Good Corporate Governance: Compliance als Bestandteil des internen Kontrollsystems

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Ina Kolbe
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1 Monika Roth Prof. Dr. iur., Advokatin Good Corporate Governance: Compliance als Bestandteil des internen Kontrollsystems Ein Handbuch für die Praxis 2., aktualisierte und überarbeitete Auflage DIKE

2 Inhaltsverzeichnis ZITIERTE UND WEITERFÜHRENDE LITERATUR 13 ABKÜRZUNGSVERZEICHNIS 19 ABBILDUNGSVERZEICHNIS 22 PROLOG: SIEMENS EINLEITUNG Corporate Governance Erfordernis des systemischen Ansatzes Corporate Governance und Internes Kontrollsystem FINMA-Rundschreiben 2008/24 «Überwachung und interne Kontrolle Banken» Internes Kontrollsystem in der Finanzmarktregulierung Internationale Standards Internationale Standards, nationale Bankenaufsicht und Reputation Compliance: Generelle Grundlagen und Begriffe laut FINMA-Rundschreiben 2008/24 «Überwachung und interne Kontrolle Banken» ORGANISATIONSVERANTWORTUNG Ausgangslage: Unübertragbare Aufgaben des Verwaltungsrates IKS und Haftung für Verwaltung, Geschäftsführung und Liquidation (Art. 754 OR) IKS und strafrechtliche Verantwortlichkeit des Unternehmens (Art. 102 StGB) Grundsätzliches Betriebstypische Gefahren der Industrie Strafrecht, IKS und Gewähr der einwandfreien Geschäftstätigkeit (Art. 3 Abs. 2 Bst. c BankG) Geschäftsherrenhaftung (Art. 55 OR) 75 9

3 3. RISIKOBEURTEILUNG Zuständigkeit und Verantwortung Risks and Rules Rückschaufehler (Hindsight bias) INTERNES KONTROLLSYSTEM (IKS) Internes Kontrollsystem - ein Instrument der Unternehmensfuhrung Verwaltungsrat Geschäftsleitung Begriff IKS Was ist Kontrolle Was ist das interne Kontrollsystem IKS und Risikomanagement IKS, Compliance und operationeile Risiken Compliance und Risikomanagement IKS und betrieblicher Alltag IKS und Qualitätsmanagement KONTROLLUMFELD Begriff des Kontrollumfelds Rolle der Verantwortlichen Organisationelles Umfeld Anreize und Sanktionen Fallbeispiel Citigroup und Fazit Verdiente Reputation FUNKTIONEN UND PROZESSE IN UND MIT BEZUG AUF DAS IKS IKS-Vorgänge als solche IKS und externe Revision Im Allgemeinen Spezielles in der Bankenregulierung IKS und Interne Revision (Control of Controls) Basler Ausschuss Im Allgemeinen IKS, Interne Revision und Risk Management

4 6.3.4 Spezielles in der Bankenregulierung Whistleblowing IKS und Controlling IKS und Compliance Compliance als Unterstützung für die Geschäftsleitung Compliance-Risiken Rechtsrisiken Reputationsrisiken Strategische Risiken LEGAL AND COMPLIANCE ODER COMPLIANCE AND LEGAL? Berufsbilder und Funktionen im Wandel Organisationsformen COMPLIANCE-FUNKTION UND FRONT COMPLIANCE ALS VERHALTENSKONZEPT COMPLIANCE IM ALLGEMEINEN COMPLIANCE IM BANKBEREICH Die Gewähr der einwandfreien Geschäftstätigkeit Im nationalen Kontext Finanzgruppen (Finanzkonglomerate) Kein moralfree riding Bei grenzüberschreitender Dienstleistungserbringung Ein Schreiben der EBK Heutige Haltung der Aufsicht Kernaufgaben von Compliance gemäss EBK Bericht der Expertenkommission Revisionswesen (Dezember 2000) COMPLIANCE: BEGRIFF UND VORGABEN GEMÄSS FINMA-RS 2008/24 IM EINZELNEN Rundschreiben der FINMA Compliance als Teil des Managements operationeller Risiken: Die Umsetzung des FINMA-Rundschreibens Erfordernis einer GAP-Analyse

5 Risk Assessment THEMEN DER GAP-ANALYSE: RZ DES FINMA-RS 2008/24 «ÜBERWACHUNG UND INTERNE KONTROLLE BANKEN» Fragestellungen aufgrund des FINMA-RS 2008/ Normeinhaltung Einrichtung und Unterstellung Aufgaben und Verantwortlichkeiten Outsourcing der Compliance-Funktion Begriff Outsourcing Rechtliches zum Outsourcing Internationale Standards zum Outsourcing SCHLUSSFOLGERUNGEN 193 Anhang 1 Die zehn Regeln der Good Compliance 195 Anhang 2 FINMA-Rundschreiben 2008/24 Überwachung und interne Kontrolle bei Banken 196 Anhang 3 FINMA-Rundschreiben 2008/32 Corporate Governance Versicherer 213 Anhang 4 FINMA-Rundschreiben 2008/7 Outsourcing Banken 222 Anhang 5 Basel Committee on Banking Supervision, Principles for enhancing corporate governance 233 Anhang 6 Basel Committee on Banking Supervision, Consultative document 271 Anhang 7 Basel Committee on Banking Supervision, Compliance and the compliance function in banks 310 Anhang 8 FINMA-Rundschreiben 2008/21 Operationelle Risiken Banken 324 Anhang 9 Compliance darf weder Papiertiger noch lahme Ente sein 362 Anhang 10 Es gibt beim Thema Compliance viele Gretchenfragen 368 Anhang 11 Zur Haftung des Compliance-Officer

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