Inhaltsverzeichnis 1. Grundlagen 7 1.1 Anforderungen an ein modernes Gehaltssystem 8 1.1.1 Fair Pay 8 1.1.2 Weitere Forderungen 10 1.2 Bestimmungsfaktoren des Lohnes 11 1.2.1 Alter, Erfahrung 11 1.2.2 Arbeitszeit Zeitdauer 11 1.2.3 Arbeitszeit, Zeitpunkt 11 1.2.4 Ausbildung 12 1.2.5 Entschädigung 12 1.2.6 Funktion 12 1.2.7 Leistung 12 1.2.8 Markt 12 1.2.9 Soziale Faktoren, Existenzsicherung 13 1.3 Verschiedene Arten des Lohnvergleichs 14 1.4 Lohnzahlungspflicht 15 2. Entlöhnungsformen 17 2.1 Monatslohn 18 2.2 Stundenlohn 19 2.3 13. Monatslohn und Gratifikation 20 2.3.1 13. Monatslohn 21 2.3.2 Gratifikation 21 2.4 Prämien und Boni 23 2.4.1 Möglichkeiten von variablen Vergütungen 23 2.4.2 Umsatz- oder Ergebnisziele 23 2.4.3 Individuelle persönliche Ziele 24 2.4.4 Systematische Prämien 24 2.4.5 Spontanprämien 24 2.5 Überstunden und Überzeit 25 2.5.1 Überstunden: Kompensation und Abgeltung 25 2.5.2 Überzeit: Kompensation und Abgeltung 27 2.6 Spesen 28 2.6.1 Welche Spesen sind zu ersetzen? 28 2.6.2 Auszahlungsfristen 30 2.6.3 Spesenpauschalen 30 2.7 Fringe Benefits 30 3. Sozialversicherungsbeiträge 33 3.1 Leitfragen 34 3.2 Grundprinzip 34 3.3 Arbeitgeber- und Arbeitnehmerbeiträge 35 3.4 Überblick 35 http://d-nb.info/1069296848
4. Detailbestimmungen der Sozialversicherungen 39 4.1 AHV/IV/EO 40 4.1.1 Grundsätzliches 40 4.1.2 Pflichtige Lohnbestandteile: Übersicht 40 4.1.3 Pflichtige Lohnbestandteile: Detailbestimmungen 41 4.1.4 Nicht Pflichtige Lohnbestandteile 43 4.1.5 Beginn und Ende der Beitragspflicht 44 4.1.6 Geringfügige Löhne 44 4.1.7 Freibetrag im Rentenalter 45 4.1.8 Abgrenzung selbstständigerwerbend - unselbstständigerwerbend 45 4.2 Arbeitslosenversicherung ALV 46 4.2.1 Grundsätzliches 46 4.2.2 Jahreshöchstlohngrenzen 47 4.3 Unfallversicherung UV 50 4.3.1 Teilzeitbeschäftigte 50 4.3.2 Prämien 51 4.3.3 Maximalbetrag 51 4.4 Berufliche Vorsorge BV (2015/2016) 52 4.4.1 Versicherte Arbeitnehmer 52 4.4.2 Jahreslohn 53 4.4.3 Beiträge 54 4.4.4 Spezialfälle 55 4.5 FAK und Verwaltungskosten 61 4.5.1 FAK-Beiträge 61 4.5.2 Verwaltungskosten AHV 61 4.6 Krankentaggeldversicherung KTG 62 4.7 Pflichtigkeit der Lohnarten 63 5. Lohnabrechnung 67 5.1 Aufbau einer Lohnabrechnung 68 5.2 Empfohlene Detailstruktur einer Lohnabrechnung 69 5.3 Kontrolle der Lohnabrechnung - Positionen 71 6. Berechnungsregeln 73 6.1 Eintritt, Austritt, Urlaub 74 6.2 Berechnung 13. Monatslohn 75 6.3 Stundenlohn aus dem Monatslohn 76 6.4 Auszahlung Oberstunden 76 6.5 Ferienguthaben pro rata 76 6.6 Ferienanspruch in % bei Stundenlohn 77 6.7 Berechnung des Stundenlohnes inkl. Ferienzuschlag 77 6.8 Feiertagszuschlag in % bei Stundenlohn 78 6.9 Berechnung des Stundenlohnes inkl. Ferien- und Feiertagszuschlag 79 6.10 Auszahlung Ferienguthaben am Ende des Arbeitsverhältnisses 80 6.11 Berechnung von Taggeldern 82
7. Naturalleistungen 85 7.1 Berechnung der Naturalleistungen 87 7.2 Verrechnung der Naturalleistungen 88 8. Familienzulagen 89 8.1 Zuständigkeit 91 8.2 Anspruchsberechtigte 92 8.2.1 Berechtigte Arbeitnehmende 92 8.2.2 Berechtigung für Kinder 92 8.3 Die einzelnen Zulagearten und deren Bestimmungen 93 8.3.1 Bestimmungen für alle Zulagearten 93 8.3.2 Kinderzulagen 97 8.3.3 Ausbildungszulagen 97 8.3.4 Geburtszulagen 99 8.3.5 Adoptionszulagen 100 8.4 Wer erhält die Zulagen? 100 8.4.1 Auszahlung der Zulagen bei mehreren Anspruchsberechtigten 101 8.4.2 Reihenfolge vereinfacht 101 8.4.3 Differenzzahlungen 101 8.5 Export von Familienzulagen bei Kindern im Ausland 102 8.5.1 Erwerbstätige in der Schweiz 102 8.5.2 Schweizer Staatsangehörige 104 8.5.3 Kinder von EU/EFTA-Staatsangehörigen 104 8.5.4 Kinder von Staatsangehörigen von Bosnien-Herzegowina, Montenegro und Serbien 106 8.5.5 Erwerbstätige im Ausland 106 8.5.6 Asylsuchende 107 8.6 Andere Berechtigte für Familienzulagen 107 8.6.1 Arbeitnehmer landwirtschaftlicher Betriebe 107 8.6.2 Selbstständigerwerbende 107 8.6.3 Arbeitslose 107 8.6.4 Nichterwerbstätige 108 8.7 Administrative Abwicklung 108 8.7.1 Auszahlung 108 8.7.2 Anmeldung 108 8.7.3 Meldepflichten 109 9. Leistungen Dritter 112 9.1 Überblick 112 9.2 Leistungsarten 112 9.2.1 Erwerbsersatz bei Dienstleistungen EO 112 9.2.2 Mutterschaftsentschädigung MSE 113 9.2.3 Unfallgefahr 113 9.2.4 Krankentaggeldversicherung (KTG) 114 9.2.5 Kurzarbeits- und Schlechtwetterentschädigung 114 9.3 Sozialversicherungspflicht 115 9.4 Nettolohnausgleich 116
10. Nettolohnaufrechnung 119 11. Quellensteuer 121 11.1 Quellensteuerpflichtige Personen 122 11.2 Quellensteuertarife 124 11.2.1 Grundtarife 124 11.2.2 Kinderabzug 126 11.2.3 Kirchensteuer 126 11.2.4 Beispiele für die Tarifanwendung 126 11.3 Pflichtiger Lohn 127 11.3.1 Lohnbestandteile 127 11.3.2 Detailregelungen 127 11.3.3 Expatriates 130 11.4 Meldepflichten und Abrechnung 130 11.5 Rückerstattung, ergänzende oder nachträgliche ordentliche Veranlagung 131 11.5.1 Rückerstattungsverfahren 131 11.5.2 Nachträgliche Veranlagung 132 11.5.3 Ergänzende Veranlagung 132 11.6 Besondere Personengruppen 132 11.6.1 Grenzgänger 132 11.6.2 Bewilligungsfreier Aufenthalt 133 11.6.3 Kurzaufenthalter 133 11.6.4 Künstler/innen, Sportler/innen und Referenten bzw. Referentinnen 135 11.6.5 Verwaltungsrätinnen/Verwaltungsräte 135 11.6.6 Leitende Angestellte einer Schweizer Firma, die praktisch nie in der Schweiz arbeiten 135 11.6.7 Aus dem Ausland entlöhnte Mitarbeitende (Monteurklausel, 183-Tage-Regel) 136 11.6.8 Hinweis 136 12. Lohnausweis 137 12.1 Was ist wo zu deklarieren 138 12.2 Deklarationspflichtige und nicht deklarationspflichtige Lohnbestandteile 143 12.3 Spesen 145 12.3.1 Varianten der Deklaration 145 12.3.2 Hinweis Pauschalspesen 145 12.4 Geschäftsauto 146 12.5 Arbeitsweg 147 12.6 Weiterbildung 147 12.7 Berufsunkosten und Spesen 147 12.8 Mitarbeiterbeteiligungen 149 12.9 Übersicht Rubrik nach Lohnarten 150 13. Lohndeklaration am Jahresende 153 13.1 Was ist wo zu deklarieren 154 13.2 Deklarationspflichtige und nicht deklarationspflichtige Lohnbestandteile 155 13.3 Berufliche Vorsorge: vorschüssige Deklaration 155 13.4 Vereinfachtes Lohnmeldeverfahren: Lohnstandard-CH (ELM) 156 13.5 Checkliste Jahresabschlussarbeiten 157
14. Beispiele 163 14.1 Beispiel Lohnabrechnung und Arbeitgeberbeiträge 165 14.2 Jahreslohngrenze: richtig oder falsch? 167 14.3 Lohnabrechnung ALV-Basis bei unregelmässigem Lohn 169 14.4 Koordinierter Lohn in der beruflichen Vorsorge 170 14.5 Berechnungen 171 14.5.1 Dreizehnter Monatslohn 171 14.5.2 Ferienanteil bei Stundenlohn 171 14.5.3 Brutto-Stundenlohn 172 14.5.4 Auszahlung des Ferienguthabens 172 14.5.5 Ferien bei Teilzeit 173 14.6 Lohnabrechnung Monatslohn 174 14.7 Stundenlohnabrechnung Beispiel 1 175 14.8 Stundenlohnabrechnung Beispiel II 176 14.9 Schlusslohnabrechnung Beispiel I 178 14.10 Schlusslohnabrechnung Beispiel II 179 14.11 Familienzulagen 182 14.12 Lohnfortzahlung 184 14.13 Verrechnung von Leistungen Dritter: Krankentaggelder 185 14.14 Verrechnung von Leistungen Dritter: Unfalltaggelder 188 14.15 Verrechnung von Leistungen Dritter: EO-Taggelder 190 14.16 Prinzip der Lohnabrechnung bei Kurzarbeit 191 14.17 Quellensteuerabzug: Beispiel 1 192 14.18 Quellensteuerabzug: Beispiel II 194 14.19 Lohnausweis: Beispiel 1 196 14.20 Lohnausweis: Beispiel II 199 14.21 Lohnausweis: Was gehört wohin? 202 14.22 Nettolohnaufrechnung: Beispiel 1 204 14.23 Nettolohnaufrechnung: Beispiel II 205 14.24 Nettolohnaufrechnung: Beispiel III 206 15. Quellen 211 15.1 Quellen Sozialversicherungen 212 15.2 Quellen Sozialversicherungen Ausland 213 15.3 Quellen übriges 214 Herausgeber und Autoren 215