Good Corporate Governance: Compliance als Bestandteil des internen Kontrollsystems

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Innozenz Egger
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1 Monika Roth Prof. Dr. iur., Advokatin Good Corporate Governance: Compliance als Bestandteil des internen Kontrollsystems Ein Handbuch für die Praxis

2 Inhaltsverzeichnis Z ITIERTE UND WEITERFÜHRENDE L ITERATUR 11 A BKÜRZUNGSVERZEICHNIS 20 A BBILDUNGSVERZEICHNIS 22 P ROLOG :SIEMENS E INLEITUNG CorporateGovernance Erfordernis des systemischen Ansatzes CorporateGovernanceund Internes Kontrollsystem EBK-Rundschreiben06/6 «Überwachungund interne Kontrolle» Internes Kontrollsystem inder Bankenregulierung Internationale Standards Internationale Standards, nationale Bankenaufsicht und Reputation Compliance: Begriffe laut EBK-Rundschreiben 06/ O RGANISATIONSVERANTWORTUNG Ausgangslage: Unübertragbare Aufgaben des Verwaltungsrates IKS und Haftungfür Verwaltung,Geschäftsführung und Liquidation(Art.754 OR) IKS und strafrechtliche Verantwortlichkeit des Unternehmens (Art.102 StGB) Grundsätzliches BetriebstypischeGefahrender Industrie Strafrecht, IKS und Gewähr dereinwandfreien Geschäftstätigkeit (Art.3Abs.2Bst. cbankg) Geschäftsherrenhaftung(Art. 55 OR) 70 7

5 Internes Kontrollsystem inder Bankenregulierung 45 1.6 Internationale Standards 48 1.7 Internationale Standards, nationale Bankenaufsicht und Reputation 50 1.

3 3. R ISIKOBEURTEILUNG Zuständigkeit und Verantwortung Risks and Rules I NTERNES K ONTROLLSYSTEM (IKS) Internes Kontrollsystem ein Instrument der Unternehmensführung Verwaltungsrat Geschäftsleitung Begriff IKS Was ist Kontrolle Was ist das internekontrollsystem IKS und Risikomanagement IKS, Compliance und operationelle Risiken Compliance und Risikomanagement IKS und betrieblicher Alltag IKS und Qualitätsmanagement K ONTROLLUMFELD Begriffdes Kontrollumfelds Rolle derverantwortlichen Organisationelles Umfeld Anreizeund Sanktionen Fallbeispiel Citigroup und Fazit VerdienteReputation F UNKTIONEN UND P ROZESSE IN UND MIT B EZUG AUF DAS INTERNEKONTROLLSYSTEM IKS-Vorgänge als solche IKS und externerevision Im Allgemeinen Spezielles inder Bankenregulierung IKS und InterneRevision (Control ofcontrols) Im Allgemeinen IKS, InterneRevision und Risk Management Spezielles inder Bankenregulierung Whistleblowing 116 8

5 Compliance und Risikomanagement 90 4.6 IKS und betrieblicher Alltag 90 4.7 IKS und Qualitätsmanagement 91 5. K ONTROLLUMFELD 93 5.1 Begriffdes Kontrollumfelds 93 5.2 Rolle derverantwortlichen 93 5.

4 6.5 IKS und Controlling IKS und Compliance Compliance als Unterstützung fürdie Geschäftsleitung Compliance-Risiken Rechtsrisiken Reputationsrisiken L EGAL AND C OMPLIANCE ODER C OMPLIANCE AND L EGAL? Berufsbilder und Funktionen imwandel Organisationsformen C OMPLIANCE -FUNKTION UND F RONT C OMPLIANCE ALS V ERHALTENSKONZEPT C OMPLIANCE IM A LLGEMEINEN COMPLIANCE IM BANKBEREICH Die Gewähr dereinwandfreien Geschäftstätigkeit Im nationalen Kontext Finanzgruppen (Finanzkonglomerate) Kein moral freeriding Bei grenzüberschreitender Dienstleistungserbringung Gewährserfordernis (Zusammenfassung) Kernaufgabenvon Compliance gemäss EBK Bericht derexpertenkommission Revisionswesen (Dezember2000) C OMPLIANCE :BEGRIFF UND V ORGABEN GEMÄSS EBK-RS IM E INZELNEN Rundschreiben der EBK Complianceals Teil des Managements operationeller Risiken: DieUmsetzung des EBK-Rundschreibens Erfordernis einer GAP-Analyse Risk Assessment 165 9

C OMPLIANCE ALS V ERHALTENSKONZEPT 139 10. C OMPLIANCE IM A LLGEMEINEN 143 11. COMPLIANCE IM BANKBEREICH 147 11.1 Die Gewähr dereinwandfreien Geschäftstätigkeit 147 11.1.1 Im nationalen Kontext 147 11.

5 13. T HEMEN DER GAP-A NALYSE: RZ DES EBK- R UNDSCHREIBENS Fragestellungen aufgrund des EBK-RS 06/ Normeinhaltung Einrichtung und Unterstellung Aufgabenund Verantwortlichkeiten Outsourcing dercompliance-funktion BegriffOutsourcing Rechtliches zum Outsourcing Internationale Standards zum Outsourcing S CHLUSSFOLGERUNGEN 183 Anhang 1Die zehn Regeln dergood Compliance 185 Anhang 2EBK-RS 06/6 Überwachungund internekontrolle, vom 27. September Anhang 3BPV-Richtlinie 15/2006 zurcorporategovernance, zum Risikomanagement und zum Internen Kontrollsystem, vom 1. Januar Anhang 4EBK-Rundschreiben 99/2 Auslagerung von Geschäftsbereichen (Outsourcing), vom 26. August 1999 (letzte Änderung vom 29. Juni 2005) 208 Anhang 5Basel CommitteeonBanking Supervision, Enhancing corporate governance forbanking organisations, Februar Anhang 6Basel CommitteeonBanking Supervision, Compliance and the compliance function inbanks, April Anhang 7Muster eines Vertrages betreffend Wahrnehmungvon Compliance-Aufgaben durch eine externestelle 252 Anhang 8EBK-RS 06/3 Anhang 3: Übersicht zurklassifikation von Ereignistypen 256 Anhang 9Mögliche Reporting-Raster 259 Anhang 10 Siemens: Rechtsstreitigkeiten Drittes Quartal des Geschäftsjahres

S CHLUSSFOLGERUNGEN 183 Anhang 1Die zehn Regeln dergood Compliance 185 Anhang 2EBK-RS 06/6 Überwachungund internekontrolle, vom 27.

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