Vorwort des betreuenden Herausgebers (Berndt) A. Strategieprozess und aufsichtsrechtliche Anforderungen (Bastek-Margon)... 7

Transkript

1 INHALTSÜBERSICHT Inhaltsübersicht Vorwort des betreuenden Herausgebers (Berndt)... 3 A. Strategieprozess und aufsichtsrechtliche Anforderungen (Bastek-Margon)... 7 B. Umwelt- und Unternehmensanalyse zur aktuellen Standortbestimmung (Leuker) C. Würdigung der strategischen Positionierung und Messung von Unternehmenszielen mit der Balanced Scorecard (Willemse) D. Erstellung der Geschäfts- und Teilstrategien sowie der Maßnahmenpläne (dokumentarische Zusammenfassung des Strategieprozesses und strategisches Controlling) (Schaarschmidt). 147 E. Revisionsseitige Begleitung des Strategieprozesses (Meyer im Hagen) Literaturverzeichnis V

2

3 Inhaltsverzeichnis Vorwort des betreuenden Herausgebers... 3 A. Strategieprozess und aufsichtsrechtliche Anforderungen... 7 I. Strategiebegriff und Einordnung in den bankaufsichtsrechtlichen Kontext 7 1. Was versteht man unter einer Strategie? 7 2. Geschäfts- und Risikostrategie in Banken Anforderungen an die Geschäftsstrategie bei Banken Anforderungen an die Risikostrategie Zusammenspiel von Geschäfts- und Risikostrategie sowie Risikomanagement und Gesamtbanksteuerung Bedeutung von Strategie und Strategieprozess aus Sicht der Internen Revision Ableitung von differenzierten Teilstrategien Differenzierungsansätze zur Bildung von Teilstrategien Herausforderungen bei der Verwendung von Teilstrategien Von der Strategie zum Strategieprozess 19 II. Aufsichtsrechtliche Mindestanforderungen an den Strategieprozess Festlegung der»wesentlichkeit«von Geschäftsaktivitäten Externe und interne Einflussfaktoren bei Festlegung und Anpassung der Geschäftsstrategie Analyse interner Einflussfaktoren Unternehmensanalyse Analyse externer Einflussfakturen Umweltanalyse Zusammenführung der Ergebnisse Nachhaltigkeit der vorhandenen Geschäftsstrategie und Konsistenz von Risiko- und Geschäftsstrategie Nachhaltigkeit Konsistenz 29 VII

4 4. Unmittelbare, nicht delegierbare Verantwortung der Geschäftsleitung zur Strategiefestlegung Kommunikation der Strategien und Strategieanpassungen innerhalb des Instituts und gegenüber dem Aufsichtsorgan Erörterung der Strategien mit dem Aufsichtsorgan Kommunikation der Strategien im Institut Implementierung eines MaRisk-konformen Strategieprozesses Zweistufiger Implementierungs- bzw. Anpassungsprozess Möglichkeiten der Einbindung der Internen Revision Die einzelnen Strategieprozess-Schritte als Gegenstand der internen und externen Prüfung Prüfung der Angemessenheit und Ordnungsmäßigkeit des Strategieprozesses Prüfung der Ausgestaltung der Strategien und der Konsistenz der Risikostrategie zur Geschäftsstrategie Prüfung der Strategie und des Strategieprozesses hinsichtlich weiterer Schnittstellen zu Risikomanagement und Gesamtbanksteuerung 46 B. Umwelt- und Unternehmensanalyse zur aktuellen Standortbestimmung I. Untersuchung der Chancen und Risiken des externen Umfeldes Wirtschaftliches Umfeld Geldpolitik der Notenbanken Zinsentwicklung und Aktivität der Finanzmärkte Aufsichtliche Rahmenbedingungen Wettbewerb am Bankenmarkt Technologien Demographie und Kundenverhalten Kostenentwicklung 56 VIII

5 II. Bewertung des institutsinternen Stärken-Schwächen-Profils Relevanz des wirtschaftlichen Umfeldes Einfluss der Geldpolitik der Notenbanken Auswirkungen möglicher Zinsentwicklungen Auswirkungen der neuen aufsichtlichen Anforderungen Konsequenzen aus der erwarteten Wettbewerbslage Bedeutung des technologischen Wandels Auswirkungen aus Demographie und geändertem Kundenverhalten Relevanz der Kostenentwicklung 63 III. Überprüfung des abgeleiteten Handlungsbedarfs bzw. strategischer Optionen Optionen zur Entwicklung der Vertriebswege Optimierungsansätze aus der Segment- und Produktperspektive Stellschraube Transformationsergebnis Ausrichtung des Eigenhandels und Vorsorge für inaktive Märkte Optionen im Bereich Anlage und Refinanzierung Beteiligungen Optionen zur Gestaltung der Geschäfts- und Risikostrategie Wesentliche Geschäftsaktivitäten und Strukturierung der Strategie Mögliche Zielsetzungen für wesentliche Geschäftsaktivitäten Mögliche Maßnahmen zur Förderung wesentlicher Geschäftsaktivitäten Optionen zur Gestaltung des Strategieprozesses Strategische Planung Maßnahmencontrolling Feststellung und Beurteilung der Zielerreichung, Anpassung der Maßnahmen und Ziele Fazit 76 IX

6 C. Würdigung der strategischen Positionierung und Messung von Unternehmenszielen mit der Balanced Scorecard X I. Bedeutung der strategischen Positionierung Strategieprozess und Rahmenbedingungen Checkliste: Strategische Positionierung 83 II. Die Balanced Scorecard Begriff der Balanced Scorecard Die Balanced Scorecard als Managementsystem in Banken Die Elemente der Balanced Scorecard Checkliste zur Balanced Scorecard 98 III. Veränderungen im Bankenumfeld Bankenmarkt im Wandel Checkliste: Veränderungen im Bankenumfeld 100 IV. Voraussetzungen für den erfolgreichen BSC-Einsatz Voraussetzungen im Bereich Finanzen Akzeptanz für nicht-finanzielle Kennzahlen Verifizierung der Ursache-Wirkungsbeziehungen Risikomanagement Checkliste: Voraussetzungen im Bereich Finanzen Voraussetzungen im Bereich EDV und Organisation Abgestimmte Aufbau-Organisation Geschäftsprozessoptimierung IT-Unterstützung Organisation des Einführungsprozesses Checkliste: Voraussetzungen im Bereich EDV und Organisation Voraussetzungen für den Kundenbereich Kundenorientierung Beziehungsmarketing Checkliste: Voraussetzungen für den Kundenbereich Voraussetzungen im Bereich Personal Vertrauensbasierte Organisation Arbeitszeitflexibilität Kontinuierliche Personalentwicklung Management by Objectives 128

7 4.5. Leistungsorientierte Vergütung Single- und Double-Loop-Learning Anforderungen an das Führungsverhalten Checkliste: Voraussetzungen im Bereich Personal 135 V. Kritische Würdigung der Balanced Scorecard 137 VI. Zusammenfassung und Ausblick 140 D. Erstellung der Geschäfts- und Teilstrategien sowie der Maßnahmenpläne (dokumentarische Zusammenfassung des Strategieprozesses und strategisches Controlling) I. Umsetzung der MaRisk-Vorgaben zur Festlegung bzw. Fortführung der Strategien Unterscheidung zwischen Geschäftsstrategie und detaillierten Teilstrategien Einordnung wesentlicher Geschäftsaktivitäten in die Strategie-Dokumente Analyse der Auswirkung veränderter strategischer Ziele auf die künftige Risikotragfähigkeit Würdigung der strategischen Formulierung szenariospezifischer Risikoneigungen/-toleranzen 166 II. Überführung der strategischen Zielsetzung in die operative Planung Abgrenzung strategischer und operativer Ziele Operationalisierung von Maßnahmen im Rahmen der Gesamtbankplanung Unterjährige Plan-Ist-Vergleiche auf Basis von Gesamtbank-Analysen zur Früherkennung von Zielabweichungen 184 III. Qualitätssicherung des Strategieprozesses und strategisches Controlling Interne Zuständigkeiten und Verantwortlichkeiten für den Strategieprozess Sicherstellung der Konsistenz und des Ineinandergreifens der Teilstrategien untereinander und gegenüber der Geschäftsstrategie 191 XI

8 3. Nachhalten wesentlicher Abläufe des Strategieprozesses im internen Anweisungswesen 194 E. Revisionsseitige Begleitung des Strategieprozesses I. Stellung der Internen Revision im Strategieprozess Anforderungen der MaRisk Beratende Funktion der Revision im Strategieprozess Checkliste zur beratenden Teilnahme der Revision innerhalb des Strategieprozesses 201 II. Art und Umfang der Prüfungen durch die Interne Revision Bildung von Prüffeldern und Bestimmung des Prüfungsziels Risikobeurteilung Festlegung der Prüfungsstrategie Checkliste Prüfungsplanung 205 III. Durchführung der Prüfung des Strategieprozesses Prüffeld: Planung (strategischer Rahmen, strategische Analyse und Strategieentwicklung) Einleitung Allgemeine Prüfungshinweise Checkliste Prüffeld: Strategieimplementierung Einleitung Allgemeine Prüfungshinweise Checkliste Prüffeld: Strategische Kontrolle (Abweichungsanalyse, Beurteilung und Anpassung) Einleitung Allgemeine Prüfungshinweise Checkliste 219 IV. Berichterstattung der Internen Revision über die Prüfung des Strategieprozesses 220 Literaturverzeichnis XII