einkünfte aus Gewerbebetrieb Begriff der Einkünfte aus Gewerbebetrieb 6.2 Einkünfte aus gewerblichen Einzelunternehmen 6.3 Gewinnermittlungsarten 6.4 Bezug der Einkünfte - Wirtschaftsjahr 7. Einkünfte aus selbständiger Arbeit Begriff, Arten, Abgrenzung 7.2 Arten Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit Einkünfte aus sonstiger selbständiger Arbeit 7.3 Gewinnermittlung nach 4 Abs. 3 EStG 8. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit Begriffe Arbeitgeber, Arbeitnehmer, Dienstverhältnis 8.2 Steuerbare Einnahmen in Geld Arbeitslohn aus einem gegenwärtigen Dienstverhältnis Arbeitslohn aus einem früheren Dienstverhältnis - Versorgungsbezüge Steuerfreier Arbeitgeberanteil zur Sozialversicherung 8.4 Versorgungsfreibetrag/Zuschlag 8.5 Werbungskosten Begriff 1 23

4 8.5.2 Arbeitsmittel Beiträge zu Berufsverbänden 8.6 Wege zwischen Wohnung und Arbeitsstätte 8.7 Arbeitnehmer-Pauschbetrag 8.8 Lohnsteuerabzugsverfahren / ELStAM 8.9 Veranlagung von Arbeitnehmern 9. Einkünfte aus Kapitalvermögen Arten der Kapitaleinnahmen 9.2 Einkünfteermittlung Werbungskostenabzug Sparer-Pauschbetrag 9.3 Steuerabzug vom Kapitalertrag 9.4 Besteuerungsregeln Abgeltungswirkung der Kapitalertragsteuer Einbeziehung von Kapitaleinkünften in die Veranlagung 10. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Begriff 10.2 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung von unbeweglichem Vermögen 10.3 Ermittlung der Einkünfte 10.4 Einnahmen Miet- und Pachtzinsen Nebenleistungen 10.5 Werbungskosten Schuldzinsen Öffentiche Abgaben/Versicherungen Lineare Absetzungen für Abnutzung (AfA) bei Gebäuden und Gebäudeteilen Erhaltungsaufwand Schuldzinsen, Geldbeschaffungskosten Öffentliche Grundstücksabgaben und Versicherungsbeiträge 24

5 11. Sonstige Einkünfte Wiederkehrende Bezüge - Renten aus den gesetzlichen Rentenversicherungen -Altersruhegeld Ertragsanteil / Besteuerungsanteil als Einnahmen Werbungskosten, Werbungskosten- Pauschbetrag 11.2 Einkünfte aus Unterhaltsleistungen/Realsplitting 11.3 Einkünfte aus Vermietung beweglicher Sachen und aus Leistungen 12. Sonderausgaben Begriff der Sonderausgaben und rechtliche Einordnung 12.2 Vorsorgeaufwendungen Altersvorsorgeaufwendungen Sonstige Vorsorgeaufwendungen Höchstbeträge für Altersvorsorgeaufwendungen Höchstbetrag für sonstige Vorsorgeaufwendungen Günstigerprüfung Übrige Sonderausgaben (ohne Kinderbetreuung) Unterhaltsleistungen/Realsplitting Kirchensteuern Aufwendungen für Berufsausbildung/Erststudium Schulgeld Sonderausgabenpauschbetrag 12.4 Ausgaben zur Förderung steuerbegünstigter Zwecke Begriff Arten Gesetzliche Voraussetzungen Höchstbeträge 12.5 Mitgliedsbeiträge sowie Spenden an politische Parteien und unabhängige Wählervereinigungen 13. Außergewöhnliche Belastungen Begriff Aufwendungen 25

6 Belastung des Einkommens Außergewöhnlichkeit Zwangsläufigkeit der Aufwendungen Zumutbare Belastung 14. Familienleistungsausgleich Konzeption des Familienleistungsausgleichs 14.2 Freibeträge nach 32 Abs. 6 EStG Kinderfreibetrag Freibetrag für den Betreuungs-und Erziehungsoder Ausbildungsbedarf 14.3 Kindergeld 14.4 Günstigerprüfung 15. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende Kinderbetreuung Erwerbsbedingte Kinderbetreuungskosten 16.2 Sonstige Kinderbetreuungskosten als Sonderausgaben 17. Veranlagung Begriff der Veranlagung 17.2 Veranlagungszeitraum 17.3 Veranlagungsformen Einzelveranlagung Ehegattenveranlagung Zusammenveranlagung Getrennte Veranlagung Besondere Veranlagung Ermittlung der tariflichen Einkommensteuer Tarifaufbau Grundtarif 18.3 Splittingtarif 18.4 Steuerermäßigung nach 35a EStG 26

7 19. Steuererhebung Entstehung, Fälligkeit und Tilgung der Einkommensteuer 19.2 Anrechnung Lohnsteuer Steuerabzug vom Kapitalertrag Vorauszahlungen 27