Benno Studer Testament, Erbschaft Wie Sie klare und faire Verhältnisse schaffen Ein Ratgeber aus der Beobachter-Praxis
Inhalt Vorwort... 13 1. Wer erbt?... 15 Die Regeln des Erbrechts... 16 Die Stammesordnung... 16 Verwandte als Erben: vier Grundregeln... 18 Ehegatte und eingetragene Partnerin... 21 Adoptivkinder, Stiefkinder und aussereheliche Kinder... 22 Pflichtteile und verfügbare Quote... 25 Wie hoch ist der Pflichtteil?... 25 Was gehört in die Berechnung?... 29 Wenn Pflichtteile verletzt werden... 31 Enterben: nur in klar bestimmten Fällen... 33 Die Strafenterbung... 33 Die Präventiventerbung... 35 2. Was gehört zum Nachlass?... 37 Das Nachlassvermögen... 38 Die Aktiven: Vermögenswerte im Nachlass... 38 Die Passiven: Schulden des Nachlasses... 40 Versicherungsansprüche: wichtig für Konkubinatspaare... 41 Ehepaare: der Einfluss des Güterrechts... 44 Eigene Regelung nur im Ehevertrag... 45 Der ordentliche Güterstand: Errungenschaftsbeteiligung... 46 Die abgeänderte Errungenschaftsbeteiligung... 52
Die Gütergemeinschaft... 54 Die Gütertrennung... 57 Eingetragene Partnerinnen und Partner... 59 Der Vermögensvertrag... 59 3. Der letzte Wille... 63 Das Testament... 64 Wer alles braucht ein Testament?... 64 Das eigenhändige Testament... 65 Das öffentliche Testament... 68 Wo wird das Testament am besten aufbewahrt?... 69 Was kann man im Testament anordnen?... 72 Erben einsetzen... 72 Vermächtnisse ausrichten... 75 Teilungsvorschriften formulieren... 76 Einen Willensvollstrecker einsetzen... 77 Bedingungen und Auflagen: zum Beispiel fürs Haustier... 78 Testamente ändern und aufheben... 80 Der Erbvertrag... 82 Erbzuwendung... 83 Erbverzicht und Erbauskauf... 85 Die Grenzen des Erbvertrags... 86 Erbverträge ändern und aufheben... 87 4. Vermögen zu Lebzeiten verteilen... 89 Erbvorbezug, Schenkung, Darlehen... 90 Der Erbvorbezug... 90 Die Ausgleichungspflicht... 93 Was gilt bei Schenkungen?... 95 Option Darlehen... 96 Steuerliche Folgen... 98
Und die eigene Zukunft?... 99 Erbvorbezug und Ergänzungsleistungen... 99 Erbvorbezug und Sozialhilfe... 102 5. Den Nachlass optimal ordnen... 107 Am Anfang steht die Planung... 108 Die Ausgangslage... 108 Die Planungsinstrumente... 111 Die Umsetzung... 111 Nachlassplanung für Alleinstehende... 112 Wen wollen Sie berücksichtigen?... 113 Wenn Sie Ihr Vermögen verbrauchen... 114 Die Ehefrau, den Ehemann begünstigen... 115 Gesetzliche Begünstigung: die eheliche Wohnung... 115 Güter- und Erbrecht spielen zusammen... 117 Möglichkeiten für kinderlose Ehepaare... 118 Wenn gemeinsame Kinder da sind... 121 Ehepaare mit nicht gemeinsamen Kindern... 126 Begünstigung im Konkubinat... 132 Möglichkeiten in Testament und Erbvertrag... 133 Kinder haben ein gesetzliches Erbrecht... 136 Begünstigung mit Versicherungen... 137 Gesellschaftsvertrag: geeignet beim Kauf von Wohneigentum... 140 Begünstigung durch Schenkung... 142 Eingetragene Partnerinnen und Partner... 143 Erster Schritt: Vermögensvertrag... 143 Begünstigung übers Erbrecht... 144 Vorsorge für eingetragene Partner... 146 Die Nachkommen begünstigen... 147 Behinderte Kinder... 147 Ein Nachkomme als Unternehmensnachfolger... 150
Liegenschaften vererben... 154 Übertragung zu Lebzeiten: nicht ohne Tücken... 154 Was Sie im letzten Willen anordnen können... 155 6. Nach dem Tod: was Erben tun müssen... 159 Die Erbengemeinschaft... 160 Der Kreis der Erben... 160 Die Erbeserben... 163 Alles gehört allen... 164 Die Rechte und Pflichten der Erben... 166 Vom Tod zur Testamentseröffnung... 168 Das Steuerinventar... 170 Wenn Sicherungsmassnahmen nötig werden... 171 Testamente einreichen... 173 Das Testament wird eröffnet... 174 Die Erbbescheinigung... 175 Probleme mit laufenden Rechnungen... 176 Die Aufgaben des Willensvollstreckers... 178 Annehmen oder ausschlagen?... 180 Der Normalfall: die Annahme der Erbschaft... 180 Lieber keine Schulden erben: die Ausschlagung... 182 Wer tritt an die Stelle der Ausschlagenden?... 184 Bei unklaren Verhältnissen: das öffentliche Inventar... 185 7. Das Testament ist nicht korrekt... 189 Von selbst passiert nichts... 190 Fristen für die Anfechtung... 190 Pflichtteile verletzt: die Herabsetzung... 191 Pflichtteile können auf verschiedene Art verletzt werden... 192
Um wie viel Geld geht es?... 194 Die Herabsetzungsklage... 195 Ungültige Testamente... 196 Formfehler, Urteilsunfähigkeit und andere Mängel... 197 Die Ungültigkeitsklage... 199 8. Die Erbteilung... 203 Die Ausgleichung... 204 Wer muss ausgleichen?... 204 Ungleiche Behandlung mit Erbvorbezügen... 205 Schenkungen... 206 Spezialfall: gemischte Schenkung bei Liegenschaften... 207 Werden Pflegeleistungen ausgeglichen?... 210 Wie läuft die Teilung ab?... 211 Der Teilungsaufschub... 211 Das sagt das Gesetz zur Teilung... 214 Praktische Tipps für die Erbteilung... 218 Wenn Erben streiten: die Erbteilungsklage... 222 Der Erbteilungsvertrag... 224 Was gehört in einen Erbteilungsvertrag?... 224 Abtretung eines Erbteils... 225 Ärger nach der Teilung... 226 9. Erbschaft und Steuern... 229 Erbschaftssteuer: kantonal unterschiedlich... 230 Wer wird wo besteuert?... 231 Enorme Unterschiede... 231 Steuerschulden des Erblassers... 233 Wenn Schwarzgeld zum Vorschein kommt... 233 Steuern und Lebensversicherungen... 234
Steuerfragen bei Liegenschaften... 234 Steuerersparnis mit Nutzniessung und Wohnrecht... 235 Achtung Grundstückgewinnsteuer... 238 Steuern sparen... 240 Anhang... 243 Glossar... 244 Muster... 245 Die Klagen im Erbrecht... 255 Zuständige Behörden im Erbrecht... 256 Erbschaftssteuern in den Kantonen... 258 Kapitalisierung einer Nutzniessung... 260 Links und Adressen... 261 Literatur... 263 Stichwortverzeichnis... 264
Wer erbt? Erbteil, Pflichtteil, verfügbare Quote ganz frei sind Sie nicht, wem Sie Ihren Nachlass zuwenden. Im Erbrecht ist festgelegt, wer Ihre gesetzlichen Erben sind und wie viel diese mindestens erhalten. Über den Rest Ihres Vermögens können Sie nach Gutdünken verfügen. 1 15
Die Regeln des Erbrechts Viele Leute sterben, ohne ein Testament oder einen Erbvertrag zu hinterlassen. Dann kommen die gesetzlichen Erben zum Zug. Wer diese sind und wer von ihnen welchen Anteil erhält, erfahren Sie auf den folgenden Seiten. Gesetzliche Erben sind in erster Linie die Blutsverwandten, dazu der Ehegatte oder die eingetragene Partnerin. Erben kann aber auch jede Drittperson. Nämlich dann, wenn sie vom Erblasser im Testament oder Erbvertrag ausdrücklich als Erbin eingesetzt wurde. Das Erbrecht ist im Schweizerischen Zivilgesetzbuch (ZGB) in den Artikeln 457 bis 640 geregelt. Trotz einiger Revisionen ist es in den Grundzügen seit seiner Einführung am 1. Januar 1912 unverändert geblieben. Die Stammesordnung Das schweizerische Erbrecht geht von der Stammesordnung auch Parentelenordnung genannt aus. Die Verwandtschaft eines Verstorbenen wird in drei Stämme eingeteilt; zu einem Stamm gehören jeweils alle Personen, die in gleicher Weise mit ihm verwandt sind, sowie ihre Nachkommen (siehe Grafik): 1. Stamm = Stamm des Erblassers die Nachkommen des Erblassers und alle Personen, die von diesen abstammen 2. Stamm = elterlicher Stamm die Eltern des Erblassers und alle Personen, die von diesen abstammen 3. Stamm = grosselterlicher Stamm die Grosseltern des Erblassers und alle Personen, die von diesen abstammen 16 Wer erbt?
Mit dem Stamm der Grosseltern hört die Erbberechtigung der Verwandten auf. Die hinterbliebene Ehefrau, der eingetragene Partner stehen ausserhalb der Stammesordnung. Ihre Stellung wird im Gesetz separat geregelt (siehe Seite 21). Die Stammesordnung Wer erbt? 17
Verwandte als Erben: vier Grundregeln Mit vier Grundregeln lassen sich auch scheinbar verzwickte Erbenverhältnisse mühelos entwirren. Am besten schreiben Sie dazu Ihre Verwandtschaft in Form eines Stammbaums auf. In den Darstellungen auf den nächsten Seiten werden folgende Zeichen verwendet: Erblasser noch lebende Personen vorverstorbene Personen Grundregel 1 Der nähere Stamm schliesst den entfernteren vom Erbrecht aus. Maya T. ist nicht verheiratet. Sie hinterlässt ihren zehnjährigen Sohn Thomas und ihre Eltern. Thomas, der zum 1. Stamm gehört, erbt den ganzen Nachlass. Die Eltern als Angehörige des 2. Stammes gehen leer aus. Vater Thomas Maya T. Mutter Armand V. ist tödlich verunfallt. Er hinterlässt seine Mutter Franca; der Vater ist bereits vor drei Jahren gestorben. Der Grossvater väterlicherseits lebt aber noch. Die Mutter erbt alles, weil sie dem 2. Stamm angehört. Der Grossvater als Angehöriger des 3. Stammes erbt nichts. Grossvater Armand V. Franca Grundregel 2 Innerhalb eines Stammes kommt jeweils nur die oberste Generation zum Zug. 18 Wer erbt?
Regina G. hinterlässt einen Sohn Fred, der zwei Kinder hat. Beim Tod von Frau G. erben ihre Enkel nichts, weil Fred noch lebt. Regina G. Fred Enkel Grundregel 3 Ist ein Nachkomme vorverstorben, treten dessen Nachkommen an seine Stelle. Hanna K. hinterlässt zwei Söhne Erich und Gérard. Die Tochter Anna, selber Mutter von drei Kindern, ist schon vor zwei Jahren gestorben. Bei der Teilung des Nachlasses erhalten Erich, Gérard und der Stamm von Anna das heisst ihre Kinder je einen Drittel. Der Drittel von Anna wird unter ihren Kindern aufgeteilt. Erich 1 /3 Gérard 1 /3 Hanna K. Anna 1 /9 1 /9 1 /9 Grundregel 4 Hinterlässt ein Erblasser keine Nachkommen, fällt die Erbschaft an die Vater- und die Mutterseite, und zwar je zur Hälfte. Der ledige Ernesto F. ist gestorben. Seine Mutter starb bereits vor vier Jahren. Er hinterlässt seinen Vater und zwei Schwestern Carla und Sarah. Der Vater erbt die Hälfte und die Schwestern anstelle der Mutter die andere Hälfte, das heisst je einen Viertel. Vater 1 /2 Ernesto F. Carla 1 /4 Sarah 1 /4 Mutter Wenn noch beide Eltern von Ernesto F. lebten, würde sein Nachlass unter ihnen aufgeteilt und die Schwestern würden leer ausgehen. Wer erbt? 19
Stichwortverzeichnis A Abgeänderte Errungenschaftsbeteiligung...52, 119, 122, 150, 152 Abtretung eines Erbteils...225 Adoptivkind...22 Akkreszenzklausel...141 Alleinstehende, Nachlassplanung...112 Amtliche Liquidation...187 Ändern eines Erbvertrags...87 Ändern eines Testaments...80 Anerkennung eines Kindes...76 Anfechtung von Testamenten...190 Annahme der Erbschaft...180 Anordnungen für den Todesfall...110 Anrechnung an Erbteil...67, 90, 116 193 Anspruch auf Teilung...211, 214 Aufheben eines Erbvertrags...87 Aufheben eines Testaments...80 Auflage im Testament...78 Auseinandersetzung, güterrechtliche...48 Ausgleichung...31, 38, 90, 94, 204, 244 Befreiung von...91, 93, 205 Gemischte Schenkung...96, 207 Schenkung...95 und Herabsetzung...205 und Pflegeleistungen...210 Auskunftspflicht der Erben...218 Ausschlagung der Erbschaft...180, 182, 244 Einmischung...183 Frist...182 und Vermächtnis...183 Aussereheliches Kind...23 B Bankvollmacht...177 Bäuerliches Erbrecht...156, 218 Bedingung im Testament...78 Beerdigungskosten...40 Begünstigung...107 Ehegatten...115 Ehepaare mit gemeinsamen Kindern...121 Ehepaare mit nicht gemeinsamen Kindern...126 Eingetragene Partner...143, 144 Institutionen...113 Kinderlose Ehepaare...118 Konkubinatspartner...132 Nachkommen...147 Patchwork-Familie...126 Unternehmensnachfolger...150 Behörden, zuständige...256 Beratungsadressen...261 Berechnungsmasse...195 Beschränkte Gütergemeinschaft...56 Blutsverwandte als Erben...16 D Darlehen...96 Darlehensvertrag...97, 248 Disponible Quote siehe Verfügbare Quote E Ehegatten Begünstigung...115 Erbteil...21, 32 Pflichtteil...27, 28, 32 Eheliche Wohnung...115, 156 264 Anhang
Nutzniessung...116 und Erbteilung...217 Wohnrecht...116 Ehepaare Begünstigung...115 Gemeinsame Kinder...121 Güterrecht...44 Güterrechtliche Auseinandersetzung...48, 54 Kinderlose...56, 118 Nachlassplanung...115 Nicht gemeinsame Kinder...23, 53, 55, 126 Nutzniessung...116, 124 Universalerbeneinsetzung...124 Ehevertrag...45, 46, 244 Abgeänderte Errungenschaftsbeteiligung...52 Begünstigung...52, 55, 119 Formvorschriften...46 Gütergemeinschaft...54 Gütertrennung...57 und Unternehmensnachfolge...150 Eigengut...244 Errungenschaftsbeteiligung...47 Gütergemeinschaft...54 Eigenhändiges Testament...65 und Urteilsfähigkeit...67, 198 Eingesetzte Erben...72, 244 Eingetragene Partner...21, 59, 143 Begünstigung...143, 144 Erbteil...21, 32 Nachlassplanung...143 Pflichtteil...27, 28, 32 Vermögensvertrag...59, 143 Vorsorge...146 Einreichung von Testamenten...173 Eltern Erbteil...18, 22, 32 Pflichtteil...27, 28, 32 Enterbung...33, 73, 244 Anfechtung...34 Präventiventerbung...35 Strafenterbung...33 Erbantritt, vorzeitiger...181 Erbauskauf...85, 212 Erbbescheinigung...175 Erben Adoptivkind...22 Auskunftspflicht...218 Aussereheliches Kind...23 Ehegatte...21 Eingesetzte...72, 244 Eingetragener Partner...21 Gesetzliche...16 Grosselterlicher Stamm...20 Rechte und Pflichten...166 Stiefkind...23 Ungeborenes Kind...160, 212 Unbekannte...172 Verwandte...18 Erbeneinsetzung...16, 72 Nach Prozenten...114 Erbengemeinschaft...160 Auskunftspflicht...218 Einstimmigkeitsprinzip...165 Sicherungsmassnahmen...171 Solidarische Haftung...164, 227, 233 und Vermächtnisnehmer...166 Erbenruf...172 Erbenstreit...190, 222 Mediation...222 Erbenvertreter...167, 244 Erbeserben...163 Erbfolge, gesetzliche...16, 245 Erbgangsschulden...40, 171 Erbquote siehe Erbteil Erbrecht, Regeln...16, 18 und Unternehmensnachfolge...152 Anhang 265
Zusammenspiel mit Güterrecht...51, 117 Erbschaft (siehe auch Nachlass) Annahme...180 Annahme unter öffentlichem Inventar...187 Ausschlagung...180, 182 Erbschaftsschulden...40 180, 182 Nach Erbteilung...227 Erbschaftssteuer...229 Übersicht...258 Erbschaftsverwaltung...172 Erbschein siehe Erbbescheinigung Erbteil, gesetzlicher Ehegatten...21 Eingetragener Partner...21 Eltern...18, 22 Grosselterlicher Stamm...20 Nachkommen...18, 21 Übersicht...32 Erbteilung...203 Ablauf...211 Anspruch auf...211, 214 Aufschub...211 Eheliche Wohnung...217 Gesetzliche Regeln...214 Gleichberechtigung der Erben...214 Grenzen der Gleichberechtigung...216 Losbildung...215 Praktische Tipps...218 Teilungsvorschriften des Erblassers...218 Erbteilungsklage...170, 222 Erbteilungsvertrag...224, 252 Erbunwürdigkeit...161 Erbvertrag...46, 82, 245 Änderung...87 Aufhebung...87 Erbauskauf...85 Erbverzicht...85 Erbzuwendung...83 Formvorschriften...46, 82 und Konkubinat...133 und Scheidung...87 Erbverzicht...85, 133 Erbvorbezug...29, 38, 90, 205 Ausgleichung...90, 93, 204, 205 Befreiung von Ausgleichungspflicht...91, 93, 205 Erklärung über...220, 251 Geld...91 Liegenschaften...92, 154 und Ergänzungsleistungen...99 und Güterrecht...92 und Pflichtteil...23, 95, 205 und Sozialhilfe...102 und Steuern...98 Erbzuwendung...83 Ergänzungsleistungen und Erbvorbezug...99 Eröffnung des Testaments...174 Errungenschaft...47 Zuweisung der ganzen...52, 119, 122 Errungenschaftsbeteiligung...45, 46, 58, 117, 245 Abgeänderte...52, 119, 122, 150, 152 Güterrechtliche Auseinandersetzung...48 Hinzurechnung...49 Mehrwertbeteiligung...50 Vorschlag...48 Errungenschaftsgemeinschaft...56 Ersatzerben...72, 161 Ertragswert, Definition...39 F Familienschriften und Erbteilung...217 Formfehler in Testamenten...66, 197 Fristen Anfechtung...190 266 Anhang
Ausschlagung...182 Herabsetzungsklage...190 Öffentliches Inventar...185 Ungültigkeitsklage...190 Verjährungsfristen...227 G Gemeinsame Kinder und Begünstigung...121 und Konkubinat...136 Gemischte Schenkung...96, 207 Gesamtgut...54 Gesetzliche Erben...16, 21 Gesetzliche Erbfolge...16, 245 Gleichberechtigung der Erben bei Teilung...214 Grenzen...216 Grosselterlicher Stamm, Erbteil...20 Grundstückgewinnsteuer...221, 238 Gütergemeinschaft...45, 54, 58, 118, 119, 123, 245 Kinderlose Ehepaare...56, 119 Zuweisung des Gesamtguts...55, 119, 123 Güterrecht...44 Errungenschaftsbeteiligung...46, 58 Gütergemeinschaft...54, 58 Gütertrennung...57, 58 Übersicht...58 und Erbvorbezug...92 und Unternehmensnachfolge...150 Zusammenspiel mit Erbrecht...51, 117 Güterrechtliche Auseinandersetzung...48, 54 Güterstand...45, 246 Gütertrennung...45, 57, 58, 118, 246 H Haus siehe Liegenschaften, Eheliche Wohnung Haustiere im Testament...79 Herabsetzung...95, 191, 195, 246 und Ausgleichung...205 und Schenkung...196 Herabsetzungsklage...31, 170, 195 Hinterlegen von Testamenten...69 Hinzurechnung, erbrechtliche (siehe auch Ausgleichung)...29, 90, 204 Hinzurechnung, Errungenschaftsbeteiligung...49 I/J Institutionen als Erben...72, 113, 162 Inventar Öffentliches...182, 185 Sicherungsinventar...172 Steuerinventar...170, 232 Juristische Personen als Erben...72, 113, 162 K Kapitalisierung...246 Kapitalisierungsfaktor...260 Nutzniessung...126, 194, 236 Wohnrecht...236 Kinder (siehe auch Nachkommen)...16, 22, 26 Adoptivkinder...22 Aussereheliche...23 Behinderte...147 Gemeinsame...121 Nicht gemeinsame...23, 53, 55, 126 und Konkubinat...136 Ungeborene...160, 212 Kinderlose Ehepaare Begünstigung...83, 118 Gemeinsamer Tod...120 Gütergemeinschaft...119 Nachlassplanung...118 Klagen im Erbrecht...255 Anhang 267
Konkubinatspartner Begünstigung...132 Versicherungsansprüche...41, 137 Liegenschaften...135, 140 Nachlassplanung...132 und Kinder...138 und Pflegeleistungen...210 und Vermächtnis...77, 135 Konkursamtliche Liquidation...187 Kreis der Erben...160 Unbestimmter...162 L Laufende Rechnungen des Erblassers...176 Lebensversicherung...43, 138, 234 Lebzeitige Zuwendung (siehe auch Erbvorbezug, Schenkung)...89, 204 Leibrentenversicherung...44 Legat siehe Vermächtnis Letzter Wille (siehe auch Testament, Erbvertrag)...63 Letztwillige Verfügung (siehe auch Testament, Erbvertrag)...63 Liegenschaften Eheliche Wohnung...115, 156 Erbvorbezug...92 Gemischte Schenkung...96, 207 Grundstückgewinnsteuer...221, 238 Miteigentum...141 Nutzniessung...116, 125, 246, 235 Steuerersparnis...235 Übertragung zu Lebzeiten...154 und Konkubinat...135, 140 und Steuern...234 Vermächtnis...76, 157 Wertsteigerung...155, 208 Wohnrecht...235 Liquidation der Erbschaft...187 Losbildung...215 M Mediation...222, 261 Mehrwertbeteiligung...50 und Unternehmensnachfolge...152 Mietvertrag und Todesfall...181 Miteigentum...47, 141 N Nacherbe...74, 246 Nachkommen (siehe auch Kinder) Ausgleichung...204 Begünstigung...147 Erbteil...18, 21, 32 Erbvorbezug...93 Pflichtteil...26, 27, 32 Schenkung...95 Nachlass (siehe auch Erbschaft)...37 Aktiven...38 Amtliche Liquidation...187 Konkursamtliche Liquidation...187 Liegenschaften im...154 Passiven...40 Schulden...40 Steuerschulden des Erblassers...233 Überschuldeter...180, 182 und Güterrecht...40, 44 und Pensionskasse...41 und Rückkaufswert...43 und Säule 3a...42 und Versicherungsansprüche...41 Nachlassbuchhaltung...177, 220, 250 Nachlassmasse...29, 30 Bewertungsregeln...38 Nachlassplanung...108 Alleinstehende...112 Ehegatten...115 Ehepaare mit gemeinsamen Kindern...112 Eingetragene Partner...143 Kinderlose Ehepaare...118 268 Anhang
Konkubinatspartner...132 Patchwork-Familie...126 und Liegenschaften...154 und Unternehmensnachfolge...150 Nicht gemeinsame Kinder...53, 55, 144 und Begünstigung...126 und Konkubinat...136 Nottestament...69 Nutzniessung...116, 124, 246, 235 Berechnung...126 Eheliche Wohnung...116 Kapitalisierung...125, 194, 236 Liegenschaften...125, 235 und Konkubinat...135 und Pflichtteil...193 und Steuern...235, 237 O Öffentliches Inventar...182, 185 Öffentliches Testament...68, 248 P Parentelenordnung siehe Stammesordnung Partner, eingetragene siehe Eingetragene Partner Patchwork-Familie...23, 53, 55 Begünstigung...126 Nachlassplanung...126 Pensionskasse...41, 137 Pflegeleistungen...210 Pflichtteil...25, 246 Berechnungsmasse...29, 195 Ehegatten...27, 28 Eingetragene Partner...27, 28 Eltern...27, 28 Nachkommen...26, 27 Übersicht...32 und Erbvorbezug...205 und Herabsetzung...191 und lebzeitige Zuwendung...29, 95, 193 und Nutzniessung...193 und Teilungsvorschrift...193 und Vermächtnis...193 und Konkubinat...132 und Schenkung...95 Pflichtteilsgeschützte Erben...25 Pflichtteilsverletzung (siehe auch Herabsetzung)...31, 191 Lebzeitige Zuwendung...193, 204 Präventiventerbung...35 Proportionalmethode...208 Q/R Quote, verfügbare siehe Verfügbare Quote Quotenmethode...208 Realwert, Definition...39 Rechnungsruf...185 Risikoversicherung...42, 139 Rückkaufswert...43, 139 S Säule 3a...42, 138 Schenkung...95, 206 Ausgleichung...204, 206 Gemischte...31, 95, 96, 207 und Ergänzungsleistungen...99 und Herabsetzung...95, 196 und Konkubinat...142 und Pflichtteil...95 und Sozialhilfe...102 und Steuern...98 Schenkungssteuer siehe Erbschaftssteuer Schulden des Erblassers...180, 182, 213, 227, 233 Schwarzgeld...233 Sicherungsinventar...172 Anhang 269
Sicherungsmassnahmen für Erbschaft...171 Siegelung...171 Solidarische Haftung der Erbengemeinschaft...164, 227, 233 Sozialhilfe und Erbvorbezug, Schenkung...102 Staat als Erbe...20 Stammesordnung...16 Steuerinventar...170, 232 Steuern...229 bei Todesfall...221 Erbschaftssteuer...230 Grundstückgewinnsteuer...238 Liegenschaften...234 Schenkungssteuer...230 Spartipps...240 Steuerschulden des Erblassers...233 und Darlehen...98 und Erbvorbezug...98 und Lebensversicherungen...234 und Nutzniessung...237 und Schenkung...98 und Wohnrecht...237 Verrechnungssteuer...40, 221 Stiefkinder (siehe auch Patchwork-Familie)...23 Stiftung errichten...75 Strafenterbung...33 T Teilung siehe Erbteilung Teilungsaufschub...211 vom Erblasser angeordnet...213 Teilungsmasse...195 Teilungsvorschrift...67, 76, 193 und Erbteilung...218 Liegenschaften...155 und Konkubinat...77, 134 Testament...64, 246 Änderung...80 Anfechtung...190 Aufbewahrung...69 Aufhebung...80 Auflage...78 Bedingung...78 Eigenhändiges...65 Einreichung...173 Eröffnung...174 Formfehler...66, 198 Formvorschriften...65, 68 Gemeinschaftliches...82 Hinterlegung...70 Mängel...66, 197 Mehrere...66, 71 Nottestament...69 Öffentliches...68 Rechtswidriges...198 und Urteilsfähigkeit...67, 68, 198 Ungültiges...196 Unklarer Wortlaut...66, 77, 198 Unsittliches...78, 197 Vernichtung...81 Widerruf...71, 81 Testierfähigkeit...67, 68, 198 Todesfall Anordnungen für...110 Aufgaben der Angehörigen...169 Meldung...168 und Mietvertrag...181 und Scheidungsrente...181 und Steuern...221 U Überschuldeter Nachlass...180, 182 Übertragung zu Lebzeiten, Liegenschaften...154 Und/oder-Konto...178 Ungeborenes Kind als Erbe...160, 212 Ungültige Testamente...190, 196 270 Anhang
Ungültigkeitsklage...170, 199 Universalerbeneinsetzung...72, 120, 124 Universalsukzession...164 Unklares Testament...77, 198 Unternehmensnachfolge Begünstigung...150 und Erbrecht...152 und Güterrecht...150 Urteilsfähigkeit...67, 198 V Verfügbare Quote...25, 247 Übersicht...32 Zuweisung...73, 119, 121, 133, 144 Verfügung von Todes wegen (siehe auch Testament, Erbvertrag)...63, 247 Verfügungsfähigkeit...67, 68, 198 Verjährungsfristen...227 Verkehrswert, Definition...39 Vermächtnis...67, 75, 114, 166, 247 Liegenschaften...76, 157 und Ausschlagung der Erbschaft...183 und Konkubinat...77, 135 und Willensvollstrecker...178 Vorausvermächtnis...76 Vermögensvertrag...59, 143, 247 Vermögensverzicht...89, 99 Verschollener Erbe, Erblasser...172 Versicherungen...41, 137 Versorgerschaden...140 Verwandte als Erben...18 Verwandtenunterstützungspflicht...102 Vorausvermächtnis...76 Vorempfang siehe Erbvorbezug Vorerbe...74, 247 Vorschlag...48 Zuweisung des ganzen...52, 119, 122 Vorsorge, eingetragene Partner...146 Vorsorge, Konkubinatspartner...137 Vorzeitiger Erbantritt...181 W Wertsteigerungen bei Liegenschaften...155, 208 Widerruf eines Testaments...81 Willensvollstrecker...77, 167, 172, 177, 247 Aufgaben...178 Einsetzen...77 Kosten...179 und Erbteilung...178 und Vermächtnis...178 Wohnrecht...116, 247 Eheliche Wohnung...116 Kapitalisierung...236 und Konkubinat...135 und Steuern...235, 237 Z Zentrales Testamentsregister...71, 174 Zuweisen der ganzen Errungenschaft...52, 119, 122 Zuweisen der verfügbaren Quote...73, 119, 121, 133, 144 Zuweisen des Gesamtguts...55, 119, 123 Zuwendung zu Lebzeiten (siehe auch Erbvorbezug, Schenkung)...89, 204 Anhang 271