Barmenia Lebensversicherung a. G. Betriebliche Altersversorgung mit der Barmenia. Altersversorgung (bav) Clevere Ideen für die Altersvorsorge

Transkript

1 Barmenia Lebensversicherung a. G. Betriebliche Altersversorgung mit der Barmenia Altersversorgung (bav) Clevere Ideen für die Altersvorsorge

2 Möglichkeiten der Altersvorsorge Seit dem hat der Gesetzgeber die zweite Säule der Alterssicherung, die betriebliche Altersver - sorgung, deutlich gestärkt. Dazu gibt es verschiedene Durchführungswege mit unterschiedlichen Konsequenzen für Arbeit - nehmer und Unter neh men. Die Barmenia gibt Ihnen mit dieser Broschüre einen ersten Ein blick in die von ihr angebotenen Möglichkeiten. Praxisgerechte Konzepte, die auf die betreffenden Unternehmen zu geschnitten sind, führen bei einem minimalen Verwaltungs aufwand zu optimalen Lösungen für Mitarbeiter und Unternehmen. Für welche der verschiedenen Gestaltungsmöglichkeiten Sie sich auch entscheiden, wichtig sind in jedem Fall die finanziellen Vorteile für das Unter nehm en und den Arbeitnehmer. Für alle Durchführungswege kann die Tarifvielfalt der Barmenia genutzt werden. Möglich sind: Kapital- oder Rentenleistungen, die Absicherung bei Berufs un fähigkeit und der Ange hörigen. Die betriebliche Altersversor - gung hat für jedes Unter nehmen auf Grund einer jahrzehnte - langen Verpflichtung für die Zu - kunft eine zentrale Be deutung. Deswegen ist es wichtig, mög - lichst viele der Verwaltungsaufgaben auf einen verlässlichen Partner auszulagern. Die Barmenia erfüllt durch ihre langjährige Erfahrung diese Vor - aussetzung.

3 Barmenia- Lebensversicherung Barmenia DirektRente Eine Direktversicherung liegt vor, wenn der Arbeitgeber als Versicherungsnehmer eine Versiche rung auf das Leben seines Arbeitnehmers abschließt, für die der Arbeitnehmer und/ oder seine Hinterbliebenen bezugsberechtigt sind. Die Beiträge können entweder vom Arbeitgeber oder Arbeit - nehmer (Entgeltumwandlung) aufgewendet werden. Bei der Entgeltumwandlung vereinbart der Arbeitnehmer mit seinem Arbeitgeber, dass Teile seines Gehaltes in Versorgungslohn umgewandelt werden. Der Bei - trag fließt dann in die ver ein - barte Versicherung. Die Beiträge eines Arbeitgebers oder im Rahmen einer Entgelt - umwandlung sind bis zu 4 % der Beitragsbemessungsgrenze (BBG) West in der gesetzlichen Rentenversicherung steuer- und sozialversicherungsfrei. Beiträge, die über die Grenze von 4 % der BBG West hinausgehen, sind bis zu einem Betrag von EUR pro Kalender - jahr steuerfrei. Voraus setzung für die Steuer freiheit ist, dass die Auszahlung der zugesagten Alters-, Invaliditäts- oder Hinterbliebenenversorgungsleistung in Form einer Rente oder eines Auszahlungs plans vorgesehen ist. Direkt - ver siche rung Entgeltumwandlung möglich Arbeitgeber Arbeitnehmer Zusage Beiträge Anspruch Barmenia Lebensversicherung Leistung

4 Weitere Wege der Altersvorsorge Barmenia Überbetrieb - liche Unterstützungskasse Die Barmenia Überbetrieb liche Unterstützungskasse e.v. ist eine weitere Vari ante der betrieblichen Altersversorgung. Die Unterstützungskasse ist eine selbstständige Versorgungs ein richtung. Bei ihr wird der Arbeitgeber gegen eine geringe Gebühr als Trägerunternehmen Mitglied. Die Lei s - tungs pflicht liegt bei der Unter - stützungs kasse. Sie ge währt laufende oder auch einmalige Versorgungsleistungen. Zur Siche rung der An sprüche wird der Arbeit geber Mitglied im Pensions-Sicher ungs-verein (PSV a.g.). Zur Finanzierung der zugesagten Leistungen schließt die Barmenia Überbetriebliche Unterstützungskasse eine Rückdeckungs ver sicherung bei der Barmenia Lebensver siche - rung a.g. ab. Auch bei diesem Durchführungsweg der betrieblichen Alters versorgung kann die Ver sorgung durch den Ar beit - geber oder vom Arbeit nehmer im Rahmen der Entgelt um wandlung finanziert werden. Sowohl bei der vom Arbeit geber als auch bei der durch Entgelt um - wandlung finanzierten Versorgung erhält die Unter stüt zungs - kasse das Geld für die Beitrags - zahlung vom Arbeit geber. Eine Unterstützungskasse eignet sich besonders für Unter neh men, die Verwaltungsaufwand und bilanzielle Auswirkungen ver- Entgeltumwandlung möglich Anspruch Zusage Unterstützungskasse Arbeitgeber Arbeitnehmer Barmenia Überbetriebliche Unterstützungskasse Zuwendung Beitrag Leistung Leistungen aus Zusage Barmenia Lebensversicherung

5 Barmenia- Lebensversicherung meiden wollen. Sie bietet sich durch die steuerlichen Vorteile für alle Arbeit nehmer und ins - besondere für Gesell schafter- Geschäfts führer einer Unter - nehmung an. Rückgedeckte Pensions - zusage Bei der Pensionszusage sagt der Arbeitgeber den Beschäftigten unmittelbar eine Versorgung zu. Bei kleineren GmbHs wird dies in der Regel für den/die Gesell - schafter-geschäftsführer genutzt. Der Arbeitgeber verpflichtet sich zu bestimmten Leistungen im Versorgungsfall. Dafür muss er steuerlich wirksame Pensions - rück stellungen in der Bilanz bilden. Die Gelder verbleiben bis zum Zeitpunkt der Auszahlung im Unternehmen und stehen somit für Investitionen zur Ver - fügung. Durch Abschluss einer Rück - deckungs versicherung kann das Unternehmen das Versorgungs - risiko ganz oder teilweise auf die Barmenia Lebensversiche - rung a.g. auslagern. Die Barmenia erbringt ihre Leis - tungen an das Unternehmen, das dann seinerseits die Leis - tungen an den ausgeschiedenen Mitarbeiter weitergibt. Um die Rente eines beherrschenden Gesellschafter-Geschäfts - führers zu sichern, werden die Ansprüche aus der Rück deck - ungsversicherung verpfändet. Die Versorgung sonstiger Mit - arbeiter wird über den Beitritt des Arbeitgebers in den Pen - sions-sicherungs-verein (PSV a.g.) gesichert. Rückgedeckte Pensions - zusage Arbeitnehmer Entgeltumwandlung möglich Zusage Arbeitgeber Anspruch Beiträge Leistung Barmenia Lebensversicherung

6 Alle Vorteile auf einen Blick Die Vorteile des Arbeit - gebers: Direktver siche rung Geeignet für jedes Unter - nehmen und jeden Mitarbeiter der Beiträge bis zu 4 % der BBG Arbeitgeber trägt kein Risiko Geringer Verwaltungsauf wand Unterstützungskasse Bilanzneutralität Auslagerung der Administra - tion auf Unterstützungskasse der Beiträge (bei Entgeltum - wandlung bis 4 % der BBG) Absicherung der Versorgungsrisiken durch Rück deckungs - versicherung Pensionszusage Pensionsrückstellungen sind steuermindernder Aufwand Absicherung der Versorgungsrisiken durch Rückdeckungs - versicherung der Beiträge (bei Entgeltum - wandlung bis 4 % der BBG) Pensionszahlungen sind Betriebsausgaben Liquidititätsvorteile durch Verbleib der Mittel im Unter - nehmen Erträge sind frei verwendbar Die Vorteile des Arbeit - nehmers: Direktversicherung Steuerfreiheit der Beiträge bis 4 % der BBG EUR der Beiträge bis 4 % der BBG Die Leistungen sind nachge - lagert zu versteuern. Durch Freibeträge besteht möglicherweise eine geringe steuerliche Belastung.

7 Barmenia- Lebensversicherung Unterstützungskasse Steuerfreiheit der Beiträge der Beiträge (bei Entgeltum - wandlungen bis 4% der BBG) Nachgelagerte Besteuerung der Leistungen unter Abzug des Versorgungsfreibetrages und des Arbeitnehmer-Pausch - betrages Pensionszusage Keine Besteuerung während Anwartschaftsphase der Beiträge (bei Entgeltum - wandlungen bis 4% der BBG) steuerfreie Einzahlung von mehr als 4 % der BBG möglich Nachgelagerte Besteuerung der Leistungen unter Abzug des Versorgungsfreibetrages und des Arbeitnehmer-Pausch - betrages

8 Barmenia Lebensversicherung a. G. Hauptverwaltung Kronprinzenallee Wuppertal Sie sehen, das Thema betriebliche Altersversorgung bietet viele Möglichkeiten. Für eine individuelle Beratung empfehlen wir ein persönliches Gespräch mit Ihrem Betreuer. Hier die Adresse: WL /2008