Audit Committees im regulatorischen Fokus

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1 Audit Committees im regulatorischen Fokus Chancen und Risiken für die Arbeit des Aufsichtsrats auf dem 64. Deutschen Betriebswirtschafter-Tag Hannover, den

2 Seite 2 1. Veränderter regulatorischer Rahmen 107 Abs. 3 Satz 2 AktG regelt erstmals explizit die Aufgaben des Audit Committees Zuständigkeit umfasst auch Compliance-System und Whistleblowing Aus Bilanzprüfungsausschuss wird eine Art Superausschuss

3 Seite 3 2. Sonderstellung des Audit Committees Gesetzliche Kodifizierung führt zu Sonderstellung des Audit Committees Anspruchsvolles Arbeitsprogramm bringt hohe zeitliche Belastung Hohe Erwartungen der Öffentlichkeit Trend zum Berufsaufsichtsrat

4 Seite 4 3. Fachliche und persönliche Kompetenzen Unabhängiger Financial Expert Besondere berufliche Erfahrungen in Rechnungslegung oder Abschlussprüfung Typisches CFO-Profil als Idealbild des Financial Expert Vorsitzender des Ausschusses zugleich unabhängiger Financial Expert Trennung von Vorsitz im Aufsichtsrat und im Audit Committee

5 Seite 5 4. Erweitertes Aufgabenportfolio Qualitativ höhere Anforderungen durch Wirksamkeitsüberwachung Good Practice anstatt Best Practice IKS nicht nur auf rechnungslegungsbezogenen Teil beschränkt Überwachung des RMS bringt Audit Committee an Leistungsgrenze

6 Seite 6 5. Interaktion mit Interner Revision und Abschlussprüfer Wachsende Bedeutung der Zusammenarbeit mit Abschlussprüfer Erheblich gestiegene Berichtsanforderungen Abschlussprüfer als Sparringspartner und Berater IR als interner Dienstleister für das Audit Committee Mangelnde Unabhängigkeit der IR schafft Loyalitätskonflikte Einschaltung externer Sachverständiger bei sensiblen Themen

7 Seite 7 6. Aufgabenbalance zwischen Plenum und Ausschuss Aufsichtsrat bleibt in der Hauptverantwortung Geschäftsordnung regelt Arbeitsweise des Ausschusses Aufgabendelegation an Ausschuss schafft Freiräume für andere Themen Gute Kooperation von Ausschuss und Plenum notwendig Informationsgefälle kann zu faktischer Entmündigung des Plenums führen Vielfach eigenständiger Compliance- und/oder Risikoausschuss sinnvoll

8 Seite 8 7. Perspektiven für die Arbeit des Aufsichtsrats Ausgewogene Aufgabenbalance zwischen Plenum und Ausschuss wichtig Aufgabendelegation an Ausschuss fördert Effizienz der Aufsichtsratsarbeit Absicherungsmentalität nein, risikobewusstes unternehmerisches Handeln ja Handelnde Personen und Unternehmenskultur prägen Überwachungsqualität Ordentlicher Kaufmann als Leitbild mehr denn je wünschenswert Modernes Audit Committee stärkt Professionalität der Aufsichtsratsarbeit

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