Grundlagen der Besteuerung

Transkript

1 Basiswissen Steuer und Studium Grundlagen der Besteuerung Von Diplom-Finanzwirt Arne Marx STUDIUM

2 Inhaltsübersicht Vorwort 5 Abkürzungsverzeichnis 13 Literaturverzeichnis Einkommensteuer 19 a) Steuergegenstand 19 (1) Persönliche Steuerpflicht 20 (2) Steuerpflichtiges Einkommen 21 b) Die sieben Einkunftsarten 23 (1) Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft 23 (2) Einkünfte aus Gewerbebetrieb 24 (3) Einkünfte aus selbständiger Arbeit 26 (4) Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit 27 (5) Einkünfte aus Kapitalvermögen 29 (6) Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung 30 (7) Sonstige Einkünfte 30 c) Gewinneinkunftsarten/Überschusseinkunftsarten 32 d) Betriebsausgaben/Werbungskosten 36 (1) Entfernungspauschale 38 (2) Absetzung für Abnutzung.". 39 e) Veräußerungsgewinn : 40 f) Ouellensteuer und Veranlagung 41 g) Summe und Gesamtbetrag der Einkünfte 42 h) Verrechnung von Verlusten 42 i) Sonderausgaben 45 j) Außergewöhnliche Belastungen 49 k) Einkommen 50 I) Zu versteuerndes Einkommen 51 m) Steuertarif 53, n) Nachzahlung oder Erstattung 53

3 o) Ehegattenveranlagung 54 p) Einkommensteuerbescheid und Feststellungsbescheide Körperschaftsteuer 57 a) Steuergegenstand 57 b) Zu versteuerndes Einkommen 57 c) Steuertarif 59 d) Vor- und Nachteile einer Kapitalgesellschaft 60 (1) Verträge zwischen Gesellschaft und Gesellschafter...6O (2) Betriebsaufspaltung 61 (3) Fremdvergleich und verdeckte Gewinnausschüttung 62 (4) Verdeckte Einlage Gewerbesteuer 67 a) Steuergegenstand 67 b) Ermittlung des Gewerbeertrags 68 c) Verlustverrechnung 70 d) Freibeträge 70 e) Messbetrag und Hebesatz 71 f) Zerlegung und Steuergestaltung durch Standortplanung 73 g) Zusammenhang mit Einkommen- und Körperschaftsteuer Umsatzsteuer 77 a) Lieferung und sonstige Leistung 77 b) Leistungsaustausch und Entgelt 78 c) Steuersatz 79 d) Unternehmer und Unternehmen 80 e) Zeitpunkt und Ort der Leistung 82 f) Umsatz und Gewinn 84 g) Steuerbefreiungen 85 h) Vorsteuerabzug 86 i) Rechnung und Gutschrift 88 8

4 j) Vorsteuerabzug und Steuerbefreiung 89 k) Vorsteuer bei Anschaffung von Anlagevermögen 90 I) Voranmeldungen und Jahreserklärung 91 m) Vorsteuerverprobung 92 n) Wirtschaftlicher Charakter der Umsatzsteuer Erbschaft- und Schenkungsteuer 97 a) Steuergegenstand 97 b) Steuerklassen 97 c) Ausgleichsforderung von Ehegatten oder Lebenspartner 99 d) Erwerb von Todes wegen 99 e) Ablauf der Besteuerung 100 f) Arten des zugewandten Vermögens 102 g) Bewertung 102 h) Steuerbegünstigungen 104 i) Steuerbefreiungen und Freibeträge 106 j) Nachlassverbindlichkeiten 107 k) Persönliche Freibeträge 107 I) Steuersatz 108 m) Entlastungsbetrag für Betriebsvermögen/Anteile an Kapitalgesellschaften Grunderwerbsteuer 111 a) Steuergegenstand 111 b) Aufhebung oder Rückabwicklung des Vertrags 112 c) Sonderfälle des Grundstückskaufs 112 d) Ersatztatbestände bei Erwerb ohne Kaufvertrag 112 e) Steuerbefreiungen 113 f) Umwandlung von Unternehmen Grundsteuer 117 a) Steuergegenstand 117 b) Einheitswert 117 c) Steuermesszahl und Steuermessbetrag 119

5 d) Hebesatz und festgesetzte Grundsteuer 119 e) Eigentümerwechsel Verfahrensrecht 121 a) Bedeutung des Verfahrensrechts 121 b) Steuerbescheid 123 c) Bekanntgabe 124 d) Steuererklärung und Anzeigepflichten 125 e) Steueranmeldung 127 f) An- und Abrechnung 127 g) Vollziehung und Vollstreckung 128 h) Organschaft und Haftung 129 i) Abgrenzung der Verfahren 131 j) Rechtsbehelfe 131 (1) Einspruch 131 (2) Fristberechnung 132 (3) Fristversäumnis 133 (4) Anträge im Einspruchsverfahren 137 (5) Erledigung des Einspruchs 138 (6) Klage 138 (7) Revision und Nichtzulassungsbeschwerde 139 (8) Aussetzung und Aufhebung der Vollziehung 140 k) Vollverzinsung 142 I) Änderung und Berichtigung von Bescheiden 143 (1) Bindungswirkung 143 (2) Fehlerbeseitigende Fortschreibung 144 (3) Vorbehalt der Nachprüfung 144 (4) Vorläufigkeitsvermerk 145 (5) Grundlagen- und Folgebescheid 146 (6) Berichtigung von offenbaren Unrichtigkeiten 147 (7) Änderung aufgrund neuer Tatsachen 149 m) Verjährung 149 (1) Festsetzungsverjährung

6 (2) Feststellungsverjährung 152 (3) Zahlungsverjährung Allgemeines Steuerrecht 155 a) Charakter der Steuern 155 b) Einteilung der Steuerarten 156 (1) Einteilung nach der Aufkommenshoheit 156 (2) Besitz-/Verkehrssteuern und Verbrauch-/Aufwandsteuern 157 (3) Proportionaler oder progressiver Tarif 159 (4) Personen- oder Realsteuer 159 c) Rechtsgrundlagen 160 (1) Grundgesetz 160 (2) Einzelsteuergesetze und Durchführungsverordnungen 161 (3) Gerichtsurteile 162 (4) Richtlinien 163 d) Internationales Steuerrecht 163 e) Ausblick 164 Kontrollfragen 167 Stichwortverzeichnis