E-Bilanzgerecht kontieren und buchen

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1 Haufe Praxisratgeber E-Bilanzgerecht kontieren und buchen Bearbeitet von Wilhelm Krudewig 1. Auflage Buch. 186 S. Kartoniert ISBN Recht > Handelsrecht, Wirtschaftsrecht > Handels- und Vertriebsrecht > Handelsbilanzrecht, Bilanzsteuerrecht Zu Leseprobe schnell und portofrei erhältlich bei Die Online-Fachbuchhandlung beck-shop.de ist spezialisiert auf Fachbücher, insbesondere Recht, Steuern und Wirtschaft. Im Sortiment finden Sie alle Medien (Bücher, Zeitschriften, CDs, ebooks, etc.) aller Verlage. Ergänzt wird das Programm durch Services wie Neuerscheinungsdienst oder Zusammenstellungen von Büchern zu Sonderpreisen. Der Shop führt mehr als 8 Millionen Produkte.

2 Inhaltsverzeichnis Vorwort 9 1 Grundlagen der elektronischen Übermittlung Elektronische Abgabe von Steuererklärungen ab Gründe für die Einführung des elektronischen Informationsaustauschs Gesetzliche Grundlagen für die Übermittlung von Bilanzen Anwendungszeitpunkt: Ab wann muss eine E-Bilanz übermittelt werden? Ausnahmeregelungen für bestimmte Berichtsteile/Positionen Kapitalkontenentwicklung für Personenhandelsgesellschaften und andere Mitunternehmerschaften Sonder- und Ergänzungsbilanzen bei Personenhandelsgesellschaften und anderen Mitunternehmerschaften Anwendungsbereich bei in- und ausländischen Betriebsstätten Steuerbegünstigte Körperschaften im Sinne der 51 ff. AO Juristische Personen des öffentlichen Rechts mit Betrieben gewerblicher Art Was alles elektronisch übermittelt werden muss Welche Bilanzen als E-Bilanzen elektronisch übermittelt werden müssen 28 2 Technische Grundlagen für die Übermittlung der E-Bilanz Schnittstelle ERiC zu ELSTER (Übermittlung der E-Bilanz) Festlegung der Inhalte durch die Finanzverwaltung 33 3 Umstellung in der Finanzbuchhaltung 35 4 Ausgestaltung der Taxonomie Handelsbilanz (Überleitungsrechnung für steuerliche Zwecke) Rechnerische Richtigkeit innerhalb der Taxonomie (Calculation Link Base) 46 5

3 5 Daten, die im Rahmen der Taxonomie übermittelt werden müssen Grundlagen Mussfelder Mussfelder mit Kontennachweis Summenmussfelder Auffangpositionen Unzulässige Positionen in der Handels- und in der Steuerbilanz 57 6 Beispiele, die den Zusammenhang deutlich machen Sachanlagevermögen Beteiligungen Zinsen und ähnliche Aufwendungen Personalaufwand 64 7 Besonderheiten bei der Taxonomie Taxonomien für bestimmte Branchen Kapitalkonten von Personengesellschaften Sonder- und Ergänzungsbilanzen von Personengesellschaften Unterlagen, die zusätzlich einzureichen sind 70 8 Umsetzung der Taxonomie in die Praxis Entscheidung zwischen Handelsbilanz und Steuerbilanz Auswahl der Buchführungssoftware Anpassen der Kontenpläne Zuordnung der Taxonomiepositionen (Mapping) 77 6

4 9 Abweichungen zwischen Handels- und Steuerbilanz Geschäfts- und Firmenwert Immaterielle Wirtschaftsgüter Rücklage für Ersatzbeschaffungen (R 6.6 EStR) Rücklagen für Zuschüsse Investitionsabzugsbetrag: Auswirkungen auf Handels- und Steuerbilanz Höhe der Anschaffungskosten Herstellungskosten in Handels- und Steuerbilanz Abweichungen, wenn die Abschreibung abweicht Ermittlung der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer Abschreibungsmöglichkeiten Verhältnis von Nutzungsdauer und Abschreibungszeitraum Anwendung der Leistungsabschreibung Außerplanmäßige Abschreibung des Anlagevermögens (Teilwertabschreibung) Grundsätze bei der Teilwertabschreibung und Zuschreibungen Sonderabschreibungen in der Steuerbilanz Rückstellungen nach Handels- und Steuerrecht Rückstellungen in der Handels- und Steuerbilanz Bewertung von Rückstellungen Bewertung nach dem Handelsrecht Bewertung nach dem Steuerrecht Handelsbilanz: Abzinsung bei einer Laufzeit von mehr als einem Jahr Steuerbilanz: Abzinsung bei einer Laufzeit von mindestens 12 Monaten Besonderheiten bei Pensionsrückstellungen Bewertung der Pensionsrückstellungen Saldierung im Zusammenhang mit Pensionsverpflichtungen Berechnung der Pensionsrückstellungen Übergangsregelung Rückstellungen für Verluste aus schwebenden Geschäften Unterschiedliche Konten für Rückstellungen 166 7

5 9.12 Gruppenbewertung und Bewertung mit einem Festwert Festbewertung Voraussetzungen für die Bildung von Festwerten Für welche Wirtschaftsgüter Festwerte gebildet werden dürfen Ein Festwert muss von nachrangiger Bedeutung sein Wie Festwerte bei Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffen gebildet werden Wie der Festwert bei Gegenständen des Sachanlagevermögens gebildet wird Regelmäßige Überprüfung der Festwerte Gruppenbewertung Anwendungsbereich der Gruppenbewertung Zusammenfassung gleichartiger Vermögensgegenstände Annähernde Gleichwertigkeit der Vermögensgegenstände Ermittlung des gewogenen Durchschnitts Auswirkungen auf die Steuerbilanz 174 Anlage 175 Stichwortverzeichnis 183 8