SPEZIALLEHRGANG. Finanzstrafrecht. Inhaltliche Leitung: Roman Leitner

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1 SPEZIALLEHRGANG Finanzstrafrecht Inhaltliche Leitung: Roman Leitner Wolfgang Bartalos Alois Birklbauer Rainer Brandl Gerhard Dannecker Tina Ehrke-Rabel Klaus Hübner Roman Leitner Franz Reger Andreas Scheil Mario Schmieder Kurt Schmoller Walter Summersberger

2 SPEZIALLEHRGANG Finanzstrafrecht Beratung, Vertretung bzw. Verteidigung in Finanzstrafsachen stellen eine der herausforderndsten interdisziplinären Aufgabenstellungen für den Wirtschafts treuhänder oder Anwalt dar: Spezialkenntnisse des Abgabenrechts, insbe sondere des Abgabenverfahrensrechts, sind genauso gefragt wie Kenntnisse der Rechnungslegung, der Betriebswirtschaftslehre, des Strafrechts und des Strafprozessrechts. Darüber hinaus ist ein hohes Maß an Verhandlungserfahrung, Geschick und damit allgemeiner Beratungskompetenz unverzichtbar. Das Verständnis dieser Rechtsmaterie und der daraus resultierenden Risiken sowie die Wahrnehmung dieses Geschäftsfeldes ist für Wirtschaftstreuhänder ohne strafrechtliche Ausbildung daher eine besondere Herausforderung und ohne hochqualifizierte, fachliche Einführung und Vertiefung riskant und sehr aufwändig. Die Berührungspunkte mit dem Finanzstrafrecht nehmen zu: Die Intensivierung der Betrugsbekämpfung, die internationale Zusammenarbeit der Finanzbehörden und die Stärkung der Strafverfolgungsbehörden führen zu steigenden Risiken für Mandanten und deren Berater. Die erfreuliche längst fällige Erhöhung der Strafbarkeitsschwelle mit auf grobe Fahrlässigkeit ändert an diesen grundsätzlichen Ausbildungserfordernissen nichts. Eine hoch qualifizierte Wahrnehmung derart komplexer Aufgabenstellungen kann regelmäßig nur durch ein hochqualifiziertes ExpertInnen-Team gelingen. Der Lehrgang führt praxisbezogen anhand von Fallbeispielen in alle wesentli chen Gesichtspunkte des Finanz strafrechts ein und vermittelt umfassendes Risiko bewusstsein, Grundlagen der Präventionsberatung und die Grundlagen professioneller Strafverteidigung. Es ist ein Gebot der Stunde diesen Lehrgang interdisziplinär für Wirtschafts treuhänder und Rechtsanwälte anzubieten. Die Zusammenarbeit und der daraus resultierende Erfahrungsaustausch zwischen Wirtschaftstreuhändern und Rechtsanwälten haben sich im Rahmen dieses Lehrgangs bestens bewährt und sind geeignet, disziplinübergreifendes Teamwork zu fördern. Hon. Prof. Dr. Roman Leitner Lehrgangsleiter Der Besuch der Vorträge umfasst insgesamt sechs Module. Die Unterlagen werden jeweils zeitgerecht vor dem jeweiligen Modul samt Fallteil mit Lösungen im Downloadportal zur Verfügung gestellt. Ein vorbereitendes Selbststudium ist hilfreich und empfehlenswert! Nach jedem Modul wird das wiederholende Lösen der jeweiligen Fallbeispiele empfohlen.

3 Interdisziplinäres Wissen kompetent nutzen MODUL 1 Birklbauer/Leitner/Scheil/Schmoller Einführung in das Strafrecht Grundbegriffe des Strafrechts Deliktsgruppen Fallprüfungsschema Vorsatz / Fahrlässigkeit Versuch Irrtum Strafaufhebungsgründe / Strafausschließungsgründe Grundzüge der StPO Beteiligung Konkurrenzen Ausgewählte Wirtschaftsstrafdelikte (Betrug, Untreue, Geldwäsche) Allgemeiner Teil des Finanzstrafrechts MODUL 2 Scheil Grundlagen und Besonderheiten im FinStrG Strafrechtliche Auslegungsmethoden Rückwirkungsverbot und Günstigkeits vergleich sachlicher und örtlicher Geltungsbereich Deliktsgruppen Vorsatz (grobe) Fahrlässigkeit Unrechtsbewusstsein Irrtum Schuld- und Strafausschließungsgründe Unterlassen Versuch Rücktritt vom Versuch Sanktionensystem MODUL 3 Brandl/Dannecker/Schmoller Konkurrenzen, Verjährung, Verbandsverantwortlichkeit, Amts- und Rechtshilfe und internationale Aspekte Konkurrenzen zwischen Finanzvergehen und von Finanzvergehen mit anderen Straftaten Verjährung (abgabenrechtliche Bemessungsverjährung / finanzstrafrechtliche Verfolgungsverjährung + Schnittpunkte) Haftung Dritter Verbands verantwortlichkeit Steuerliche Erfassung ausländischer Sachverhalte Einfluss des Gemeinschaftsrechts auf das nationale Abgaben und Finanzstrafrecht EMRK und FinStrG Internationale Amts und Rechtshilfe Vereinheitlichung und Abstimmung der nationalen Abgaben und Finanzstrafrechtsordnungen in der EU ne bis in idem Internationale Abgabenhinterziehung als Herausforderung für die Strafverteidigung Finanzvergehen und Korruption Besonderer Teil des Finanzstrafrechts MODUL 4 Bartalos/Leitner Abgabenhinterziehung, Abgabenbetrug, Umsatzsteuer- und Lohnsteuerdelikte Finanzvergehen Überblick Fallprüfung Abgabenhinterziehung ( 33 FinStrG): Dogmatische Struktur, Fallkonstellationen der Praxis: Scheingeschäfte, Treu handkonstruktionen, Briefkastengesellschaften, Missbrauch, Verdeckte Aus schüttung, Beteiligungsrisiken für Berater Abgabenbetrug ( 39 FinStrG): unter Verwendung falscher/verfälschter Urkunden/Daten/Beweismittel ( 39 Abs 1 lit a FinStrG), unter Verwendung von Scheingeschäften/Schein handlungen ( 39 Abs 1 lit b FinStrG), unter Verwendung softwaremanipulierter Programme zur automationsunterstützten Führung von Büchern/Aufzeichnungen ( 39 Abs 1 lit c FinStrG), Vorsteuerbetrug ( 39 Abs 2 FinStrG) Bandenmäßige Abgabenhinterziehung ( 38a FinStrG) Gewerbsmäßige Begehung ( 38 nf FinStrG) Umsatzsteuerdelikte ( 33 Abs 2 lit a, 49 FinStrG) Umsatzsteuer betrug ( 39 Abs 2 FinStrG, Umsatzsteuerkarusselle) Lohnsteuerdelikte ( 33 Abs 2 lit b FinStrG) Finanzordnungswidrigkeiten ( 49, 50, 51 FinStrG) Grob fahrlässige Abgabenverkürzung ( 34 FinStrG) MODUL 5 Brandl/Summersberger/Reger Zollrecht, Zollstrafrecht, Selbstanzeige Allgemeines Zollrecht Zollschuldrecht Schwerpunkte: Reiseverkehr, zu gelassener Wirtschaftsbeteiligter, Präferenznachweise, Anti- Dumping, Ausfuhrerstattungen Schmuggel und Hinterziehung von Eingangsabgaben ( 35 FinStrG) Grob fahrlässige Verkürzung von Eingangsabgaben ( 36 FinStrG) Abgabenhehlerei ( 37 FinStrG) Monopolvergehen Herbeiführung unrichtiger Präferenznachweise ( 48a FinStrG) Verfall / Wertersatz aus Sicht der Finanzverwaltung und aus Sicht des Unternehmers/steuerlichen Vertreters Umfassende Darstellung der Selbstanzeige mit Schwerpunkt Neuregelungen ( 29 Abs 3 lit d, 29 Abs 6 FinStrG) Verkürzungszuschlag ( 30a FinStrG) Landesgesetzlich geregelte Finanzvergehen Gerichtliche Straftatbestände gem Art II FinStrG Begünstigung ( 248 FinStrG)

4 Inhalte Verfahrensrecht MODUL 6 Ehrke-Rabel/Hübner/Schmieder Schnittpunkte und Abweichungen, verwaltungsbehördliches und gerichtliches Finanzstrafverfahren Schnittpunkt: Abgabenverfahren, Finanzstrafverfahren, Bindungsaspekte Abgabenverfahren als Vorprüfung für das Finanzstrafverfahren Abweichungen im gerichtlichen Finanzstrafverfahren Abgabenrechtlicher / finanzstraf rechtlicher Vergleich Nemo tenetur Zuständigkeitsabgrenzung Verwaltungsbehörde/Gericht Anzeigepflicht Funktionale Zuständigkeit im verwaltungsbehördlichen Finanzstrafverfahren Instanzenzug Gang des verwaltungsbehördlichen Finanzstrafverfahrens Rolle des Wirtschaftstreuhänders im gerichtlichen Finanzstrafverfahren Vorbereitung des Mandanten auf das Finanzstrafverfahren Verhältnis Finanzstrafbehörde Gericht Stellung der Finanzstrafbehörde im gerichtlichen Finanzstrafverfahren Inhalt und Grenzen zulässiger (gebotener) Verteidigung Beweis und Zwangsmittel Hausdurchsuchung Beschlagnahme Kontenregister und Konteneinschau Rechtsmittel im gerichtlichen Strafverfahren Fehlerquellen im gerichtlichen Rechtsmittelverfahren Jetzt Ihren Platz sichern! Speziallehrgänge Finanzstrafrecht Zielgruppe: Der Lehrgang wird für WirtschaftstreuhänderInnen, BerufsanwärterInnen mit einschlägigem Universitätsstudium sowie für RechtsanwältInnen und KonzipientInnen angeboten. Er soll Grundlage für WirtschaftstreuhänderInnen und RechtsanwältInnen sein, die sich dem Geschäftsfeld der Vertretung und Verteidigung in Finanzstrafsachen be sonders zuwenden wollen, wendet sich aber in gleicher Weise auch an all jene WirtschaftstreuhänderInnen und RechtsanwältInnen, die lediglich ihr Risikobewusstsein in diesem Segment schärfen oder im Bereich der Präventionsberatung tätig werden wollen. Nutzen: Vermittlung von Grundkenntnissen des Strafrechts für TeilnehmerInnen mit geringen juristischen Vorkenntnissen zu Beginn des Lehrgangs im Modul 1 Aneignung von qualifiziertem Risikobewusstsein sowie Spezial- und Zusatzkompetenzen in finanzstrafrechtlichen Angelegenheiten Zurverfügungstellung der Vortragsunterlagen samt Fallteil mit Lösungen pro Vortrag für die TeilnehmerInnen im Vorhinein Spitzenvortragende: Universität, Finanzverwaltung, Rechtsanwälte und Wirtschaftstreuhänder Jedes Modul garantiert praxisgerechtes Training anhand von Praxisbei spielen und gewährleistet damit die Anwendung und unentbehrliche Rou tine des strafrechtlichen Fallprüfungsschemas. Ein Fallkatalog von über 100 Beispielen wird von den Vortragenden referiert und als Rahmen für die Klausur aufgearbeitet. Bewältigbare Klausur durch vernünftige Eingrenzung des Stoffumfangs auf Lösung praxisbezogener Fallbeispiele Gezielte Prüfungsvorbereitung unter Bezugnahme auf erforderliche Arbeits techniken Außenauftritt als FinanzstrafrechtsexpertIn

5 Vortragende HR Dr. Wolfgang Bartalos Regionaler Koordinator und Teamleiter der Finanzstraf behörde Wien Univ.-Prof. Dr. Alois Birklbauer Professor am Institut für Strafrechtswissenschaften der JKU Linz Mag. Rainer Brandl Partner bei LeitnerLeitner Wirt schaftsprüfer und Steuerberater; Lehrbeauftragter am Institut für Finanzrecht, Steuerrecht und Steuerpolitik der JKU Linz Univ.-Prof. Dr. Gerhard Dannecker Professor am Institut für deutsches, europäisches und internationales Strafrecht und Strafprozessrecht an der Universität Heidelberg Univ.-Prof. Dr. Tina Ehrke-Rabel Professorin für Finanzrecht und Leiterin des Instituts für Finanzrecht der KFU Graz Mag. Klaus Hübner Steuerberater, Präsident der Kammer der Steuerberater und Wirtschaftsprüfer Hon.-Prof. Dr. Roman Leitner Partner bei LeitnerLeitner Wirt schaftsprüfer und Steuerberater; Honorarprofessor für Finanzstraf recht an der KFU Graz MR Dr. Franz Reger Bundesministerium für Finanzen, Leiter der Abteilung VI/3 Finanzstrafrecht und Abgabeneinhebung Univ.-Prof. Dr. Andreas Scheil Professor für Finanz und Wirtschaftsstrafrecht am Institut für Strafrecht, Strafprozessrecht und Kriminologie der Universität Innsbruck Mag. Mario Schmieder Rechtsanwalt in Linz/Wien, Partner bei Kerschbaum Partner Rechtsanwälte GmbH Univ.-Prof. Dr. Kurt Schmoller Professor für Strafrecht und Strafverfahrensrecht an der Universität Salzburg Univ.-Prof. Dr. Walter Summersberger Professor am Institut für Finanzrecht, Steuerrecht und Steuer politik der JKU Linz, Richter beim Bundesfinanzgericht

6 Holen Sie sich Ihren Kompetenzvorsprung mit unseren Speziallehrgängen! Lehrgangsnummer und Termine siehe Beiblatt Ort Wien Vortragende HR Dr. Wolfgang Bartalos Univ.-Prof. Dr. Alois Birklbauer Mag. Rainer Brandl Univ.-Prof. Dr. Gerhard Dannecker Univ.-Prof. Dr. Tina Ehrke-Rabel Mag. Klaus Hübner Hon.-Prof. Dr. Roman Leitner MR Dr. Franz Reger Univ.-Prof. Dr. Andreas Scheil Mag. Mario Schmieder Univ.-Prof. Dr. Kurt Schmoller Univ.-Prof. Dr. Walter Summersberger Voraussetzungen Der Lehrgang wird für WirtschaftstreuhänderInnen, BerufsanwärterInnen mit einschlägigem Universitätsstudium sowie RechtsanwältInnen und KonzipientInnen angeboten. RechtsanwältInnen wird mit entsprechendem Nachweis das erste Modul angerechnet. Prüfung Voraussetzung zum Prüfungsantritt ist der Besuch des Lehrgangs Finanzstrafrecht und die erfolgreich abgelegte Fachprüfung zum StB, WP oder Rechtsanwalt. Mit Ablegung einer schriftlichen Prüfung am Ende des Lehrgangs erhält jeder Absolvent/jede Absolventin ein Akademie-Zertifikat, das ihn/sie offiziell als Finanzstrafrechts-Experten/Expertin ausweist mehr Kompetenz in der Beratung und Verteidigung von KlientInnen Wettbewerbsvorteile und Eröffnung neuer Kundenpotentiale Teilnahmegebühr 5.580,00 inkl. USt. In den Lehrgangsgebühren sind inkludiert: Teilnahme an den Modulen Finanzstrafrecht kompakt (Leitner/Plückhahn), 4. Aufl. Unterrichtsskripten per pdf und in Papierform, inkl. Kompendium Praxisfälle mit Lösungen Pausenverpflegung Ab dem/der 2. TeilnehmerIn einer WT-Kanzlei wird ein Rabatt von 10 % der Teilnahmegebühr gewährt! Prüfungsvorbereitungskurs 384,00 inkl. USt Prüfung 408,00 inkl. USt Ihre Ansprechpartnerinnern: Elisabeth Ertl Fachbereichsleiterin Speziallehrgänge Tel. 01/ e.ertl@wt-akademie.at Jessica Schaub Organisation Speziallehrgänge Tel. 01/ j.schaub@wt-akademie.at Daniela Seebacher Prüfungswesen Speziallehrgänge Tel. 01/ d.seebacher@wt-akademie.at Speziallehrgänge Finanzstrafrecht Akademie der Wirtschaftstreuhänder Schönbrunner Str /1/6/3 PF Wien Änderungen vorbehalten.