Musterrechnung Kirchgemeinde

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1 Musterrechnung Kirchgemeinde Musterrechnung Kirchgemeinde Grundlage der Musterrechnung Grundlage für die Musterrechnung bildet eine kleinere Kirchgemeinde im Mittelland. Rahmeninformationen Es wird nur die Funktion 390 Kirchengut geführt. Inhalt Die Musterrechnung ist wie vorstehend bereits festgehalten, auf der Grundlage einer "richtigen" Jahresrechnung erstellt worden. Vorbericht, Jahresrechnung, Anhänge und Bestätigungsbericht sind aufeinander abgestimmt. Die Musterrechnung entspricht dem Gemeindegesetz, der Gemeindeverordnung und dem Handbuch Gemeindefinanzen.

2 Kirchgemeinde Musterwil Jahresrechnung 2001

3 Kirchgemeinde Musterwil Jahresrechnung 2001 Inhaltsverzeichnis Vorbericht I - V Abschreibungstabelle 1 Verpflichtungskreditkontrolle 2 Nachkredittabelle 3 Laufende Rechnung 4-5 Investitionsrechnung 6 Bestandesrechnung 7-10 Seite Anhang: - Verzeichnis der Eventualverpflichtungen und Brandversicherungswerte von Sachanlagen Anhang 1 Bestätigungsbericht des Rechnungsprüfungsorgans Kantonale Passation der Jahresrechnung

4 Kirchgemeinde Musterwil Vorbericht Jahresrechnung 2001 I Vorbericht 1 Rechnungsführung Die vorliegende Jahresrechnung 2001 der Kirchgemeinde Musterwil wurde nach dem "Neuen Rechnungsmodell" (NRM) des Kantons Bern erstellt; für die Buchhaltung stand die EDV-Anlage UNIVERSAL und die Gemeindesoftware COMMUN zur Verfügung. Verantwortlich für die Rechnungsführung ist Hans Musterlich, Kirchgemeindekassier, im Amt seit Grundlagenrechnung Als Grundlagenrechnung diente die am abgelegte und von der Kirchgemeindeversammlung am genehmigte Jahresrechnung Die Kantonale Passation erfolgte am ohne Bemerkungen. 3 Voranschlag und Steueranlage Der Voranschlag für das Jahr 2001 mit einem Ertragsüberschuss von Fr. 9'500. wurde von der Kirchgemeindeversammlung am mit folgenden Ansätzen beschlossen: Kirchgemeindesteueranlage: der einfachen Steuer (unverändert) 4 Die wichtigsten Geschäftsfälle Die nachfolgenden Ereignisse haben das Ergebnis der Jahresrechnung 2001 massgeblich beeinflusst: Die Sanierung des Kirchgemeindehauses und der Küche Pfarrhaus konnten im Jahr 2001 planmässig abgeschlossen werden. Das Jahr 2001 wurde überschattet durch die schwere Erkrankung unseres langjährigen Kassiers. Nach einigen Monaten mit Aushilfen konnte gegen Ende Jahr eine Nachfolgeregelung getroffen werden.

5 Kirchgemeinde Musterwil Vorbericht Jahresrechnung 2001 II 5 Kommentar zum Rechnungsergebnis Die Jahresrechnung der Kirchgemeinde Musterwil schliesst per wie folgt ab: Ergebnis vor Abschreibungen Aufwand Fr. 378' Ertrag Fr. 415' Ertragsüberschuss brutto Fr. 36' Ergebnis nach Abschreibungen Ertragsüberschuss brutto Fr. 36' Harmonisierte Abschreibungen Fr. 34' Übrige Abschreibungen Fr Abschreibungen Bilanzfehlbetrag Fr Ertragsüberschuss Fr. 2' Vergleich Rechnung Voranschlag Ertragsüberschuss Laufende Rechnung (LR) Fr. 2' Ertragsüberschuss LR gemäss Voranschlag Fr. 9' Schlechterstellung gegenüber dem Voranschlag Fr. 7' Die Schlechterstellung ist im wesentlichen auf den Mehraufwand bei den Besoldungskosten für die Verwaltung zurückzuführen. Auf der anderen Seite ist bei den Steuern ein Mehrertrag von rund Fr. 10'000. zu verzeichnen. Im vergangenen Rechnungsjahr haben einige Rahmenbedingungen geändert: Zum Einen trat das neue Steuergesetz in Kraft, zum Anderen mussten die Weisungen des neuen Handbuches Gemeindefinanzen und des überarbeiteten Anhangs für die Finanzverwaltung umgesetzt werden, welche insbesondere Einfluss auf die Darstellung der Jahresrechnung hatten. Die vorliegende Jahresrechnung entspricht den neuen gesetzlichen Bestimmungen. 6 Laufende Rechnung Vergleich zum Voranschlag Rechnung 2001 Voranschlag 2001 Rechnung 2000 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 413' ' ' ' ' '767.35

6 Kirchgemeinde Musterwil Vorbericht Jahresrechnung 2001 III Die Budgetbeträge konnten im allgemeinen gut eingehalten werden. Begründungen für die wesentlichen Abweichungen zum Voranschlag: Besoldungen Verwaltungspersonal Fr. 14' Mehraufwändungen verursacht durch die Erkrankung des Kirchgemeindekassiers. Liegenschafts- und Büromobiliar-/Maschinenunterhalt Dringend notwendige Servicearbeiten an der Orgel verursachten einen Mehraufwand von Fr. 2' Steuerabschreibungen Wie bereits im Vorjahr mussten grössere Steuerabschreibungen infolge von Verlustscheinen hingenommen werden. Teilweise konnten diese durch die Auflösung der Rückstellung "Wertberichtigung Guthaben" gedeckt werden, weshalb der Nettoaufwand nur Fr. 2'002. beträgt. Kirchensteuerertrag Im Zeitpunkt der Budgetierung war der Kirchensteuerertrag pro 2000 noch nicht bekannt. Die Budgetierung musste somit auf der Grundlage der Zahlen des Jahres 1999 vorgenommen werden. Erfreulicherweise fiel der Ertrag um Fr. 9' höher als budgetiert aus. 7 Investitionsrechnung Bei der Sanierung des Kirchgemeindehauses ist eine kleine Kostenüberschreitung von Fr. 2' zu verzeichnen, welche teuerungsbedingt zu begründen ist. Die Sanierung der Küche im Pfarrhaus konnte im Rahmen des bewilligten Kredites ausgeführt werden. Die beiden Kreditabrechnungen wurden der Kirchgemeindeversammlung vom zur Kenntnis gebracht. 8 Bestandesrechnung AKTIVEN Finanzvermögen Dank der guten Ertragslage hat sich das Finanzvermögen im Berichtsjahr deutlich erhöht. Bei der Beurteilung ist jedoch zu beachten, dass die Sanierungskosten der Küche im Pfarrhaus vollumfänglich aktiviert worden sind. Ohne diese Aktivierung (Fr. 21'533. ) hätte der Zuwachs lediglich Fr. 27' betragen, was in etwa den harmonisierten Abschreibungen entspricht. Verwaltungsvermögen Der Zuwachs beim Verwaltungsvermögen erklärt sich mit den aktivierten Sanierungskosten Kirchgemeindehaus von netto Fr. 60' Insgesamt mussten harmonisierte Abschreibungen von Fr. 34' vorgenommen werden.

7 Kirchgemeinde Musterwil Vorbericht Jahresrechnung 2001 IV PASSIVEN Fremdkapital Das Fremdkapital hat sich im Berichtsjahr auf rund Fr. 409'000. erhöht. Zur Finanzierung der Umbau- und Sanierungskosten des Kirchgemeindehauses musste ein Baukredit von Fr. 75'000. aufgenommen werden. Die Umfinanzierung ist für das Jahre 2002 vorgesehen. Transitorische Passiven Die Transitorischen Passiven haben sich im Berichtsjahr praktisch nicht verändert. Es handelt sich um einen im vorausbezahlten Mietzins. 9 Nachkredite Alle Nachkredite von insgesamt 29' sind in einer separaten Nachkredittabelle aufgeführt und mit den entsprechenden Begründungen versehen. Davon sind Fr. 5' gebunden, Fr. 24' liegen in der Kompetenz des Kirchgemeinderates. Die Kirchgemeindeversammlung hat somit keine Nachkredite zu genehmigen, sondern nimmt diese zur Kenntnis. 10 Finanzplanung Der Kirchgemeinderat hat den Finanzplan für die Periode am beschlossen. Die per in Kraft getretene Steuergesetzrevision führt zum Teil zu beträchtlichen Steuerausfällen. Diese Tatsache ist im vorliegenden Finanzplan zum Teil berücksichtigt. Es ist jedoch damit zu rechnen, dass die Ausfallquoten etwas höher liegen werden als bei der Planung berücksichtigt. Dank vieler Neuzuzüger sollten die Ausfälle jedoch aufgefangen werden können. Aufwandseitig muss festgestellt werden, dass die Kosten laufend ansteigen. Der Kirchgemeinderat hat deshalb beschlossen, durch gewisse Optimierungen im Betrieb und mittels weiterer kostendämpfender Massnahmen (Zusammenarbeit mit anderen Kirchgemeinden) die Aufwandseite so tief wie möglich zu halten. Mit diesen eingeleiteten Massnahmen sollte es möglich sein, die prognostizierten Aufwandüberschüsse im Rahmen halten zu können. Das vorhandene Eigenkapital kann diese Aufwandüberschüsse ohne Weiteres decken. Es wird sich während der Planungsperiode von Fr. 363'000. (Jahr 2001) voraussichtlich auf Fr. 283'000. (Jahr 2006) abbauen. Das Eigenkapital wurde bekanntlich während der letzten Jahre deshalb beträchtlich geäufnet, weil voraussichtlich ab 2006 mit der grossen Renovation der Kirche begonnen wird (mit Fr. 50'000. im Jahr 2006 vorgesehen). Die Schulden steigen von voraussichtlich Fr. 330'000. im Jahre 2001 auf Fr. 422'000. im Jahre Die Entwicklung der finanziellen Situation muss jedoch laufend verfolgt werden, um bei Bedarf rechtzeitig reagieren zu können. Der Kirchgemeinderat erachtet die aufgezeigte Entwicklung als tragbar.

8 Kirchgemeinde Musterwil Vorbericht Jahresrechnung 2001 V 11 Antrag Der Kirchgemeinderat von Musterwil hat die vorliegende Jahresrechnung mit allen Bestandteilen an seiner Sitzung vom beschlossen und beantragt der Kirchgemeindeversammlung: - Genehmigung der Jahresrechnung 2001 mit einem Ertragsüberschuss von Fr. 2' Kenntnisnahme der Nachkredite von Fr. 30' Musterwil, 3. April 2002 Kirchgemeinderat Musterwil Der Kirchgemeindekassier Der Präsident Der Sekretär Hans Huber Peter Pfister Hans Musterlich 12 Genehmigung Die Kirchgemeindeversammlung Musterwil hat die Jahresrechnung 2001 am gemäss dem vorstehenden Antrag des Kirchgemeinderates genehmigt. Musterwil, 16. Mai 2002 Kirchgemeinde Musterwil Der Präsident Hans Huber Der Sekretär Peter Pfister

9 Kirchgemeinde Musterwil Jahresrechnung Abschreibungstabelle Buchwert Zuwachs Abgang Buchwert harmonisierte Satz übrige Buchwert Abschrei- Abschrei vor Abschrei- bungen bungen bungen Art 331 Art Sachgüter 289' ' ' ' ' % ' Hochbauten 279' ' ' ' ' ' Kirche Kirchgemeindehaus 279' ' ' ' ' ' Mobilien, Maschinen, Fahrzeuge 10' ' ' ' Mobilien, Maschinen 10' ' ' ' Total Verwaltungsvermögen 289' ' ' ' ' % '312.90

10 Kirchgemeinde Musterwil Jahresrechnung Verpflichtungskreditkontrolle Kreditbeschluss Kredit- Objektbezeichnung Kumulierte Investitions- Kumulierte Kumulierte Investitions- Kumulierte Saldo Abrechsumme Ausgaben ausgaben Ausgaben Einnahmen einnahmen Einnahmen nungs- Datum Organ datum KGV Sanierung Kirchgemeindehaus 0, , ,60 0, , , , KGV Sanierung Küche Pfarrhaus 0, , ,00 0,00 0,00 0,00 467, Anhang für die Finanzvewaltung, Ausgabe 2001

11 Kirchgemeinde Musterwil Jahresrechnung Nachkredittabelle In der Liste sind Beträge von über Fr enthalten 1) Konto Bezeichnung Voranschlag Rechnung Über- Nachkredit Begründung schreitung gebunden Kompetenz Kompetenz Datum KGR KGV Total , , , , ,85 0, Kirchengut Besoldung Verwaltungspersonal , , , , Aushilfen und Neuanstellung Kassier Besoldung Stellvertreter 6.500, , , , Siehe vorstehende Begründung Sozialversicherungsbeiträge 7.800, ,65 887,65 887,65 Gemäss Abrechnung Anschaffung Mobilien 5.000, , , , Kapazitätserweiterung PC Liegenschaftsunterhalt (inkl. Orgel) , , , , Dringende Servicearbeiten Orgel Unterhalt Mobilien 5.000, , , , Reparatur Kirchenbänke Altersveranstaltungen 9.000, , , , Seniorenausflug in die Ostschweiz Konzerte/Kirchenmusik 5.000, ,75 888,75 888,75 Mehr Anlässe Abschreibungen Steuern 0, , , ,00 Gemäss Abrechnung Kollekten mit Zweckbestimmung , , , ,95 Mehrertrag Kollekte Beiträge an int. Institutionen 0, , , ,00 Beitrag IKRK 1) Anmerkung: Betragsgrenze gemäss Handbuch Gemeindefinanzen, Kapitel 4.4.1

12 Kirchgemeinde Musterwil Jahresrechnung Laufende Rechnung Rechnung 2001 Voranschlag 2001 Rechnung 2000 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Total , , , , , ,35 Aufwandüberschuss Ertragsüberschuss 2.016, , , Kirchgengut , , , , , , Sitzungsgelder, Entschädigungen 7.500, , , Besoldung Verwaltungspersonal , , , Besoldung Organisten 8.320, , , Besoldung Sigrist , , , Besoldung Stellvertreter , , , Sozialversicherungsbeiträge 8.687, , , Personalversicherungsbeiträge 3.182, , , Unfall- und Krankenversicherung 2.026, , , Kurse, Weiterbildung Personal 1.387, , , Büromaterial, Drucksachen, Inserate, Zeitschriften 4.081, , , Bibeln, Tauf-/Konfirmationsurkunden 2.540, , , Sämann , , , Anschaffung Büromobiliar und Maschinen 6.698, , , Wasser, Energie, Heizmaterial , , , Reinigungsmaterial 802, ,00 752, Dekorationen, Blumenschmuck 2.816, , , Liegenschaftsunterhalt (inkl. Orgel) , , , Unterhalt Büromobiliar und Maschinen 6.150, , , Mieten, Pachten, Benützungskosten 8.337, , , Spesenentschädigungen 5.751, , , Ratskredit 2.213, , , Telefon, Porti, Bank- und Postspesen 3.461, , , Versicherungsprämien , , , KUW 8.281, , , Sonntagschule 1.560, , , Altersveranstaltungen , , , Lager, Jugendarbeit 3.687, , , Konzerte/Kirchenmusik 5.888, , ,00

13 Kirchgemeinde Musterwil Jahresrechnung Laufende Rechnung Rechnung 2001 Voranschlag 2001 Rechnung 2000 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Zins kurzfristige Schulden 243,50 500,00 344, Zins mittel- und langfristige Schulden , , , Zins Sonderrechnungen 439,35 500,00 135, Abschreibungen Finanzvermögen 320,25 500,00 576, Steuerabschreibungen infolge Uneinbringbarkeit 2.902,00 0, , Wertberichtigung für gefährdete Steuerguthaben -900,00 0,00 600, Harmonisierte Abschreibungen , , , Übrige Abschreibungen 0,00 0,00 0, Gebühren Steuerverwaltung inkl. Registerführung 9.373, , , Beitrag kirchliche Zentralkasse , , , Beitrag Finanzausgleich 5.998, , , Übrige gesetzliche Beiträge 2.232, , , Freiwillige Beiträge 2.798, , , Kollekten mit Zweckbestimmung , , , Beiträge an Private 1.200, ,00 980, Beiträge an internationale Institutionen 1.500,00 0,00 0, Kirchensteuern gemäss NESKO , , , Zins auf kurzfristigen Guthaben; Post, Bank 230,30 0,00 224, Verzugszinsen 448,45 0,00 512, Zins auf mittel- und langfristigen Guthaben 431,25 400,00 400, Mietertrag Liegenschaften Finanzvermögen , , , Mietertrag Liegenschaften Verwaltungsvermögen 0,00 0,00 0, Benützungsgebühren 1.680, , , Rückerstattungen 1.223, ,00 857, Leistungen aus dem Finanzausgleich 0,00 0,00 0, Kollektenertrag mit Zweckbindung , , , Kollektenertrag ohne Zweckbindung 562,30 500,00 325,30

14 Kirchgemeinde Musterwil Jahresrechnung Investitionsrechnung Rechnung 2001 Voranschlag 2001 Rechnung 2000 Ausgaben Einnahmen Ausgaben Einnahmen Ausgaben Einnahmen 390 Kirchengut , , , ,00 0, , Sanierung Kirchgemeindehaus , ,00 0, Küchenumbau Pfarrhaus , ,00 0, Verkauf Parzelle 301 0,00 0, , Beitrag Einwohnergemeinde , ,00 0, Übertrag Zugänge von Liegenschaften des Finanzvermögens , ,00 0, Abschluss , , , , ,00 0, Passivierte Einnahmen , , , Aktivierte Ausgaben , ,00 0,00 Total , , , , , ,00

15 Kirchgemeinde Musterwil Jahresrechnung Bestandesrechnung Bestand Veränderung Bestand Zuwachs Abgang Aktiven , , , ,15 10 Finanzvermögen , , , , Flüssige Mittel , , , , Kasse 340, , , , Kasse 340, , , , Post 2.378, , , , Postkonto Nr , , , , Banken , , , , Bank Muster, Nr , , , , Guthaben , , , , Vorschüsse 0, , ,00 0, Vorschuss Pfarramt 3.500, ,00 0, Steuerguthaben , , , , Girokonto Kanton 3.256, , , , Steuerguthaben NESKO , , , , Steuerguthaben bei der Einwohnergemeinde 1.234, , Andere Debitoren 278, , ,70 380, Diverse manuelle Rechnungstellungen 60, , ,00 160, Verrechnungssteuern auf Wertschriften 218,70 220,60 218,70 220, Anlagen , ,00 0, , Festverzinsliche Wertpapiere , ,00 0, , Bank Muster, Kassaschein, nom. 10'000.-, 4% ,00 0,00 0, , Bank Muster, Kassaschein, nom. 20'000.-, 3.75% , ,00

16 Kirchgemeinde Musterwil Jahresrechnung Bestandesrechnung Bestand Veränderung Bestand Zuwachs Abgang Liegenschaften , ,00 0, , Pfarr-Wohnhaus, Parz , , , Transitorische Aktiven 1.705, , , , Transitorische Aktiven 1.705, , , , Transitorische Aktiven 1.705, , , ,60 11 Verwaltungsvermögen , , , , Sachgüter , , , , Hochbauten , , , , Kirche 1,00 1, Kirchgemeindehaus , , , , Mobilien, Maschinen, Fahrzeuge ,00 0, , , Mobilien, Maschinen , , ,00

17 Kirchgemeinde Musterwil Jahresrechnung Bestandesrechnung Bestand Veränderung Bestand Abgang Zuwachs Passiven , , , ,15 20 Fremdkapital , , , , Laufende Verpflichtungen 7.103, , , , Kreditoren 7.103, , , , Übrige Kreditoren 7.103, , , , KK für AHV/IV/EO/ALV 0, , ,00 0, KK für Pensionskassenbeiträge 0, , ,90 0, KK für Unfall-/Krankenversicherung 0, , ,00 0, Kurzfristige Schulden 0,00 0, , , Banken 0,00 0, , , Bank Muster, Nr Baukredit 0, , , Mittel- und langfristige Schulden ,00 0,00 0, , Schuldscheine ,00 0,00 0, , Bank Muster, Festdarlehen Nr Laufzeit , 3,5 % , , Verpflichtungen für Sonderrechnungen , ,00 439, , Verwaltete Stiftungen , ,00 439, , Muster Fritz, Legat , ,00 258, , Jugendfonds, Vermächtnis Test Hans 9.028, ,00 180, , Rückstellungen 6.900,00 900,00 0, , Wertberichtigung auf Guthaben 6.900,00 900,00 0, , Wertberichtigung Guthaben 6.900,00 900, ,00

18 Kirchgemeinde Musterwil Jahresrechnung Bestandesrechnung Bestand Veränderung Bestand Abgang Zuwachs Transitorische Passiven 1.260, , , , Transitorische Passiven 1.260, , , , Transitorische Passiven 1.260, , , ,00 23 Eigenkapital ,40 0, , , Eigenkapital ,40 0, , , Eigenkapital ,40 0, , , Eigenkapital 2) , , ,50 2) Anmerkung: Hohes Eigenkapital wegen geplanter Kirchenrenovation (siehe Vorbericht unter Finanzplanung).

19 Kirchgemeinde Musterwil Jahresrechnung 2001 Anhang 1 Eventualverpflichtungen per Keine Nicht bilanzierbare Leasingverbindlichkeiten per Keine Brandversicherungswerte der Sachanlagen per Finanzvermögen Verwaltungsvermögen Mobilien 140'000. Immobilien 990'000. 3'500'000.

20 Bestätigungsbericht des Rechnungsprüfungsorgans über die Prüfung der Rechnung des Jahres 2001 der Körperschaft Kirchgemeinde Musterwil Als Rechnungsprüfungsorgan prüften wir die Buchführung und die Jahresrechnung (Bestandesrechnung, Laufende Rechnung, Investitionsrechnung und Anhang). Wir prüften die Positionen und Angaben der Jahresrechnung mittels Analysen und Erhebungen auf der Basis von Stichproben. Ferner beurteilten wir die Anwendung der massgebenden Rechnungslegungsgrundsätze, die wesentlichen Bewertungsentscheide, die Einhaltung der kreditrechtlichen Zuständigkeiten, sowie die Darstellung der Jahresrechnung als Ganzes. Wir bestätigen, dass wir die gesetzlichen Anforderungen hinsichtlich Befähigung und Unabhängigkeit erfüllen. Unsere Prüfung erfolgte nach den Grundsätzen des schweizerischen Berufsstandes, wonach eine Prüfung so zu planen und durchzuführen ist, dass wesentliche Fehlaussagen in der Jahresrechnung mit angemessener Sicherheit erkannt werden. Wir sind der Auffassung, dass unsere Prüfung eine ausreichende Grundlage für unser Urteil bildet. Aufgrund unserer Prüfung können wir bestätigen: 1. Die Buchführung und die Jahresrechnung entsprechen den gesetzlichen und reglementarischen Vorschriften. 2. Die unangemeldete Zwischenrevision wurde am 29. September 2001 durchgeführt. 3. Die Schlussbesprechung mit einer Vertretung des Gemeinderates wurde am 27. April 2002 durchgeführt. 4. Die obligatorischen Prüfungshandlungen gemäss Anhang für die Rechnungsprüfung zum Handbuch Gemeindefinanzen wurden vollständig durchgeführt. 5. Für die Prüfung wurden die amtlichen Revisionsformulare verwendet. Als Rechnungsprüfungsorgan beantragen wir, die vorliegende Jahresrechnung mit einem Ertragsüberschuss von Fr. 2' zu genehmigen. Musterwil, 27. April 2002 Das Rechnungsprüfungsorgan: Gerhard Muster Thomas Loosli Silvia Tschanz

21 Kantonale Passation der Jahresrechnung