Inhaltsverzeichnis.

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1 Inhaltsverzeichnis 1. Grundlagen Anforderungen an ein modernes Gehaltssystem Fair Pay Weitere Forderungen Bestimmungsfaktoren des Lohnes Alter, Erfahrung Arbeitszeit Zeitdauer Arbeitszeit, Zeitpunkt Ausbildung Entschädigung Funktion Leistung Markt Soziale Faktoren, Existenzsicherung Verschiedene Arten des Lohnvergleichs Lohnzahlungspflicht Entlöhnungsformen Monatslohn Stundenlohn Monatslohn und Gratifikation Monatslohn Gratifikation Prämien und Boni Möglichkeiten von variablen Vergütungen Umsatz- oder Ergebnisziele Individuelle persönliche Ziele Systematische Prämien Spontanprämien Überstunden und Überzeit Überstunden: Kompensation und Abgeltung Überzeit: Kompensation und Abgeltung Spesen Welche Spesen sind zu ersetzen? Auszahlungsfristen Spesenpauschalen Fringe Benefits Sozialversicherungsbeiträge Leitfragen Grundprinzip Arbeitgeber- und Arbeitnehmerbeiträge Überblick 35

2 4. Detailbestimmungen der Sozialversicherungen AHV/IV/EO Grundsätzliches Pflichtige Lohnbestandteile: Übersicht Pflichtige Lohnbestandteile: Detailbestimmungen Nicht Pflichtige Lohnbestandteile Beginn und Ende der Beitragspflicht Geringfügige Löhne Freibetrag im Rentenalter Abgrenzung selbstständigerwerbend - unselbstständigerwerbend Arbeitslosenversicherung ALV Grundsätzliches Jahreshöchstlohngrenzen Unfallversicherung UV Teilzeitbeschäftigte Prämien Maximalbetrag Berufliche Vorsorge BV (2015/2016) Versicherte Arbeitnehmer Jahreslohn Beiträge Spezialfälle FAK und Verwaltungskosten FAK-Beiträge Verwaltungskosten AHV Krankentaggeldversicherung KTG Pflichtigkeit der Lohnarten Lohnabrechnung Aufbau einer Lohnabrechnung Empfohlene Detailstruktur einer Lohnabrechnung Kontrolle der Lohnabrechnung - Positionen Berechnungsregeln Eintritt, Austritt, Urlaub Berechnung 13. Monatslohn Stundenlohn aus dem Monatslohn Auszahlung Oberstunden Ferienguthaben pro rata Ferienanspruch in % bei Stundenlohn Berechnung des Stundenlohnes inkl. Ferienzuschlag Feiertagszuschlag in % bei Stundenlohn Berechnung des Stundenlohnes inkl. Ferien- und Feiertagszuschlag Auszahlung Ferienguthaben am Ende des Arbeitsverhältnisses Berechnung von Taggeldern 82

3 7. Naturalleistungen Berechnung der Naturalleistungen Verrechnung der Naturalleistungen Familienzulagen Zuständigkeit Anspruchsberechtigte Berechtigte Arbeitnehmende Berechtigung für Kinder Die einzelnen Zulagearten und deren Bestimmungen Bestimmungen für alle Zulagearten Kinderzulagen Ausbildungszulagen Geburtszulagen Adoptionszulagen Wer erhält die Zulagen? Auszahlung der Zulagen bei mehreren Anspruchsberechtigten Reihenfolge vereinfacht Differenzzahlungen Export von Familienzulagen bei Kindern im Ausland Erwerbstätige in der Schweiz Schweizer Staatsangehörige Kinder von EU/EFTA-Staatsangehörigen Kinder von Staatsangehörigen von Bosnien-Herzegowina, Montenegro und Serbien Erwerbstätige im Ausland Asylsuchende Andere Berechtigte für Familienzulagen Arbeitnehmer landwirtschaftlicher Betriebe Selbstständigerwerbende Arbeitslose Nichterwerbstätige Administrative Abwicklung Auszahlung Anmeldung Meldepflichten Leistungen Dritter Überblick Leistungsarten Erwerbsersatz bei Dienstleistungen EO Mutterschaftsentschädigung MSE Unfallgefahr Krankentaggeldversicherung (KTG) Kurzarbeits- und Schlechtwetterentschädigung Sozialversicherungspflicht Nettolohnausgleich 116

4 10. Nettolohnaufrechnung Quellensteuer Quellensteuerpflichtige Personen Quellensteuertarife Grundtarife Kinderabzug Kirchensteuer Beispiele für die Tarifanwendung Pflichtiger Lohn Lohnbestandteile Detailregelungen Expatriates Meldepflichten und Abrechnung Rückerstattung, ergänzende oder nachträgliche ordentliche Veranlagung Rückerstattungsverfahren Nachträgliche Veranlagung Ergänzende Veranlagung Besondere Personengruppen Grenzgänger Bewilligungsfreier Aufenthalt Kurzaufenthalter Künstler/innen, Sportler/innen und Referenten bzw. Referentinnen Verwaltungsrätinnen/Verwaltungsräte Leitende Angestellte einer Schweizer Firma, die praktisch nie in der Schweiz arbeiten Aus dem Ausland entlöhnte Mitarbeitende (Monteurklausel, 183-Tage-Regel) Hinweis Lohnausweis Was ist wo zu deklarieren Deklarationspflichtige und nicht deklarationspflichtige Lohnbestandteile Spesen Varianten der Deklaration Hinweis Pauschalspesen Geschäftsauto Arbeitsweg Weiterbildung Berufsunkosten und Spesen Mitarbeiterbeteiligungen Übersicht Rubrik nach Lohnarten Lohndeklaration am Jahresende Was ist wo zu deklarieren Deklarationspflichtige und nicht deklarationspflichtige Lohnbestandteile Berufliche Vorsorge: vorschüssige Deklaration Vereinfachtes Lohnmeldeverfahren: Lohnstandard-CH (ELM) Checkliste Jahresabschlussarbeiten 157

5 14. Beispiele Beispiel Lohnabrechnung und Arbeitgeberbeiträge Jahreslohngrenze: richtig oder falsch? Lohnabrechnung ALV-Basis bei unregelmässigem Lohn Koordinierter Lohn in der beruflichen Vorsorge Berechnungen Dreizehnter Monatslohn Ferienanteil bei Stundenlohn Brutto-Stundenlohn Auszahlung des Ferienguthabens Ferien bei Teilzeit Lohnabrechnung Monatslohn Stundenlohnabrechnung Beispiel Stundenlohnabrechnung Beispiel II Schlusslohnabrechnung Beispiel I Schlusslohnabrechnung Beispiel II Familienzulagen Lohnfortzahlung Verrechnung von Leistungen Dritter: Krankentaggelder Verrechnung von Leistungen Dritter: Unfalltaggelder Verrechnung von Leistungen Dritter: EO-Taggelder Prinzip der Lohnabrechnung bei Kurzarbeit Quellensteuerabzug: Beispiel Quellensteuerabzug: Beispiel II Lohnausweis: Beispiel Lohnausweis: Beispiel II Lohnausweis: Was gehört wohin? Nettolohnaufrechnung: Beispiel Nettolohnaufrechnung: Beispiel II Nettolohnaufrechnung: Beispiel III Quellen Quellen Sozialversicherungen Quellen Sozialversicherungen Ausland Quellen übriges 214 Herausgeber und Autoren 215