Individuelles Versorgungskonzept

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1 Präsentation für Arbeitgeber Individuelles Versorgungskonzept Empfehlungen und Berechnungen zur betrieblichen Altersversorgung (bav) für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) in Ihrem Unternehmen. Ich informiere und unterstütze Sie als Arbeitgeber in allen Fragen zur betrieblichen Altersversorgung.

2 Inhalt 1. bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) gesetzliche Rahmenbedingungen 2. Das Prinzip: "Mehrarbeit und mehr Rente" 3. bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) Umsetzung in Ihrem Unternehmen 4. Entscheidungen und nächste Schritte

3 1. bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) gesetzliche Rahmenbedingungen Name des Vermittlers < Übersicht

4 1. bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) gesetzliche Rahmenbedingungen bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber): Als Arbeitgeber haben Sie durch die bav einen Mehrwert Das Muss Auch Minijobber haben im Rahmen der betrieblichen Altersversorgung einen Anspruch auf Entgeltumwandlung. Ihr Plus Die bav ermöglicht Mehrarbeit für Minijobber ohne Verlust des günstigen Sozialversicherungs (SV)- Status. Sie erhalten ein leistungsstarkes Instrument zur Mitarbeitermotivation und -bindung. Verstehen Sie die betriebliche Altersversorgung als gute Gelegenheit, Mehrarbeit bei Minijobbern ohne SV-Nachteile zu ermöglichen Name des Vermittlers < Übersicht 4

5 1. bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) gesetzliche Rahmenbedingungen bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber): Wir unterstützen Sie bei der Umsetzung Die bav setzt das "Recht auf Entgeltumwandlung" Ihrer Arbeitnehmer bequem für Sie um. Im Rahmen einer Infoveranstaltung und Einzelgesprächen unterstütze ich Sie bei der Einrichtung der bav. Gemeinsam dokumentieren wir die Umsetzung mit jedem Mitarbeiter für Ihre Personalakten. Mit der Direktversicherung setzen wir auf einen im Betriebsrentengesetz formulierten Standard in der betrieblichen Altersversorgung auch für Ihre Minijobber Name des Vermittlers < Übersicht 5

6 1. bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) gesetzliche Rahmenbedingungen Die Minijob-Lösung in der bav: Aus keine Chance wird eine Chance auf Mehrarbeit Das vorteilhafte Modell für Minijobs setzt klare Lohngrenzen. Dabei wollen vielleicht auch Sie Ihre Minijobber mehr arbeiten lassen und ihnen dafür mehr bezahlen. Aber jenseits der Geringfügigkeitsgrenze wird das Beschäftigungsverhältnis für Sie unattraktiv. Arbeitgeber 450 Monatseinkommen z.b. bis zu 40 Monatsarbeitsstunden Bis zu 25% Sozialversicherungspauschale Bundesknappschaft Minijobber Keine Abgaben Mittels der bav durch Entgeltumwandlung eröffnen Sie sich und Ihren Minijobbern die Möglichkeit auf Mehrarbeit, die sich für beide Seiten richtig lohnt Name des Vermittlers < Übersicht 6

7 1. bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) gesetzliche Rahmenbedingungen Gesetzliche Rahmenbedingungen Die Verdienstgrenze für geringfügig entlohnte Beschäftigungen (Minijobs) beträgt 450 Euro monatlich. Minijobber unterliegen grundsätzlich der Versicherungspflicht in der gesetzlichen Rentenversicherung (= DRV/Deutsche Rentenversicherung). 1 Gesetzliche Rente Minijob Pflichtversicherung Die Pflichtversicherung in der gesetzlichen Rentenversicherung ist der Grundstein für eine Altersversorgung Name des Vermittlers < Übersicht 7

8 1. bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) gesetzliche Rahmenbedingungen Gesetzliche Rahmenbedingungen Arbeitnehmer mit einem Monatseinkommen von bis 450 Euro unterliegen automatisch der Rentenversicherungspflicht. Minijobber müssen somit einen geringen Eigenanteil (derzeit 3,7 % des Bruttolohns) an die DRV leisten. Minijobber können sich jedoch auf Antrag von der Rentenversicherungspflicht befreien lassen ("Opting-Out"). 3,7 % vom Bruttolohn für DRV bis zu 450 Monatseinkommen Arbeitgeber Minijobber i.d.r. bis zu 45 Monatsarbeitsstunden Bis zu 25 % Sozialversicherungspauschale Bundesknappschaft Name des Vermittlers < Übersicht 8

9 1. bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) gesetzliche Rahmenbedingungen Gesetzliche Rahmenbedingungen: Erstmalige Ansprüche bilden die Basis für Versorgung Mit dem geringen Eigenbeitrag sichern sich Minijobber Leistungen der DRV. Erstmalige Begründung bzw. Erhöhung von Anwartschaften auf Altersrente. Erstmalige Begründung bzw. Erhalt von Ansprüchen auf Erwerbsminderungsrente. Erstmalige Begründung bzw. Erhalt von Ansprüchen auf Reha-Maßnahmen. Ansprüche auf Altersrente Ansprüche auf EWR Ansprüche auf Reha Erfüllung bzw. Erhöhung von Pflichtzeiten wichtig für besonders langjährig Versicherte. Erfüllung Pflichtzeiten Der geringe Eigenbeitrag zur gesetzlichen Rentenversicherung hat für Minijobber Vorteile: Als Beitrag zu einer soliden Absicherung und Altersversorgung Name des Vermittlers < Übersicht 9

10 2. Das Prinzip: "Mehrarbeit und mehr Rente" Name des Vermittlers < Übersicht

11 2. Das Prinzip: "Mehrarbeit und mehr Rente" Mehrwert Minijob: Mit Eigenleistung Versorgung schaffen Mehrarbeit kann in betriebliche Altersversorgung umgewandelt werden. Minijobber profitieren von der Möglichkeit, eine eigene Betriebsrente aufbauen zu können. Arbeitgeber profitieren von der Möglichkeit, Minijobber Mehrarbeit leisten lassen zu können, ohne dass diese auf den bevorzugten SV-Status verzichten. 2 Betriebsrente Mehrarbeit betriebliche Altersversorgung Informieren Sie Minijobber und Arbeitgeber über die bav als Möglichkeit für mehr Rente ohne Verlust des vorteilhaften Minijob-Status Name des Vermittlers < Übersicht 11

12 2. Das Prinzip: "Mehrarbeit und mehr Rente" Mehrwert Minijob: Mit Eigenleistung Versorgung schaffen Mehrarbeit kann in betriebliche Altersversorgung umgewandelt werden. Heute mit 67: 10 Stunden Mehrarbeit Entgeltumwandlung Bis zu 383,40 Rente 1 Im Rahmen der Entgeltumwandlung können zusätzliche Vergütungen im Minijobstatus realisiert werden. 1 Ansprüche aus der DRV (bei Rentenversicherungspflicht. d.h. kein Opting-Out) plus Ansprüche aus einer Direktversicherung 2 2 Eintrittsalter 35 Jahre, Rentenbeginn 67, Todesfallleistung aus Rentengarantiezeit 10 Jahre, Beitrag 100 Euro mtl., dynamische Rente, Tarif 68BO (01/2019), unterstellte jährliche Indexpartizipation von 4 %, 100 % Indexbeteiligungsquote und unveränderte Überschussbeteiligung zu Vertragsabschluss im Jahre 2019 für die gesamte Laufzeit. Die in der Gesamtrente berücksichtigten Überschussanteile sind nicht garantiert und basieren auf hypothetischen Annahmen zur Indexpartizipation vor Rentenbeginn. Durch Schwankungen in der Wertentwicklung des Index und durch Änderungen der Überschussbeteiligung kann die Leistung geringer aber auch höher ausfallen. Steuer- und Sozialversicherungsfreiheit der Beiträge ggf. bis 4 % der BBG (2019: p.a.). Leistungen aus geförderten Beiträgen und Zuzahlungen sind nach 22 Nr. 5 EStG in vollem Umfang einkommensteuerpflichtig. Leistungsempfänger, die Mitglieder in einer gesetzlichen Krankenkasse sind, haben für sämtliche Kapital- und Rentenleistungen aus der betrieblichen Altersversorgung den vollen allgemeinen Beitragssatz ihrer Krankenkasse allein zu zahlen. Informieren Sie Minijobber und Arbeitgeber über die bav als Möglichkeit für mehr Rente ohne Verlust des vorteilhaften Minijob-Status Name des Vermittlers < Übersicht 12

13 2. Das Prinzip: "Mehrarbeit und mehr Rente" Das Argument für Ihre Minijobber: Mit Mehrarbeit für eine solide Altersrente sorgen Mehrarbeit kann in betriebliche Altersversorgung umgewandelt werden. Aufgrund des geringen Verdienstes haben Minijobber oft keine Möglichkeiten, privat für den Ruhestand vorzusorgen. Die bav in Form der Entgeltumwandlung bietet geringfügig Beschäftigten die Möglichkeit, trotz geringem Verdienst substanziell fürs Alter vorzusorgen. Denn: Beiträge zur betrieblichen Altersversorgung (bis 8 % der BBG) werden direkt vom Bruttolohn abgeführt und erhöhen nicht das SV-pflichtige Einkommen. Sichern Sie sich Mehrarbeit von Ihren Minijobbern, indem Sie deren Möglichkeiten zur wichtigen Altersversorgung in den Vordergrund stellen Name des Vermittlers < Übersicht 13

14 2. Das Prinzip: "Mehrarbeit und mehr Rente" Das Argument für Ihre Minijobber: Mit Mehrarbeit für eine solide Altersrente sorgen 1 Gesetzliche Rente Minijob Pflichtversicherung 2 Betriebsrente Mehrarbeit betriebliche Altersversorgung Solide Versorgung, die sich lohnt. Sichern Sie sich Mehrarbeit von Ihren Minijobbern, indem Sie deren Möglichkeiten zur wichtigen Altersversorgung in den Vordergrund stellen Name des Vermittlers < Übersicht 14

15 2. Das Prinzip: "Mehrarbeit und mehr Rente" Die Minijob-Lösung in der bav: So rechnen sich Mehrarbeit und Entgeltumwandlung Mehrarbeit kann in betriebliche Altersversorgung umgewandelt werden. Minijobber investieren einen Mehrverdienst aus Mehrarbeit einfach in die bav. Der Lohn bleibt so unter der 450-Euro-Grenze und Ihre Arbeitnehmer bleiben trotz Mehrarbeit im günstigen Minijob-Status. Mit der betrieblichen Altersversorgung erhalten Minijobber ihren Status und bauen trotzdem eine eigene Altersversorgung auf Name des Vermittlers < Übersicht 15

16 2. Das Prinzip: "Mehrarbeit und mehr Rente" Die Minijob-Lösung in der bav: So rechnen sich Mehrarbeit und Entgeltumwandlung Arbeitszeit 45 Std. 55 Std. 55 Std. Gehalt 450,00 550,00 550,00./. Versorgungsbeitrag 100,00 SV-pflichtiges Gehalt 450,00 450,00 550,00./. Abgaben AG 140,40 140,40 109,38 Betriebsausgabe AG 590,40 690,40 659,38 Lohnkosten pro Std. 13,12 12,55 11,99 Sozialversicherungsbeiträge AN 16,20 16,20 77,62 Nettogehalt AN 433,80 433,80 472,38 Anspruch AN DRV ca ,40 142,40 174,08 Anspruch AN Direktversicherung 2-241,00 - Rentenansprüche gesamt 142,40 383,40 174,08 Berechnungsgrundlage 1 Das Beispiel beruht auf einer Schätzung (Eintrittsalter 35 Jahre und Renteneintrittsalter 67 Jahren) für AN, welche bisher keine Rentenentgeltpunkte bei Beginn der Tätigkeit am erworben haben. Berechnung auf Basis von 4,45 EUR (bzw. 5,44 EUR) Rentenanspruch pro Monat bei Rentenversicherungspflicht EUR/ EUR = 0,1388; 0,1388 x 32,03 EUR (Wert eines Rentenentgeltpunkts (West) Stand 2018) = 4,45 EUR bzw EUR/ EUR = 0,1697; 0,1697 x 32,03 EUR (Wert eines Rentenentgeltpunkts (West) Stand 2018) = 5,44 EUR Hochrechnung der DRV Ansprüche: 4,45 EUR x 32 Jahre = 142,40 EUR bzw. 5,44 EUR x 32 Jahre = 174,08 EUR 2 Eintrittsalter 35 Jahre, Rentenbeginn 67, Todesfallleistung aus Rentengarantiezeit 10 Jahre, dynamische Rente, Tarif 68BO (01/2019), unterstellte jährliche Indexpartizipation von 4 %, 100 % Indexbeteiligungsquote und unveränderte Überschussbeteiligung zu Vertragsabschluss im Jahre 2019 für die gesamte Laufzeit. Die in der Gesamtrente berücksichtigten Überschussanteile sind nicht garantiert und basieren auf hypothetischen Annahmen zur Indexpartizipation vor Rentenbeginn. Durch Schwankungen in der Wertentwicklung des Index und durch Änderungen der Überschussbeteiligung kann die Leistung geringer aber auch höher ausfallen. Steuer- und Sozialversicherungsfreiheit der Beiträge ggf. bis 4 % der BBG (2019: p.a.). Leistungen aus geförderten Beiträgen und Zuzahlungen sind nach 22 Nr. 5 EStG in vollem Umfang einkommensteuerpflichtig. Leistungsempfänger, die Mitglieder in einer gesetzlichen Krankenkasse sind, haben für sämtliche Kapitalund Rentenleistungen aus der betrieblichen Altersversorgung den vollen allgemeinen Beitragssatz ihrer Krankenkasse allein zu zahlen. Mit der betrieblichen Altersversorgung erhalten Minijobber ihren Status und bauen trotzdem eine eigene Altersversorgung auf Name des Vermittlers < Übersicht 16

17 2. Das Prinzip: "Mehrarbeit und mehr Rente" Die Minijob-Lösung in der bav: Rahmenbedingungen und Empfehlungen Wenn der Arbeitgeber berät, muss er dies vollständig und unter Berücksichtigung der Arbeitnehmerinteressen tun. Um die bav für Minijobber sinnvoll umsetzen zu können, sollte das Beschäftigungsverhältnis auf Dauer ausgelegt sein. Die Entgeltumwandlung zugunsten einer Direktversicherung darf nur im ersten Beschäftigungsverhältnis erfolgen (Steuerklasse I bis V). Neben den allgemeinen, gesetzlichen Vorgaben sind in vielen Branchen tarifvertragliche Regelungen und ggf. Mindeststundenlöhne zu beachten. Als erfahrener und spezialisierter Berater begleite ich Sie durch den gesamten bav-prozess und unterstütze Sie mit Hilfestellungen und Know-how Name des Vermittlers < Übersicht 17

18 2. Das Prinzip: "Mehrarbeit und mehr Rente" Die Minijob-Lösung in der bav: Rahmenbedingungen und Empfehlungen Der Minijob-Status ermöglicht für Sie auch eine besondere Förderung. Durch das Betriebsrentenstärkungsgesetz gibt es seit 2018 einen besonderen Förderbetrag für arbeitgeberfinanzierte bav. Der Arbeitgeberbeitrag muss zwischen 240 und 480 Euro im Jahr liegen. Im ersten Dienstverhältnis können über die Lohnsteuer bis zu 30% rückerstattet werden. Als erfahrener und spezialisierter Berater unterstütze ich Sie mit Hilfestellungen und Know-how Name des Vermittlers < Übersicht 18

19 2. Das Prinzip: "Mehrarbeit und mehr Rente" Neuer Status für Minijobber: Hinweise und Tipps für die Praxisumsetzung Die bav für Minijobber unterliegt im Übrigen den bekannten bav-regeln. Für Arbeitsverhältnisse unter Familienangehörigen müssen gesetzliche Besonderheiten beachtet werden: Die Existenz eines steuerlich anerkannten Arbeitsvertrags ist rechtsverbindliche Voraussetzung für die Anwendung der bav bei Familienangehörigen. Ein objektiver Fremdvergleich mit normalen, nicht verwandten Arbeitnehmern im Unternehmen gewährleistet eine Gleichbehandlung und ist daher zu beachten. Ggf. ist die sogenannte Überversorgungsgrenze (75 %) zu beachten. 1 Sie sollten sich in Zweifels- und Sonderfällen an Ihren rechtlichen oder steuerlichen Berater wenden, um eine korrekte Abwicklung zu sichern. 1 Bei der Entgeltumwandlung entfällt nach Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs die Prüfung der Angemessenheit der Altersversorgung (BFH vom , VII R 68/06) Name des Vermittlers < Übersicht 19

20 2. Das Prinzip: "Mehrarbeit und mehr Rente" Die Minijob-Lösung in der bav: Ihre Vorteile als Arbeitgeber im Überblick Die bav ermöglicht es, bewährte Minijob-Mitarbeiter in Zukunft mehr und damit effektiver im Betrieb einzusetzen ( Mehrarbeit ). Der Status des geringfügigen Beschäftigungsverhältnisses bleibt erhalten und damit Ihre Vorteile bei der Sozialversicherung von Minijobbern. Alle Beiträge zur betrieblichen Altersversorgung können zu 100 % als Betriebsausgaben geltend gemacht werden. Sie sollten sich in Zweifels- und Sonderfällen an Ihren rechtlichen oder steuerlichen Berater wenden, um eine korrekte Abwicklung zu sichern Name des Vermittlers < Übersicht 20

21 2. Das Prinzip: "Mehrarbeit und mehr Rente" Die Minijob-Lösung in der bav: Ihre Vorteile als Arbeitgeber im Überblick Die Möglichkeiten, auch als Minijobber eine solide zusätzliche Altersversorgung aufbauen zu können, dient als Anreizsystem für vergütete Mehrarbeit. Allgemein erhöht diese Möglichkeit auch die Attraktivität von 450-EUR-Jobs und unterstützt ggf. auch die Anstellung neuer Minijobber. Mit einem transparenten bav-konzept (auch) für Ihre Minijobber, stellen Sie Ihre sozialen Kompetenzen als Arbeitgeber unter Beweis. Nicht zuletzt begründet die Rentenversicherungspflicht für Minijobber einen Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung, der durch die bav erfüllt wird. Machen Sie die bav durch Entgeltumwandlung für Minijobber zur Chance Name des Vermittlers < Übersicht 21

22 3. bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) Umsetzung in Ihrem Unternehmen Name des Vermittlers < Übersicht

23 3. bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) Umsetzung in Ihrem Unternehmen bav für kleine Unternehmen: Mit einer Direktversicherung besonders leicht Die Durchführung der bav in Form der Direktversicherung verlangt wenig Verwaltungsaufwand. Keine Kosten für Insolvenzsicherung, bilanzneutral, keine Bilanzgutachten notwendig. Bei Ausscheiden der Arbeitnehmer: Mitgeben des Versicherungsvertrages und Anspruchsbegrenzung. Arbeitgeber Versicherungsverhältnis Versorgungszusage Entgeltverzicht Arbeitnehmer Leistungsverhältnis Versorgungsträger / Versicherer z.b. ein Versicherungsverein auf Gegenseitigkeit (VVaG) Die Direktversicherung eignet sich aufgrund der einfachen, komfortablen und flexiblen Durchführung besonders für kleine Unternehmen Name des Vermittlers < Übersicht 23

24 3. bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) Umsetzung in Ihrem Unternehmen Meine Empfehlung: Die Stuttgarter als Ihr Versorgungspartner in der bav Die Stuttgarter Ist solide, finanzstark, "Made in Germany". Ist ein Versicherungsverein auf Gegenseitigkeit Sie werden Mitglied. Hat starke Kennzahlen und ausgezeichnete Produkte. Für das "Geld" Ihrer Mitarbeiter wählen Sie einen exzellenten Versicherer aus Name des Vermittlers < Übersicht 24

25 3. bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) Umsetzung in Ihrem Unternehmen Meine Empfehlung: Eine Direktversicherung, passend zur Risikoneigung Die Stuttgarter Auswahlmöglichkeit von verschiedenen Anlagekonzepten passend zur Risikoneigung (classic, index-safe, performance-safe). Bei Ausscheiden des Arbeitnehmers kann die Anspruchsbegrenzung erfolgen (Risikoreduzierung für den Arbeitgeber). Ihre Entscheidung: Muster der Entgeltumwandlungsvereinbarung der Stuttgarter passend zum Tarif oder eigene Vereinbarung Name des Vermittlers < Übersicht 25

26 4. Entscheidungen und nächste Schritte Name des Vermittlers < Übersicht

27 4. Entscheidungen und nächste Schritte Machen Sie die nächsten Schritte in Sachen bav Setzen Sie einen Termin für die Mitarbeiter-Information. Wir machen Ihren Mitarbeitern die bav für Minijobber verständlich und stellen Ihre bav-lösung vor. Planen Sie unsere individuellen Einzelgespräche mit Ihren Mitarbeitern. Die Information Ihrer Mitarbeiter wird durchgeführt und richtig dokumentiert und Ihre Arbeitnehmer werden durch Ihre bav-lösung gut versorgt. Den Verzicht auf die Rentenversicherungspflicht im Zusammenhang mit einer betrieblichen Altersversorgung können Sie mit unseren Musterformularen dokumentieren Hinweis für den Arbeitgeber: Formulare und Anträge zu Minijobs im gewerblichen Bereich stehen unter zur Verfügung Name des Vermittlers < Übersicht 27

28 4. Entscheidungen und nächste Schritte Der nächste Schritt Unsere gemeinsame Vorgehensweise zur Umsetzung Ihrer bav-lösung Name des Vermittlers < Übersicht 28

29 Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit. Name des Vermittlers < Übersicht

30 Die Ihnen überlassenen Unterlagen basieren auf Beurteilungen und rechtlichen Einschätzungen des Vermittlers zum Zeitpunkt der Erstellung der Unterlagen. Die Unterlagen dienen ausschließlich zu Informationszwecken und ersetzen keine individuelle Beratung. Eine Gewähr für die Richtigkeit und Vollständigkeit kann nicht übernommen werden. Durch die Überlassung der Unterlagen wird eine Haftung gegenüber dem Empfänger, Teilnehmer oder Dritten nicht begründet. Copyright by Vermittler. Alle Rechte vorbehalten. Jedes Veräußern, Verleihen oder sonstiges Verbreiten, auch auszugsweise, bedarf der Zustimmung des Vermittlers. Es handelt sich um eine Werbemitteilung. Bei den Beschreibungen handelt es sich um verkürzte, unverbindliche Darstellungen. Maßgeblich sind ausschließlich die Tarifbestimmungen und die Versicherungsbedingungen. Name des Vermittlers < Übersicht

31 Kontakt Fragen & Wünsche zur bav in Ihrem und für Ihr Unternehmen? Ich informiere Sie gern. Martin Mustervermittler Musterstraße Musterstadt Telefon Telefax Mobil Name des Vermittlers < Übersicht