Basiswissen Steuer und Studium. Lohnsteuer. von Sebastian Schmidt, Antje Meyer. 1. Auflage

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1 Basiswissen Steuer und Studium Lohnsteuer von Sebastian Schmidt, Antje Meyer 1. Auflage Lohnsteuer Schmidt / Meyer schnell und portofrei erhältlich bei beck-shop.de DIE FACHBUCHHANDLUNG Thematische Gliederung: Steuerrecht Einkommen-, Lohn-, Körperschaft-, Gewerbe-, Umwandlungssteuer NWB Verlag Herne 2009 Verlag C.H. Beck im Internet: ISBN Inhaltsverzeichnis: Lohnsteuer Schmidt / Meyer

2 Welche Voraussetzung muss vorliegen, damit Steuerpflichtige in die Lohnsteuerklasse II eingeordnet werden? Abschn. 1.e)(2) Für wen ist Lohnsteuerklasse III sinnvoll? Abschn. 1.e)(3) In welchen Fällen kann man die Lohnsteuerklassen wechseln? Abschn. 1.e)(5) Wann wird Lohnsteuerklasse VI angewandt? Abschn. 1.e)(6) Welche Neuerung bringt das sog. Faktorverfahren mit sich? Abschn. 1.e)(7) Was steht auf der Lohnsteuerkarte? Abschn. 1.f)(1) Bis wann kann man sich Freibeträge eintragen lassen? Abschn. 1.f)(2) Was spart man durch den Kinderfreibetrag? Abschn. 1.f)(2)(a) Wofür ist der Hinterbliebenen-Pauschbetrag gedacht? Abschn. 1.f)(2)(b) Welche Aufwendungen deckt der Behinderten-Pauschbetrag? Abschn. 1.f)(2)(c) Wem steht der Pflegepauschbetrag zu? Abschn. 1.f)(2)(d) Was sind die Voraussetzungen für die Eintragung des Entlastungsbetrags für Alleinerziehende? Abschn. 1.f)(2)(e) 212

3 Welche Freibeträge können auf der Lohnsteuerkarte eingetragen werden? Abschn. 1.f)(2)(f) Was ist die Voraussetzung für den Lohnsteuerabzug? Abschn. 1.g) Was versteht man unter Lohnsteuerpauschalierung? Abschn. 1.h)(1) Nennen Sie drei Pauschsteuersätze! Abschn. 1.h)(2) Wann ist die Pauschalierung von Sachzuwendungen ausgeschlossen? Abschn. 1.h)(3) Was sind die Voraussetzungen für eine kurzfristige Beschäftigung? Abschn. 1.h)(4) Wie berechnet man die Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit? Abschn. 2. Wer erzielt Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit? Abschn. 2.a) Welche Merkmale müssen für die Arbeitnehmereigenschaft vorliegen? Abschn. 2.a)(1) Wann liegt ein Dienstverhältnis vor? Abschn. 2.a)(2) Definieren Sie Arbeitslohn! Abschn. 2.a)(3) 213

4 Welche Leistungen des Arbeitgebers sind steuerfrei? Abschn. 2.b) Welche Einnahmen zählen zu den Einnahmen aus einem gegenwärtigen Dienstverhältnis? Abschn. 2.c) Was zählt zu Versorgungsbezügen? Abschn. 2.d) Was gehört zu den sog. Sachbezügen? Abschn. 2.e) Unterscheiden Sie Wohnung und Unterkunft! Abschn. 2.e)(1) Wonach wird der geldwerte Vorteil für Verpflegung festgelegt? Abschn. 2.e)(2) Wie ist der geldwerte Vorteil bei der Überlassung von Kraftfahrzeugen zu ermitteln? Abschn. 2.e)(3) Erläutern Sie die 1 %-Regelung! Abschn. 2.e)(3)(a) Wie errechnet sich der geldwerte Vorteil bei der Fahrtenbuchmethode? Abschn. 2.e)(3)(b) Wie hoch ist der Rabatt-Freibetrag? Abschn. 2.e)(4) Unterscheiden Sie laufender Arbeitslohn und sonstige Bezüge! Abschn. 2.f) Was versteht man unter Abfindung? Abschn. 2.g) 214

5 Definieren Sie Werbungskosten! Abschn. 3.a) Wie hoch ist der Werbungskostenpauschbetrag? Abschn. 3.b) Was ist für die Berechnung der Entfernungspauschale maßgeblich? Abschn. 3.c) Wann zählen Kommunikationskosten zu Werbungskosten? Abschn. 3.d) Wann liegt eine doppelte Haushaltsführung vor? Abschn. 3.e) Wie viele Heimfahrten können bei der doppelten Haushaltsführung geltend gemacht werden? Abschn. 3.e)(1) Was ist beim Verpflegungsmehraufwand berücksichtigungsfähig? Abschn. 3.e)(2) Welche Kosten zählen zu den abziehbaren Aufwendungen für eine Zweitwohnung? Abschn. 3.e)(3) Was zählt zu den Arbeitsmitteln? Abschn. 3.f) Wann handelt es sich um typische Berufskleidung? Abschn. 3.f)(1) Was zählt zu den Arbeitsmaterialien? Abschn. 3.f)(2) Kann ein PC von der Steuer abgesetzt werden? Abschn. 3.f)(2)(a) 215

6 Wann sind Aufwendungen für Fachliteratur als Werbungskosten abziehbar? Abschn. 3.f)(2)(b) Welche Ausnahmen gelten für die Berücksichtigung eines Arbeitszimmers? Abschn. 3.f)(3) Wie hoch ist die Nichtbeanstandungsgrenze für Kontoführungsgebühren? Abschn. 3.f)(4) Wann sind Mitgliedsbeiträge an einen Interessenverband als Werbungskosten zu berücksichtigen? Abschn. 3.f)(5) Welcher Betrag fällt unter die Nichtbeanstandungsgrenze für Arbeitsmittel? Abschn. 3.f)(6) Wann liegt eine Auswärtstätigkeit vor? Abschn. 3.g)(1) Was zählt zu Reisekosten? Abschn. 3.g)(2) Welche Aufwendungen gehören nicht zu den Fahrtkosten? Abschn. 3.g)(2)(a) Wonach richten sich die Pauschalbeträge der Verpflegungsmehraufwendungen? Abschn. 3.g)(2)(b) Was zählt zu den Übernachtungskosten? Abschn. 3.g)(2)(c) Was sind Reisenebenkosten? Abschn. 3.g)(2)(d) 216

7 Wann sind Reisekostenerstattungen steuerfrei? Abschn. 3.g)(2)(e) Unterscheiden Sie die Begriffe Fahrtätigkeit, Einsatzwechseltätigkeit und Dienstreise! Abschn. 3.g)(2)(f) Wann sind Aufwendungen für die Ausbildung nicht als Werbungskosten berücksichtigungsfähig? Abschn. 3.h)(1) Was zählt im Rahmen einer Fortbildung zu abziehbaren Aufwendungen? Abschn. 3.h)(2) Sind Fremdsprachenkurse abzugsfähig? Abschn. 3.h)(3) Was besagt das sog. Abflussprinzip? Abschn. 3.i)(1) Was sind nachträgliche Werbungskosten? Abschn. 3.i)(2) Was versteht man unter Veranlagung? Abschn. 4. Wer kommt für die Einzelveranlagung in Betracht? Abschn. 4.(a) Welche Besonderheit gibt es bei der Veranlagung von Ehegatten? Abschn. 4.(b) Wann ist ein Abzug von Kinderbetreuungskosten möglich? Abschn. 5.a)(1) Wann handelt es sich um ein Kind i. S. des EStG? Abschn. 5.a)(2) 217

8 Welches Alter darf das Kind für die Geltendmachung bei erwerbsbedingten Kinderbetreuungskosten nicht überschreiten? Abschn. 5.a)(3) Welche Aufwendungen zählen zu den Betreuungskosten? Abschn. 5.a)(4) Wer ist zum Abzug von Kinderbetreuungskosten berechtigt? Abschn. 5.a)(5) Worin können Aufwendungen für Dienstleistungen zur Betreuung eines Kindes bestehen? Abschn. 5.a)(6)(a) In welcher Höhe können die Aufwendungen der Kinderbetreuung bei den Einkünften aus nichtselbständiger Tätigkeit berücksichtigt werden? Abschn. 5.a)(6)(b) Wie müssen Kinderbetreuungskosten nachgewiesen werden? Abschn. 5.a)(6)(c) Wann liegt eine Erwerbstätigkeit vor? Abschn. 5.a)(7) Können Kosten für Privatschulen als Sonderausgaben geltend gemacht werden? Abschn. 5.b) Was sind Sonderausgaben? Abschn. 6. In welche Kategorien sind Versicherungsbeiträge einzuteilen? Abschn. 6.a) Was zählt zu den Altersvorsorgeaufwendungen? Abschn. 6.a)(1) 218

9 Was gehört zu den sonstigen Vorsorgeaufwendungen? Abschn. 6.a)(2) Wem wird die Vorsorgepauschale gewährt? Abschn. 6.a)(3) Was versteht man unter der sog. Günstigerprüfung? Abschn. 6.a)(4) Was zählt als Zuwendung? Abschn. 6.b) Was gilt als steuerbegünstigter Zweck? Abschn. 6.b)(1) Bis zu welchem Höchstbetrag können Stiftungszuwendungen abgezogen werden? Abschn. 6.b)(2) Unter welchen Voraussetzungen können Spenden an politische Parteien als Sonderausgabe abgezogen werden? Abschn. 6.b)(3) Wann kommt die Berücksichtigung von Unterhaltsleistungen in Betracht? Abschn. 6.c) Was sind Kirchensteuern? Abschn. 6.d) Wie werden außergewöhnliche Belastungen eingeteilt? Abschn

10 Was zählt zu den Krankheitskosten? Abschn. 7.a) Wer kann Pflege- oder Heimkosten steuerlich geltend machen? Abschn. 7.b) Welche Aufwendungen einer Bestattung können abgezogen werden? Abschn. 7.c) Wann sind Scheidungskosten als außergewöhnliche Belastung abziehbar? Abschn. 7.d) 220