AI Elterngeld: vor der Geburt planen, mehr bekommen 21

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1 Inhalt A MEHR GELD VOM STAAT AI Elterngeld: vor der Geburt planen, mehr bekommen 21 1 Wer Anspruch auf Elterngeld hat Sie leben in Deutschland Ihr Kind lebt in Ihrem Haushalt Diese Kinder zählen Leben in häuslicher Gemeinschaft Sie betreuen und erziehen Ihr Kind selbst Sie arbeiten gar nicht oder höchstens 30 Stunden pro Woche 25 2 Wie lange Sie Elterngeld bekommen Elterngeld gibt es für zwölf Monate Wann es zwei zusätzliche Monate Elterngeld gibt Verteilung zwischen den Eltern Alleine 14 Monate Elterngeld beziehen Halbes Elterngeld für 24 oder 28 Monate 30 3 So viel Elterngeld bekommen Sie Elterngeld als Ersatz für entgangenes Einkommen: Die Einkommens-Ersatzrate Geschwisterbonus und Mehrlingsgeburten So berechnen Sie Ihr Elterngeld Die neuen Regeln ab 2013 im Überblick So funktioniert die Berechnung des Elterngeldes Diese Monate vor der Geburt zählen Durchschnittseinkommen vor der Geburt: Geschickt gestalten und mehr Elterngeld herausholen Ihr Kind wird am oder später geboren Dies gilt bei den Einkünften aus selbstständiger Arbeit, Gewerbebetrieb und Land- und Forstwirtschaft Bezugszeitraum nach der Geburt Einkommen nach der Geburt: Durch geschicktes Gestalten können Sie das Elterngeld erhöhen Einkommenseinbuße und Höhe des Anspruchs Endabrechnung Beispielsrechnungen 56 I 5

2 Inhaltsverzeichnis 4 Antrag, Nachweise und Elterngeldbescheid Der Antrag und die erforderlichen Nachweise Elterngeldbescheid und Widerspruch 62 5 Elterngeld: Auswirkungen bei Steuer und Sozialleistungen 63 A2 Minderjährige Kinder: Kindergeld und andere Steuervorteile für Eltern 65 1 Kindergeld und Freibeträge für Kinder Bei Minderjährigen meistens kein Problem Wer ist steuerlich ein Kind? Leibliche Kinder Adoptierte Kinder Pflegekinder Stiefkinder Enkelkinder Kindergeld Welche Eltern haben Anspruch auf Kindergeld? Für welche Kinder gibt es Kindergeld An wen wird das Kindergeld ausgezahlt? Wie hoch ist das Kindergeld? Kindergeld gibts nur auf Antrag Die Familienkasse muss Ihnen auf jeden Fall Bescheid geben - der Kindergeldbescheid Ihre Verhältnisse ändern sich - Sie bekommen zu viel Kindergeld Ihre Verhältnisse ändern sich - Sie können mehr Kindergeld erhalten So wehren Sie sich gegen Fehler! Einspruchsfrist abgelaufen - trotzdem können Sie noch was machen! Geschiedene und getrennt lebende Eltern: Besonderheiten Freibeträge für Kinder Wer bekommt für wen die Freibeträge? So hoch sind die Freibeträge Wann gibt es die vollen, wann die halben Freibeträge? Welche Aufwendungen decken die Freibeträge ab und was ist noch absetzbar? I

3 1.4.5 Übertragung der Freibeträge auf Stiefeltern und Großeltern Geschiedene und getrennt lebende Eltern - so werden die Freibeträge übertragen Auswirkungen beim monatlichen Lohnsteuerabzug Besonderheiten bei Auslandskindern Kindergeld und Freibeträge in Steuererklärung und Steuerbescheid Die Günstigerprüfung des Finanzamts: Entweder Kindergeld oder Freibeträge Der Anspruch auf Kindergeld wird gegengerechnet Ab diesen Einkommen mindert sich Ihre Steuerlast Alleinerziehende - Vorsicht bei der Übertragung von Freibeträgen Alleinerziehende haben einen extra Freibetrag (Entlastungsbetrag) Warum gibt es den Entlastungsbetrag? Für welche Kinder gibt es den Entlastungsbetrag? Wann gehört ein Kind zu Ihrem Haushalt? Mit welchen Personen Sie zusammenleben dürfen Wann sind Sie ein»echter«alleinstehender? So können Sie eine Haushaltsgemeinschaft widerlegen! Hier wird es mit dem Widerlegen schwierig Splittingtarif und Entlastungsbetrag schließen sich aus Monatsprinzip - Zwölftelung Lohnsteuer und Alleinerziehende: die Steuerklasse II Sparen bereits während des laufenden Jahres So beantragen Sie die Steuerklasse II Der Enüastungsbetrag auf einen Blick Schulgeld für eine Privatschule Begünstigte Schulen Was zum»schulgeld«gehört Höchstbetrag - und wie Sie übersteigende Beträge absetzen Nachweise Aufteilung der Kosten bei geschiedenen und nicht verheirateten Eltern 181 I 7

4 Inhaltsverzeichnis 4 Einkünfte Ihres Kindes aus Kapitalvermögen Freistellungsauftrag Steuererklärung und Nichtveranlagungsbescheinigung 182 A3 Volljährige Kinder: Kindergeld und Co Mein Kind wird volljährig Warum es so wichtig ist, weiterhin Kindergeld zu bekommen In welchen Fällen wird ein volljähriges Kind berücksichtigt? Ein erster Überblick Ihr Kind ist arbeitslos und sucht eine Arbeit Altersgrenze Ihr Kind muss beschäftigungslos sein Ihr Kind muss als Arbeitsuchender gemeldet sein So weisen Sie die Voraussetzungen nach Schule, Studium und Berufsausbildung Altersgrenze Ausbildung - aber ernsthaft Das ist Ausbildung Dann beginnt und endet eine Ausbildung Unterbrechung der Ausbildung Ihr Kind findet keinen Ausbildungsplatz Altersgrenze Die Ausbildung muss für Ihr Kind möglich sein Ihr Kind muss sich um einen Ausbildungsplatz bemühen Ihr Kind geht während der Ausbildungssuche arbeiten - diese Folgen müssen Sie bedenken Ihr Kind befindet sich in einer Übergangszeit Altersgrenze Diese Übergangszeiten zählen Die Pause muss sich für Ihr Kind zwangsweise ergeben Überschreiten des Vier-Monats-Zeitraums: Auf ein Verschulden kommt es nicht an So berechnen Sie den Vier-Monats-Zeitraum Übergangszeit nach abgeschlossener erstmaliger Berufsausbildung I

5 3.6 Freiwillige soziale und ökologische Dienste Altersgrenze Nur diese Dienste sind begünstigt Grundwehrdienst, Zivildienst, Ersatzdienst als Entwicklungshelfer Ihr Kind ist erwerbstätig - Das ist zu beachten Einkommen und Vermögen sind egal Wenn die erste Ausbildung noch nicht abgeschlossen ist Kindergeld und Freibeträge - Ausnahmsweise einfach Vermeiden Sie Probleme bei der Sozialversicherung! Erste Ausbildung abgeschlossen? Jetzt wird's kompliziert! Ein erster Überblick Wann ist eine erstmalige Berufsausbildung abgeschlossen? Wann ist ein Erststudium abgeschlossen? Was ist eine Erwerbstätigkeit? Kindergeld gestrichen? Was Sie tun müssen Es geht um die bis 2011 geltende Einkommensgrenze Die Einkünfte und Bezüge liegen in der Prognose unter der Einkommensgrenze Die Einkünfte und Bezüge liegen in der Prognose über der Einkommensgrenze Die Familienkasse entscheidet über die Einkünfte und Bezüge erstmals nach Ablauf des Jahres Die Verhältnisse ändern sich Die Einspruchsfrist ist abgelaufen Korrektur des fehlerhaften Bescheides für die Vergangenheit Fehler beseitigen für die Zukunft Machen Sie die Kosten eines Einspruchs geltend Kostenentscheidung Kostenfestsetzung Das Finanzamt verweigert die Freibeträge? Einspruch und Klage Korrekturvorschriften 272 I 9

6 Inhaltsverzeichnis 7 Kinder - verheiratet oder mit eigenen Kindern Ihr Kind hat geheiratet oder lebt in einer eingetragenen Lebenspartnerschaft Sie müssen weiter für Ihr Kind aufkommen? - Ein Mangelfall Ihr Kind verdient mehr als sein Partner Ihr alleinstehendes Kind hat selbst ein Kind Wenn Ihr Kind behindert ist: Sonderregelungen Altersgrenze Die Behinderung muss vorher eingetreten sein Muss die Unfähigkeit zum Selbstunterhalt auch vorher eingetreten sein? Die übrigen Berücksichtigungsgründe zählen auch Nachweis der Behinderung Die Ursächlichkeit der Behinderung ist entscheidend So gehen Familienkasse und Finanzamt vor Interne Prüfung durch die Agentur für Arbeit Es muss abgewogen werden Würde der Verdienst Ihres Kindes überhaupt reichen? Reichen die finanziellen Mittel Ihres Kindes? Die Ermittlung des Lebensbedarfs Diese Einnahmen Ihres Kindes zählen So wird gerechnet Anerkennung als Pflegekind Ausbildungsfreibetrag: Ein»neuer«Freibetrag Für welche Aufwendungen gibt es den Ausbildungsfreibetrag? Unter diesen Voraussetzungen bekommen Sie den Ausbildungsfreibetrag Ihr Kind befindet sich in einer Berufsausbildung Ihr Kind ist auswärtig untergebracht Ihr Kind ist volljährig Sie haben Anspruch auf Kindergeld oder einen Freibetrag für Kinder Die Voraussetzungen liegen nicht das ganze Jahr vor Mehrere Anspruchsberechtigte

7 10 Alleinerziehende aufgepasst: Entlastungsbetrag kann wegfallen Das sind die möglichen Problempunkte Das können Sie tun 306 A4 Kinderbetreuungskosten: So setzen Sie die Kosten richtig ab Abzug als Sonderausgaben - neu, aber nicht immer gut! Für welche Kinder können Betreuungskosten geltend gemacht werden? Kindschaftsverhältnisse Wie alt darf das Kind sein? Das Kind muss zum Haushalt zählen Was sind Kinderbetreuungskosten? Betreuung durch Angehörige und Lebenspartner Hier müssen Sie genau rechnen! Treffen Sie eindeutige Vereinbarungen Au-pair und Babysitter: Hier gelten Besonderheiten Au-pair Babysitter Der Abzug der Kosten ist beschränkt Es gibt einen Höchstbetrag Die Begrenzung wurde überprüft Kinderbetreuungskosten können die Lohnsteuer senken Rechnungen, Belege, Verträge Hohe Anforderungen sind zu erfüllen Kein Geld verlieren: Betreuungsverträge richtig abschließen 322 A5 Steuergestaltungen mit Angehörigen Vermietung an Angehörige So wird das Mietverhältnis anerkannt So werden alle Werbungskosten akzeptiert Rechtslage seit dem Rechtslage bis zum Marktmiete und Nebenkosten 336 I "

8 Inhaltsverzeichnis 1.3 Mit welchen Angehörigen werden Mietverträge anerkannt? Sie vermieten an nicht unterhaltsberechtigte Angehörige Noch cleverer: Sie vermieten an einen Unterhaltsempfanger Übertragung einer Immobilie an Angehörige Diese Punkte sollten Sie vor einer Übertragung prüfen Wenn durch die Übertragung das Kindeseinkommen steigt Immobilienkauf von Angehörigen (gemischte Schenkung) Steuerliche Belastungen Steuerbelastung bei der Übertragung Steuerbelastung nach der Übertragung So ermitteln Sie die neue Abschreibungsbasis Verkauf der Immobilie durch den Beschenkten 345 B WAS IHREM KIND ZUSTEHT B1 Gesetzliche Erbfolge bei Kindern & Verwandten Gesetzliche Erbfolge - wann kommt es dazu? Wer zählt zu den gesetzlichen Erben? Wenn der Erblasser verheiratet war In welcher Reihenfolge erben Kinder und Verwandte? Wie wird innerhalb einer Ordnung geerbt? Wie werden die jeweiligen Erbteile ermittelt? Wenn der Erblasser verheiratet war Wenn der Erblasser nicht (mehr) verheiratet war Was erben nicht eheliche Kinder? Keine Unterschiede mehr zu den ehelichen Kindern Welches Erbrecht gilt in Ost- / West-Fällen? Das Nichtehelichenerbrecht kann ältere Testamente anfechtbar machen

9 5 Erbrecht adoptierter Kinder Wen beerbt das adoptierte Kind? Durch die Adoption minderjähriger und volljähriger Kinder können frühere letztwillige Verfügungen anfechtbar werden Erbrecht von Stiefkindern bzw. Stiefeltern Sind Zuwendungen des Erblassers an einzelne Abkömmlinge auszugleichen? Zuwendung ist nicht gleich Zuwendung: Nicht alles muss ausgeglichen werden Nur bestimmte Zuwendungen sind ausgleichspflichtig Was gilt für andere Zuwendungen? Verhindern Sie Streitigkeiten mit einschlägigen Vereinbarungen Wie sind Leistungen der Abkömmlinge an den Erblasser auszugleichen? 364 B2 Nicht eheliche Kinder: Vaterschaft, Sorgerecht, Unterhalt Nur noch geringe Unterschiede zu ehelichen Kindern Wer sind die Eltern - rein rechtlich betrachtet? Mutter bleibt Mutter Biologische Väter nicht unbedingt Väter von Rechts wegen Wie wird die Vaterschaft festgestellt, wenn die leiblichen Eltern bei der Geburt nicht verheiratet sind? Vaterschaftsfeststellung durch Anerkennung Vaterschaftsfeststellung durch das Familiengericht Vaterschaftsanfechtung beendet Verwandtschaft Wenn es nur um die Klärung der Abstammung geht Wenn die Vaterschaft rechtlich aufgehoben werden soll Wie ist das Sorgerecht geregelt? Alleinsorgerecht der Mutter oder gemeinsame Sorge? Das Jugendamt als Beistand Bei Trennung der Eltern Beim Tod eines sorgeberechtigten Elternteiles Wie ist das Umgangsrecht geregelt? 377 I 13

10 Inhaltsverzeichnis 7 Welche Unterhaltsansprüche bestehen? Wenn es um den Unterhaltsanspruch des Kindes geht Wenn es um den Unterhaltsanspruch der Mutter geht Ansprüche anlässlich der Geburt Ansprüche wegen Kindererziehung Welchen Namen trägt das Kind? Was gilt bei beabsichtigter Stiefkindadoption? 380 B3 B4 Unterhaltsansprüche ehelicher und nicht ehelicher minderjähriger Kinder : Kinder wollen unterhalten sein Wann sind Eltern unterhaltspflichtig? Ermittlung der monatlichen Unterhaltszahlungen Kindesalter und Elterneinkommen sind entscheidend Wie werden Einnahmen des Kindes berücksichtigt? Werden freiwillige Zuwendungen von dritter Seite auf den Unterhaltsbedarf angerechnet? Wie hoch ist der Unterhaltsanspruch bei außergewöhnlich hohem Elterneinkommen? Wann kommt zum normalen Unterhaltsbedarf noch Sonderbedarf dazu? Was ändert sich mit Eintritt der Volljährigkeit? Was gilt, wenn das Einkommen des unterhaltspflichtigen Elternteils nicht reicht? Hier hilft nur der Rotstift Zur Sicherung des Mindestbedarfs müssen Sie fast alles tun Wie werden Unterhaltsansprüche praktisch durchgesetzt? 398 Unterhalt volljähriger Kinder - insbesondere in der Ausbildung Erwachsene Kinder noch in der Ausbildung: Eltern müssen zahlen Müssen Eltern alles mitmachen? Wann muss mehr als eine Ausbildung finanziert werden? Wann ist Schluss mit dem Ausbildungsunterhalt? I

11 2 Wann müssen Eltern unabhängig von der Ausbildung für ihre erwachsenen Kinder zahlen? Wenn Ihre Tochter ein Kind, aber kein Einkommen hat Wenn Wehr- / Zivildienst oder soziales Jahr die Ausbildung unterbrechen Wenn Ihr Kind behindert oder (sucht-)krank ist Muss die Unterhaltsleistung immer Bares sein? Wie wird der Unterhaltsanspruch berechnet? Zunächst wird der Bedarf ermittelt Eigene Einkünfte vermindern den Bedarf des Kindes Wie wird das Elterneinkommen berücksichtigt? Wenn Eltern und das Kind zerstritten sind 417 C AUSBILDUNG UND CO. C1 Mein Recht als Azubi Lehrjahre sind keine Herrenjahre Das müssen Sie vor Ausbildungsbeginn erledigen Ein Gesundheitscheck als Einstellungsvoraussetzung Kümmern Sie sich um den»papierkram«423 3 Das gilt für den Abschluss des Ausbildungsvertrages Ein schriftlicher Vertrag ist Pflicht Bei Jugendlichen müssen die Eltern zustimmen Der Vertrag muss registriert werden Das muss mindestens geregelt werden Was nicht im Ausbildungsvertrag stehen darf Das gilt bei nachträglichen Vertragsänderungen Das gilt für die Dauer Ihrer Ausbildung Ausbildungsmittel gibt es kostenlos Ausbildungsplan und Ausbildungsnachweis gehören zusammen Berufsschule ist ein Muss Auch der Ausbilder hat Pflichten Wenn es um die Prüfung geht Wenn es Probleme mit dem Zeugnis gibt 439 I 15

12 Inhaltsverzeichnis 7 Wie endet ein Ausbildungsverhältnis? Wenn alles planmäßig läuft Wenn das Ausbildungsverhältnis vorzeitig endet 440 C2 Wenn Schüler und Studenten jobben Nichtselbstständig oder selbstständig? Verdienst und Sozialversicherung Studenten Kranken- und Pflegeversicherung Dauer-Beschäftigung auch während der Vorlesungszeit Befristeter Aushilfsjob während der Vorlesungszeit Beschäftigung während der vorlesungsfreien Zeit (Semesterferien) Die 26-Wochen-Grenze beachten Beschäftigung im erlernten Beruf Jobben während eines Urlaubssemesters Beschäftigung in einem dualen Studiengang Praktikanten Zwischenpraktikanten Vor- und Nachpraktikanten Schüler Geringfügige Beschäftigung (450-Euro-Job) Kurzfristige Beschäftigung Immer beitragsfrei in der Arbeitslosenversicherung Verdienst und Besteuerung Normalversteuerung (elektronische Lohnsteuerkarte) Pauschalversteuerung Grundsätzliches Geringfügige Beschäftigung (450-Euro-Job) Kurzfristige Beschäftigung bis zu 18 Arbeitstagen Aushilfe in der Land- und Forstwirtschaft Auswirkung bei Eltern, Krankenversicherung und BAföG Kindergeld und Freibeträge für Kinder Ausbildungsfreibetrag Unterhaltsleistungen Krankenversicherung BAföG-Leistungen

13 C3 Berufsausbildung Sonderausgaben oder Werbungskosten? Finanziell ist das ein großer Unterschied Streitfall Erstausbildung und Erststudium Laut Gesetz sind es nur Sonderausgaben Gerichtsverfahren gegen Gesetzesverschärfung anhängig Kostenabzug: Was Sie in Erstausbildung/-Studium tun können Was zählt zur Berufsausbildung? Erstmalige Berufsausbildung Was bedeutet»erstmalig«? Wann liegt eine»berufsausbildung«vor? Erststudium Studium nach vorheriger Berufsausbildung: Werbungskosten Zweitstudium, Referendariat, Berufsakademie: Werbungskosten Der Besuch allgemeinbildender Schulen Die Ausbildung im Ausland Abziehbare Kosten Höchstbetrag Wie Sie die staatliche Förderung Ihrer Ausbildung berücksichtigen ABC der Berufsausbildungskosten Wann Sie Ihre Ausbildungskosten geltend machen können 483 Abkürzungsverzeichnis 485 Index 495 I 17