Vorbericht Budget 2018

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1 EINWOHNERGEMEINDE REUTIGEN Vorbericht Budget 2018 Nach HRM2 (gemäss Art. 29 Direktionsverordnung über den Finanzhaushalt der Gemeinden FHDV [BSG ])

2 Seite 2 von 13 Inhalt 1 Rechnungslegungsgrundsätze... 3 Allgemeines... 3 Abschreibungen Bestehendes Verwaltungsvermögen Neues Verwaltungsvermögen Zusätzliche Abschreibungen (Art. 84 GV)... 3 Investitionsrechnung / Aktivierungsgrenze Erläuterungen... 3 Allgemeines... 3 Erfolgsrechnung Erläuterung zur Entwicklung Personalaufwand Erläuterung zur Entwicklung Sach- und übriger Betriebsaufwand Erläuterung zur Entwicklung Abschreibungen Erläuterung zur Entwicklung Finanz- und Lastenausgleich Erläuterung zur Entwicklung Steuerertrag... 5 Investitionen Ergebnis... 7 Übersicht Gesamtergebnis Gemeinde Erfolgsrechnung Investitionsrechnung Finanzierungsergebnis... 8 Ergebnis Allgemeiner Haushalt... 8 Ergebnis Spezialfinanzierung Wasser... 8 Ergebnis Spezialfinanzierung Abwasser... 9 Ergebnis Spezialfinanzierung Abfall Erfolgsrechnung Zusammenzug Gliederung nach Sachgruppen Erfolgsrechnung Zusammenzug Erfolgsrechnung nach funktionaler Gliederung Investitionsrechnung Zusammenzug Investitionsrechnung nach funktionaler Gliederung Antrag des Gemeinderates Genehmigung Budget... 13

3 Seite 3 von 13 1 Rechnungslegungsgrundsätze Allgemeines Das Budget 2018 wurde nach dem neuen Rechnungslegungsmodell HRM2, gemäss Art. 70 Gemeindegesetz (GG, [BSG ]), erstellt. Abschreibungen Bestehendes Verwaltungsvermögen Das am bestehende Verwaltungsvermögen wurde zu Buchwerten in HRM2 übernommen: Das bestehende Verwaltungsvermögen von CHF wird innert 8 Jahren d.h. ab dem Rechnungsjahr 2016 bis und mit Rechnungsjahr 2023 linear abgeschrieben. Dies ergibt einen jährlichen Abschreibungssatz von % oder CHF Neues Verwaltungsvermögen Auf neuen Vermögenswerten, d. h. nach Einführung von HRM2, werden die planmässigen Abschreibungen nach Anlagekategorien und Nutzungsdauer (Anhang 2 GV) berechnet. Die Abschreibungen erfolgen linear nach Nutzungsdauer Zusätzliche Abschreibungen (Art. 84 GV) Zusätzliche Abschreibungen betreffen nur den allgemeinen Haushalt und werden vorgenommen, wenn im Rechnungsjahr a) in der Erfolgsrechnung ein Ertragsüberschuss ausgewiesen wird und b) die ordentlichen Abschreibungen kleiner als die Nettoinvestitionen sind Im Budget 2018 resultiert ein Aufwandüberschuss. Aus diesem Grund wurden keine zusätzlichen Abschreibungen budgetiert. Investitionsrechnung / Aktivierungsgrenze Der Gemeinderat belastet einzelne Investitionen bis zum Betrag von CHF (maximal bis zur Aktivierungsgrenze gemäss Art. 79a GV) der Erfolgsrechnung. Er verfolgt dabei eine konstante Praxis. 2 Erläuterungen Allgemeines Dem Budget 2018 liegen folgende Ansätze zu Grunde: Steueranlage Einheitsansatz Liegenschaftssteuer Promille Amtlicher Wert Wassertelle WV Hauptgebäude (gültig jeweils ab ) Pro weitere Wohnung/Gewerbe Nebengebäude Nebengebäude (ohne Zähler)

4 Seite 4 von 13 Quellwasser Laufende Brunnen Überwasser Brunnen Löschbeitrag Verbrauch (pro m 3 bis 500 m 3 ) Verbrauch (pro m 3 ab 500 m 3 ) Anschlussgebühr (pro BW) Anschlussgebühr (pro m 3 ur) Wassertelle Bächli Wohnhaus (gültig jeweils ab ) Verbrauch (pro m 3 ) Kanalisationsgebühr Normalsatz (in % Wassertelle) 125 % 125 % (gültig jeweils ab ) Landwirtschaft (in % Wassertelle) 64 % 64 % Entwässerte Fläche (pro m 2 ) Anschlussgebühr (pro BW) Hundetaxe Gebühr pro Hund Kehrichtgrundgebühr Wohnung (Stichtag jeweils ) Wohnung (Einzelperson) Ferienwohnung Kleingewerbe ohne Wohnung Sack-/Markengebühren Sack/Marke 35 Liter (gültig jeweils ab ) Sack/Marke 60 Liter Sack/Marke 110 Liter Sperrgutmarke Containermarke 800 Liter Kadaverentsorgung Gebühr pro Grossvieh Gebühr pro Kleinvieh Erfolgsrechnung Erläuterung zur Entwicklung Personalaufwand Der Personalaufwand liegt mit CHF um CHF über dem Wert im Budget Die individuellen Lohnerhöhungen aufgrund der Leistungsbeurteilungen sowie die Anstellung einer neuen Lernenden begründen diese Erhöhung im Bereich Personalaufwand Erläuterung zur Entwicklung Sach- und übriger Betriebsaufwand Der Sach- und übrige Betriebsaufwand liegt mit CHF um CHF unter dem Budgetwert von Im Jahr 2017 tätigte man zusätzlichen Aufwendungen im baulichen Unterhalt von Hochbauten, Gebäuden und übrigen Sachanlagen, die im Jahr 2018 wegfallen Erläuterung zur Entwicklung Abschreibungen Der Abschreibungsbetrag von CHF im Budget 2018 liegt CHF über dem Vorjahreswert. Der Betrag setzt sich aus den Abschreibungen des bestehenden Verwaltungsvermögens von CHF (siehe 1.2.1) und den Abschreibungen nach Nutzungsdauer für die neuen Projekte unter HRM2 von CHF (siehe 1.2.2) zusammen. Dieser Wert wird in den nächsten Jahren im Rahmen der getätigten Investitionen ansteigen. Ab dem Jahr 2024 fallen die CHF für die Abschreibung desbestehenden Verwaltungsvermögens weg. Somit werden nach Ablauf der Abschreibungsdauer zusätzliche Mittel für Investitionen frei. Unter HRM2 sind die

5 Seite 5 von 13 Abschreibungen nicht mehr gesamthaft in einem Bereich zusammengefasst, sondern auf die jeweiligen Funktionen verteilt Erläuterung zur Entwicklung Finanz- und Lastenausgleich Der Transferaufwand beinhaltet unter anderem auch die Leistungen der Gemeinde an den Finanz- und Lastenausgleich. Der Finanzausgleich hängt massgeblich von zwei Faktoren ab: Dem durchschnittlichen Steuerertrag pro Kopf in der Gemeinde und dem durchschnittlichen Steuerertrag pro Kopf im gesamten Kanton Bern. Das Verhältnis daraus ergibt den Steuerertrags-Index der Gemeinde. Massgebend sind immer die drei vergangenen Jahre. Liegt der Steuerertrags-Index tief, d.h. unter 100 aber über 86, erhält die Gemeinde den Disparitätenabbau. Damit werden 37 % der Differenz zum kantonalen Mittelwert ausgeglichen. Gemeinden mit einem Steuerertrags-Index unter 86 erhalten zusätzlich die Mindestausstattung, womit sie mindestens einen Steuerertragsindex von 86 erreichen Budget 2017 definitiv 2018 Budget Einwohner (Ø 3 Jahre) Harmonisierter Steuerertrag (Ø 3 Jahre) Harmonisierter Steuerertrag pro Kopf Gde Mittlerer Steuerertrag pro Kopf Kanton Harm. Steuerertrags-Index (HEI) Disparitätenabbau (37 %) Mindestausstattung HEI (86 %) Geografisch-topographischer Zuschuss Soziodemografischer Zuschuss Erläuterung zur Entwicklung Steuerertrag Die Steuerprognose basiert auf der Berechnung der Finanzplanungshilfe des Kantons Bern und den Prognoseannahmen der Kantonalen Planungsgruppe. Das Budgetieren der Steuereinnahmen ist generell problematisch. Die zum Teil massiven Abweichungen sind nur zu einem kleinen Teil wirtschaftlich bedingt. Viel mehr fallen Korrekturen aus früheren Jahren, Aufarbeitung von alten Fällen sowie Zu- und Wegzüge ins Gewicht. Diese Faktoren sind jedoch nur bedingt voraussehbar bzw. budgetierbar. Die Budgetierung der Steuererträge basiert vorwiegend auf Annahmen und Erfahrungswerten. Rechnung 2016 Budget 2017 Budget 2018 Steueranlage Einkommenssteuern nat. Personen Vermögenssteuern nat. Personen Quellensteuern Gewinnsteuern jur. Personen Kapitalsteuern jur. Personen Liegenschaftssteuern Aperiodische Steuern Teilungen zu Gunsten Gemeinde Teilungen zu Lasten Gemeinde

6 Seite 6 von 13 Einkommenssteuern natürliche Personen Für das Jahr 2018 wurde die kantonale Zuwachsprognose übernommen. Auf Grund vom Steuerertrag 2016 und der bisherigen Eingänge im Jahr 2017 fällt dieser einiges tiefer aus als im Budget Liegenschaftssteuern Die Erträge bleiben weiterhin relativ konstant, da sie direkt vom amtlichen Wert der Liegenschaften abhängig sind. Bei gleich bleibender Bautätigkeit kann mit einer jährlichen Zunahme der Liegenschaftssteuern um 0.5 Prozent gerechnet werden. Aperiodische Steuern Die aperiodischen Steuern (Grundstückgewinnsteuern/Sonderveranlagungen/ Erbschafts- und Schenkungssteuern) können kaum budgetiert werden, da sie von entsprechenden Geschäftsfällen abhängig sind. Die Steuerprognosen werden aufgrund von Vorjahresdurchschnitten erstellt. Diese Steuern wirken sich direkt auf den Finanzhaushalt aus, da sie nicht in die Berechnung des Finanzausgleichs einfliessen. Steuerteilungen Aufwand und Ertrag für Steuerteilungen werden sich in etwa ausgleichen. Entscheidend wird sein, wie weit die Pendenzen aus früheren Jahren abgebaut sind. Daraus haben in den vergangenen Jahren grössere Budgetabweichungen resultiert. Mittelfristig sollten sich Aufwand und Ertrag etwa ausgleichen. Investitionen Projekte Steuerhaushalt Brutto Beiträge Netto Ersatz EDV-Gemeindeverwaltung Belagssanierung Allmend Belagssanierung Simmenfluhweg Sanierung Strassenbeleuchtung Total Steuerhaushalt Projekte Wasserversorgung Brutto Beiträge Netto Ersatz Wasserleitung Glütsch-Bühl Total Wasserversorgung *Der zweite Teil für CHF wird im Jahr 2019 ausgeführt Projekte Fernwärme Brutto Beiträge Netto Tiefbauten Fernwärme Hochbauten Fernwärme Übriges, Heizanlage Fernwärme Planungskosten Fernwärme Beitrag Burgergemeinde* Total Fernwärme *Die Kosten werden gemäss Zusammenarbeitsvertrag zur Hälfte von der Burgergemeinde Reutigen übernommen Gesamtinvestitionen

7 Seite 7 von 13 Die auf Seite 6 erwähnten, neuen Investitionen werden unter HRM2 nach Nutzungsdauer abgeschrieben, jedoch erst nach Fertigstellung der Baute. Die daraus resultierenden neuen Abschreibungen setzten sich wie folgt zusammen: Bauten Nutzungsdauer Abschreibungsbetrag Ersatz EDV-Gemeindeverwaltung 5 Jahre Belagssanierung Allmend 40 Jahre 750 Belagssanierung Simmenfluhweg 40 Jahre 625 Sanierung Strassenbeleuchtung 20 Jahre Total steuerfinanzierte Investitonen Bauten Nutzungsdauer Abschreibungsbetrag Ersatz Wasserleitung Glütsch-Bühl 80 Jahre 0* Tiefbauten Fernwärme 40 Jahre 0* Hochbauten Fernwärme 40 Jahre 0* Übriges, Heizanlage Fernwärme 20 Jahre 0* Planungskosten Fernwärme 20 Jahre 0* Total spezialfinanzierte Investitionen 0 *Alle Projekte werden erst im Jahr 2019 abgeschrieben Die Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen werden direkt den Funktionen belastet. 3 Ergebnis Übersicht Gesamtergebnis Gemeinde Erfolgsrechnung Betrieblicher Aufwand CHF Betrieblicher Ertrag CHF Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit CHF Finanzaufwand CHF Finanzertrag CHF Ergebnis aus Finanzierung CHF Operatives Ergebnis CHF Ausserordentlicher Aufwand CHF 0 Ausserordentlicher Ertrag CHF 0 Ausserordentliches Ergebnis CHF 0 Gesamtergebnis Erfolgsrechnung CHF Investitionsrechnung Investitionsausgaben CHF Investitionseinnahmen CHF Beitrag Burgergemeinde an Fernwärme CHF Ergebnis Investitionsrechnung CHF

8 Seite 8 von Finanzierungsergebnis Selbstfinanzierung: Gesamtergebnis Erfolgsrechnung 90 CHF Abschreibungen Verwaltungsvermögen 33 + CHF Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 35 + CHF Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 45 - CHF WB Darlehen VV CHF 0 WB Beteiligungen VV CHF 0 Abschreibungen Investitionsbeiträge CHF 0 Zusätzliche Abschreibungen CHF 0 Einlagen in das Eigenkapital CHF 0 Entnahmen aus dem Eigenkapital CHF 0 Selbstfinanzierung CHF Nettoinvestitionen: Ergebnis Investitionsrechnung 5./. 6 CHF Finanzierungsergebnis CHF (+ = Finanzierungsüberschuss / - = Finanzierungsfehlbetrag) Ein allfälliger Finanzierungsfehlbetrag muss durch Fremdmittel finanziert werden, sofern er nicht durch anderweitige Einnahmen (z. Bsp. ausserordentliche Steuereinnahmen) finanziert werden kann. Ergebnis Allgemeiner Haushalt Betrieblicher Aufwand CHF Betrieblicher Ertrag CHF Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit CHF Finanzaufwand CHF Finanzertrag CHF Ergebnis aus Finanzierung CHF Operatives Ergebnis CHF Ausserordentlicher Aufwand CHF 0 Ausserordentlicher Ertrag CHF 0 Ausserordentliches Ergebnis CHF 0 Gesamtergebnis Erfolgsrechnung CHF Ergebnis Spezialfinanzierung Wasser Betrieblicher Aufwand CHF Betrieblicher Ertrag CHF Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit CHF Finanzaufwand CHF 0 Finanzertrag CHF Ergebnis aus Finanzierung CHF Operatives Ergebnis CHF 2 594

9 Seite 9 von 13 Ausserordentlicher Aufwand CHF 0 Ausserordentlicher Ertrag CHF 0 Ausserordentliches Ergebnis CHF 0 Gesamtergebnis Erfolgsrechnung CHF Ergebnis Spezialfinanzierung Abwasser Betrieblicher Aufwand CHF Betrieblicher Ertrag CHF Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit CHF Finanzaufwand CHF 0 Finanzertrag CHF Ergebnis aus Finanzierung CHF Operatives Ergebnis CHF Ausserordentlicher Aufwand CHF 0 Ausserordentlicher Ertrag CHF 0 Ausserordentliches Ergebnis CHF 0 Gesamtergebnis Erfolgsrechnung CHF Ergebnis Spezialfinanzierung Abfall Betrieblicher Aufwand CHF Betrieblicher Ertrag CHF Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit CHF Finanzaufwand CHF 0 Finanzertrag CHF 300 Ergebnis aus Finanzierung CHF 300 Operatives Ergebnis CHF Ausserordentlicher Aufwand CHF 0 Ausserordentlicher Ertrag CHF 0 Ausserordentliches Ergebnis CHF 0 Gesamtergebnis Erfolgsrechnung CHF

10 Seite 10 von 13 4 Erfolgsrechnung Zusammenzug Gliederung nach Sachgruppen Erfolgsrechnung Budget 2018 Budget Aufwand 3' '554' Personalaufwand ' Sach- und übriger Betriebsaufwand ' Abschreibungen Verwaltungsvermögen ' Finanzaufwand ' Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen ' Transferaufwand 1' '742' Interne Verrechnungen '800 4 Ertrag -3' '531' Fiskalertrag -1' '914' Regalien und Konzessionen ' Entgelte ' Finanzertrag ' Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen -4'125-4' Transferertrag ' Interne Verrechnungen 0-101'300 9 Abschlusskonten ' Abschluss Erfolgsrechnung '000

11 Seite 11 von 13 Zusammenzug Erfolgsrechnung nach funktionaler Gliederung Budget 2018 Budget 2017 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 0 Allgemeine Verwaltung '800 61'300 Netto Aufwand '500 1 Öffentliche Ordnung und Sicherheit, Verteidigung '200 24'900 Netto Aufwand '300 2 Bildung ' '800 Netto Aufwand '000 3 Kultur, Sport und Freizeit, Kirche ' Netto Aufwand '800 4 Gesundheit '600 Netto Aufwand '600 5 Soziale Sicherheit '800 7'600 Netto Aufwand '200 6 Verkehr und Nachrichtenübermittlung '800 96'200 Netto Aufwand '600 7 Umweltschutz und Raumordnung ' '400 Netto Aufwand '400 8 Volkswirtschaft '200 Netto Ertrag '500 9 Finanzen und Steuern '000 2'505'900 Netto Ertrag 2' '115'900

12 Seite 12 von 13 5 Investitionsrechnung Zusammenzug Investitionsrechnung nach funktionaler Gliederung Budget 2018 Budget 2017 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 0 Allgemeine Verwaltung Netto Aufwand Öffentliche Ordnung und Sicherheit, Verteidigung 26'500 Netto Aufwand 26'500 Verkehr und Nachrichtenübermittlung Netto Aufwand Umweltschutz und Raumordnung Netto Aufwand Volkswirtschaft Netto Aufwand

13 Seite 13 von 13 6 Antrag des Gemeinderates a) Genehmigung Steueranlage Gemeindesteuern von 1.75 Einheiten b) Genehmigung Steueranlage Liegenschaftssteuern von 1.20 des amtlichen Wertes c) Genehmigung Budget 2018 bestehend aus: Aufwand Ertrag Gesamthaushalt CHF Aufwand-/Ertragsüberschuss CHF Allgemeiner Haushalt CHF Aufwand-/Ertragsüberschuss CHF SF Wasserversorgung CHF Aufwand-/Ertragsüberschuss CHF SF Abwasserentsorgung CHF Aufwand-/Ertragsüberschuss CHF SF Abfall CHF Aufwand-/Ertragsüberschuss CHF Der Gemeindeversammlung wird beantragt, das Budget zu genehmigen. Reutigen, 16. Oktober 2017 EINWOHNERGEMEINDERAT REUTIGEN Beat Wenger Gemeindepräsident Verena Aebischer Gemeindeverwalterin 7 Genehmigung Budget Die Gemeindeversammlung der Einwohnergemeinde Reutigen hat das Budget 2018 am 1. Dezember 2017 gemäss dem vorstehenden Antrag des Gemeinderates genehmigt. Reutigen, 1. Dezember 2017 EINWOHNERGEMEINDEVERSAMMLUNG REUTIGEN Beat Wenger Präsident Verena Aebischer Gemeindeverwalterin