Besteuerung staatlicher Hochschulen auf dem neuesten Stand - Entwicklung Erläuterung Gestaltung Perspektive -

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1 Informations- und Orientierungsveranstaltung am 22. und 23. März 2017 in Berlin Besteuerung staatlicher Hochschulen auf dem neuesten Stand - Entwicklung Erläuterung Gestaltung Perspektive - THEMEN UND TEILNEHMERKREIS: FACHREFERENTEN: Themenbereich A: Reform der Umsatzbesteuerung nach 2b UStG ab (Expertendiskurs) Themenbereich B: Steuerbefreiter Kostenteilungszusammenschluss (Artikel 132 (1) f) MwStSystRL Themenbereich C: Hochschulen und Künstlersozialabgabe Themenbereich D: 2b-Erfahrungsbericht und konstruktive Umsetzungsstrategien Themenbereich E: Hochschuldialog Nutzbringende Einblicke in die steuerliche Hochschulpraxis Themenbereich F: Aktuelle Entwicklungen und Weichenstellungen bei d. Hochschulbesteuerung Themenbereich G: Besteuerung von Bildungs- und Wissenschaftsveranstaltungen (Fallanalyse) Themenbereich H: VoSt-Abzug im Lichte des 2b UStG nicht kostendeckende Leistungsentgelte Themenbereich I: Notwendigkeit von Tax Compliance an Hochschulen vor dem Hintergrund des neuen 2b UStG Teilnehmerkreis: Führungskräfte/Abteilungsleiter der Hochschulen sowie Fachpersonal aus den Haushalts- und Finanzabteilungen Steuerberater, Rechtsanwälte, FAfStR und Wirtschaftsprüfer sowie deren Mitarbeiter Ministerialdirigent a. D. Werner Widmann (ehemals Finanzministerium Rheinland-Pfalz) Dr. Christoph Schäfer (Senat für Bildung und Wissenschaft in Berlin) Prof. Dr. Thomas Küffner -WP/StB/RA/FAfStR- (Küffner Maunz Langer Zugmaier München) Dipl.-Kfm. Dr. Martin Strahl -Steuerberater- (c k s s Carlé Korn Stahl Strahl Köln) Dipl.-Vw. Dr. Thomas Fritz -Steuerberater- (Peters, Schönberger & Partner - München) Anja Lhotak (examinierte Steuerberaterin) (Universität Duisburg/Essen) Dipl.-Finanzwirt Jörg Holthaus (Fachhochschule für Finanzen in Nordkirchen) ORR Dipl.-Kffr. Laura Madeja (Universität Erlangen/Nürnberg) Dr. Katarina Günther -Rechtsanwältin- (Mazars WP/StB-Gesellschaf - Berlin) ORT UND TERMIN: Heinrich Böll Stiftung, Schumannstr. 8, Berlin (nahe Hauptbahnhof) 22./23. März 2016 (jeweils in der Zeit von von 09 Uhr bis Uhr) FACHLICHE LEITUNG ORR Joachim Gruba (FA Herne - Konzern-BP) StB Dipl.-Finanzwirt Torsten Volkmann (Berlin)

2 2 VERANSTALTUNGSMATRIX: - Begrüßung und einführende Worte des Veranstalters - Tag/ Zeitpunkt: Referenten: Themenbereich / Gliederungspunkte EXPERTENDISKURS: A. REFORM DER UMSATZBESTEUERUNG ÖFFENTLICHER TRÄGERKÖRPERSCHAFTEN AB 1. JANUAR Sicht der Finanzverwaltung: Ministerialdirigent a. D. Werner Widmann (ehemals Finanzministerium Rheinland-Pfalz) Erläuterungen aus KMK-Sicht: Dr. Christoph Schäfer (Senatsverwaltung für Bildung und Wissenschaft - Berlin) Beraterpositionierung: RA/StB/WP/FAfStR Prof. Dr. Thomas Küffner Erörterung des ersten BMF-Anwendungsschreibens bezogen auf die Neuregelung des 2b UStG - Anpassungsbedarf im Hochschulbereich - Situationsbeschreibung + Interpretationen Problemanalyse bzw. Feststellung streitbehafteter Konstellationen Erarbeitung einer umsatzsteuerstrategischen Vorgehensweise auf der Grundlage einer fundierten Bestandsaufnahme Aufbau eines Umsatzsteuer-Referats und Mitarbeiterqualifizierung Erste Erkenntnisse und konkrete Handlungsempfehlungen - Kaffeepause B. Steuerbefreiter Kostenteilungszusammenschluss gem. Artikel 132 Abs. 1 f) MwStSystRL - Eine mögliche Kooperationsalternative bezüglich 2b Abs. 3 Nr. 2 UStG? RA/StB/WP/FAfStR Prof. Dr. Thomas Küffner (Küffner Maunz Langer Zugmaier München) I. Problemstellung II. Kooperationen nach Artikel 132 Abs. 1 f) MwStSyStRL 1. Intention und Voraussetzungen 2. Bisherige EuGH-Rechtsprechung 3. Unmittelbare Berufung auf das Unionsrecht III. Aktuelle Entwicklungen im Unionsrecht - Hintergrund und Bedeutung aktueller Vertragsverletzungsverfahren - IV. Konstruktive Handlungsempfehlungen V. Unionsrechtliche Kostenumlage: Alternative zu Kooperationen nach 2b (3) UStG? - Mittagspause C. Relevante Praxishinweise für Hochschulen zur Künstlersozialabgabe (KSA) Diplom-Finanzwirt Jörg Holhaus - Darstellung der aktuellen Rechtsprechung des BSozG, der Rechtsänderungen ab 2015 und der teilweise eigenwilligen Auffassungen der Künstlersozialkasse -

3 3 (Dozent an der Fachhochschule für Finanzen des Landes NRW in Nordkirchen und Gastdozent der Bundesfinanzakademie Berlin) 1. Definition der abgabepflichtigen Unternehmen 2. Besonderheiten bei öffentlichen Hochschulen 3. Künstlerische Leistungen an Hochschulen 4. Lehre von Kunst und Publizistik 5. Abgabepflicht bei pädagogischen Hochschulen 6. Eigenwerbung und Web-Design 7. Behandlung von Publikationen 8. Ermittlung der Bemessungsgrundlage der KSA D. Erfahrungsbericht und Umsetzungsstrategien bzgl. der Vorgaben des neuen 2b UStG bezogen auf den universitären Tätigkeitsbereich ORRin / Dipl.-Kffr. (Uni) Laura Madeja (Universität Erlangen/Nürnberg) I. Der neue 2b UStG Status Quo II. Analyse der Ausgangssituation und notwendige Veranlassungen innerhalb der Universität III. Herausforderungen bei der praktischen Umsetzung des neuen 2b UStG innerhalb der Universität 1. Auslegungsprobleme der Begrifflichkeiten des 2b UStG 2. Organisatorische Umsetzung IV. Chancen und Risiken des neuen 2b UStG V. Zusammenfassung und Empfehlungen - Kaffeepause E. Aufschlussreicher Hochschuldialog: Nutzbringende Einblicke in die steuerliche Hochschulpraxis ca ca Examinierte Steuerberaterin Anja Lhotak (Universität Duisburg/Essen) I. Erkenntnisse aus einer unlängst durchgeführten Betriebsprüfung an der Universität Duisburg/Essen II. Spezielle Fallgestaltungen bei der steuerlichen Beurteilung von Drittmittelprojekten: 1. Praxisfälle zur Abgrenzung der Auftragsforschung von der Anwendung gesicherter Erkenntnisse 2. GbR-Entstehung bei Forschungsprojekten 3. Aufträge von öffentlichen Geldgebern III. Geldendmachung der Vorsteuer aus Gemeinkosten IV. Ansatz von Overheads / Gemeinkosten in der steuerlichen Gewinnermittlung V. Best Practice und Risikomanagement in der Steuersachbearbeitung Ende des 1. Seminartages Kultur-Abend-Programm: Berlin-Mitte am Abend kennen lernen (kostenlose einstündige Sightseeing-Bustour der besonderen Art). Anschließend: Gemütlicher Tagesausklang + Gedankenaustausch im Wirtshaus Enzian, Am Kupfergraben 6 A, Berlin (Museumsinsel Endstation der Sightseeing-Bustour) Essen und Getränke müssen selbst finanziert werden.

4 4 Tag/ Zeitpunkt Referenten: Themenbereich/Gliederungspunkte: F. Aktuelle Entwicklungen und Weichenstellungen bei der Hochschulbesteuerung Steuerberater Dr. Martin Strahl (c k s s Carlé Korn Stahl Strahl Köln) I. Kooperationen vor dem Hintergrund des 2b UStG 1. Hoheitliche vs. privatrechtliche Kooperationen 2. Forschungsgemeinschaften nach Zuwendungsbescheid 3. Kooperationsmodelle mit Universitätskliniken II. Abzugsbesteuerung bei Nutzung von Datenbanken ausländischer Anbieter 1. Problematik 2. Hinweise zur Verfahrensweise (Einspruch und Erlassantrag) 3. Standpunkt der Finanzverwaltung III. Brennpunkt Kapitalertragsteuer 1. Gewinnausschüttungsfiktion und Rücklagenbildung (Anforderungen) 2. VGA und Kapitalertragsteuer 3. Dauerverluste und Kapitalertragsteuer 4. Verwendung des steuerlichen Einlagekontos und Bescheinigung gem. 27 Abs. 3 KStG - Kaffeepause G. Kongresse Seminare Fachtagungen: Besteuerung von Bildungs- und Wissenschaftsveranstaltungen an Hochschulen (praxisorientierte Fallanalyse) Dipl-Volkswirt Dr. Thomas Fritz -Steuerberater- (Peters, Schönberger & Partner München) I. Steuerbarkeit und Steuerbefreiung 1. Hoheitsbetrieb oder BgA? 2. Steuerbefreiung als Zweckbetrieb (Voraussetzungen und Rechtsfolgen) 3. Umsatzsteuerbefreiung: Voraussetzungen und Nebenleistungen II. Beköstigung und Rahmenprogramm 1. Zwischen Steuerbefreiung als Teil des Zweckbetriebs und Steuerpflicht als wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb 2. Gewinnermittlung 3. Umsatzsteuerbefreiung, ermäßigter oder Regelsteuersatz III. Spenden & Sponsoring 1. Spendenfehlverwendung für Beköstigung? 2. Sponsoring zwischen Steuerpflicht und Billigkeitsregelungen 3. Gewinnpauschalierung IV. Steuerfolgen von Kooperationen V. Weitere Fragestellungen (z. B. Abzugsbesteuerung) - Mittagspause -

5 H. Aktuelle umsatzsteuerliche Entwicklungen Bedeutung für den Hochschulbereich: VoSt-Abzug im Lichte des neuen 2b UStG und der jüngsten Rechtsprechung bei nicht kostendeckenden Leistungsentgelten Dipl.-Finanzwirt Thomas Meurer (OFD Nordrhein-Westfalen) I. Der neue 2b UStG - Folgewirkungen für den Vorsteuerabzug 1. Problembeschreibung 2. Lösungsmöglichkeiten bzw. offene Fragen 3. Aktuelle Verwaltungsmeinung und Rechtsprechung (u.a. zur 10-Prozent-Grenze ) II. Grenzen des Vorsteuerabzugs bei stark vergünstigten Preisen 1. Einnahmeerzielung versus Gewinnerzielung 2. Steuerbarer Leistungsaustausch ohne Rücksicht auf Angemessenheit oder Äquivalenz von Leistung und Gegenleistung 3. Symbolische Entgelte und unangemessene Gestaltungen 4. Aktuelle Verwaltungsmeinung und Rechtsprechung (u. a. Sportstättenüberlassung) 5. Auswirkungen auf den Vorsteuerabzug, auch bei Zuschussfinanzierungen - Kaffeepause I. Die Notwendigkeit von Tax Compliance an Hochschulen vor dem Hintergrund des neuen 2b UStG Rechtsanwältin Dr. Katarina Günther (Mazars WP/StB-Gesellschaft in Berlin) I. Praxisfall: Haftung und Verantwortlichkeiten im Hochschulbereich II. Der neue 2b UStG als Herausforderung für die interne Hochschulorganisation 1. Materielle Risiken 2. Folgen der flächendeckenden Erfassung wirtschaftlicher Aktivitäten bei Hochschulen und Finanzverwaltung III. Notwendigkeit der Umstrukturierung und Einführung eines Tax Compliance Management-Systems 1. Analyse der Ausgangssituation a) Erklärung gemäß 27 Abs. 22 UStG b) Einnahmen in Bezug auf priv. Handlungsformen c) Vermögensverwaltung d) Beistandsleistungen e) Vorsteuerpotential f ) Hintertüren aus der Besteuerung 2. Einführung eines Tax Compliance Management- Systems (TCM-System) a) Definition b) Komponenten eines TCM-Systems (IDW Entwurf weise 1/2016 zu PS 980) c) Einführungsprozess (Risikoidentifikation, Organisation der Steuerabteilung, Steuerhandbuch, Schulung der Mitarbeiter, Umstrukturierung IT, Kontrolle)

6 6 IV. Weitere Anwendungsbereiche eines TCM-Systems 1. Abgrenzung der Berichtigung nach 153 AO von der Selbstanzeige nach 371 AO 2. Vorwurf eines Organisationsverschuldens bei Ordnungswidrigkeiten 3. Vorwurf der Fahrlässigkeit bzw. des Eventualvorsatzes bei Steuerstraftaten und Steuerordnungswidrigkeiten 4. Außenprüfung (Abgrenzung einzelner Arbeitsfehler von systematischen Fehlern) ca Ende des 2. Seminartages Veranstalter und Koordinator: KOMMUN ENSE-FORTBILDUNG (Dipl.-Kfm. Uwe Baldauf) Telefon: Fax: Website: Teilnahmegebühr: Die Teilnahmegebühr für das Seminar am 22./23. März 2017 ( Heinrich-Böll-Stiftung in Berlin) beträgt: Euro p. P. (zzgl. 19 % USt) Sonderpreis für Angehörige des öffentlichen Dienstes: Euro p. P. (zzgl. 19 % USt) Bei einer Mehrplatzbuchung wird ein gestaffelter Sonderrabatt gewährt. Nähere Informationen können diesbezüglich beim Veranstalter erfragt werden. Fundierte Skriptmaterialien sowie ein Mittagsbuffet, Getränke, Snacks, Obst und Gebäck sind im Seminarpreis enthalten. Teilnahmebedingungen: Der Eingang der Seminaranmeldung wird bestätigt. Die Teilnahmegebühr wird vor Veranstaltungsbeginn (nach Erhalt der ordnungsgemäßen Rechnung) fällig. Die Vertretung angemeldeter Teilnehmer/-innen ist möglich. Die Teilnehmer/-innen erhalten eine Teilnahmebestätigung. Sonstige Hinweise: Eine Auswahl von Übernachtungsmöglichkeiten (Hotelverzeichnis) in Veranstaltungsnähe kann bei der Seminarleitung angefordert werden. Da am Veranstaltungsort nur begrenzte Pkw-Parkmöglichkeiten zur Verfügung stehen, wird empfohlen, die öffentlichen Verkehrsmittel zu nutzen. Kulturprogramm am : Berlin-Mitte am Abend kennen lernen (kommentierte einstündige Sightseeing-Bustour -kostenlos-). Start: 19 Uhr (Haupteingang der Heinrich-Böll-Stiftung). Anschließend: Gemütlicher Tagesausklang + Gedankenaustausch im Wirtshaus Enzian, Am Kupfergraben 6 A, Berlin (Museumsinsel = Endstation der Sightseeing-Bustour) Selbstfinanzierung. Ort der Veranstaltung: Heinrich-Böll-Stiftung Schumannstr. 8, Berlin (nahe Hauptbahnhof)

7 7 Informations- und Orientierungsveranstaltung am 22. und 23. März 2017 in Berlin Besteuerung staatlicher Hochschulen auf dem neuesten Stand - Entwicklung - Erläuterung - Gestaltung - Perspektive - Fax-Anmeldung: (030) Ja, ich/wir nehme(n) an dem oben genannten Fachseminar teil: Veranstaltungsort: Heinrich-Böll-Stiftung Schumannstr. 8, Berlin (nahe Hauptbahnhof) Fachreferenten: Widmann / Schäfer / Küffner / Günther / Holthaus / Madeja / Strahl / Fritz / Lhotak Seminargebühr: ( ) Euro pro Person (zzgl. 19 % USt) ( ) Euro pro Person (zzgl. 19 % USt) -Sonderpreis für Angehörige des öffentlichen Dienstes- Bei Mehrplatzbuchungen: Sonderrabatt gemäß Absprache. Inkl. Mittagsbuffet, Snacks, Getränken, Obst, Gebäck, Kulturprogramm und wertvollen Skriptunterlagen. Teilnehmer(in) 01:... Teilnehmer(in) 02:... Teilnehmer(in) 03: kontakt : Rechnung an : (Datum) (Unterschrift)