Inhaltsverzeichnis. Vorwort... 5 Abkürzungsverzeichnis... 17

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1 Vorwort Abkürzungsverzeichnis Kapitel: Einführung (Bearbeiter: Daumke) 1. Notwendigkeit und Begriff des Steuerrechts Standort des Steuerrechts im Rechtssystem Einteilung des Steuerrechts Einteilung der Steuern Steuerhoheit Rechtsquellen des Steuerrechts Kapitel: Umsatzsteuer (Bearbeiter: Braun) 1. Allgemeines Steuerhoheit Gesetzgebung Verwaltung Aufkommen Wesen der Umsatzsteuer System der Umsatzsteuer Wirkungsweise der Umsatzsteuer Steuergegenstand Leistungen Lieferungen Sonstige Leistungen Leistungsaustausch (Leistung gegen Entgelt) Leistungen im Inland Inland Ort der Lieferung Beförderungslieferungen Versendungslieferungen Lieferungen ohne Warenbewegung Ort der sonstigen Leistung

2 8 6. Unentgeltliche Wertabgaben Unternehmer und Unternehmen Steuerfähigkeit Gewerbliche oder berufliche Tätigkeit Selbständigkeit Rahmen des Unternehmens Einheit des Unternehmens Steuerbefreiungen Verzicht auf Steuerbefreiungen (Option) Bemessungsgrundlagen Bemessungsgrundlage bei Lieferungen und sonstigen 10.1 Leistungen Bemessungsgrundlage bei unentgeltlichen Wertabgaben Änderungen der Bemessungsgrundlage Steuersätze Rechnungen Vorsteuerabzug Korrektur des Vorsteuerabzugs Entstehung der Steuer Besteuerung nach vereinbarten Entgelten Teilleistungen Anzahlungsbesteuerung Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten Entstehung der Steuer bei unentgeltlichen Wertabgaben Entstehung der Steuer beim innergemeinschaftlichen 15.4 Erwerb Voranmeldungs- und Jahresfestsetzungsverfahren, Fälligkeit Voranmeldung Jahreserklärung Kleinunternehmerbesteuerung Besteuerung der Land- und Forstwirte Aufzeichnungspflichten Abzugsverfahren Umsatzsteuer im EG-Binnenmarkt Einfuhrumsatzsteuer Privater Reiseverkehr Lieferungen von Waren in andere EG-Mitgliedstaaten, 21.3 innergemeinschaftlicher Erwerb Lieferungen an vorsteuerabzugsberechtigte Unternehmer 58

3 Lieferungen an nicht vorsteuerabzugsberechtigte steuerbefreite Unternehmer, Kleinunternehmer, durchschnittsbesteuernde Land- und Forstwirte und nicht steuerpflichtige juristische Personen Versandhandel Lieferungen von neuen Fahrzeugen an private Abnehmer, innergemeinschaftlicher Erwerb von neuen Fahrzeugen durch private Abnehmer Steuerbefreiung bei Lieferungen in andere EG-Mitgliedstaaten Verbringen von Gegenständen innerhalb des Unternehmens Vorsteuerabzug beim innergemein schaftlichen Erwerb Innergemeinschaftliche Güterbeförderungen Arbeiten an beweglichen körperlichen 21.5 Gegenständen Vermittlungsleistungen Zusätzliche Angaben in der Rechnung Umsatzsteuer-Identifikationsnummer Zusammenfassende Meldung Kapitel: Einkommensteuer und Bilanzsteuerrecht (Bearbeiter: Görlitz) 1. Steuerpflicht Steuersubjekt Steuerobjekt Arten der Steuerpflicht Unternehmerische Einkünfte Einkünfte aus Gewerbebetrieb Einkünfte aus gewerblichen Einzelunternehmen ( 15 Abs. 1 Nr. 1 EStG) Einkünfte aus gewerblicher Mitunternehmerschaft ( 15 Abs. 1 Nr. 2 EStG) Betriebsaufspaltung Veräußerung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft ( 17 EStG) Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft Einkünfte aus selbständiger Arbeit

4 10 3. Nichtunternehmerische Einkünfte Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit Einkünfte aus Kapitalvermögen Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Sonstige Einkünfte Wiederkehrende Bezüge ( 22 Nrn. 1 und 1a EStG) Spekulationsgeschäfte ( 22 Nr. 2, 23 EStG) Abgeordnetenbezüge ( 22 Nr. 4 EStG) Sonstige Leistungen ( 22 Nr. 3 EStG) Ermittlung der Einkünfte Einkommensteuerlich zu berücksichtigende Vorgänge Ermittlung der Gewinneinkünfte ( 2 Abs. 2 Nr. 1 EStG) Betriebsvermögensvergleich ( 4 Abs. 1, 5 Abs. 1 EStG) Maßgeblichkeit der Handelsbilanz Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung und Bilanzierung Grenzen der Maßgeblichkeit handelsrechtlicher Bilanzierungsregeln für das Steuerrecht Wirtschaftsgüter des Betriebsvermögens und andere Bilanzposten Bewertung Absetzung für Abnutzung und Substanzverringerung Bilanzberichtigung/-änderung Gewinn- und Verlustrechnung Betriebseinnahmen-/Betriebsausgaben Überschußrechnung ( 4 Abs. 3 EStG) Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen ( 13a EStG) Ermittlung der Einkünfte von Mitunternehmern Ermittlung der Überschusseinkünfte ( 2 Abs. 2 Nr. 2 EStG) Subjektive Zurechnung von Einkünften Ermittlung der Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer Vom Gesamtbetrag der Einkünfte zum zu versteuernden 5.1 Einkommen Abschnittsbesteuerung Private Abzüge Unterhaltsverpflichtungen Sonderausgaben Außergewöhnliche Belastungen

5 6.4 Allgemeine Regeln zum Abzug von Sonderausgaben und 6.4 außergewöhnlichen Belastungen Steuersatz (Tarif) Entstehung und Erhebung der Einkommensteuer Exkurs: Eigenheimzulage Kapitel: Lohnsteuer (Bearbeiter: Hoernicke) 1. Lohnsteuer keine selbständige Steuerart, sondern Form 1. der Einkommensteuererhebung Bedeutung der Lohnsteuer, Gesetzgebungs-, Ertrags- 2. und Verwaltungshoheit Bedeutung der Lohnsteuer Gesetzgebungshoheit Ertragshoheit Verwaltungshoheit Abgrenzungserfordernis zwischen Einkünften aus nichtselbständiger 3. Arbeit und anderen Einkunftsarten Arbeitnehmer Dienstverhältnis Arbeitgeber Arbeitnehmer Allgemeines Scheinselbständige Arbeitnehmer und arbeitnehmer ähnliche Selbständige Arbeitgeber Dienstverhältnis Dienstverhältnisse zwischen Familienangehörigen, Ehegatten 4.4 sowie Eltern und Kindern Arbeitslohn Bemessungsgrundlage für die Lohnsteuer Das Lohnsteuerabzugsverfahren Lohnsteuerkarte Lohnsteuerabzug bei Arbeitnehmern, die auf Antrag als unbeschränkt einkommensteuerpflichtig behandelt werden (Genzpendler) Lohnsteuerabzug bei beschränkt einkommensteuer pflichtigen Arbeitnehmern Besteuerung der Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit bei beschränkt einkommensteuerpflichtigen Künstlern Lohnsteuerklassen

6 7.3 Lohnsteuertabellen Lohnsteuerabzug bei Nichtvorlage der Lohnsteuerkarte Lohnsteuerabzug bei beschränkt einkommensteuerpflichtigen 7.5 Arbeitnehmern Durchführung des Lohnsteuerabzugs für beschränkt 7.5 einkommensteuerpflichtige Studenten Nettolohnvereinbarung Pauschalierung der Lohnsteuer und Kirchensteuer Pauschalierung nach 40 Abs. 1 EStG Pauschalierung nach 40 Abs. 2 EStG Pauschalierung nach 40a EStG Pauschalierung nach 40b EStG Zur Besteuerung von Lohnzahlungen Dritter Zum Gesetz zur Neuregelung der geringfügigen Beschäftigungs- 11. verhältnisse vom Lohnsteuerrechtliche Pflichten des Arbeitgebers Probleme bei der Anrechnung bescheinigter Lohnsteuer Lohnsteuereinbehalt in der Seeschiffahrt Lohnsteuer-Außenprüfung Freibetrag beim Lohnsteuerabzug Lohnsteuer-Jahresausgleich Veranlagung von Arbeitnehmern zur Einkommensteuer Kapitel: Körperschaftsteuer (Bearbeiter: Verdenhalven) 1. Grundkonzeption des KStG Vollanrechnungssystem des KStG KStG 2001 mit Halbeinkünfteverfahren Auswertung des KStG 1997/KStG Steuersubjekte Überblick Abgrenzung der Steuersubjekte Juristische Personen des öffentlichen Rechts Trennungsprinzip Steuerpflicht Unbeschränkte Steuerpflicht Beschränkte Steuerpflicht Ausländische Körperschaften Inländische juristische Personen des öffentlichen Rechts

7 4. Steuerbefreiungen Einkommensermittlung Allgemeines Kapitalgesellschaften Handelsbilanz der Kapitalgesellschaft Bilanzgliederung Gezeichnetes Kapital Rücklagen Jahresüberschuß/Bilanzgewinn Sonderposten mit Rücklageanteil Steuerbilanz der Kapitalgesellschaft Einkünfte und Einkommen Verdeckte Gewinnausschüttungen Gesellschafter-Fremdfinanzierung Einlagen Steuerfreie Erträge Nichtabziehbare Aufwendungen Spenden Verlustabzug Tarif/Steuerberechnung Anrechnungsverfahren Allgemeines/Betroffene Körperschaften Änderung der Körperschaftsteuer Gliederung des verwendbaren Eigenkapitals Verrechnung von Ausschüttungen Anrechnung der Körperschaftsteuer beim Anteilseigner Verdeckte Gewinnausschüttungen Allgemeines Begriff Verdeckte Gewinnausschüttung i. S. d. 8 Abs. 3 Satz 2 KStG Verdeckte Gewinnausschüttung i. S. d. 27 KStG Erscheinungsformen Auswirkungen Organschaft Kapitel: Bewertungsrecht/Erbschaftsteuer/Grundsteuer (Bearbeiter: Kühnold) 1. Bewertung

8 Allgemeines Gliederung des Bewertungsgesetzes Allgemeine Bewertungsvorschriften ( 1 16 BewG) Besondere Bewertungsvorschriften ( BewG) Grundfragen der steuerlichen Bewertung nach dem BewG Was ist zu bewerten? Wie ist zu bewerten? Wann ist zu bewerten? Wem ist der Wert zuzurechnen? Zur Kritik des Bewertungsgesetzes Erbschaft- und Schenkungsteuer Allgemeines Sachliche Steuerpflicht ( 1 ErbStG) Persönliche Steuerpflicht ( 2 ErbStG) Entstehung der Steuer ( 9 ErbStG) Steuerpflichtiger Erwerb ( 10 ErbStG) Bewertung ( 12 ErbStG) Übriges Vermögen, Verbindlichkeiten und Belastungen Grundbesitz (Betriebe der L+F, Grundstücke, Betriebsgrundstücke) Betriebsvermögen Sachliche Steuerbefreiungen Steuerklassen Persönliche Freibeträge und besondere Versorgungsfreibeträge; 2.9 Ehegattenfreibetrag bei Zugewinngemeinschaft Tarif Zusammenrechung mit früheren Erwerben Festsetzung und Entrichtung der Steuer Anzeige- und Erklärungspflichten Zur Kritik der Neuregelung der Erbschaftsteuer Grundsteuer Allgemeines Steuerpflicht Steuerschuldner Steuerbemessung (Messbetragsverfahren) Steuerfestsetzung Erlass der Grundsteuer Sondervorschriften für die neuen Bundesländer

9 3.8 Zur Kritik der Grundbesitzbewertung für Zwecke der GrSt Kapitel: Gewerbesteuer (Bearbeiter: Jütte) 1. Wesen und Bedeutung der Gewerbesteuer Ermittlung der Gewerbesteuer Arten und Formen des Gewerbebetriebs Sachliche und persönliche Steuerpflicht Beginn und Ende der Steuerpflicht Besteuerung nach dem Gewerbeertrag Verwaltung, Festsetzung und Erhebung der Gewerbesteuer Zerlegung Kapitel: Grunderwerbsteuer (Bearbeiter: Daumke) 1. Allgemeines Rechtsnatur und Zweck der Steuer Steuerbare Vorgänge Bemessungsgrundlage Steuerberechnung, Steuerschuld, Steuerschuldner Korrektur der Steuerfestsetzung, Verfahrensfragen Anwendungsbereich Kapitel: Internationales Steuerrecht (Bearbeiter: Jütte) 1. Begriff, Rechtsquellen Grundlegende Fragestellungen Ausländische Einkünfte und unbeschränkte Steuerpflicht Durchbrechung des Welteinkommensprinzips: Einschränkung 3.1 des Verlustausgleichs nach 2a Abs. 1, 2 EStG Berücksichtigung ausländischer Steuern nach EStG Beschränkte Steuerpflicht Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung Grundsätze Besonderheiten der deutschen DBA Europäisches Gemeinschaftsrecht Kapitel: Steuerliches Verfahrensrecht (Bearbeiter: Daumke) 1. Bedeutung und Geschichte der Abgabenordnung

10 2. Gliederung und Aufbau der Abgabenordnung Wichtige Nebengesetze und Verwaltungsanweisungen 3. zur Abgabenordnung Anwendungsbereich der Abgabenordnung Begriff der Steuer, Abgrenzung zu anderen Abgaben Steuerliche Nebenleistungen Aufbau der Finanzverwaltung Zuständigkeit der Finanzbehörden Steuergeheimnis Allgemeine Besteuerungsgrundsätze Der Verwaltungsakt Begriff, Entstehung und Bedeutung des Verwaltungsakts Form des Verwaltungsakts Arten von Verwaltungsakten Fehlerhaftigkeit von Verwaltungsakten Durchführung der Besteuerung Arten der Steuerfestsetzung Endgültige Steuerfestsetzung Vorbehaltsfestsetzung ( 164 AO) Vorläufige Steuerfestsetzung ( 165 AO) Steueranmeldungen Feststellungsbescheid Entstehung, Fälligkeit und Erlöschen von Steueransprüchen Korrektur von Verwaltungsakten Haftung Steuervollstreckungsrecht Außergerichtlicher und gerichtlicher Rechtsschutz Kapitel: Unternehmenssteuerreform und ihre Fortentwicklung (Bearbeiter: Daumke) Sachverzeichnis