Alterseinkünfte & Steuerrecht

Transkript

1 Alterseinkünfte & Steuerrecht Seniorenarbeit im VBE

2 Begriffserläuterungen Steuerberechnungsschema Bruttoarbeitslohn Werbungskosten (Fahrtkosten) Sonderausgaben (Spenden, Versicherungen) außerg. Belastungen (Krankheitskosten) = Einkommen x Steuersatz = Steuer

3 Die Rentenbesteuerung Art der Rente ist unerheblich Erfasst werden z.b. Altersrente Erwerbsminderungsrente Hinterbliebenenrente als Witwen-/Witwerrente, Waisenrente, Erziehungsrente Abfindung von Kleinstrenten

4 Durchführung der Besteuerung Rentenbeginn vor 2005 oder in 2005: 50% der Rente sind steuerpflichtig richtiger: 50% der Rente sind steuerfrei Rentenbeginn in 2006 (Kohorte 2006): 52% der Rente sind steuerpflichtig Rentenbeginn in % der Rente sind steuerpflichtig

5 Entwicklung der %-Sätze Rentenbeginn Steuerpflicht in % bis

6 Durchführung der Besteuerung Wann beginnt die Rente? Versicherungsrechtlicher Beginn Unmaßgeblich: Zeitpunkt des Rentenantrags Tag der erstmaligen Rentenzahlung

7 Systematik der Besteuerung Eigentlich wird die Rente zu 50% von der Besteuerung freigestellt Beispiel Jahresrente 2005 (läuft seit 2003): davon steuerpflichtig 50% = verbleibt steuerfrei = Steuerfreier Teil wird lebenslang festgeschrieben

8 Systematik der Besteuerung Fortsetzung Beispiel für das Jahr 2010: Jahresrente davon steuerfrei zu versteuern D.h. alle Rentenerhöhungen nach 2005 werden voll versteuert!

9 Die Besteuerung von Versorgungsbezügen (Beamten-)Pensionen sog. Werksrenten Lohnsteuerkarte bereits bisher schon nachgelagert (voll) versteuert keine Änderung bei der Einnahmenseite Angleichung der Pauschalen / Freibeträge

10 Überblick - bisher Art Renten Versorgungsbezüge WK- Pauschale Alters freibeträge % max Versorgungs FB z.b. VuV 40% max AltersentlastungsB

11 Überblick - neu Art Renten Versorgungsbezüge WK- Pauschale Alters freibeträge 102 Absenkung auf Absenkung auf 0 Versorgungs FB z.b. VuV - Absenkung auf 0 AltersentlastungsB

12 Der Werbungskostenpauschbetrag bisher (2004): 920,- (2003: ) neu (ab 2005) für Versorgungsbezüge: 102 Fallen in einem Jahr laufender Arbeitslohn und Versorgungsbezüge an: sowohl 920,- als auch 102,-

13 Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag Ausgleich für die Kürzung des Werbungskostenpauschbetrags 2005: 900,- 2040: 0,- Lebenslange Festschreibung Zwölftelung

14 Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag Jahr des Beginns Zuschlag in bis

15 Die Alters -Freibeträge Der Versorgungsfreibetrag: Abschmelzung von 40% / max in 2005 auf 0,- in 2040 Lebenslange Festschreibung Der Altersentlastungsbetrag: Abschmelzung von 40% / max in 2005 auf 0,- in 2040 keine Festschreibung

16 Versorgungsfreibetrag Jahr des in % der Höchstbetrag Beginns Bezüge in bis , , ,

17 Altersentlastungsbetrag Jahr in % der Höchstbetrag Einkünfte in bis , , ,