DATEV-ontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SR 04) Gültig für 2012 Bilanz-/GuV- 0 Bilanz-/GuV- 0 Anlagevermögen Anlagevermögen Ausstehe Einlagen auf das gezeichnete apital für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Entgeltlich erworbene onzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte Geschäfts- oder Firmenwert Geleistete Anzahlungen Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Ü R 000100 R 004000 005000-005900 006000-006900 007000-007900 008000-008900 Ausstehe Einlagen auf das omplementär-apital, nicht eingefordert VH Ausstehe Einlagen auf das omplementär-apital, eingefordert VH Ausstehe Einlagen auf das ommandit-apital, nicht eingefordert TH Ausstehe Einlagen auf das ommandit-apital, eingefordert TH 009000 Freies onto 009500 für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs 010000 Entgeltlich erworbene onzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 011000 onzessionen 012000 Gewerbliche Schutzrechte 013000 Ähnliche Rechte und Werte 013500 EDV-Software 014000 Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten und ähnlichen Rechten und Werten 014300 Selbst geschaffene immaterielle 014400 EDV-Software 014500 Lizenzen und Franchiseverträge 014600 onzessionen und gewerbliche Schutzrechte 014700 Rezepte, Verfahren, Prototypen 014800 Immaterielle in Entwicklung 015000 Geschäfts- oder Firmenwert 016000 Verschmelzungsmehrwert 017000 Geleistete Anzahlungen auf immaterielle 017900 Anzahlungen auf Geschäfts- oder Firmenwert 020000 Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken 021000 Grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 021500 nbebaute Grundstücke 022000 Grundstücksgleiche Rechte (Erbbaurecht, Dauerwohnrecht) Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Technische Anlagen und Maschinen Are Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattun g 022500 Grundstücke mit Substanzverzehr 022900 Grundstücksanteil häusliches Arbeitszimmer 023000 Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 023500 Grundstückswerte eigener bebauter Grundstücke 024000 Geschäftsbauten 025000 Fabrikbauten 026000 Are Bauten 027000 Garagen 028000 Außenanlagen für Geschäfts-, Fabrik- und are Bauten 028500 Hof- und Wegebefestigungen 029000 Einrichtungen für Geschäfts-, Fabrik- und are Bauten 030000 Wohnbauten 030500 Garagen 031000 Außenanlagen 031500 Hof- und Wegebefestigungen 032000 Einrichtungen für Wohnbauten 032900 Gebäudeanteil häusliches Arbeitszimmer 033000 Bauten auf fremden Grundstücken 034000 Geschäftsbauten 035000 Fabrikbauten 036000 Wohnbauten 037000 Are Bauten 038000 Garagen 039000 Außenanlagen 039500 Hof- und Wegebefestigungen 039800 Einrichtungen für Geschäfts-, Fabrik-, Wohn- und are Bauten 040000 Technische Anlagen und Maschinen 042000 Technische Anlagen 044000 Maschinen 045000 Transportanlagen und Ähnliches 046000 Maschinengebune Werkzeuge 047000 Betriebsvorrichtungen 050000 Are Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 050011 Festwerte Hotel 050012 Festwerte Restaurant 051000 Are Anlagen 052000 Pkw 054000 Lkw 056000 Transportmittel 062000 Werkzeuge 063000 Betriebsausstattung 063500 Geschäftsausstattung 064000 Ladeneinrichtung 065000 Büroeinrichtung 066000 Gerüst- und Schalungsmaterial 067000 Geringwertige Wirtschaftsgüter Art.-Nr. 10151 2012-04-01 V2 Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SR 04) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 1 von 32
0 Bilanz-/GuV- 0 Anlagevermögen Anlagevermögen Are Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattun g Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Anteile an verbunen nternehmen Ausleihungen an verbune nternehmen Beteiligungen Beteiligungen 067500 Wirtschaftsgüter größer 150 bis 1000 Euro (Sammelposten) 068000 Einbauten in fremde Grundstücke 069000 Betriebs- und Geschäftsausstattung 070000 Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 070500 Anzahlungen auf Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 071000 Geschäfts-, Fabrik- und are Bauten im Bau auf eigenen Grundstücken 072000 Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und are Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 072500 Wohnbauten im Bau 073500 Anzahlungen auf Wohnbauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 074000 Geschäfts-, Fabrik- und are Bauten im Bau auf fremden Grundstücken 075000 Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und are Bauten auf fremden Grundstücken 075500 Wohnbauten im Bau 076500 Anzahlungen auf Wohnbauten auf fremden Grundstücken 077000 Technische Anlagen und Maschinen im Bau 078000 Anzahlungen auf technische Anlagen und Maschinen 078500 Are Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung im Bau 079500 Anzahlungen auf are Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 080000 Anteile an verbunen nternehmen 080300 Anteile an verbunen nternehmen, Personengesellschaften 080400 Anteile an verbunen nternehmen, apitalgesellschaften 080500 Anteile an herrscher oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, Personengesellschaft 080800 Anteile an herrscher oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, apitalgesellschaft 080900 Anteile an herrscher oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft 081000 Ausleihungen an verbune nternehmen 081300 Ausleihungen an verbune nternehmen, Personengesellschaften 081400 Ausleihungen an verbune nternehmen, apitalgesellschaften 081500 Ausleihungen an verbune nternehmen, Einzelunternehmen 082000 Beteiligungen 082900 Beteiligung einer GmbH & Co.G an einer omplementär GmbH 083000 Typisch stille Beteiligungen 084000 Atypisch stille Beteiligungen 085000 Beteiligungen an apitalgesellschaften 086000 Beteiligungen an Personengesellschaften Wertpapiere des Anlagevermögens Ausleihungen Ausleihungen Genossenschaftsant eile Rückdeckungsanspr üche aus Lebensversicherung en 088000 Ausleihungen an nternehmer, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 088300 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, Personengesellschaften 088500 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, apitalgesellschaften 090000 Wertpapiere des Anlagevermögens 091000 Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprüchen, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen 092000 Festverzinsliche Wertpapiere 093000 Ausleihungen 094000 Darlehen 096000 Ausleihungen an Gesellschafter 096100 Ausleihungen an GmbH- Gesellschafter 096200 Ausleihungen an persönlich hafte Gesellschafter 096300 Ausleihungen an ommandititsten 096400 Ausleihungen an stille Gesellschafter 097000 Ausleihungen an nahe stehe Personen 098000 Genossenschaftsanteile zum langfristigen Verbleib 099000 Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib Art.-Nr. 10151 2012-04-01 V2 Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SR 04) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 2 von 32
1 Bilanz-/GuV- 1 mlaufvermögen mlaufvermögen Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe nfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen In Ausführung befindliche Bauaufträge In Arbeit befindliche Aufträge Fertige Erzeugnisse und Waren Geleistete Anzahlungen (Vorräte) Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder 100000 104000 Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe (Bestand) nfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen (Bestand) 104020 Hergestellte Halb- u. Fertigerzeugnisse 105000 nfertige Erzeugnisse 108000 nfertige Leistungen 109000 In Ausführung befindliche Bauaufträge 109500 In Arbeit befindliche Aufträge 110000 Fertige Erzeugnisse und Waren (Bestand) 111000 Fertige Erzeugnisse (Bestand) 114000 Waren (Bestand) 114020 Bestand Lebensmittel 114025 Bestand affee, Tee, akao 114030 Bestand Getränke 114031 Bestand Bier 114032 Bestand alkoholfr. Getränke 114033 Bestand Wein, Sekt 114034 Bestand Spirituosen 114040 Bestand sonstige Waren 114041 Bestand Tabakwaren 114042 Bestand Süßwaren 114043 Bestand Eis 114044 Bestand Toilettenartikel 114045 Bestand sonst. Halsware 118000 Geleistete Anzahlungen auf Vorräte AV 118100 Geleistete Anzahlungen 7 % Vorsteuer R 118200-8399 AV 118400 Geleistete Anzahlungen 16 % Vorsteuer AV 118500 Geleistete Anzahlungen 15 % Vorsteuer AV 118600 Geleistete Anzahlungen 19 % Vorsteuer 119000 Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) S 120000 F 120100-0699 F 121000-1009 F 121010 F 121500 F 121600 F 121700 F 121800 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent Forderungsverrechnungskonto für die Schnittstelle der Hotelsoftware Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen msatzsteuersatz oder eines leinunternehmers () Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten msatzsteuersatz () Forderungen aus steuerfreien oder nicht steuerbaren Lieferungen und Leistungen () Forderungen aus Lieferungen und Leistungen nach Durchschnittssätzen gemäß 24 StG () Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Forderungen gegen verbune nternehmen F 121900 F 122000 F 122100-2499 F 122500-2999 F 123000 F 123100 F 123200-3499 F 123500-3999 F 124000 F 124100-4499 Gegenkonto 1215-1218 bei Aufteilung der Forderungen nach Steuersätzen () Forderungen nach 11 Abs. 1 Satz 2 EStG für 4 Abs. 3 EStG Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit größer 1 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - Restlaufzeit bis 1 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - Restlaufzeit größer 1 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen, busbankfähig Zweifelhafte Forderungen Zweifelhafte Forderungen - Restlaufzeit bis 1 F 124500 Zweifelhafte Forderungen - Restlaufzeit größer 1 124600 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 124700 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 124800 Pauschalwertberichtigung auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 124900 Pauschalwertberichtigung auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 F 125000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter F 125100-5499 F 125500-5799 125800 125900 126000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Gegenkonto sonstigen n bei Buchungen über Debitorenkonto Gegenkonto 1221-1229,1240-1245,1250-1257, 1270-1279, 1290-1297 bei Aufteilung Debitorenkonto Forderungen gegen verbune nternehmen 126100 Forderungen gegen verbune nternehmen - Restlaufzeit bis 1 126500 Forderungen gegen verbune nternehmen - Restlaufzeit größer 1 126600 Besitzwechsel gegen verbune nternehmen 126700 Besitzwechsel gegen verbune nternehmen - Restlaufzeit bis 1 126800 Besitzwechsel gegen verbune nternehmen - Restlaufzeit größer 1 126900 Besitzwechsel gegen verbune nternehmen, busbankfähig F 127000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbune nternehmen Art.-Nr. 10151 2012-04-01 V2 Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SR 04) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 3 von 32
1 Bilanz-/GuV- 1 mlaufvermögen mlaufvermögen Forderungen gegen verbune nternehmen Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältni s besteht Eingeforderte, noch ausstehe apitaleinlagen Eingeforderte Nachschüsse F 127100-7499 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbune nternehmen - Restlaufzeit bis 1 F 127500 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbune nternehmen - Restlaufzeit größer 1 127600 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 gegen verbune nternehmen 127700 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 gegen verbune nternehmen 128000 Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 128100 Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 128500 Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 128600 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 128700 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 128800 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 128900 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, busbankfähig F 129000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 129100-9499 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 F 129500 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 129600 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 129700 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 129800 Ausstehe Einlagen auf das gezeichnete apital, eingefordert (Forderungen, nicht eingeforderte ausstehe Einlagen s. onto 2910) 129900 Eingeforderte Nachschüsse (Gegenkonto 2929) 130000 130100 - Restlaufzeit bis 1 130500 - Restlaufzeit größer 1 130700 Forderungen gegen GmbH- Gesellschafter 130800 Forderungen gegen GmbH- Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 130900 Forderungen gegen GmbH- Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 131000 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer 131100 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer - Restlaufzeit bis 1 131500 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer - Restlaufzeit größer 1 131700 Forderungen gegen persönlich hafte Gesellschafter 131800 Forderungen gegen persönlich hafte Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 131900 Forderungen gegen persönlich hafte Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 132000 Forderungen gegen Aufsichtsratsund Beiratsmitglieder 132100 Forderungen gegen Aufsichtsratsund Beiratsmitglieder - Restlaufzeit bis 1 132500 Forderungen gegen Aufsichtsratsund Beiratsmitglieder - Restlaufzeit größer 1 F 132700 Forderungen gegen ommanditisten und atypisch stille Gesellschafter F 132800 Forderungen gegen ommanditisten und atypisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 F 132900 Forderungen gegen ommanditisten und atypisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 133000 Forderungen gegen sonstige Gesellschafter 133100 Forderungen gegen sonstige Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 133500 Forderungen gegen sonstige Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 F 133700 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter F 133800 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 F 133900 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 134000 Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung 134100 Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung - Restlaufzeit bis 1 134500 Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung - Restlaufzeit größer 1 135000 autionen 135100 autionen - Restlaufzeit bis 1 135500 autionen - Restlaufzeit größer 1 136000 Darlehen 136100 Darlehen - Restlaufzeit bis 1 136500 Darlehen - Restlaufzeit größer 1 Art.-Nr. 10151 2012-04-01 V2 Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SR 04) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 4 von 32
1 Bilanz-/GuV- 1 mlaufvermögen mlaufvermögen oder oder Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechn ung oder Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechn ung oder Rückstellungen oder 136900 137000 Forderungen gegenüber rankenkassen aus Aufwendungsausgleichsgesetz Durchlaufe Posten 137400 Fremdgeld 137500 Agenturwarenabrechnung F 137600 F 137700 137800 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 2 StG Zurückzuzahle Vorsteuer, 15a Abs. 2 StG Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen 138000 zur Erfüllung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 138100 zur Saldierung mit Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB 138200 138300 139000 zur Erfüllung von mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen zur Saldierung mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen nach 246 Abs. 2 HGB GmbH-Anteile zum kurzfristigen Verbleib 139100 Forderungen gegen Arbeitsgemeinschaften 139300 Genussrechte 139400 Einzahlungsansprüche zu Nebenleistungen oder Zuzahlungen 139500 Genossenschaftsanteile zum kurzfristigen Verbleib F 139600 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 139700 Zurückzuzahle Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 139800 Nachträglich abziehbare Vorsteuer gem. 15a Abs. 1 StG, unbewegliche Wirtschaftsgüter F 139900 Zurückzuzahle Vorsteuer gem. 15a Abs. 1 StG, unbewegliche Wirtschaftsgüter S 140000 Abziehbare Vorsteuer S 140100 Abziehbare Vorsteuer 7 % S 140200 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 140300 S 140400 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 140500 S 140600 Abziehbare Vorsteuer 19 % S 140700 Abziehbare Vorsteuer nach 13b StG 19 % oder oder oder oder S 140800 Abziehbare Vorsteuer nach 13b StG R 140900 S 141000 Aufzuteile Vorsteuer S 141100 Aufzuteile Vorsteuer 7 % S 141200 Aufzuteile Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 141300 Aufzuteile Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 141400-1599 S 141600 Aufzuteile Vorsteuer 19 % S 141700 Aufzuteile Vorsteuer nach 13a/13b StG R 141800 S 141900 Aufzuteile Vorsteuer nach 13a/13b StG 19 % 142000 msatzsteuerforderungen 142100 142200 msatzsteuerforderungen laufes msatzsteuerforderungen Vorjahr 142500 msatzsteuerforderungen frühere e 142700 Forderungen aus entrichteten Verbrauchsteuern S 143100 Abziehbare Vorsteuer aus der Auslagerung von Gegenstän aus einem msatzsteuerlager S 143200 F 143300 143400 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer- Identifikationsnummer Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer Vorsteuer im Folgejahr abziehbar 143500 Forderungen aus Gewerbesteuerüberzahlungen S 143600 Vorsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts R 143700-3999 144000 Steuererstattungsansprüche gegenüber aren Lärn 145000 örperschaftsteuerrückforderung 145200 örperschaftsteuerguthaben nach 37 StG - Restlaufzeit bis 1 145300 örperschaftsteuerguthaben nach 37 StG - Restlaufzeit größer 1 F 145600 Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag 145700 Forderungen gegenüber Busagentur für Arbeit F 146000 Geldtransit -7999 148000 Gegenkonto Vorsteuer 4 Abs. 3 EStG 148100 Auflösung Vorsteuer aus Vorjahr 4 Abs. 3 EStG 148200 Vorsteuer aus Investitionen 4 Abs. 3 EStG 148300 Gegenkonto für Vorsteuer nach Durchschnittssätzen für 4 Abs. 3 EStG Art.-Nr. 10151 2012-04-01 V2 Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SR 04) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 5 von 32
1 Bilanz-/GuV- 1 mlaufvermögen mlaufvermögen oder oder oder Anteile an verbunen nternehmen Eigene Anteile Wertpapiere assenbestand, Busbankguthabe n, Guthaben bei reditinstituten und Schecks assenbestand, Busbankguthabe n, Guthaben bei reditinstituten und Schecks oder gegenüber reditinstituten F 148400 Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen StVA z.63 F 148500 Verrechnungskonto Gewinnermittlung 4 Abs. 3 EStG, ergebniswirksam F 148600 Verrechnungskonto Gewinnermittlung 4 Abs. 3 EStG, nicht ergebniswirksam 148700 Wirtschaftsgüter des mlaufvermögens, 4 Abs 3 Satz 4 EStG F 149000 Verrechnung Ist-Versteuerung -9499 F 149500-9799 F 149800-9999 150000 Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto Überleitung ostenstellen Anteile an verbunen nternehmen (mlaufvermögen) 150400 Anteile an herrscher oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft R 150500-0999 151000 Wertpapiere 152000 Finanzwechsel 152500 Are Wertpapiere mit unwesentlichen Wertschwankungen im Sinne Textziffer 18 DRS 2 153000 Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition F 155000 Schecks -9999 F 160000-0999 F 161000-1999 F 162000-9999 F 170000-0999 F 171000-1999 F 172000-2999 F 173000-7999 F 178000-8999 F 179000-9999 F 180000-0999 F 181000-1999 F 182000-2999 F 183000-3999 F 184000-4999 F 185000-8999 asse Nebenkasse 1 Nebenkasse 2 Postbank Postbank 1 Postbank 2 Postbank 3 LZB-Guthaben Busbankguthaben Bank Bank 1 Bank 2 Bank 3 Bank 4 Bank 5 gegenüber reditinstituten Aktiver Rechnungsabgrenzu ngsposten Aktive latente Steuern SB SB 189000 Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) 189500 gegenüber reditinstituten (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) 190000 Aktive Rechnungsabgrenzung 192000 Als Aufwand berichtigte Zölle und Verbrauchsteuern auf Vorräte 193000 Als Aufwand berücksichtigte msatzsteuer auf Anzahlungen 194000 Damnum/Disagio 195000 Aktive latente Steuern Art.-Nr. 10151 2012-04-01 V2 Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SR 04) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 6 von 32
2 Bilanz-/GuV- 2 Eigenkapitalkonten Eigenkapitalkonten 200000-200900 201000-201900 202000-202900 205000-205900 206000-206900 207000-207900 210000-210900 211000-211900 212000-212900 213000-213900 214000-214900 215000-215900 216000-216900 217000-217900 218000-218900 219000-219900 220000-220900 221000-221900 222000-222900 223000-223900 224000-224900 225000-225900 226000-226900 227000-227900 228000-228900 229000-229900 230000-230900 231000-231900 232000-232900 233000-233900 234000-234900 235000-235900 236000-236900 237000-237900 238000-238900 239000-239900 250000-250900 251000-251900 252000-252900 Festkapital VH Variables apital VH Gesellschafter-Darlehen VH ommandit-apital TH Verlustausgleichskonto TH Gesellschafter-Darlehen TH Privatentnahmen allgemein VH Privatentnahmen allgemein VH Privatentnahmen allgemein VH nentgeltliche Wertabgaben VH nentgeltliche Wertabgaben VH Privatsteuern VH Privatsteuern VH Privatsteuern VH Privateinlagen VH Privateinlagen VH Sorausgaben beschränkt abzugsfähig VH Sorausgaben beschränkt abzugsfähig VH Sorausgaben beschränkt abzugsfähig VH Sorausgaben unbeschränkt abzugsfähig VH Sorausgaben unbeschränkt abzugsfähig VH Zuwendungen, Spen VH Zuwendungen, Spen VH Zuwendungen, Spen VH Außergewöhnliche Belastungen VH Außergewöhnliche Belastungen VH Grundstücksaufwand VH Grundstücksaufwand VH Grundstücksaufwand VH Grundstücksaufwand VH Grundstücksaufwand VH Grundstücksertrag VH Grundstücksertrag VH Grundstücksertrag VH Grundstücksertrag VH Grundstücksertrag VH Privatentnahmen allgemein TH Privatentnahmen allgemein TH Privatentnahmen allgemein TH Gezeichnetes apital Eigene Anteile Nicht eingeforderte ausstehe Einlagen apitalrücklage 253000-253900 254000-254900 255000-255900 256000-256900 257000-257900 258000-258900 259000-259900 260000-260900 261000-261900 262000-262900 263000-263900 264000-264900 265000-265900 266000-266900 267000-267900 268000-268900 269000-269900 270000-270900 271000-271900 272000-272900 273000-273900 274000-274900 275000-275900 276000-276900 277000-277900 278000-278900 279000-279900 290000 nentgeltliche Wertabgaben TH nentgeltliche Wertabgaben TH Privatsteuern TH Privatsteuern TH Privatsteuern TH Privateinlagen TH Privateinlagen TH Sorausgaben beschränkt abzugsfähig TH Sorausgaben beschränkt abzugsfähig TH Sorausgaben beschränkt abzugsfähig TH Sorausgaben unbeschränkt abzugsfähig TH Sorausgaben unbeschränkt abzugsfähig TH Zuwendungen, Spen TH Zuwendungen, Spen TH Zuwendungen, Spen TH Außergewöhnliche Belastungen TH Außergewöhnliche Belastungen TH Grundstücksaufwand TH Grundstücksaufwand TH Grundstücksaufwand TH Grundstücksaufwand TH Grundstücksaufwand TH Grundstücksertrag TH Grundstücksertrag TH Grundstücksertrag TH Grundstücksertrag TH Grundstücksertrag TH Gezeichnetes apital 290800 apitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln 290900 Erworbene eigene Anteile 291000 Ausstehe Einlagen auf das gezeichnete apital, nicht eingefordert (Passivausweis, vom gezeichneten apital offen abgesetzt; eingeforderte ausstehe Einlagen s. onten 0830-0838) 292000 apitalrücklage 292500 apitalrücklage durch Ausgabe von Anteilen über Nennbetrag 292600 apitalrücklage durch Ausgabe von Schuldverschreibungen für Wandlungsrechte und Optionsrechte zum Erwerb von Anteilen 292700 apitalrücklage durch Zuzahlungen gegen Gewährung eines Vorzugs für Anteile 292800 Are Zuzahlungen in das Eigenkapital Art.-Nr. 10151 2012-04-01 V2 Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SR 04) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 7 von 32
2 Bilanz-/GuV- 2 Eigenkapitalkonten Eigenkapitalkonten apitalrücklage Gesetzliche Rücklage Rücklage für Anteile an einem herrschen oder mehrheitlich beteiligten nternehmen Rücklage für eigene Anteile Satzungsmäßige Rücklage Are Gewinnrücklagen Gewinn- /Verlustvortrag vor Verwendung Vortrag auf neue Rechnung Sorposten mit Rücklageanteil Sorposten für Zuschüsse und Zulagen Ü Ü Ü Ü Ü Ü Ü SB SB 292900 293000 293500 R 294000-4999 295000 296000 Eingefordertes Nachschusskapital (Gegenkonto 1299) Gesetzliche Rücklage Rücklage für Anteile an einem herrschen oder mehrheitlich beteiligten nternehmen Satzungsmäßige Rücklagen Are Gewinnrücklagen 296100 Are Gewinnrücklagen aus dem Erwerb eigener Anteile 296200 Eigenkapitalanteil von Wertaufholungen 296300 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG 296400 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Sachanlagevermögen) 296500 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Finanzanlagevermögen) 296600 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Auflösung der Sorposten mit Rücklageanteil) 296700 Latente Steuern (Gewinnrücklage Haben) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 296800 Latente Steuern (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 296900 Rechnungsabgrenzungsposten (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 297000 Gewinnvortrag vor Verwendung 297800 Verlustvortrag vor Verwendung 297900 Vortrag auf neue Rechnung (Bilanz) 298000 Sorposten mit Rücklageanteil, steuerfreie Rücklagen 298100 Sorposten mit Rücklageanteil nach 6b EStG 298200 Sorposten mit Rücklageanteil nach EStR R 6.6 298800 Rücklage für Zuschüsse 298900 Sorposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs.16 EStG 299000 Sorposten mit Rücklageanteil, Sorabschreibungen 299300 Sorposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 2 EStG n. F. 299500 Ausgleichsposten bei Entnahmen 4g EStG 299700 Sorposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 1 EStG a. F. / 7g Abs. 5 EStG n. F. 299800 Sorposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 3 und 7 EStG a. F. 299900 Sorposten für Zuschüsse und Zulagen Art.-Nr. 10151 2012-04-01 V2 Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SR 04) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 8 von 32
3 Bilanz-/GuV- 3 Fremdkapitalkonten Fremdkapitalkonten Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen oder Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechn ung Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Steuern Rückstellungen für latente Steuern Passive latente Steuern Rückstellungen Rückstellungen oder Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechn ung Rückstellungen Anleihen Ü 300000 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen 300500 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen gegenüber Gesellschaftern oder nahestehen Personen (10% Beteiligung am apital) 300900 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen zur Saldierung mit n zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs.2 HGB 301000 Rückstellungen für Direktzusagen 301100 Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für Pensionskasse und Lebensversicherungen 301500 Rückstellungen für pensionsähnliche Verpflichtungen 302000 Steuerrückstellungen 303000 Gewerbesteuerrückstellung 303500 Gewerbesteuerrückstellung, 4 Abs. 5b EStG 304000 örperschaftsteuerrückstellung 306000 Rückstellung für latente Steuern 306500 307000 Passive latente Steuern Rückstellungen 307400 Rückstellungen für Personalkosten 307500 Rückstellungen für unterlassene für Instandhaltung, Nachholung in den ersten drei Monaten 307600 Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 307700 Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen zur Saldierung mit n zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB R 308000-8499 308500 Rückstellungen für Abraum- und Abfallbeseitigung 309000 Rückstellungen für Gewährleistungen (Gegenkonto 6790) 309200 Rückstellungen für drohe Verluste aus schweben Geschäften 309500 Rückstellungen für Abschluss- und Prüfungskosten 309600 Rückstellungen zur Erfüllung der Aufbewahrungspflichten 309800 Aufwandsrückstellungen gemäß 249 Abs. 2 HGB a. F. 309900 Rückstellungen für mweltschutz 310000 Anleihen, nicht konvertibel 310100 Anleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit bis 1 310500 Anleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit 1 bis 5 e 311000 Anleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit größer 5 e 312000 Anleihen, konvertibel gegenüber reditinstituten Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen aus Lieferungen und Leistungen oder aus Lieferungen und Leistungen oder 312100 Anleihen, konvertibel - Restlaufzeit bis 1 312500 Anleihen, konvertibel - Restlaufzeit 1 bis 5 e 313000 Anleihen, konvertibel - Restlaufzeit größer 5 e 315000 gegenüber reditinstituten 315100 gegenüber reditinstituten - Restlaufzeit bis 1 316000 gegenüber reditinstituten - Restlaufzeit 1 bis 5 e 317000 gegenüber reditinstituten - Restlaufzeit größer 5 e 318000 gegenüber reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen 318100 gegenüber reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit bis 1 319000 gegenüber reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit 1 bis 5 e 320000 gegenüber reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit größer 5 e 321000-4899 (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) 324900 Gegenkonto 3150-3209 bei Aufteilung der onten 3210-3248 325000 Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen AM 326000 Erhaltene Anzahlungen 7 % St R 326100-6499 AM 327000 Erhaltene Anzahlungen 16 % St AM 327100 Erhaltene Anzahlungen 15 % St AM 327200 Erhaltene Anzahlungen 19 % st R 327300-7499 328000 Erhaltene Anzahlungen - Restlaufzeit bis 1 328400 Erhaltene Anzahlungen - Restlaufzeit 1 bis 5 e 328500 Erhaltene Anzahlungen - Restlaufzeit größer 5 e S 330000 aus Lieferungen und Leistungen F 330100-0399 F 330500 F 330600 F 330700-0899 F 330900 F 331000-3399 aus Lieferungen und Leistungen aus Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen msatzsteuersatz () aus Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten msatzsteuersatz () aus Lieferungen und Leistungen ohne Vorsteuerabzug () Gegenkonto 3305-3307 bei Aufteilung der nach Steuersätzen () aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent Art.-Nr. 10151 2012-04-01 V2 Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SR 04) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 9 von 32
3 Bilanz-/GuV- 3 Fremdkapitalkonten Fremdkapitalkonten aus Lieferungen und Leistungen oder aus der Annahme gezogener Wechsel und der Ausstellung eigener Wechsel gegenüber verbunen nternehmen F 333400 F 333500-3699 F 333700 F 333800-3999 F 334000 F 334100-4499 F 334500-4799 aus Lieferungen und Leistungen für Investitionen 4 Abs. 3 EStG aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit bis 1 aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit 1 bis 5 e aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit größer 5 e aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 e F 334800 aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 e 334900 Gegenkonto 3335-3348, 3420-3449, 3470-3499 bei Aufteilung reditorenkonto F 335000 aus der Annahme gezogener Wechsel und aus der Ausstellung eigener Wechsel F 335100-7999 F 338000-8999 F 339000-9999 340000 aus der Annahme gezogener Wechsel und aus der Ausstellung eigener Wechsel - Restlaufzeit bis 1 aus der Annahme gezogener Wechsel und aus der Ausstellung eigner Wechsel - Restlaufzeit 1 bis 5 e aus der Annahme gezogener Wechsel und aus der Ausstellung eigener Wechsel - Restlaufzeit größer 5 e gegenüber verbunen nternehmen 340100 gegenüber verbunen nternehmen - Restlaufzeit bis 1 340500 gegenüber verbunen nternehmen - Restlaufzeit 1 bis 5 e 341000 gegenüber verbunen nternehmen - Restlaufzeit größer 5 e F 342000 aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbunen nternehmen F 342100-2499 F 342500-2999 F 343000-4999 aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbunen nternehmen - Restlaufzeit bis 1 aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbunen nternehmen - Restlaufzeit 1 bis 5 e aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbunen nternehmen - Restlaufzeit größer 5 e 345000 gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 345100 gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 345500 gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit 1 bis 5 e 346000 gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 5 e F 347000 aus Lieferungen und Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 347100-7499 F 347500-7999 F 348000-9999 350000 aus Lieferungen und Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 aus Lieferungen und Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit 1 bis 5 e aus Lieferungen und Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 5 e 350100 - Restlaufzeit bis 1 350400 - Restlaufzeit 1 bis 5 e 350700 - Restlaufzeit größer 5 e 350900 z. B. nach 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für 4 Abs. 3 EStG 351000 gegenüber Gesellschaftern 351100 gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 351400 gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 e 351700 gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 e 351900 gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen 352000 Darlehen typisch stiller Gesellschafter 352100 Darlehen typisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 352400 Darlehen typisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit 1 bis 5 e 352700 Darlehen typisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit größer 5 e 353000 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter 353100 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 353400 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit 1 bis 5 e 353700 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit größer 5 e Art.-Nr. 10151 2012-04-01 V2 Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SR 04) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 10 von 32
3 Bilanz-/GuV- 3 Fremdkapitalkonten Fremdkapitalkonten oder 354000 Partiarische Darlehen 354100 Partiarische Darlehen - Restlaufzeit bis 1 354400 Partiarische Darlehen - Restlaufzeit 1 bis 5 e 354700 Partiarische Darlehen - Restlaufzeit größer 5 e 355000 Erhaltene autionen 355100 Erhaltene autionen - Restlaufzeit bis 1 355400 Erhaltene autionen - Restlaufzeit 1 bis 5 e 355700 Erhaltene autionen - Restlaufzeit größer 5 e 356000 Darlehen 356100 Darlehen - Restlaufzeit bis 1 356400 Darlehen - Restlaufzeit 1 bis 5 e 356700 Darlehen - Restlaufzeit größer 5 e 357000-9899 (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) 359900 Gegenkonto 3500-3569 und 3640-3658 bei Aufteilung der onten 3570-3598 360000 Agenturwarenabrechnung 361000 reditkartenabrechnung F 361100-1999 362000 gegenüber Arbeitsgemeinschaften Gewinnverfügungskonto stille Gesellschafter 363000 Verrechnungskonten (Interimskonto) F 364000 gegenüber GmbH- Gesellschaftern F 364100 gegenüber GmbH- Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 F 364200 gegenüber GmbH- Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 e F 364300-4499 F 364500 F 364600 F 364700 F 364800-4999 F 365000 F 365100 F 365200 F 365300-5499 F 365500 F 365600 gegenüber GmbH- Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 e gegenüber persönlich haften Gesellschaftern gegenüber persönlich haften Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 gegenüber persönlich haften Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 e gegenüber persönlich haften Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 e gegenüber ommanditisten gegenüber ommanditisten - Restlaufzeit bis 1 gegenüber ommanditisten - Restlaufzeit 1 bis 5 e gegenüber ommanditisten - Restlaufzeit größer 5 e gegenüber stillen Gesellschaftern gegenüber stillen Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 oder oder F 365700 gegenüber stillen Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 e F 365800 gegenüber stillen Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 e 369500 Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung über reditorenkonto 370000 aus Steuern und Abgaben 370100 aus Steuern.und Abgaben - Restlaufzeit bis 1 371000 aus Steuern und Abgaben - Restlaufzeit 1 bis 5 e 371500 aus Steuern und Abgaben - Restlaufzeit größer 5 e 372000 aus Lohn und Gehalt 372500 für Einbehaltungen von Arbeitnehmern 372600 an das Finanzamt aus abzuführem Bauabzugsbetrag 373000 Lohn- und irchensteuer 374000 im Rahmen der sozialen Sicherheit 374100 im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit bis 1 375000 im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit 1 bis 5 e 375500 im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit größer 5 e 375900 Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber den Sozialversicherungsträgern 376000 aus Einbehaltungen (apest und Solz auf apest) für offene Ausschüttungen 376100 für Verbrauchsteuern 377000 aus Vermögensbildung 377100 aus Vermögensbildung - Restlaufzeit bis 1 378000 aus Vermögensbildung - Restlaufzeit 1 bis 5 e 378500 aus Vermögensbildung - Restlaufzeit größer 5 e 378600 Ausgegebene Geschenkgutscheine 379000 Lohn- und Gehaltsverrechnungskonto 379100 Lohn- und Gehaltsverrechnung 11 Abs 2. S. 2 EStG für 4 Abs. 3 EStG 379600 im Rahmen der sozialen Sicherheit für 4 Abs. 3 EStG S 380000 msatzsteuer S 380100 msatzsteuer 7 % S 380200 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb Art.-Nr. 10151 2012-04-01 V2 Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SR 04) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 11 von 32
oder Rückstellungen für Steuern oder oder Passiver Rechnungsabgrenzu ngsposten R 380300 3 Bilanz-/GuV- 3 Fremdkapitalkonten Fremdkapitalkonten S 380400 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 380500 S 380600 msatzsteuer 19 % S 380700 msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen S 380800 msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % S 380900 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug S 381000 msatzsteuer nicht fällig S 381100 msatzsteuer nicht fällig 7 % S 381200 msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen R 381300 S 381400 msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen 19 % R 381500 S 381600 msatzsteuer nicht fällig 19 % S 381700 msatzsteuer aus im aren E- Land steuerpflichtigen Lieferungen S 381800 msatzsteuer aus im aren E- Land steuerpflichtigen Leistungen/Werklieferungen S 381900 msatzsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts F 382000 msatzsteuer-vorauszahlungen F 383000 msatzsteuer-vorauszahlungen 1/11 R 383100 F 383200 Nachsteuer, StVA z. 65 R 383300 S 383400 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer- Identifikationsnummer S 383500 msatzsteuer nach 13b StG R 383600 S 383700 msatzsteuer nach 13b StG 19 % R 383800 S 383900 msatzsteuer aus der Auslagerung von Gegenstän aus einem msatzsteuerlager 384000 msatzsteuer laufes 384100 msatzsteuer Vorjahr 384500 msatzsteuer frühere e 385000 Einfuhrumsatzsteuer aufgeschobenen bis F 385100 In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, StVA z. 69 385400 Steuerzahlungen an are Lär 390000 Passive Rechnungsabgrenzung 395000 Abgrenzung unterjährig pauschal gebuchter Abschreibungen für BWA Art.-Nr. 10151 2012-04-01 V2 Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SR 04) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 12 von 32
4 Bilanz-/GuV- 4 Betriebliche Erträge Betriebliche Erträge msatzerlöse 400000 msatzerlöse 400010 Beherbergungsumsatz (Logis) 400013 Beherbergung Dauermieter 400020 Speisenumsatz 400030 Getränkeumsatz 400040 Warenumsätze 400045 Halswaren 400050 msatzerlöse 400051 Stornogebühren (ohne St) AM 410000 Steuerfreie msätze 4 Nr. 8 ff StG AM 410500 Steuerfreie msätze nach 4 Nr. 12 StG (Vermietung und Verpachtung) AM 411000 steuerfreie msätze Inland AM 412000 Steuerfreie msätze 4 Nr. 1a StG AM 412500 Steuerfreie Innergemeinschaftliche Lieferungen 4 Nr. 1b StG AM 413000 Lieferungen des ersten Abnehmers bei innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften 25b Abs. 2 StG AM 413500 Steuerfreie Innergemeinschaftliche Lieferungen von Neufahrzeugen am Abnehmer ohne msatzsteuer- Identifikationsnummer AM 413600 msatzerlöse nach 25 und 25a StG 19% St R 413700 413800 msatzerlöse nach 25 und 25a StG ohne St AM 413900 msatzerlöse aus Reiseleistungen 25 Abs. 2 StG, steuerfrei AM 414000 Steuerfreie msätze Offshore etc. AM 415000 steuerfreie msätze (z. B. 4 Nr. 2-7 StG) AM 416000 Steuerfreie msätze ohne Vorsteuerabzug zum Gesamtumsatz gehörend 418000 Erlöse, die mit den Durchschnittssätzen des 24 StG versteuert werden R 418200-8399 418500 Erlöse leinunternehmer i. S. d. 19 Abs. 1 StG AM 418600 Erlöse Geldspielautomaten 19 % St R 418700-8899 420000 Erlöse 420010 Splitkonto Schnittstelle AM 430000 Erlöse 7 % St -0009 AM 430010 Beherbergungsumsatz 7 % St (Logis) AM 430011 Beherbergung Indiv.Reise 7 % St AM 430012-0013 AM 430014-0016 AM 430017-0019 AM 430020-0027 AM 430028-0029 AM 430040-0041 AM 430042 AM 430043-0049 AM 430050 AM 430060 Beherbergung Gruppenreise 7 % St Erlöse NoShow 7% St Beherbergung ultur- und Förderabgabe Speisenumsatz 7% St Catering Speisen 7% St Erlöse sonstige Waren 7% St Süßwaren 7% St Eis 7% St Erlöse s 7% St Fitness und Wellness 7% St AM 430061-0069 AM 430070 AM 430098-0099 AM 430100-0999 AM 431000-1499 AM 431500-1999 Schwimmbad 7% St Lebensmittel, onserven 7% St Erlöse aus sonst. Automaten 7% St Erlöse 7 % St Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 7 % St Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % St 432000 Erlöse aus im aren E-Land steuerpflichtigen Lieferungen AM 433000 Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 16 % St R 433100-3499 AM 433500 Erlöse aus Lieferungen von Mobilfunkgeräten/Schaltkreisen, für die der Leistungsempfänger die msatzsteuer nach 13b StG schuldet AM 433600 Erlöse aus im aren E-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leisungsempfänger die msatzsteuer schuldet AM 433700 Erlöse aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die msatzsteuer nach 13b StG schuldet AM 433800 Erlöse aus im Drittland steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare msätze AM 433900 Erlöse aus im aren E-Land steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare msätze AM 434000 Erlöse 16 % St -4999 AM 440000 Erlöse 19 % St -0009 AM 440010 Beherbergungsumsatz 19 % St (Logis) AM 440011 Beherbergung Indiv.Reise 19 % St AM 440012 Beherbergung Gruppenreise 19 % St AM 440013 Beherbergung Dauermieter 19 % St AM 440014-0019 AM 440020-0021 AM 440022-0023 AM 440024 AM 440025-0027 AM 440028-0029 AM 440030 Erlöse NoShow 19 % St Beherbergung Speisenumsatz 19 % St Speisenanteil aus Beherbergung 19 % St Erlöse NoShow 19 % St Speisen affee, Tee, akao 19 % St Catering Speisen 19 % St Getränkeumsatz 19 % St AM 440031 Bier 19 % St AM 440032 Alkoholfreie Getränke 19 % St AM 440033 AM 440034-0037 AM 440038-0039 Wein, Sekt 19 % St Spirituosen 19 % St Catering Getränke 19 % St AM 440040 Waren 19 % St AM 440041 Tabakwaren 19 % St -0043 AM 440044-0049 AM 440050 Toilettenartikel 19 % St Erlöse 19 % St Art.-Nr. 10151 2012-04-01 V2 Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SR 04) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 13 von 32
4 Bilanz-/GuV- 4 Betriebliche Erträge Betriebliche Erträge msatzerlöse betriebliche Erträge AM 440051-0053 AM 440054 Raumvermietung und Erlaubnisse 19 % St Servicegebühren 19 % St AM 440055 Erlöse weiterer Abteilungen 19 % St AM 440056 Telekommunikation 19 % St AM 440057 Garagen und Parken 19 % St AM 440058 Catering s 19 % St AM 440059 Gästewäsche 19 % St AM 440060 Fitness und Wellness 19 % St AM 440061 Schwimmbad 19 % St AM 440062 Tennisplätze 19 % St AM 440063 SPA Eintritt/Arrangements 19 % St AM 440064-0067 SPA Behandlungen/osmetik 19 % St AM 440068 SPA Wäsche/s/Extras 19 % St AM 440069 AM 440071 SPA Verkaufsprodukte 19 % St Bier 19 % St AM 440072 Alkoholfreie Getränke 19 % St AM 440073 Wein, Sekt 19 % St AM 440074 AM 440075-0079 Spirituosen 19 % St affee, Tee, akao 19 % St AM 440080 Erlöse Tagung/Bankett 19 % St AM 440081 Vermietung Tagungstechnik 19 % St AM 440082 Vermietung Tagungsräume 19 % St AM 440085 Erlöse Bankett 19 % St AM 440086 Erlöse Sorveranstaltungen 19 % St AM 440088 AM 440090 AM 440093 AM 440094 AM 440095-0097 Erlöse Dekoration und Blumen 19 % St operative Abteilungen 19 % St Golfplatz 19 % St Golf Shop 19 % St Tennis Shop 19 % St AM 440098 Erlöse aus sonst. Automaten 19 % St AM 441000 Erlöse 19 % St R 441100-4999 R 450700 R 450900 451000 Erlöse Abfallverwertung 452000 Erlöse Leergut 456000 Provisionsumsätze R 456100-6399 AM 456400 Provisionsumsätze steuerfrei 4Nr. 8ff StG AM 456500 Provisionsumsätze steuerfrei 4 Nr. 5 StG AM 456600 Provisionsumsätze 7% St R 456700-6899 AM 456900 Provisionsumsätze 19 % st 457000 Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten 457001 Erträge aus Lieferrechten R 457100-7399 AM 457400 Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten, steuerfrei 4 Nr. 8ff StG AM 457500 Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten, steuerfrei 4 Nr. 5 StG AM 457600 Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten 7% St msatzerlöse betriebliche Erträge R 457700-7899 AM 457900 AM 457901-7999 Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten 19% St Erträge aus Lieferrechten 19 % St 458000 Statistisches onto Erlöse zum allgemeinen msatzsteuersatz () 458100 Statistisches onto Erlöse zum ermäßigten msatzsteuersatz () 458200 Statistisches onto Erlöse steuerfrei und nicht steuerbar () 458900 Gegenkonto 4580-4582 bei Aufteilung der Erlöse nach Steuersätzen () 460000 nentgeltliche Wertabgaben 460500 Entnahme von Gegenstän ohne St R 460800-0999 AM 461000-1019 AM 461020-1029 AM 461030-1599 Entnahme durch nternehmer für Zwecke außerhalb des nternehmens (Waren) 7 % St Entnahme nternehmer (Speisen) 7% St Entnahme nternehmer (Getränke) 7%St AM 461600 Entnahme durch nternehmer für Zwecke außerhalb des nternehmens (Waren) 7 % St R 461700-1899 461900 Entnahme durch nternehmer für Zwecke außerhalb des nternehmens (Waren) ohne St AM 462000-2019 AM 462020-2029 AM 462030-2699 R 462700-2999 AM 463000-3599 Entnahme durch nternehmer für Zwecke außerhalb des nternehmens (Waren) 19 % St Entnahme nternehmer(speisen) 19 % St Entnahme nternehmer(getränke) 19 % St Verwendung von Gegenstän für Zwecke außerhalb des nternehmens 7 % St AM 463600 Verwendung von Gegenstän für Zwecke außerhalb des nternehmens 7 % St 463700 Verwendung von Gegenstän für Zwecke außerhalb des nternehmens ohne St 463800 Verwendung von Gegenstän für Zwecke außerhalb des nternnehmens ohne St (Telefon- Nutzung) 463900 Verwendung von Gegenstän für Zwecke außerhalb des nternehmens ohne St (fz- Nutzung) AM 464000-4499 AM 464500 AM 464600 R 464700-4999 AM 465000-5599 Verwendung von Gegenstän für Zwecke außerhalb des nternehmens 19 % St Verwendung von Gegenstän für Zwecke außerhalb des nternehmens 19 % St (fz- Nutzung) Verwendung von Gegenstän für Zwecke außerhalb des nternehmens 19 % St (Telefon- Nutzung) nentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 7 % St Art.-Nr. 10151 2012-04-01 V2 Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SR 04) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 14 von 32
4 Bilanz-/GuV- 4 Betriebliche Erträge Betriebliche Erträge betriebliche Erträge msatzerlöse betriebliche Erträge msatzerlöse AM 465600 nentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 7 % St R 465700-5899 465900 nentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung ohne St AM 466000-6699 R 466700-6999 AM 467000-7019 AM 467020-7029 AM 467030-7599 nentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 19 % St nentgeltliche Zuwendung von Waren 7 % St nentgeltl. Zuwend. von Speisen 7% St nentgeltl. Zuwend. von Getränken 7% St AM 467600 nentgeltliche Zuwendung von Waren 7 % St R 467700-7899 467900 nentgeltliche Zuwendung von Waren ohne St AM 468000-8019 AM 468020-8029 AM 468030-8499 R 468500 AM 468600-8799 nentgeltliche Zuwendung von Waren 19 % St nentgl. Zuwend. von Speisen 19 % St nentgl. Zuwend. von Getränken 19%St nentgeltliche Zuwendung von Gegenstän 19 % St R 468800 468900 nentgeltliche Zuwendung von Gegenstän ohne St 469000 Nicht steuerbare msätze (Innenumsätze) 469500 msatzsteuervergütungen, z.b. nach 24 StG 470000 Erlösschmälerungen AM 470500 Erlösschmälerungen aus steuerfreien msätzen 4 Nr. 1a StG AM 471000 Erlösschmälerungen 7 % St -1199 R 471200-1999 AM 472000 Erlösschmälerungen 19 % St -2199 R 472200 AM 472300 Erlösschmälerungen 16 % St AM 472400 Erlösschmälerungen aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen AM 472500 Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 7 % St AM 472600 Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % St 472700 Erlösschmälerungen aus im aren E-Land steuerpflichtigen Lieferungen R 472800 AM 472900 Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 16 % St S/AM Gewährte Skonti 473000 S/AM Gewährte Skonti 7 % St 473100 R 473200-3599 S/AM Gewährte Skonti 19 % St 473600 R 473700 Erhöhung oder Vermirung des Bestas an fertigen und unfertigen Erzeugnissen Bestandsverärun gen in Ausführung befindlicher Bauaufträge Erhöhung oder Vermirung des Bestands in Arbeit befindlicher Aufträge Are aktivierte Eigenleistungen betriebliche Erträge S/AM 473800 S/AM 474100 S/AM 474200 S/AM 474300 R 474400 S/AM 474500 S/AM 474600 R 474700 S/AM 474800 Gewährte Skonti aus Lieferungen von Mobilfunkgeräten/Schaltkreisen, für die der Leistungsempfänger die msatzsteuer nach 13b StG schuldeti Gewährte Skonti aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die msatzsteuer nach 13b StG schuldet Gewährte Skonti aus Erlöse aus im aren E-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die msatzsteuer schuldet Gewährte Skonti aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen 4 Nr. 1b StG Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 7% St Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19% St R 474900 AM 475000 Gewährte Boni 7 % St -5199 R 475200-5999 AM 476000 Gewährte Boni 19 % St -6199 R 476200-6899 476900 Gewährte Boni 477000 Gewährte Rabatte AM 478000 Gewährte Rabatte 7 % St -8199 R 478200-8999 AM 479000 Gewährte Rabatte 19 % St -9199 R 479200-9999 480000 Bestandsverärungen - fertige Erzeugnisse 481000 Bestandsverärungen - unfertige Erzeugnisse 481500 Bestandsverärungen - unfertige Leistungen 481600 Bestandsverärungen in Ausführung befindliche Bauaufträge 481800 482000 Bestandsverärungen in Arbeit befindliche Aufträge Are aktivierte Eigenleistungen 482500 Aktivierte Eigenleistungen zur Erstellung von selbst geschaffenen immateriellen n 483000 betriebliche Erträge 483200 betriebliche Erträge von verbunen nternehmen 483300 Are Nebenerlöse AM 483400 Erträge betrieblich und regelmäßig 16 % St Art.-Nr. 10151 2012-04-01 V2 Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SR 04) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 15 von 32