Finanzplan 2017-2021
Reformierte Kirchgemeinde Zollikofen Vorbericht zum Finanzplan 2017-2021 Seite 2 Vorbericht zum Finanzplan 2017-2021 1. Erarbeitung Der Finanzplan wurde durch Thérèse Gugger, Finanzverwalterin, am 18. Oktober 2016 erarbeitet und vom Kirchgemeinderat am 24. Oktober 2016 beschlossen. 2. Grundlagen Der Finanzplan stützt sich auf die Jahresrechnung 2015, die an der Kirchgemeindeversammlung vom 31. Mai 2016 genehmigt wurde, sowie auf das bereinigte Budget 2016 und die Budgetprognosen 2017. Die Entwicklung der Aufwände und Erträge stützt sich auf Erfahrungswerte unter Berücksichtigung der Auswirkungen bei den Ausgaben und Einnahmen infolge des Verkaufs der Liegenschaft Schäfereistrasse 43 im Jahr 2016. 3. Ausgangslage und Prognose der Laufenden Rechnung Im Finanzplan wird während der ganzen Periode mit der heutigen Steueranlage der Kirchgemeinde von 0.185 der einfachen Kantonsteuer gerechnet. Die Entwicklung der Anzahl Steuerpflichtigen ist rückläufig. Bei den Steuereinnahmen wird mit einem leichten Wachstum gerechnet. Die Auswirkungen der Änderungen im Steuerbereich sowie das leicht zu erwartende Wirtschaftswachstum wurden berücksichtigt. Beim Personalaufwand wird mit einem Lohnsummenanstieg von 1 % gerechnet. Ebenso sind die natürlichen Fluktuationen während der Planjahre in die Berechnung miteinbezogen worden. Beim Personal- und Sachaufwand wird weiter die vom Kanton verlangte Umstellung auf das Neue Harmonisierte Rechnungsmodell 2 HRM2 auf den 1.1.2019 (Aufwand im 2018 für Software / Personalstunden) berücksichtigt. Für die meisten Aufwandpositionen wird mit gleichbleibenden Kosten oder einem leichten Anstieg während der Prognoseperiode geplant und die unregelmässig stattfindenden Anlässe sind ebenfalls berücksichtigt. Die Investitionen im aktuellen Rechnungsjahr und diejenigen der letzten Jahre sowie die geplanten Neuinvestitionen belasten jeweils die Laufende Rechnung Die Einnahmen durch den Verkauf der Liegenschaft Schäfereistrasse 43 im 2016 werden es der Kirchgemeinde erlauben per Ende 2016 zusätzliche Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen vorzunehmen, was eine Entlastung des Aufwandes für ordentliche Abschreibungen in den Prognosejahren mit sich bringt.
Reformierte Kirchgemeinde Zollikofen Vorbericht zum Finanzplan 2017-2021 Seite 3 4. Investitionen Mit Blick auf die Einführung des HRM2 hat der Kirchgemeinderat für die Investitionen eine Aktivierungsgrenze von CHF 25 000 festgelegt. Alle darunter liegenden Beträge werden der Erfolgsrechnung (heute: Laufende Rechnung) belastet. 2017: ist für die Dach- und Fassadensanierung des Pfarrhauses Wahlackerstrasse 49 eine Investition von CHF 250'000 geplant. Der Verpflichtungskredit für diese Investition soll an der kommenden Kirchgemeindeversammlung beschlossen werden. 2018: sind CHF 45 000 für den Ersatz der Heizung und des Kamins im Kirchgemeindehaus eingeplant. 2019: ist in der Kirche der Ersatz des Bodenbelags mit CHF 95 000 vorgesehen. 2020: sind CHF 80 000 für die Gestaltung des Vorplatzes bei der Kirche und CHF 69 000 für eine neue Lüftung im Kirchgemeindehaus eingesetzt worden. 2021: wurden für allfällige Investitionen CHF 30'000 (noch kein bestimmtes Projekt) platziert.
Fr. 1'000 Fr. 1'000 Reformierte Kirchgemeinde Zollikofen Vorbericht zum Finanzplan 2017-2021 Seite 4 5. Ergebnisse der Finanzplanung Handlungsspielraum der Laufenden Rechnung und Investitionsfolgekosten Investitionsfolgekosten und Handlungsspielraum der LR 120 100 80 60 40 20 0-20 -40-60 Im Planjahr 2017 resultiert ein Handlungsspielraum von rund CHF 43 000, welcher die Invenstitionsfolgekosten von CHF von 36 000 auffangen kann. Mit den geplanten Investitionen im Jahr 2018 entsteht eine Unterdeckung der Laufenden Rechnung von CHF 39 000. In den Prognosejahren 2019 bis 2021 resultieren wieder positiver Spielräume von CHF 10 000, CHF 48 000 resp. 96 000. Die durchschnittlichen Folgekosten der neuen Investitionstätigkeit belasten die Laufende Rechnung in den Jahren 2017 bis 2021 von CHF 36 000 bis 51 000. Investitionsfolgekosten Handlungsspielraum der LR 60 40 20 0 Ergebnis der Laufenden Rechnung Durch den negativen Handlungsspielraum der Laufenden Rechnung und die geplanten Investitionen ergeben sich in der Laufendenden Rechnung in den Jahren 2018 und 2019 grössere Aufwandüberschüsse, welche jedoch in Anbetracht der Grösse des Eigenkapitals ohne Steuererhöhung verkraftbar sein werden. Im Jahr 2021 kann wieder mit einem postitiven Rechnungsabschluss gerechnet werden. -20-40 -60-80 -100
Fr. 1'000 Fr. 1'000 Reformierte Kirchgemeinde Zollikofen Vorbericht zum Finanzplan 2017-2021 Seite 5 Neuverschuldung Die Kirchgemeinde kann die Investitionen bis ins Jahr 2021 ohne Neuverschuldung finanzieren. 300 250 Investitionen und Neuverschuldung 200 150 100 50 0 Investitionen Neuverschuldung Eigenkapital resp. Bilanzfehlbetrag Das Eigenkapital wird im Jahr 2017 durch das positive Rechnungsergebnis auf ca. CHF 1 346 000 erhöht und durch die negativen Rechnungsabschlüsse in den Jahren 2018 bis 2019 auf rund CHF 1 231 000 im Jahr 2020 reduziert. Mit dem wiederum positiven Ergebnis im 2021 könnte das Eigenkapital am Ende der Planungsperiode rund CHF 1276'000 betragen. 1 360 1 340 1 320 1 300 1 280 1 260 Eigenkapital bzw. Bilanzfehlbetrag 1 240 1 220 1 200 1 180 1 160
Reformierte Kirchgemeinde Zollikofen Vorbericht zum Finanzplan 2017-2021 Seite 6 6. Finanzkennzahlen Es werden keine Finanzkennzahlen berechnet (gem. Art. 24, d Direktionsverordnung über den Finanzhaushalt der Gemeinden nur für Einwohner- und Gemischte Gemeinden). 7. Schlussfolgerungen Wie der Finanzplan aufzeigt, sind die geplanten Investitionen tragbar. Die zwischendurch daraus resultierenden Aufwandüberschüsse können dem Eigenkapital belastet werden. Es ist richtig, dass die Investitionen, wo möglich, gezielt auf mehrere Jahre verteilt werden, damit der Abschreibungsbedarf moderat gehalten werden kann. Die Kirchgemeinde verfügt über genügend Eigenkapital. Die finanzielle Entwicklung muss jedoch weiterhin genau verfolgt werden, um bei allfälligen Veränderungen notwendige Massnahmen zu ergreifen. Der Kirchgemeinderat hat den Finanzplan am 24. Oktober 2016 genehmigt und wird die Kirchgemeindeversammlung vom 6. Dezember 2016 darüber informieren. Zollikofen, 24. Oktober 2016 Kirchgemeinderat Zollikofen Der Präsident Die Finanzverwalterin Hans-Rudolf Gysin Thérèse Gugger