Bearbeitungs- und Prüfungsleitfaden: Strategieprozess

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1 Bearbeitungs- und Prüfungsleitfaden: Strategieprozess Implementierung, nachvollziehbare Gestaltung und regelmäßige Anpassung Bearbeitet von Michael Berndt Auflage 201 Buch. 250 S. Hardcover ISBN Format (B x L): 148,5 x 21 cm Wirtschaft > Finanzsektor & Finanzdienstleistungen: Allgemeines > Bankwirtschaft schnell und portofrei erhältlich bei Die Online-Fachbuchhandlung beck-shop.de ist spezialisiert auf Fachbücher, insbesondere Recht, Steuern und Wirtschaft. Im Sortiment finden Sie alle Medien (Bücher, Zeitschriften, CDs, ebooks, etc.) aller Verlage. Ergänzt wird das Programm durch Services wie Neuerscheinungsdienst oder Zusammenstellungen von Büchern zu Sonderpreisen. Der Shop führt mehr als 8 Millionen Produkte.

2 Inhaltsverzeichnis Vorwort 1 A. Strategieprozess und aufsichtsrechtliche Anforderungen 5 Strategiebegriff und Einordnung in den bankaufsichtsrechtlichen Kontext 7 Was versteht man unter einer Strategie? 8 Geschäfts- und Risikostrategie in Banken Anforderungen an die Geschäftsstrategie bei Banken Anforderungen an die Risikostrategie Zusammenspiel von Geschäfts- und Risikostrategie sowie Risiko-management und Gesamtbanksteuerung Bedeutung von Strategie und Strategieprozess aus Sicht der Internen Revision 10 Ableitung von differenzierten Teilstrategien Differenzierungsansätze zur Bildung von Teilstrategien Herausforderungen bei der Verwendung von Teilstrategien 18 Von der Strategie zum Strategieprozess 21 Aufsichtsrechtliche Mindestanforderungen an den Strategieprozess 23 Festlegung der»wesentlichkeit«von Geschäftsaktivitäten 24 Externe und interne Einflussfaktoren bei Festlegung und Anpassung der Geschäftsstrategie Analyse interner Einflussfaktoren Unternehmensanalyse Analyse externer Einflussfakturen Umweltanalyse Zusammenführung der Ergebnisse I VII

3 Nachhaltigkeit der vorhandenen Geschäftsstrategie und Konsistenz von Risiko- und Geschäftsstrategie Nachhaltigkeit Konsistenz Unmittelbare, nicht delegierbare Verantwortung der Geschäftsleitung zur Strategiefestlegung 34 Kommunikation der Strategien und Strategieanpassungen innerhalb des Instituts und gegenüber dem Aufsichtsorgan 5. Erörterung der Strategien mit dem Aufsichtsorgan 5. Kommunikation der Strategien im Institut Überprüfung des Strategieprozesses Prozessreviews Die einzelnen Strategieprozess-Schritte als Gegenstand der internen und externen Prüfung 7. Prüfung der Angemessenheit und Ordnungsmäßigkeit des Strategieprozesses 7. Prüfung der Ausgestaltung der Strategien und der Konsistenz der Risikostrategie zur Geschäftsstrategie 7. Prüfung der Strategie und des Strategieprozesses hinsichtlich weiterer Schnittstellen zu Risikomanagement und Gesamtbanksteuerung 5. B. Umwelt- und Unternehmensanalyse zur aktuellen Standortbestimmung VIII Untersuchung der Chancen und Risiken des externen Umfeldes 57 Wirtschaftliches Umfeld 57 Geldpolitik der Notenbanken 58 Zinsentwicklung und Aktivität der Finanzmärkte 60 Aufsichtliche Rahmenbedingungen Wettbewerb am Bankenmarkt Technologien Demographie und Kundenverhalten Kostenentwicklung 64

4 I Bewertung des institutsinternen Stärken-Schwächen-Profils 65 Relevanz des wirtschaftlichen Umfeldes 65 Einfluss der Geldpolitik der Notenbanken 66 Auswirkungen möglicher Zinsentwicklungen 67 Auswirkungen der aufsichtlichen Anforderungen Konsequenzen aus der erwarteten Wettbewerbslage Bedeutung des technologischen Wandels Auswirkungen aus Demographie und geändertem Kundenverhalten 72 Relevanz der Kostenentwicklung II Überprüfung des abgeleiteten Handlungsbedarfs bzw. der strategischen Optionen 76 Optionen zur Entwicklung der Vertriebswege 76 Optimierungsansätze aus der Segment- und Produktperspektive 77 Stellschraube Transformationsergebnis 78 Ausrichtung des Eigenhandels und Vorsorge für inaktive Märkte Optionen im Bereich Anlage und Refinanzierung Beteiligungen Optionen zur Gestaltung der Geschäfts- und Risikostrategie 7. Wesentliche Geschäftsaktivitäten und Strukturierung der Strategie 7. Mögliche Zielsetzungen für wesentliche Geschäftsaktivitäten 7. Mögliche Maßnahmen zur Förderung wesentlicher Geschäftsaktivitäten IX

5 8. 9. Optionen zur Gestaltung des Strategieprozesses 8. Strategische Planung 8. Maßnahmencontrolling 8. Feststellung und Beurteilung der Zielerreichung, Anpassung der Maßnahmen und Ziele Fazit 88 C. Erstellung der Geschäfts- und Teilstrategien sowie der Maßnahmenpläne (dokumentarische Zusammenfassung des Strategieprozesses und strategisches Controlling) Umsetzung der MaRisk-Vorgaben zur Festlegung bzw. Fortführung der Strategien I Einordnung wesentlicher Geschäftsaktivitäten in die Strategie-Dokumente 106 Berücksichtigung der Risikotragfähigkeit 109 Würdigung der strategischen Formulierung szenariospezifischer Risikoneigungen/-toleranzen 113 Überführung der strategischen Zielsetzung in die operative Planung 118 Abgrenzung strategischer und operativer Ziele 118 Operationalisierung von Maßnahmen im Rahmen der Gesamtbankplanung 121 Unterjährige Plan-Ist-Vergleiche auf Basis von Gesamtbank-Analysen zur Früherkennung von Zielabweichungen 131 X Unterscheidung zwischen Geschäftsstrategie und detaillierten Teilstrategien 88

6 II Qualitätssicherung des Strategieprozesses und strategisches Controlling Interne Zuständigkeiten und Verantwortlichkeiten für den Strategieprozess Sicherstellung der Konsistenz und des Ineinandergreifens der Teilstrategien untereinander und gegenüber der Geschäftsstrategie 138 Nachhalten wesentlicher Abläufe des Strategieprozesses im internen Anweisungswesen IT-Strategie: Self-Assessment für die IT-Organisation 145 Einleitung 145 Allgemeine Hinweise 149 Checkliste für das Self-Assessment zu Anforderungen an die IT-Strategie 150 Zusammenfassung 154 I 135 D. Aufsichtsrechtliche Anforderungen an die IT-Strategie 135 Checkliste zum IT-Strategieprozess für die Interne Revision und externe Prüfer 154 Einleitung 154 Allgemeine Prüfungshinweise 157 Checkliste für die Interne Revision zu Anforderungen an den IT-Strategieprozess 158 Zusammenfassung 162 XI

7 E. Das Zusammenspiel von Strategieentwicklung und Kapitalplanung Strategieentwicklung und Kapitalplanung als Instrumente einer strategischen Unternehmensführung 165 Strategie- und Kapitalplanungsprozesse bankaufsichtliches Muss oder betriebswirtschaftliche Notwendigkeit? 165 Von der Mission über die Strategie und Risikobewertung zur Kapitalplanung 168 Risikotragfähigkeitskonzept als Bindeglied zwischen Strategieund Kapitalplanungsprozess 173 Risikobewertung als Kern der Kapitalplanung 173 Begrenzungsfunktion von Risikodeckungspotentialen 176 Wechselwirkungen von Kapital und Risiko 179 II Kapitalplanungsprozess als Baustein einer integrierten und strategischen Gesamtbanksteuerung 182 I Kapitalplanungsprozess als konsequente Weiterentwicklung der RTF-Konzeption I 182 Regulatorische Nebenbedingungen für die Kapitalplanung 184 Kapitalplanungsprozess in der Praxis 186 Fazit 191 F. Würdigung der strategischen Positionierung und Messung von Unternehmenszielen mit der Balanced Scorecard XII Bedeutung der strategischen Positionierung 201 Strategieprozess und Rahmenbedingungen 201 Checkliste: Strategische Positionierung 203 Die Balanced Scorecard 204 Begriff der Balanced Scorecard 204 Die Balanced Scorecard als Managementsystem in Banken 204 Die Elemente der Balanced Scorecard 207 Checkliste zur Balanced Scorecard 218

8 II Veränderungen im Bankenumfeld Bankenmarkt im Wandel 219 Checkliste: Veränderungen im Bankenumfeld 221 IV. Voraussetzungen für den erfolgreichen BSC-Einsatz V Voraussetzungen im Bereich Finanzen Akzeptanz für nicht-finanzielle Kennzahlen Verifizierung der Ursache-Wirkungsbeziehungen Risikomanagement Checkliste: Voraussetzungen im Bereich Finanzen Voraussetzungen im Bereich EDV und Organisation Abgestimmte Aufbau-Organisation Geschäftsprozessoptimierung IT-Unterstützung Organisation des Einführungsprozesses 5. Checkliste: Voraussetzungen im Bereich EDV und Organisation Voraussetzungen für den Kundenbereich Kundenorientierung Beziehungsmarketing Checkliste: Voraussetzungen für den Kundenbereich Voraussetzungen im Bereich Personal Vertrauensbasierte Organisation Arbeitszeitflexibilität Kontinuierliche Personalentwicklung Management by Objectives 5. Leistungsorientierte Vergütung 6. Single- und Double-Loop-Learning 7. Anforderungen an das Führungsverhalten 8. Checkliste: Voraussetzungen im Bereich Personal Kritische Würdigung der Balanced Scorecard V Zusammenfassung und Ausblick XIII

9 G. Revisionsseitige Begleitung des Strategieprozesses I Stellung der Internen Revision im Strategieprozess 267 Anforderungen der MaRisk 267 Beratende Funktion der Revision im Strategieprozess 268 Checkliste zur beratenden Teilnahme der Revision innerhalb des Strategieprozesses 270 Art und Umfang der Prüfungen durch die Interne Revision 271 Bildung von Prüffeldern und Bestimmung des Prüfungsziels 271 Risikobeurteilung 274 Festlegung der Prüfungsstrategie 275 Checkliste Prüfungsplanung 276 II Durchführung der Prüfung des Strategieprozesses 277 Prüffeld: Planung (strategischer Rahmen, strategische Analyse und Strategieentwicklung) Einleitung Allgemeine Prüfungshinweise Checkliste Prüffeld: Strategieimplementierung Einleitung Allgemeine Prüfungshinweise Checkliste Prüffeld: Strategische Kontrolle (Abweichungsanalyse, Beurteilung und Anpassung) Einleitung Allgemeine Prüfungshinweise Checkliste IV. Berichterstattung der Internen Revision über die Prüfung des Strategieprozesses XIV

10 H. Schwächen im Strategieprozess aus Sicht der Aufsicht 295 Vorbemerkungen 297 I Funktionen von Strategien 298 II Inhalte von Strategien 300 IV. Strategieprozess 304 V. 308 Zusammenfassung und Ausblick V Checkliste/Prüfungsfragen Literaturverzeichnis XV