Steuersensitive Geldanlage

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1 Steuersensitive Geldanlage Neue Anlagekonzepte und Vermögenskonservierungsmodelle. Empfehlungen für Kapitalanleger von StB Anton-Rudolf Götzenberger 2., aktualisierte Auflage 2012 Steuersensitive Geldanlage Götzenberger schnell und portofrei erhältlich bei beck-shop.de DIE FACHBUCHHANDLUNG Linde Verlag Wien 2012 Verlag C.H. Beck im Internet: ISBN

2 Inhalt Vorwort Bedürfnisse und Pflichten steuersensitiver Anleger Schutz der Privatsphäre kontra Kontoabruf Keine indiskreten Fragen des Finanzamts nach steuersensitiven Geldanlagen Besteuerung der Kapitalerträge aus steuersensitiven Auslandsgeldanlagen Welteinkommensprinzip: Deutschland besteuert überall Erträge aus Aktienanlagen, Genussscheinen und sonstigen Unternehmensbeteiligungen aus dem Auslandsdepot Erträge aus Finanzinnovationen und Kapitalforderungen jeder Art Termingeschäfte Optionsgeschäfte Zertifikate Investmentfonds Europäische Quellensteuern: EU Zinssteuer und EU-Steuerrückbehalt Begriff und Umfang der EU-Zinssteuer EU-Steuerrückbehalt Berücksichtigung ausländischer Quellensteuern in der Einkommensteuererklärung Das Aufspüren steuersensitiver Geldanlagen 45 Vorbemerkung Das Bankgeheimnis in der Hierarchie der Amts- und Rechtshilfe

3 . Steuer-Informationsaustausch unter Anwendung der OECD-Standards Allgemeines Der OECD DBA-Auskunftsstandard (OECD 26) im Überblick Das OECD-Musterabkommen für die Ausarbeitung von Steuerinformationsaustauschabkommen (Tax Information Exchange Agreements) Amts- und Rechtshilfe mit ausgewählten Ländern Belgien Cayman Islands Jersey/Guernsey Isle of Man Gibraltar Liechtenstein Luxemburg Österreich Schweiz Singapur Bahamas Turks- und Caicosinseln Dubai und Dubai International Financial Centre Meldeverfahren und Amtshilfe zwischen den EU-Staaten im Rahmen der EU-Zinsrichtlinie Allgemeines Das automatisierte Meldeverfahren/Informationssystem so fliegen steuersensitive Geldanlagen auf Geplante Verschärfung der EU-Zinsrichtlinie Der europaweite Kontenabruf als zusätzliches Überwachungsinstrument Vermögensplanung unter neuen Rahmenbedingungen Vorbemerkung Steuerabkommen Schweiz: Was nach der Einmalabgabe zur Geldanlage verbleibt Vermögensplanung mit Nummern- oder Pseudonymkonten. 96 Allgemeines Kontoeröffnung und Legitimation Die Zukunft der österreichischen Losungswort-Sparbücher 103 Was tun mit Stiftungen und Trusts? Wenn steuersensitives Vermögen einem Trust übertragen wurde Wenn steuersensitives Vermögen einer Stiftung gewidmet wurde Exkurs: Schutz der Privatsphäre bleibt in der Hand steuersensitiver Geldanleger Altbewährte Vorzüge der klassischen Finanzplätze Gute Gründe für eine Vermögensanlage im Ausland Steuersensitive Geldanlage

4 Allgemeines Vorzüge der Vermögensanlage im Ausland im Überblick Die Suche nach einem kompetenten Banker, Vermögensverwalter oder Treuhänder Allgemeines Zertifizierte Geschäftsbanken: Vorteile und Nutzen der GIPS-Zertifizierung Vermögensverwalter in der Schweiz Treuhänder in der Schweiz und in Liechtenstein Treuhänder in der Schweiz Treuhänder im Fürstentum Liechtenstein Treuhänder in den Vereinigten Arabischen Emiraten Vermögensanlagen in den Zollausschlussgebieten Kleinwalsertal/Vorarlberg und Jungholz/Tirol Allgemeines Geschäftsbanken im Kleinwalsertal Durchführung der Auslandsgeldanlage: Am bequemsten geht s mit Online-Banking Allgemeines Eröffnung von Online-Konten Der Vermögenstransfer auf ein Online-Konto Nummernkonto auch im Online-Banking Sicherheitstipps und -tools für das Online-Banking Neue Ziele für steuersensitives Vermögen Allgemeines Naher Osten: Konten und Offshore-Gesellschaften in Dubai und dem Emirat Ras Al Khaimah Allgemeines Das Dubai International Financial Centre Steuersensitive Geldanlage in Dubai außerhalb des DIFC Offshore-Gesellschaften in den Vereinigten Arabischen Emiraten Ein Konto in Singapur Vermögensverlagerung in einen Brunei-Trust Allgemeines Errichtung Der Vermögenstransfer Die Begünstigten Zusammenfassende Übersicht Maßgeschneiderte Anlagekonzepte Ausarbeitung neuer Anlagekonzepte für steuersensitives Vermögen Allgemeines Bestandsaufnahme Zielsetzung: Was soll mit dem deklarierten Vermögen erreicht werden? Die Planungsphase Die Umsetzungsphase Einleitung 7

5 Die Kontrollphase Professionelle Hilfe durch ein zielgerichtetes Financial Advisory Grundzüge der standardisierten und diskretionären Vermögensverwaltung Die richtige Asset-Allokation für das steuersensitive Vermögen Allgemeines Bestimmungsfaktoren im Asset-Allokations-Prozess Taktische Asset-Allokation und Titelselektion Anlageentscheidungsprozess mit Ergebniscontrolling Die diskrete Vermögensverwaltung mit standardisierten Musterportfolios Der Vermögensverwaltungsvertrag Mindestinhalt das muss geregelt sein! Umfang, Anlageinstrumente Werterhaltungsgrundsätze und Verhaltensregeln für eine sichere Anlage an der Börse Vorbemerkung Wichtige Verhaltensregeln Auslandsinvestments bei Steuerfreistellung im DBA Grundzüge des Systems der Vermeidung einer Doppelbesteuerung Beispiel USA Investments in Auslandsimmobilien Das Prinzip der Vermögenskonservierungsmodelle Allgemeines Das Zypern Modell die Security Trading Ltd. als Vermögenskonservierungsmodell Zypern-Modell mit österreichischem Wohnsitz Kapitalerträge steuerfrei Malta Treasury Corp. die Malta Vermögensholding Privat- und Familienstiftungen als Vermögenskonservierungsmodell Exkurs: Durchgriffs- oder Zurechnungsbesteuerung bei Stiftungen Trusts als Vermögenskonservierungsmodell Stichwortverzeichnis Steuersensitive Geldanlage