Vorwort. Die Prüfungsfälle sind auch auf die Rechtslage 2007 abgestellt.

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1 Vorwort 1 Das Standardwerk Die Prüfung der Steuerfachangestellten erscheint nun bereits in der 26. Auflage. Es bringt den gesamten Prüfungsstoff in rund Fragen mit Antworten als Grundwissen und mehr als 40 praxisorientierten Prüfungsfällen für die schriftliche und mündliche Prüfung. Das Buch lehnt sich strikt an den Ausbildungsrahmenplan und den Rahmenlehrplan für den Berufsschulunterricht sowie an das Niveau der Abschlussprüfung der Steuerfachangestellten an. Daher eignet sich das Buch zur gezielten Prüfungsvorbereitung, aber auch als begleitende Literatur zum Berufsschulunterricht. Die Neuauflage stellt die Rechtslage 2007 dar. Hinweise auf die ab 2008 eintretenden Rechtsänderungen wurden ebenfalls eingearbeitet, soweit sie zum Zeitpunkt der Drucklegung bereits verbindlich festgelegt waren. Berücksichtigt wurden u.a. die folgenden Rechtsvorschriften: Gesetz zur Eindämmung missbräuchlicher Steuergestaltungen, Gesetz zur steuerlichen Förderung von Wachstum und Beschäftigung, Haushaltsbegleitgesetz 2006, Steueränderungsgesetz 2007, Erstes Gesetz zum Abbau bürokratischer Hemmnisse insbesondere in der mittelständischen Wirtschaft (Mittelstandsentlastungsgesetz I), Zweites Gesetz zum Abbau bürokratischer Hemmnisse insbesondere in der mittelständischen Wirtschaft (Mittelstandsentlastungsgesetz II), Föderalismusreform-Begleitgesetz, Gesetz zur Einführung des Elterngeldes, Gesetz zur weiteren Stärkung des bürgerschaftlichen Engagements, Unternehmenssteuerreformgesetz 2008, zahlreiche BMF-Schreiben aus 2006 und Die Prüfungsfälle sind auch auf die Rechtslage 2007 abgestellt. Der komplizierte Prüfungsstoff wird in übersichtlicher Form dargestellt. In Verbindung mit dem detaillierten Stichwortverzeichnis besitzt der Prüfling, aber auch der bzw. die gestandene Steuerfachangestellte ein Nachschlagewerk, auf das in Zweifelsfällen bei der täglichen Berufsarbeit zurückgegriffen werden kann. Wenn bei den Sachverhalten, Fragen und Aufgaben nicht sowohl die weibliche als auch die männliche Form genannt wird, ist hierin keine Geringschätzung des einen oder anderen Geschlechts beabsichtigt. In vielen Fällen wird lediglich die Lesbarkeit des Textes verbessert. Im Hinblick auf die zukünftige Überarbeitung sind wir für konstruktive Kritik, Hinweise auf Fehler und Verbesserungsvorschläge stets dankbar. Sie können uns diese Anmerkungen auch in Kurzform an die folgende -Adresse schicken: diepruefung21@aol.com. Im November 2007 Ekkehard Kliewer und Oliver Zschenderlein

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3 3 Vorwort Literatur...15 Abkürzungsverzeichnis...17 A. Einführung Prüfungsvorbereitung und Prüfungstechnik Vorbemerkungen Die schriftliche Prüfung Mandantenorientierte Sachbearbeitung Und was kommt danach?...21 B. Grundwissen...23 I. Steuerwesen Grundlagen des Allgemeinen Steuerrechts Öffentlich-rechtliche Abgaben Steueraufkommen Einteilung der Steuern nach verschiedenen Kriterien Überblick über die steuerlichen Vorschriften Überblick über den Aufbau und die Aufgaben der Steuerverwaltung Umsatzsteuer Stellung innerhalb des Steuersystems und rechtliche Grundlagen Grundbegriffe des Systems der Umsatzsteuer Steuerbare Umsätze Entgeltliche Leistungen Leistungsbegriff Unternehmerbegriff Inland, Ausland, Gemeinschafts- und Drittlandsgebiet Entgelt Rahmen des Unternehmens Ort der Leistung Unentgeltliche Leistungen Entnahme von Gegenständen Sachzuwendungen an das Personal Andere unentgeltliche Zuwendungen Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens Verwendung von Gegenständen für den privaten Bedarf des Personals Andere unentgeltliche sonstige Leistungen Ort der Leistung...65

4 Steuerbare Einfuhr Steuerbarer innergemeinschaftlicher Erwerb Steuerbefreiungen Bemessungsgrundlagen Steuersätze Entstehung der Umsatzsteuer und Steuerschuldner Ausstellung von Rechnungen Vorsteuerabzug Festsetzung und Erhebung der Umsatzsteuer Besondere Meldepflichten Wichtige Aufzeichnungspflichten Besteuerung der Kleinunternehmer Einkommensteuer Stellung innerhalb des Steuersystems und rechtliche Grundlagen Steuerpflicht Persönliche Steuerpflicht Sachliche Steuerpflicht Einkunftsermittlung Grundgrößen der Einkünfte Gewinn- bzw. Überschussermittlung Umfang des Betriebsvermögens Ermittlung der Überschusseinkünfte Zeitlicher Aspekt der Einkunftsermittlung Die Einkunftsarten Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft Einkünfte aus Gewerbebetrieb Einkünfte aus selbstständiger Arbeit Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit Einkünfte aus Kapitalvermögen Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Sonstige Einkünfte Ermittlung der Summe der Einkünfte Ermittlung des Gesamtbetrags der Einkünfte Altersentlastungsbetrag Entlastungsbetrag für Alleinerziehende Freibetrag für Land- und Forstwirte Ermittlung des Einkommens Verlustabzug Sonderausgaben Außergewöhnliche Belastungen Ermittlung des zu versteuernden Einkommens Kindergeld und Freibeträge für Kinder Härteausgleich Ermittlung der Einkommensteuer Veranlagung Einkommensteuertarif Berechnung der Steuerschuld bzw. des Steuerguthabens...229

5 5 3.9 Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb Steuerermäßigung für haushaltsnahe Beschäftigungen Lohnsteuer Eigenheimzulage Förderung der zu eigenen Wohnzwecken genutzten oder unentgeltlich überlassenen Wohnungen nach dem Eigenheimzulagengesetz (EigZulG) Körperschaftsteuer Stellung innerhalb des Steuersystems und rechtliche Grundlagen Persönliche Steuerpflicht und Steuerbefreiungen Sachliche Steuerpflicht Tarif und Steuerfestsetzung Gewerbesteuer Stellung innerhalb des Steuersystems und rechtliche Grundlagen Steuergegenstand und Steuerpflicht Steuerschuldner Ermittlung der Gewerbesteuer Zerlegung des Steuermessbetrags Gewerbesteuerrückstellung Abgabenordnung Allgemeine Grundlagen Zuständigkeit der Finanzbehörden Steuerverwaltungsakte Fristen und Termine Festsetzungs- und Feststellungsverfahren Erhebungsverfahren Rechtsbehelfsverfahren Rechtsverstöße im Steuerrecht II. Rechnungswesen Einführung in das Rechnungswesen Buchführungs- und Aufzeichnungsvorschriften Grundlagen der Finanzbuchführung Beschaffung und Absatz Personalwirtschaft Finanzwirtschaft Zinsrechnung Zahlungsverkehr Darlehen Leasingvorgänge Wechselverkehr Wertpapiere Anlagenwirtschaft Buchungen im Steuerbereich Abschlüsse nach Handels- und Steuerrecht (Bilanzsteuerrecht) Jahresabschluss...386

6 6 9.2 Zeitliche Abgrenzung Grundsätze der Bilanzierung und Bewertung Bewertung der Aktiva Bewertung der Passiva Bewertung der Entnahmen und Einlagen Betriebswirtschaftliche Auswertungen Sachliche Abgrenzung Unternehmensanalyse mithilfe von Kennzahlen III. Wirtschafts- und Sozialkunde Rechtliche Rahmenbedingungen der Wirtschaft Grundlagen Rechts- und Geschäftsfähigkeit Überblick über Willenserklärungen und Rechtsgeschäfte Der Kaufvertrag Störungen bei der Erfüllung des Kaufvertrages Mangelhafte Lieferung Lieferungsverzug Annahmeverzug Zahlungsverzug Besitz und Eigentum Mahnverfahren Fristen, Termine, Verjährung Arbeitsrecht und soziale Sicherung Rahmenbedingungen der Berufsausbildung Institutionen zur Wahrnehmung ausbildungs- und arbeitsrechtlicher Ansprüche Wichtige arbeitsrechtliche Bestimmungen Gesetzlicher Datenschutz Versicherungen Handels- und Gesellschaftsrecht Kaufmannseigenschaft Das Handelsregister Die Firma Die kaufmännischen Hilfsgewerbe Die unselbständigen Hilfspersonen des Kaufmanns Unternehmensformen Grundlagen Einzelunternehmung und Personengesellschaften Kapitalgesellschaften Die Genossenschaft Investition und Finanzierung Grundlagen Finanzierungsarten Kreditarten Kreditsicherungen...587

7 7 5. Finanzwirtschaftliche Störungen Grundzüge der Wirtschaftsordnung und Wirtschaftspolitik C. Übungsfälle für die schriftliche Prüfung Aufgabenstellungen I. Steuerwesen Umsatzsteuer-Prüfungsfall Umsatzsteuer-Prüfungsfall Umsatzsteuer-Prüfungsfall Umsatzsteuer-Prüfungsfall Umsatzsteuer-Prüfungsfall Einkommensteuer-Prüfungsfall Einkommensteuer-Prüfungsfall Einkommensteuer-Prüfungsfall Einkommensteuer-Prüfungsfall Einkommensteuer-Prüfungsfall Gewerbesteuer-Prüfungsfall Gewerbesteuer-Prüfungsfall Gewerbesteuer-Prüfungsfall Gewerbesteuer-Prüfungsfall Gewerbesteuer-Prüfungsfall Körperschaftsteuer-Prüfungsfall Körperschaftsteuer-Prüfungsfall Körperschaftsteuer-Prüfungsfall Körperschaftsteuer-Prüfungsfall Körperschaftsteuer-Prüfungsfall Körperschaftsteuer-Prüfungsfall Abgabenordnung-Prüfungsfall Abgabenordnung-Prüfungsfall Abgabenordnung-Prüfungsfall Abgabenordnung-Prüfungsfall Abgabenordnung-Prüfungsfall II. Rechnungswesen Prüfungsfall Prüfungsfall Prüfungsfall Prüfungsfall Prüfungsfall III. Wirtschafts- und Sozialkunde Prüfungsfall Prüfungsfall Prüfungsfall Prüfungsfall Prüfungsfall Lösungen I. Steuerwesen Umsatzsteuer-Prüfungsfall

8 8 Umsatzsteuer-Prüfungsfall Umsatzsteuer-Prüfungsfall Umsatzsteuer-Prüfungsfall Umsatzsteuer-Prüfungsfall Einkommensteuer-Prüfungsfall Einkommensteuer-Prüfungsfall Einkommensteuer-Prüfungsfall Einkommensteuer-Prüfungsfall Einkommensteuer-Prüfungsfall Gewerbesteuer-Prüfungsfall Gewerbesteuer-Prüfungsfall Gewerbesteuer-Prüfungsfall Gewerbesteuer-Prüfungsfall Gewerbesteuer-Prüfungsfall Körperschaftsteuer-Prüfungsfall Körperschaftsteuer-Prüfungsfall Körperschaftsteuer-Prüfungsfall Körperschaftsteuer-Prüfungsfall Körperschaftsteuer-Prüfungsfall Körperschaftsteuer-Prüfungsfall Abgabenordnung-Prüfungsfall Abgabenordnung-Prüfungsfall Abgabenordnung-Prüfungsfall Abgabenordnung-Prüfungsfall Abgabenordnung-Prüfungsfall II. Rechnungswesen Prüfungsfall Prüfungsfall Prüfungsfall Prüfungsfall Prüfungsfall III. Wirtschafts- und Sozialkunde Prüfungsfall Prüfungsfall Prüfungsfall Prüfungsfall Prüfungsfall D. Übungsfälle für die mündliche Prüfung: Mandantenorientierte Sachbearbeitung Aufgabenstellungen Vorbemerkungen Fall 1: Der neue Computerladen Fall 2: Der neue Arbeitnehmer Fall 3: Die geplante Investition Fall 4: Das Dreifamilienhaus Fall 5: Die Reise nach Frankfurt

9 9 Fall 6: Italo-Express Lösungen Vorbemerkungen Fall 1: Der neue Computerladen Fall 2: Der neue Arbeitnehmer Fall 3: Die geplante Investition Fall 4: Das Dreifamilienhaus Fall 5: Die Reise nach Frankfurt Fall 6: Italo-Express DATEV-Kontenrahmen SKR DATEV-Kontenrahmen SKR Stichwortverzeichnis...857