Inhaltsverzeichnis. Inhaltsverzeichnis

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1 Inhaltsverzeichnis Quellenverweis Einleitung 1 Lohnzusammensetzung Lohn und Gehalt 22 Zulagen 22 Abzüge 23 2 Lohnabrechnung AHV, IV, EO Geschichte der AHV, IV und EO Versicherungspflicht Anmeldung Beiträge Massgebender Lohn Maximal versicherter Lohn Beitragslücken Hausdienstarbeit Vereinfachtes Lohnabrechnungsverfahren für Hausdienstangestellte Stundenlohn Lohnabrechnung mittels Lohnprogramm 36 Selbstständigerwerbende Rentenalter Altersrente Rentenvorbezug, Rentenaufschub 39 Ausnahmen vom beitragspflichtigen Lohn 40 Bis wann müssen die AHV-Beiträge bezahlt sein? Voraussetzungen für eine -Witwerrente 41 Übungen zum Selbsttest ALV Versicherungspflicht 45 Vilela, Daniela Lohnadministration 2013 digitalisiert durch: IDS Basel Bern

2 2.2.2 Anmeldung Höhe der Beiträge Lohnabrechnung mittels Lohnprogramm Beiträge an die ALV im Rentenalter Beiträge bei Selbstständigkeit Abrechnung der ALV-Beiträge Pflichten des Arbeitgebers bei Arbeitslosigkeit Übung zum Selbsttest Unfallversicherung Berufsunfallversicherung Versicherungspflicht und Anmeldung 51 Beginn und Ende der Versicherung 52 Was gilt als Berufsunfall? 52 Die fünf Tatbestandsmerkmale des Begriffes Unfall Beiträge Leistungen und Lohnfortzahlung 54 Wer erhält die Taggeldzahlung der Versicherung? Unfall auf dem Arbeitsweg 55 Was gilt als Arbeitsweg? Arbeitnehmer im Ausland 56 Unterschied Betriebsunfallversicherung - private Unfallversicherung 56 Franchise/Selbstbehalt Unfall-Zusatzversicherung Abrechnung Integritätszahlung Berufskrankheit Lohnabrechnung mit Unfalltaggeld Nichtberufsunfall Was gilt als Nichtberufsunfall? Versicherungspflicht und Anmeldung Beiträge 65

3 Leistungen und Schadensfall Abredeversicherung Fallbeispiele und Selbsttest zur Unfallversicherung BVG Einführung und Versicherungspflicht Pensionskassen Nebenjob, Teilzeitarbeit Beginn der Versicherungspflicht Beendigung der Versicherungspflicht Beiträge Versicherter Lohn, Koordinationsabzug Mindestlohn, Koordinationsabzug Koordinationsabzug bei Teilzeitangestellten Ein- und Austritt Prämienbefreiung bei Krankheit/Unfall Mutterschaft Freizügigkeitskonto und Austritt Leistungen im Alter 77 Unterschied zwischen Rente und Kapitalbezug ÜberObligatorium Umwandlungssatz Mindestzinssatz Arbeitslosigkeit Vorbezug Konto Arbeitgeber-Beitragsreserve Fallbeispiele und Selbsttest Familienausgleichskasse Entstehung und Finanzierung der Familienausgleichskasse Versicherungspflicht und Beiträge Anspruch auf Zulagen Anspruch auf Zulagen für Selbstständigerwerbende 88

4 2.5.4 Leistungen Anmeldung Auszahlung Lohnabrechnung Beispiel Abrechnung mittels Lohnprogramm Verwaltungskosten Finanzierung Versicherungspflicht und Beiträge Abrechnung Krankentaggeldversicherung (KTG) Versicherungspflicht Wahl der Krankentaggeldversicherung Lohnfortzahlungspflicht Prämien Wartefristen Höhe der Lohnfortzahlung Auszahlung von Taggeldern Berufskrankheiten Invalidität durch Krankheit Fallbeispiel Die Mutterschaftsversicherung Entstehung Wie wird die Mutterschaftsversicherung finanziert? Beitragspflicht Welche Mütter haben Anspruch auf eine Mutterschaftsentschädigung (MSE)? Arbeitspflicht während der Schwangerschaft Risiko am Arbeitsplatz Bedingungen zum Erhalt der MSE Beginn MSE Wann endet die MSE? Kündigungsschutz 106 Beiträge an das BVG und Sozialabzüge während der MSE 106

5 Monatslohn 106 Wie wird das Taggeld berechnet? Ferienkürzung während der Schwangerschaft Anmeldung der MSE Wem wird die MSE ausbezahlt? Unfallversicherung Selbstständigerwerbende Lohnabrechnung MSE mittels Lohnprogramm Fallbeispiel Die Erwerbsersatzordnung (EO) Entstehung Anspruch Zusammensetzung der Entschädigung Entschädigung Anmeldung Abrechnung der Entschädigung Lohnfortzahlungspflicht und Unfall im Militär Fallbeispiel 118 Die Ergänzungsleistungen (EL) Entstehung und Anspruch Berechnung Zusätzliche Leistungen Anmeldung 121 Finanzierung Pflichtabzüge bei Selbstständigkeit Berechnung der AHV-Beiträge AHV-, IV-, EO-Beiträge Freiwillige Abzüge Angestelltes Personal Akontobeiträge 126 Definitive Beiträge und Verzugszinsen Steuern 127

6 2.12 Kurzarbeit Wer hat Anspruch? 128 Was gilt NICHT als Kurzarbeit? Wer erhält die Entschädigung? Höhe der Entschädigung und Karenzfrist Dauer der Entschädigung Anmeldung Sozialversicherungsbeiträge 130 Mitarbeiter mit Auslandseinsatz Mitarbeiter in der EU Anmeldung 134 Schutz bei Krankheit, Mutterschaft und Unfall 134 Wohnsitz in der Schweiz Wohnsitz im Beschäftigungsstaat Mitarbeiter aus der EU Entsendungsbescheinigung Antrag A Bescheinigung A1 138 Mitarbeiter ausserhalb der EU/EFTA mit Abkommen Anmeldung Schutz der Familienangehörigen 143 Mitarbeiter aus einem dieser Staaten in der Schweiz Mitarbeiter im Ausland ohne Abkommen Schutz der Familienangehörigen 146 Mitarbeiter in der Schweiz ohne Vertragsabkommen Schutz der Familienangehörigen Quellensteuer für entsandte Mitarbeiter Faktische Arbeitgeberschaft Berechnungsgrundlage 149 Keine faktische Arbeitgeberschaft 3 Quellensteuer Gesetzliche Grundlage der Quellensteuer 10

7 3.2 Was ist die Quellensteuer? 3.3 Quellensteuerarten 3.4 Quellensteuer für Arbeitnehmer/Arbeitgeber Pflichten Arbeitgebers Welche Arbeitnehmer sind quellensteuerpflichtig? Sonderfall Grenzgänger Welche Leistungen sind quellensteuerpflichtig? Welche Tarife gibt es? Lohnabrechnung mit Quellensteuer Austrittsmonate Bezugsprovision Korrektur oder Zurückforderung von Quellensteuer Abrechnung Quellensteuer Fallbeispiele Quellensteuer für Personen mit Wohnsitz im Ausland Berechnung der Quellensteuer Schuldner der Quellensteuer Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) Auskünfte zur Abrechnung 3.6 Formular Quellensteuer ausländische Arbeitnehmer 3.7 Formular Quellensteuer von Verwaltungsräten 3.8 Quellensteuer Tarif C Kanton Zürich I.Januar Quellensteuer Tarif B Kanton Zürich I.Januar Lohnausweis 5 Lösungen zu den Selbsttests Anhänge Anhang 1 : Massgebender Lohn für AHV, IV, EO 11

8 Anhang 2: Skala Anhang 3: Berner und Zürcher Skala Lohnfortzahlung bei Krankheit und Unfall Stichwortverzeichnis 12