Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS)

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1 Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS) Steuerung und Überwachung von Unternehmen Von Dr. Oliver Bungartz ERICH SCHMIDT VERLAG

2 Vorwort 5 Abkürzungsverzeichnis 11 Abbildungsverzeichnis 15 Tabellenverzeichnis 17 Kapitel I: Grundlagen eines Internen Kontrollsystems (IKS) 19 1 Einführung in ein Internes Kontrollsystem (IKS) Begriff und Aufgaben eines IKS Internationale Anforderungen an ein IKS Nationale Anforderungen an ein IKS Mehrwert und Grenzen eines IKS Zusammenfassung: Definition und Anforderungen an ein IKS 35 2 Ausgestaltung eines Internen Kontrollsystems (IKS) nach den Empfehlungen des Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) Aufbau eines IKS nach COSO Kontrollumfeld" als Komponente eines IKS Risikobeurteilung" als Komponente eines IKS Kontrollaktivitäten" als Komponente eines IKS Information und Kommunikation" als Komponente eines IKS Überwachung" als Komponente eines IKS Grundlegende Konzepte der COSO-Komponenten Kontrollaktivitäten auf Untemehmensebene zur Überwachung der COSO-Komponenten Zusammenfassung: IKS nach COSO Exkurs: COSO und die Control Objectives for Information and related Technology (CobiT).i 81 3 Dokumentation eines Internen Kontrollsystems (IKS) Allgemeine Anforderungen an die Dokumentation eines IKS Verbale Prozessbeschreibung als Möglichkeit der Dokumentation von Prozessabläufen im IKS Flussdiagramm als Möglichkeit zur Dokumentation von Prozessabläufen im IKS 92 7

3 3.4 Risiko-Kontroll-Matrix als Möglichkeit zur Dokumentation des Auf baus und der Funktion eines IKS Testblatt als Möglichkeit zur Dokumentation von Funktionsprüfungen im IKS Matrix als Möglichkeit zur Dokumentation der Funktionstrennung im IKS, Maßnahmeplan als Möglichkeit zur Dokumentation von Schwachstellen und Überwachungstätigkeiten im IKS Zusammenfassung: Dokumentationsmöglichkeiten eines IKS 104 Kapitel II: Prozesse eines Internen Kontrollsystems (IKS) Grundlagen der Organisation von Prozessen im Internen Kontrollsystem (IKS) Organisation von Prozessen im Unternehmen Organisation Beschaffung" Organisation Produktion" Organisation Absatz" Organisation Anlagevermögen" Organisation Personal" Organisation Rechnungslegung" Organisation Finanzen" Organisation Steuern" Organisation Informationstechnologie" Risiko-Kontroll-Matrizen für die Prozesse im Internen Kontrollsystem (IKS) Grundlagen der Erstellung von Risiko-Kontroll-Matrizen Risiko-Kontroll-Matrix Beschaffung" Risiko-Kontroll-Matrix Produktion" Risiko-Kontroll-Matrix Absatz" Risiko-Kontroll-Matrix Anlagevermögen" Risiko-Kontroll-Matrix Personal" Risiko-Kontroll-Matrix Rechnungslegung" Risiko-Kontroll-Matrix Finanzen" Risiko-Kontroll-Matrix Steuern" Risiko-Kontroll-Matrix Informationstechnologie" Funktionstrennungs-Matrix als Ergänzung der Risiko-Kontroll-Matrix Fraud-Indikatoren für die Prozesse im Internen Kontrollsystem (IKS) Einführung in die Fraud-Thematik Fraud-Indikatoren Beschaffung" 323

4 3.3 Fraud-Indikatoren Produktion" Fraud-Indikatoren Absatz" Fraud-Indikatoren Anlagevermögen" Fraud-Indikatoren Personal" Fraud-Indikatoren Rechnungslegung" Fraud-Indikatoren Finanzen" Fraud-Indikatoren Steuern" Fraud-Indikatoren Informationstechnologie" Kennzahlen für die Prozesse im Internen Kontrollsystem (IKS) Begriff und Aufgaben von Kennzahlen Kennzahlen Beschaffung" Kennzahlen Produktion" Kennzahlen Absatz" Kennzahlen Anlagevermögen" Kennzahlen Personal" Kennzahlen Rechnungslegung" Kennzahlen Finanzen" Kennzahlen Steuern" Kennzahlen Informationstechnologie" 399 Kapitel III: Projektmanagement zur Einrichtung eines Internen Kontrollsystems (IKS) Konzeption und Planung eines IKS Implementierung und Dokumentation eines IKS Überwachung und Pflege eines IKS Besonderheiten von kleinen und mittelständischen Unternehmen in Bezug auf ein IKS Prüfung des Projekts zur Implementierung eines IKS Zusammenfassung: Erfolgsfaktoren aus der Praxis bei der Einführung eines IKS 431

5 Kapitel IV: Enterprise Risk Management (ERM) als Modell zur Integration von Internen Kontrollsystemen (IKS), Interner Revision und Risikomanagement Einführung in die gesetzlichen Grundlagen des Risikomanagement Weiterentwicklung des COSO-Report zum ERM-Framework Aufbau des ERM-Framework für ein unternehmensweites Risikomanagement Rolle der Internen Revision im ERM-Framework Zusammenfassung: IKS, Interne Revision und Risikomanagement als integrale Bestandteile des ERM 461 Literaturverzeichnis 463 Stichwortverzeichnis