Inhaltsübersicht. Inhaltsübersicht

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1 Inhaltsübersicht Inhaltsübersicht I. Einleitung... 1 II. Rechtsetzung... 5 A. Revision des Stempelabgabengesetzes... 7 B. Revision des Stiftungsrechts... 8 C. Änderungen in der beruflichen Vorsorge D. Bundesgesetz über die kollektiven Kapitalanlagen E. Bundesgesetz über dringende Anpassungen bei der Unternehmensbesteuerung F. Unternehmenssteuerreform II G. Besteuerung von Mitarbeiterbeteiligungen H. Vereinfachte Nachbesteuerung in Erbfällen und straflose Selbstanzeige I. Kantonale Steuergesetzrevisionen J. Verwaltungspraxis (Kreisschreiben / Merkblätter / Weisungen) III. Rechtsprechung A. Allgemeine Rechtsgrundlagen B. Besteuerung von natürlichen Personen (direkte Bundessteuer sowie Staats- und Gemeindesteuern) C. Besteuerung von Kapitalgesellschaften und Genossenschaften (direkte Bundessteuer sowie Staats- und Gemeindesteuern) D. Besteuerung von Vereinen, Stiftungen und übrigen juristischen Personen (direkte Bundessteuer sowie Staats- und Gemeindesteuern) E. Verfahrensrecht (direkte Bundessteuer sowie Staats- und Gemeindesteuern) F. Steuerstrafrecht (direkte Bundessteuer sowie Staats- und Gemeindesteuern) G. Verrechnungssteuer H. Stempelabgaben VII

2 Inhaltsübersicht I. Interkantonales Steuerrecht J. Internationales Steuerrecht K. Nebengesetze IV. Literatur A. Gesamtdarstellungen und Grundlagenwerke B. Direkte Steuern C. Verrechnungssteuer und Stempelabgaben D. Interkantonales und Internationales Steuerrecht VIII

3 Inhaltsverzeichnis I. Einleitung... 1 II. Rechtsetzung... 5 A. Revision des Stempelabgabengesetzes... 7 B. Revision des Stiftungsrechts... 8 C. Änderungen in der beruflichen Vorsorge D. Bundesgesetz über die kollektiven Kapitalanlagen Zielsetzung Neuerungen Steuerliche Behandlung von SICAV, SICAF und der Kommanditgesellschaft für kollektive Kapitalanlagen.. 15 a) Einleitung b) SICAV und Kommanditgesellschaft für kollektive Kapitalanlagen c) Vertraglichen Anlagefonds mit direktem Grundbesitz d) SICAF Verrechnungssteuer bei Thesaurierungsfonds a) Einleitung b) Deklarationsverfahren c) Übergangsbestimmung E. Bundesgesetz über dringende Anpassungen bei der Unternehmensbesteuerung Allgemeines Indirekte Teilliquidation im Besonderen a) Entstehungsgeschichte b) Entwurf Kreisschreiben Nr. 14 der Eidg. Steuerverwaltung Transponierung im Besonderen F. Unternehmenssteuerreform II Allgemeines IX

4 X 2. Milderung der wirtschaftlichen Doppelbelastung a) Vorschläge des Bundesrats und parlamentarische Beratung b) Gutachten über die Verfassungsmässigkeit einer Teilbesteuerung von Dividenden im Privatvermögen c) Verabschiedete Fassung Entlastungsmassnahmen für Personenunternehmen a) Überblick b) Übertragung von Liegenschaften vom Geschäfts- ins Privatvermögen c) Verpachtung eines Geschäftsbetriebs d) Steueraufschub bei Erbteilungen e) Liquidationsgewinn bei endgültiger Aufgabe der selbstständigen Erwerbstätigkeit oder im Todesfall f) Erleichterungen bei Ersatzbeschaffungen g) Bewertung von Wertschriften im Geschäftsvermögen bei der Vermögenssteuer Entlastungsmassnahmen für Kapitalgesellschaften und ihre Beteiligten a) Überblick b) Einführung des Kapitaleinlageprinzips c) Ersatzbeschaffung d) Beteiligungsabzug e) Anrechnung der Gewinn- an die Kapitalsteuer Regelung des Quasi-Wertschriftenhandels Änderungen im Bundesgesetz über die Stempelabgaben Inkrafttreten G. Besteuerung von Mitarbeiterbeteiligungen Bisherige Praxis und Botschaft des Bundesrats Parlamentarische Beratungen... 62

5 3. Zwischenbeurteilung H. Vereinfachte Nachbesteuerung in Erbfällen und straflose Selbstanzeige Allgemeines Vereinfachte Nachbesteuerung in Erbfällen Straflose Selbstanzeige I. Kantonale Steuergesetzrevisionen Allgemeines Milderung der wirtschaftlichen Doppelbelastung in den Kantonen Aargau Appenzell Innerrhoden Glarus Graubünden Luzern Nidwalden Obwalden St.Gallen Schwyz Thurgau Uri Waadt Wallis Zug J. Verwaltungspraxis (Kreisschreiben / Merkblätter / Weisungen) Kreisschreiben der EStV - Übersicht Kreisschreiben Nr. 13 vom 1. September 2006 betreffend Securities Lending- und Repo-Geschäft Merkblätter der EStV III. Rechtsprechung A. Allgemeine Rechtsgrundlagen XI

6 B. Besteuerung von natürlichen Personen (direkte Bundessteuer sowie Staats- und Gemeindesteuern) Subjektive Steuerpflicht Besondere Verhältnisse Einkommen aus selbstständiger Erwerbstätigkeit a) Begriff der selbstständigen Erwerbstätigkeit b) Abgrenzung zwischen Privat- und Geschäftsvermögen c) Gewinnermittlung im Allgemeinen d) Realisierungszeitpunkt e) Abschreibungen und Rückstellungen f) Ersatzbeschaffungen g) Umstrukturierungen h) Aufnahme und Aufgabe der selbstständigen Erwerbstätigkeit i) Zeitliche Bemessung und Verlustverrechnung j) Ausserordentliche Einkünfte und Aufwendungen Übergangsbestimmungen Einkommen aus beweglichem Vermögen a) Dividenden, Gewinnanteile und Liquidationsüberschüsse b) Verdeckte Gewinnausschüttungen c) Systemwechselfälle d) Gratisaktien und -nennwerterhöhungen e) Erwerb eigener Aktien f) Übriges Einkommen aus beweglichem Vermögen C. Besteuerung von Kapitalgesellschaften und Genossenschaften (direkte Bundessteuer sowie Staats- und Gemeinsteuern) Subjektive Steuerpflicht Steuerbefreiung XII

7 3. Gewinnermittlung im Allgemeinen Verdeckte Gewinnauschüttungen im Besonderen Abschreibungen und Rückstellungen Verdecktes Eigenkapital Ersatzbeschaffungen Umstrukturierungen Wegzug und Liquidation Beteiligungsabzug Holding-, Verwaltungs- und gemischte Gesellschaften Zeitliche Bemessung und Verlustverrechnung Kapitalsteuer D. Besteuerung von Vereinen, Stiftungen und übrigen juristischen Personen (direkte Bundessteuer sowie Staats- und Gemeindesteuern) Vereine und Stiftungen Anlagefonds mit direktem Grundbesitz Übrige juristische Personen E. Verfahrensrecht (direkte Bundessteuer sowie Staats- und Gemeindesteuern) Veranlagungsverfahren Nachsteuerverfahren Einsprache- und Beschwerdeverfahren F. Steuerstrafrecht (direkte Bundessteuer sowie Staats- und Gemeindesteuern) G. Verrechnungssteuer Steuererhebung a) Beteiligungserträge b) Übrige Kapitalerträge Steuerrückerstattung Steuerverfahren H. Stempelabgaben XIII

8 1. Emissionsabgabe Umsatzabgabe Abgabe auf Versicherungsprämien I. Interkantonales Steuerrecht J. Internationales Steuerrecht K. Nebengesetze Sozialversicherungen Berufliche Vorsorge IV. Literatur A. Gesamtdarstellungen und Grundlagenwerke B. Direkte Steuern C. Verrechnungssteuer und Stempelabgaben D. Interkantonales und Internationales Steuerrecht XIV