Abbildungsverzeichnis...XVII Abkürzungsverzeichnis...XIX

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1 Inhaltsverzeichnis Abbildungsverzeichnis...XVII Abkürzungsverzeichnis...XIX 1 Einleitung und Grundlagen Problemstellung Ziele und Aufbau der Arbeit Begriffe und Grundlagen Daten, Informationen und Wissen Versicherungsunternehmen Unternehmenssteuerung Definition Das Verhältnis von Unternehmenssteuerung und Controlling Aufgaben und Ziele der Unternehmenssteuerung Strategische und operative Unternehmenssteuerung Besonderheiten der Steuerung von Versicherungsunternehmen Jahresabschlussanalyse Aufgaben Arten und Datengrundlagen Adressaten Marktforschung Aufgabe Arten und Datengrundlagen Adressaten Grundlegende Ansätze zur Unternehmenssteuerung Überblick Unternehmenswertbezogene ( wertorientierte ) Ansätze Zum Begriff Wertorientierung Zum Unternehmenswert als Zielgröße IX

2 X Der Stakeholder Value-Ansatz Der Shareholder Value-Ansatz Ansätze zur Ermittlung des Unternehmenswerts Ansätze aus der Systemtheorie Überblick Das Versicherungsunternehmen als offenes dynamisches System Steuerung in Systemen vs. Regelung von Systemen Der Prozess der Unternehmenssteuerung als Regelkreis Steuerung von Versicherungsunternehmen im systemtheoretischen Modell Modell-Überblick Modellbestandteile und Zusammenhänge Anwendungspotenziale im Rahmen der Wissensgenerierung Normensystem: Ziele und Zielbeziehungen [im Zielsystem] Zielfindung Zielbeziehungen Zieldimensionen Konkretisierung der Zielausprägungen im Versicherungsunternehmen Messsystem: Ermitteln und Festlegen der Informationsbasis Grundsätzliche Anforderungen an Messgrößen Systematisierung von Messgrößen Erhebung von Messgrößen Beurteilungssystem: Interpretieren der Daten Das Entscheidungssystem: Entscheidung über und Durchsetzung von Steuerungsmaßnahmen Entscheidungstheoretischer Ansatz Produktionstheoretischer Ansatz

3 2.6 Weitere Ansätze zur Unternehmenssteuerung Management by Exception Qualitätsmanagement Personalmanagement Risikomanagement Ganzheitlichkeit Nachhaltigkeit Lean Management Andere Ansätze Zur Kompatibilität der Ansätze zur Unternehmenssteuerung Anforderungen an Daten und Datenquellen zur Unternehmenssteuerung Überblick Verfügbarkeit Existenz Zugriff Kosten (der Informationsbeschaffung) Relevanz Allgemeines zur Relevanz Inhaltlich Zeitlich Objektbezogen Datenqualität Richtigkeit Genauigkeit Granularität Zwischenfazit: Anforderungen an Daten und Datenquellen Beurteilung von Datenquellen hinsichtlich ihrer Nützlichkeit für die Unternehmenssteuerung Überblick über die wesentlichen Datenquellen Zu den Arten von Datenquellen XI

4 4.1.2 Intern verfügbare Datenquellen Internes Rechnungswesen Operative Systeme Andere interne Datenquellen Extern verfügbare Datenquellen Externe Rechnungslegung Marktforschung: Studien, Vergleiche und Auswertungen Statistische Daten von Institutionen mit hoheitlichen Aufgaben (destatis, BaFin) Statistische Daten von Branchenverbänden (GDV, PKV-Verband) Allgemeine Börsendaten Mitteilungen der Unternehmen Meldungen in Medien Ratings und Rankings Weitere Datenquellen Beurteilung ausgewählter Datenquellen Externe Rechnungslegung Allgemeines zu den Rechnungslegungsstandards Der Jahresabschluss nach HGB Funktionen und Grundsätze Ausgewählte Daten Lagebericht Bilanz Gewinn- und Verlustrechnung Anhang Gesamtwürdigung Exkurs: Änderungen im Zuge der Einführung des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes Der Jahresabschluss nach IFRS Ziele und Grundsätze Zielsetzungen XII

5 Grundprinzipien Zeitwertbilanzierung (Fair Value Accounting) als dominierendes Bewertungskonzept Weitere generelle Aspekte der IFRS Ausgewählte Daten Lagebericht Bilanz Gewinn- und Verlustrechnung Eigenkapitalveränderungsrechnung Kapitalflussrechnung Segmentberichterstattung Anhang Gesamtwürdigung Marktforschung: Studien, Vergleiche und Auswertungen Allgemeines Kundenbefragungen Vermittlerbefragungen Ansätze zur Verbindung der Datenquellen Zwischenfazit und Überleitung zum folgenden Kapitel Die (multidimensionale) Analyse des Zusammenhangs von Einflussfaktoren Überblick Voraussetzungen für die multidimensionale Zusammenhangsanalyse Methoden für die multidimensionale Zusammenhangsanalyse Überblick Multivariate Analysemethoden Regressionsanalyse Varianzanalyse Diskriminanzanalyse Faktorenanalyse XIII

6 Clusteranalyse Multidimensionale Skalierung Weitere Methoden Interpretations- und Auswertungspotenziale: Positionserkennung sowie Beurteilung von Handlungsoptionen Überblick Positionserkennung Allgemeines Einzelanalysen Bestimmung von Zielsystem und Messgrößen Positionsbestimmung hinsichtlich strategischer Zielsetzungen Bestimmung der Zielerfüllung Vergleichende Analysen Allgemeines zu Vergleichen Soll-Ist-Vergleiche Unternehmensvergleiche Zeitvergleiche Beurteilung von Handlungsoptionen und Handlungsbedarfen Überprüfung und (fortlaufende) Anpassung im Unternehmenszielsystem Erkennen/Beurteilen von Ursache-Wirkungs- Beziehungen für die Unternehmenssteuerung Identifikation von Erfolgsfaktoren bzw. Erfolgsprofilen Identifikation von Stellhebeln zur Beeinflussung von Erfolgsfaktoren Beurteilung der Richtung und Intensität der Wirkung der Stellhebel Ableitung entscheidungsnützlicher Informationen für die Unternehmenssteuerung Problemfelder bei der Ergebnisanalyse und Grenzen der Anwendbarkeit XIV

7 6.4.1 Überblick (Zeitliche) Stabilität der Ursache-Wirkungs- Beziehungen (Zukunftsprognose) Time-Lag (Zeitliche Distanz) zwischen Ursache und Wirkung bei den Ursache-Wirkungs-Beziehungen Überlagerung bei den Wirkungen mehrerer Ursache- Wirkungs-Beziehungen Kausalitäten zwischen verfügbaren Daten Qualität und Breite der Datenbasis Konsequenz: Möglichkeiten und Grenzen der Unternehmenssteuerung mit Hilfe verknüpfter Informationsgrundlagen aus Jahresabschlussanalyse und Marktforschung Literaturverzeichnis XV