Individuelles Versorgungskonzept

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1 Präsentation für Arbeitgeber Platz für Logo Vermittler Individuelles Versorgungskonzept Empfehlungen und Berechnungen zur betrieblichen Altersversorgung für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) in Ihrem Unternehmen. Ich informiere und unterstütze Sie als Arbeitgeber in allen Fragen zur betrieblichen Altersversorgung.

2 Übersicht bav-versorgungskonzept Arbeitgeber - geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 2

3 Inhalt 1. bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) gesetzliche Rahmenbedingungen 2. Das Prinzip: "Mehrarbeit und mehr Rente" 3. bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) Umsetzung in Ihrem Unternehmen 4. Entscheidungen und nächste Schritte bav-versorgungskonzept Arbeitgeber - geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 3

4 1. bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) gesetzliche Rahmenbedingungen bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber): Als Arbeitgeber haben Sie durch die bav einen Mehrwert Das Muss Auch Minijobber haben im Rahmen der betrieblichen Altersversorgung einen Anspruch auf Entgeltumwandlung. Ihr Plus Die bav ermöglicht Mehrarbeit für Minijobber ohne Verlust des günstigen SV- Status. Sie erhalten ein leistungsstarkes Instrument zur Mitarbeitermotivation und -bindung. Verstehen Sie die betriebliche Altersvorsorge als gute Gelegenheit, Mehrarbeit bei Minijobbern ohne SV-Nachteile zu ermöglichen. bav-versorgungskonzept Arbeitgeber - geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 4

5 1. bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) gesetzliche Rahmenbedingungen bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber): Wir unterstützen Sie bei der Umsetzung Die bav setzt das "Recht auf Entgeltumwandlung" Ihrer Angestellten bequem für Sie um. Im Rahmen einer Infoveranstaltung und Einzelgesprächen unterstütze ich Sie bei der Einrichtung der bav. Gemeinsam dokumentieren wir die Umsetzung mit jedem Mitarbeiter für Ihre Personalakten. Mit der Direktversicherung setzen wir auf den im Betriebsrentengesetz formulierten Standard in der betrieblichen Altersversorgung auch für Ihre Minijobber. bav-versorgungskonzept Arbeitgeber - geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 5

6 1. bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) gesetzliche Rahmenbedingungen Die Minijob-Lösung in der bav: Aus keine Chance wird eine Chance auf Mehrarbeit Das vorteilhafte Modell für Minijobs setzt klare Lohngrenzen. Dabei wollen vielleicht auch Sie Ihre Minijobber mehr arbeiten lassen und ihnen dafür mehr bezahlen. Aber jenseits der Geringfügigkeitsgrenze wird das Beschäftigungsverhältnis für Sie unattraktiv. Arbeitgeber vor 2013: 400 Monatseinkommen vor 2013 i.d.r. bis zu 40 Monatsarbeitsstunden Bis zu 25% Sozialversicherungspauschale Bundesknappschaft Minijobber Keine Abgaben Mittels der bav durch Entgeltumwandlung eröffnen Sie sich und Ihren Minijobbern die Möglichkeit auf Mehrarbeit, die sich für beide Seiten richtig lohnt. bav-versorgungskonzept Arbeitgeber - geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 6

7 1. bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) gesetzliche Rahmenbedingungen Gesetzliche Rahmenbedingungen: Die Minijob-Neuerungen ab 2013 im Überblick Seit dem 01. Januar 2013 gelten neue, veränderte gesetzliche Grundlagen. Die Verdienstgrenze für geringfügig entlohnte Beschäftigungen (Minijobs) steigt von 400 Euro auf 450 Euro. Minijobber, die nach dem 01. Januar 2013 ein geringfügiges Beschäftigungsverhältnis aufnehmen oder deren Verdienst auf über 400 Euro aber nicht mehr als 450 Euro steigt, unterliegen grundsätzlich der Versicherungspflicht in der gesetzlichen Rentenversicherung (= DRV/Deutsche Rentenversicherung). 1 Gesetzliche Rente Minijob Pflichtversicherung Die neuen Regelungen legen den Grundstein für eine lohnenswerte Vorsorge und nennenswerten Vorteilen. bav-versorgungskonzept Arbeitgeber - geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 7

8 1. bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) gesetzliche Rahmenbedingungen Gesetzliche Rahmenbedingungen: Einführung der Rentenversicherungspflicht Neue Minijob-Verhältnisse unterliegen automatisch der Versicherungspflicht. Arbeitnehmer, die nach dem 01. Januar 2013 einen Minijob antreten oder deren Verdienst auf über 400 Euro aber nicht mehr als 450 Euro erhöht wird, unterliegen automatisch der Rentenversicherungspflicht. Minijobber müssen somit einen geringen Eigenanteil (derzeit 3,9 % des Bruttolohns) an die DRV leisten. Minijobber können sich jedoch auf Antrag von der Rentenversicherungspflicht befreien lassen ("Opting-Out"). 3,9 % vom Bruttolohn für DRV bis zu 450 Monatseinkommen Arbeitgeber Minijobber i.d.r. bis zu 45 Monatsarbeitsstunden Bis zu 25 % Sozialversicherungspauschale Bundesknappschaft bav-versorgungskonzept Arbeitgeber - geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 8

9 1. bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) gesetzliche Rahmenbedingungen Gesetzliche Rahmenbedingungen: Erstmalige Ansprüche bilden die Basis für Vorsorge Mit dem geringen Eigenbeitrag sichern sich Minijobber Leistungen der DRV. Erstmalige Begründung bzw. Erhöhung von Anwartschaften auf Altersrente. Erstmalige Begründung bzw. Erhalt von Ansprüchen auf Erwerbsminderungsrente. Erstmalige Begründung bzw. Erhalt von Ansprüchen auf Reha-Maßnahmen. Erfüllung bzw. Erhöhung von Pflichtzeiten besonders wichtig für langjährig Versicherte. Ansprüche auf Altersrente Ansprüche auf EWR Ansprüche auf Reha Erfüllung Pflichtzeiten Der geringe Eigenbeitrag zur gesetzlichen Rentenversicherung hat für Minijobber Vorteile: Als Beitrag zu einer soliden Absicherung und Altersvorsorge. bav-versorgungskonzept Arbeitgeber - geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 9

11 2. Das Prinzip: "Mehrarbeit und mehr Rente" Mehrwert Minijob: Mit Eigenleistung Vorsorge schaffen Mehrarbeit kann in betriebliche Altersvorsorge umgewandelt werden. Minijobber profitieren von der Möglichkeit, eine eigene Betriebsrente aufbauen zu können. Arbeitgeber profitieren von der Möglichkeit, Minijobber Mehrarbeit leisten lassen zu können, ohne dass diese auf den bevorzugten SV-Status verzichten. 2 Betriebsrente Mehrarbeit betriebliche Altersvorsorge Informieren Sie Minijobber und Arbeitgeber über die bav als Möglichkeit für mehr Rente ohne Verlust des vorteilhaften Minijob-Status. bav-versorgungskonzept Arbeitgeber - geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 11

12 2. Das Prinzip: "Mehrarbeit und mehr Rente" Mehrwert Minijob: Mit Eigenleistung Vorsorge schaffen Mehrarbeit kann in betriebliche Altersvorsorge umgewandelt werden. Heute mit 67: 10 Stunden Mehrarbeit Entgeltumwandlung Bis zu 407,35 Rente* Im Rahmen der Entgeltumwandlung können zusätzliche Vergütungen im Minijobstatus realisiert werden. * Ansprüche aus der DRV (bei Rentenversicherungspflicht. d.h. kein Opting-Out) plus Ansprüche aus einer Direktversicherung** ** Endalter 67, Versorgungsbeitrag 100 Euro/Monat, 5 Jahre Rentengarantiezeit, dynamische Rente. Die in der Gesamtrente aus der Direktversicherung berücksichtigten Überschussanteile sind nicht garantiert und werden von Jahr zu Jahr neu ermittelt. Insofern kann die Leistung geringer aber auch höher ausfallen. Die Überschusssätze hängen von der Verzinsung der Kapitalanlagen, der Entwicklung der Sterblichkeit sowie den Kosten ab. Steuer- und Sozialversicherungsfreiheit der Beiträge ggfalls bis 4 % der BBG (2013: p.a.). Leistungen aus geförderten Beiträgen und Zuzahlungen sind nach 22 Nr. 5 EStG in vollem Umfang einkommensteuerpflichtig. Leistungsempfänger, die Mitglieder in einer gesetzlichen Krankenkasse sind, haben für sämtliche Kapital- und Rentenleistungen aus der betrieblichen Altersversorgung den vollen allgemeinen Beitragssatz ihrer Krankenkasse allein zu zahlen. Informieren Sie Minijobber und Arbeitgeber über die bav als Möglichkeit für mehr Rente ohne Verlust des vorteilhaften Minijob-Status. bav-versorgungskonzept Arbeitgeber - geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 12

13 2. Das Prinzip: "Mehrarbeit und mehr Rente" Das Argument für Ihre Minijobber: Mit Mehrarbeit für eine solide Altersrente sorgen Aufgrund des geringen Verdienstes haben Minijobber oft keine Möglichkeiten, privat für den Ruhestand vorzusorgen. Die bav in Form der Entgeltumwandlung bietet geringfügig Beschäftigten die Möglichkeit, trotz geringem Verdienst substanziell fürs Alter vorzusorgen. Denn: Beiträge zur betrieblichen Altersversorgung (bis 4% der BBG) werden direkt vom Bruttolohn abgeführt und erhöhen nicht das SV-pflichtige Einkommen. Sichern Sie sich Mehrarbeit von Ihren Minijobbern, indem Sie deren Möglichkeiten zur wichtigen Altersvorsorge in den Vordergrund stellen. bav-versorgungskonzept Arbeitgeber - geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 13

14 2. Das Prinzip: "Mehrarbeit und mehr Rente" Das Argument für Ihre Minijobber: Mit Mehrarbeit für eine solide Altersrente sorgen 1 Gesetzliche Rente Minijob Pflichtversicherung 2 Betriebsrente Mehrarbeit betriebliche Altersvorsorge Solide Vorsorge, die sich lohnt. Sichern Sie sich Mehrarbeit von Ihren Minijobbern, indem Sie deren Möglichkeiten zur wichtigen Altersvorsorge in den Vordergrund stellen. bav-versorgungskonzept Arbeitgeber - geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 14

15 2. Das Prinzip: "Mehrarbeit und mehr Rente" Die Minijob-Lösung in der bav: So rechnen sich Mehrarbeit und Entgeltumwandlung Minijobber investieren einen Mehrverdienst aus Mehrarbeit einfach in die bav. Der Lohn bleibt so unter der 450-Euro-Grenze und Ihre Arbeitnehmer bleiben trotz Mehrarbeit im günstigen Minijob-Status. Mit der betrieblichen Altersversorgung erhalten Minijobber ihren Status und bauen trotzdem eine eigene Altersversorgung auf. bav-versorgungskonzept Arbeitgeber - geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 15

16 2. Das Prinzip: "Mehrarbeit und mehr Rente" Die Minijob-Lösung in der bav: So rechnen sich Mehrarbeit und Entgeltumwandlung Arbeitszeit 45 Std. 55 Std. 55 Std. Gehalt 450,00 550,00 550,00./. Versorgungsbeitrag 100,00 SV-pflichtiges Gehalt 450,00 450,00 550,00./. Abgaben AG 139,46 139,46 106,72 Betriebsausgabe AG 589,46 689,46 656,72 Lohnkosten pro Std. 13,10 12,54 11,94 Sozialversicherungsbeiträge AN 17,55 17,55 80,25 Nettogehalt AN 432,45 432,45 469,75 Anspruch AN DRV ca.* 142,40 142,40 174,00 Anspruch AN Direktversicherung** - 264,95 - Rentenansprüche gesamt 142,40 407,35 174,00 Berechnungsgrundlage * Das Beispiel beruht auf einer Schätzung (Eintrittsalter 35 Jahre und Renteneintrittsalter 67 Jahren) für AN, welche bisher keine Rentenentgeltpunkte bei Beginn der Tätigkeit am erworben haben. Berechnung auf Basis von 4,45 EUR (bzw. 5,4374 EUR) Rentenanspruch pro Monat bei Rentenversicherungspflicht und 3,50 EUR bei Ausübung der Verzichtsoption. 4,45 EUR = (5.400 EUR/ EUR = 0,1585 EP x 28,07 EUR (Wert eines Rentenentgeltpunkts (West) Stand 2012) bzw. 5,4374 EUR = (6.600 EUR/ EUR = 0,19371 EP x 28,07 EUR (Wert eines Rentenentgeltpunkts (West) Stand 2012)). Hochrechnung der DRV Ansprüche: 4,45 x 32 Jahre = 142,40 bzw. 5,4374 x 32 Jahre = 174,00 ** Tarif 38, Eintrittsalter 35 Jahre, Rentenbeginn 67 Jahre, Versorgungsbeitrag 100 EUR/Monat, dynamische Rente, 5 Jahre Rentengarantiezeit. Die in der Gesamtrente aus der Direktversicherung berücksichtigten Überschussanteile sind nicht garantiert und werden von Jahr zu Jahr neu ermittelt. Insofern kann die Leistung geringer aber auch höher ausfallen. Die Überschusssätze hängen von der Verzinsung der Kapitalanlagen, der Entwicklung der Sterblichkeit sowie der Kosten ab. Steuer- und Sozialversicherungsfreiheit der Beiträge ggfalls bis 4 % der BBG (2013: EUR p. a.). Leistungen aus geförderten Beiträgen und Zuzahlungen sind nach 22 Nr. 5 EStG in vollem Umfang einkommensteuerpflichtig. Leistungsempfänger, die Mitglieder in einer gesetzlichen Krankenkasse sind, haben für sämtliche Kapital- und Rentenleistungen aus der betrieblichen Altersversorgung den vollen allgemeinen Beitragssatz ihrer Krankenkasse allein zu zahlen. Mit der betrieblichen Altersversorgung erhalten Minijobber ihren Status und bauen trotzdem eine eigene Altersversorgung auf. bav-versorgungskonzept Arbeitgeber - geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 16

17 2. Das Prinzip: "Mehrarbeit und mehr Rente" Die Minijob-Lösung in der bav: Rahmenbedingungen und Empfehlungen Wenn der Arbeitgeber berät, muss er dies vollständig und unter Berücksichtigung der Arbeitnehmerinteressen tun. Um die bav für Minijobber sinnvoll umsetzen zu können, sollte das Beschäftigungsverhältnis auf Dauer ausgelegt sein. Die Entgeltumwandlung zugunsten einer Direktversicherung darf nur im ersten Beschäftigungsverhältnis erfolgen (Steuerklasse I bis V). Neben den allgemeinen, gesetzlichen Vorgaben sind in vielen Branchen tarifvertragliche Regelungen und ggf. Mindeststundenlöhne zu beachten. Als erfahrener und spezialisierter Berater begleite ich Sie durch den gesamten bav-prozess und unterstütze Sie mit Hilfestellungen und Know-how. bav-versorgungskonzept Arbeitgeber - geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 17

18 2. Das Prinzip: "Mehrarbeit und mehr Rente" Neuer Status für Minijobber: Hinweise und Tipps für die Praxisumsetzung Die bav für Minijobber unterliegt im Übrigen den bekannten bav-regeln. Für Arbeitsverhältnisse unter Familienangehörigen müssen gesetzliche Besonderheiten beachtet werden: Die Existenz eines steuerlich anerkannten Arbeitsvertrags ist rechtsverbindliche Voraussetzung für die Anwendung der bav bei Familienangehörigen. Ein objektiver Fremdvergleich mit normalen, nicht verwandten Arbeitnehmern im Unternehmen gewährleistet eine Gleichbehandlung und ist daher zu beachten. Ggf. ist die sogenannte Überversorgungsgrenze (75 %) zu beachten.* * Bei der Entgeltumwandlung entfällt nach Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs die Prüfung der Angemessenheit der Altersversorgung (BFH vom , VII R 68/06). Sie sollten sich in/bei Zweifels- und Sonderfällen an Ihren rechtlichen oder steuerlichen Berater wenden, um eine korrekte Abwicklung zu sichern. bav-versorgungskonzept Arbeitgeber - geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 18

19 2. Das Prinzip: "Mehrarbeit und mehr Rente" Die Minijob-Lösung in der bav: Ihre Vorteile als Arbeitgeber im Überblick Die bav ermöglicht es, bewährte Minijob-Mitarbeiter in Zukunft mehr und damit effektiver im Betrieb einzusetzen ( Mehrarbeit ). Der Status des geringfügigen Beschäftigungsverhältnisses bleibt erhalten und damit Ihre Vorteile bei der Sozialversicherung von Minijobbern. Alle Beiträge zur betrieblichen Altersversorgung können zu 100 % als Betriebsausgaben geltend gemacht werden. Machen Sie die bav durch Entgeltumwandlung für Minijobber zur Chance. bav-versorgungskonzept Arbeitgeber - geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 19

20 2. Das Prinzip: "Mehrarbeit und mehr Rente" Die Minijob-Lösung in der bav: Ihre Vorteile als Arbeitgeber im Überblick Die Möglichkeiten, auch als Minijobber eine solide zusätzliche Altersvorsorge aufbauen zu können, dient als Anreizsystem für vergütete Mehrarbeit. Allgemein erhöht diese Möglichkeit auch die Attraktivität von 450-EUR-Jobs und unterstützt ggf. auch die Anstellung neuer Minijobber. Mit einem transparenten bav-konzept (auch) für Ihre Minijobber, stellen Sie Ihre sozialen Kompetenzen als Arbeitgeber unter Beweis. Nicht zuletzt begründet die neue Rentenversicherungspflicht für Minijobber einen Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung, der durch die bav erfüllt wird. Machen Sie die bav durch Entgeltumwandlung für Minijobber zur Chance. bav-versorgungskonzept Arbeitgeber - geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 20

22 3. bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) Umsetzung in Ihrem Unternehmen bav für kleine Unternehmen: Mit einer Direktversicherung besonders leicht Die Durchführung der bav in Form der Direktversicherung verlangt wenig Verwaltungsaufwand. Keine Kosten für Insolvenzsicherung, bilanzneutral, keine Bilanzgutachten notwendig. Bei Ausscheiden der Arbeitnehmer: Mitgeben des Versicherungsvertrages und Anspruchsbegrenzung. Die Direktversicherung eignet sich aufgrund der einfachen, komfortablen und flexiblen Durchführung besonders für kleine Unternehmen. bav-versorgungskonzept Arbeitgeber - geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 22

23 3. bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) Umsetzung in Ihrem Unternehmen Meine Empfehlung: Die Stuttgarter als Ihr Versorgungspartner in der bav Die Stuttgarter Ist solide, finanzstark, "Made in Germany". Ist ein Versicherungsverein auf Gegenseitigkeit Sie werden Mitglied. Hat beste Kennzahlen und ausgezeichnete Produkte. Für das "Geld" Ihrer Mitarbeiter wählen Sie einen exzellenten Versicherer aus. bav-versorgungskonzept Arbeitgeber - geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 23

24 3. bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) Umsetzung in Ihrem Unternehmen Meine Empfehlung: Eine klassische Direktversicherung Die Stuttgarter Die klassische Direktversicherung bietet viel Sicherheit. Bei Ausscheiden des Arbeitnehmers kann die Anspruchsbegrenzung erfolgen (Risikominimierung für den Arbeitgeber). Ihre Entscheidung: Muster der Entgeltumwandlungsvereinbarung der Stuttgarter passend zum Tarif oder eigene Vereinbarung. bav-versorgungskonzept Arbeitgeber - geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 24

26 4. Entscheidungen und nächste Schritte Machen Sie die nächsten Schritte in Sachen bav Setzen Sie einen Termin für die Mitarbeiter-Information. Wir machen Ihren Mitarbeitern die bav für Minijobber verständlich und stellen Ihre bav-lösung vor. Planen Sie unsere individuellen Einzelgespräche mit Ihren Mitarbeitern. Die Information Ihrer Mitarbeiter wird durchgeführt und richtig dokumentiert und Ihre Arbeitnehmer werden durch Ihre bav-lösung gut versorgt. Den Verzicht auf die Rentenversicherungspflicht im Zusammenhang mit einer betrieblichen Altersvorsorge können Sie mit unseren Musterformularen dokumentieren Hinweis für den Arbeitgeber: Formulare und Anträge zu Minijobs im gewerblichen Bereich stehen unter zur Verfügung. bav-versorgungskonzept Arbeitgeber - geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 26

27 4. Entscheidungen und nächste Schritte Der nächste Schritt Unsere gemeinsame Vorgehensweise zur Umsetzung Ihrer bav-lösung. bav-versorgungskonzept Arbeitgeber - geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 27

28 Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit.

29 Die Ihnen überlassenen Unterlagen basieren auf Beurteilungen und rechtlichen Einschätzungen der Stuttgarter Vorsorge-Management GmbH zum Zeitpunkt der Erstellung der Unterlagen. Die Unterlagen dienen ausschließlich zu Informationszwecken und ersetzen keine individuelle Beratung. Eine Gewähr für die Richtigkeit und Vollständigkeit kann nicht übernommen werden. Durch die Überlassung der Unterlagen wird eine Haftung gegenüber dem Empfänger, Teilnehmer oder Dritten nicht begründet. Copyright by Vermittler. Alle Rechte vorbehalten. Jedes Veräußern, Verleihen oder sonstiges Verbreiten, auch auszugsweise, bedarf der Zustimmung der Stuttgarter Vorsorge-Management GmbH. bav-versorgungskonzept Arbeitgeber - geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 29

30 Kontakt: Fragen & Wünsche zur bav in Ihrem und für Ihr Unternehmen? Ich informiere Sie gern. Martin Mustervermittler Musterstraße Musterstadt Telefon Telefax Mobil www.