Einkommensteuer (Ertragsbesteuerung natürlicher Personen I)

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1 Hochschule für öffentliche Verwaltung und Finanzen Ludwigsburg Fakultät II Steuer- und Wirtschaftsrecht Fachgruppe 1 Lehrplan für die Modulveranstaltung (Modul 2) Einkommensteuer (Ertragsbesteuerung natürlicher Personen I) Studienabschnitt: G I Lehrveranstaltungsstunden: 80 Aufsichtsarbeit: 4 Leistungspunkte Modul 2: 7 Stand: Oktober 2016 Verantwortlich: OAR Schustek

2 2 1. Einführung 1.1 Allgemeines zur ESt, Stellung im Steuersystem 1.2 Erhebungsformen der ESt 1.3 Rechtsgrundlagen und Verwaltungsanweisungen 2 2. Persönliche Steuerpflicht 2.1 Steuersubjekt 2.2 Unbeschränkte Steuerpflicht: natürliche Person, Inland, Wohnsitz, gewöhnlicher Aufenthalt 2.3 Beginn und Ende der unbeschränkten Einkommensteuerpflicht 2.4 Abgrenzung gegenüber der beschränkten Steuerpflicht (nur Hinweis) 2.5 Wechsel der persönlichen Steuerpflicht (nur Hinweis) 2 3. Sachliche Steuerpflicht 3.1 Persönliche Zurechnung von Einkünften Steuerbare und nicht steuerbare Vermögensmehrungen Einkunftsarten Gewinneinkünfte Betriebseinnahmen Betriebsausgaben Überschusseinkünfte Einnahmen Werbungskosten Werbungskosten-Pauschbeträge Steuerbefreiungen / steuerfreie Einnahmen (nur Überblick) Gesamtbetrag der Einkünfte Einkommen Zu versteuerndes Einkommen 4 4. Zeitliche Zuordnung von Einkünften 4.1 Ermittlungszeitraum, Bemessungszeitraum, Veranlagungszeitraum 4.2 Zu- und Abflussprinzip Anwendungsbereich Zufluss Abfluss Regelmäßig wiederkehrende Einnahmen und Ausgaben 4 5. Nicht abzugsfähige Aufwendungen 5.1 Aufwendungen für die private Lebensführung 5.2 Typische Aufwendungen der privaten Lebensführung 5.3 Gemischte Aufwendungen 5.4 Personensteuern 4

3 3 6. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung 6.1 Begriff 6.2 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung von unbeweglichem Vermögen 6.3 Einnahmen Vertragliche Miet- und Pachtzinsen Nebenleistungen 6.4 Werbungskosten Lineare Absetzungen für Abnutzung (AfA) bei Gebäuden und Gebäudeteilen AfA-Bemessungsgrundlage für Gebäude (nur Grundfälle) Typisierte AfA AfA nach der Nutzungsdauer Erhaltungsaufwand (ohne vertiefte Besprechung des 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG) Schuldzinsen, Geldbeschaffungskosten Öffentliche Grundstücksabgaben und Versicherungsbeiträge 5 7. Einkünfte aus Gewerbebetrieb 7.1 Begriff der Einkünfte aus Gewerbebetrieb 7.2 Einkünfte aus gewerblichen Einzelunternehmen 7.3 Gewinnermittlungsarten 2 8. Einkünfte aus selbstständiger Arbeit 8.1 Begriff, Arten, Abgrenzung 8.2 Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit 8.3 Einkünfte aus sonstiger selbständiger Arbeit 2 9. Gewinnermittlung nach 4 Abs. 3 EStG (Grundzüge) 9.1 Berechtigter Personenkreis 9.2 Gemeinsamkeiten und Unterschiede zur Gewinnermittlung durch Bestandsvergleich 9.3 Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben 9.4 Darlehen, Entnahmen, Einlagen 9.5 Durchlaufende Posten Sonstige Einkünfte 10.1 Wiederkehrende Bezüge Renten aus den gesetzlichen Rentenversicherungen (nur Grundzüge, Rechtslage ab VZ 2005) Besteuerungsanteil als Einnahmen (nur Grundfall) Werbungskosten, Werbungskosten-Pauschbetrag 10.2 Einkünfte aus der Vermietung beweglicher Sachen und aus Leistungen 3

4 4 11. Einkünfte aus Kapitalvermögen (nur Rechtslage ab ) Abs.1 Nr. 7 EStG Erträge aus sonstigen Kapitalforderungen Abs.1 Nr. 1 EStG Ausschüttungen von Kapitalgesellschaften (nur Überblick) 11.3 Ermittlung der Einkünfte (nur Überblick); Werbungskosten und Sparerpauschbetrag ( 20 Abs. 9 EStG) 11.4 Steuerabzug vom Kapitalertrag (nur Überblick) 11.5 Abgeltungswirkung der Kapitalertragsteuer 11.6 Einbeziehung von Kapitaleinkünften in die Veranlagung Altersentlastungsbetrag 12.1 Altersmäßige Voraussetzung 12.2 Bemessungsgrundlage 12.3 Höchstbetrag Sonderausgaben 13.1 Begriff der Sonderausgaben und rechtliche Einordnung 13.2 Vorsorgeaufwendungen Arten Basisversorgung (gesetzliche Rentenversicherung und Überblick zu vergleichbaren Altersvorsorgeprodukten) sonstige Vorsorgeaufwendungen Höchstbeträge für Vorsorgeaufwendungen (Basisversorgung), keine Günstigerprüfung Übrige Sonderausgaben Unterhaltsleistungen/Realsplitting Sonstige Versicherungsbeiträge ( 10 Abs. 1 Nr. 3a) Kirchensteuern Aufwendungen für Berufsausbildung Schulgeld Sonderausgaben-Pauschbetrag Ausgaben zur Förderung steuerbegünstigter Zwecke Begriff Arten (ohne Großspenden) Gesetzliche Voraussetzungen Höchstbeträge 13.5 Mitgliedsbeiträge sowie Spenden an politische Parteien und unabhängige Wählervereinigungen inkl. 34g EStG Veranlagung 14.1 Begriff der Veranlagung 14.2 Veranlagungszeitraum 14.3 Veranlagungsformen Einzelveranlagung Ehegattenveranlagung 3

5 5 15. Ermittlung der tariflichen Einkommensteuer 15.1 Tarifaufbau 15.2 Grundtarif 15.3 Splittingtarif Steuererhebung 16.1 Entstehung, Fälligkeit und Tilgung der Einkommensteuer 16.2 Anrechnung Lohnsteuer Steuerabzug vom Kapitalertrag 1 Summe Vorlesungsstunden 62 Übungsstunden 14 Angeleitete Klausurübungen (KÜ) (fakultativ) 4 Aufsichtsarbeiten 4 Gesamtstunden 84