Basics Steuern und Bilanzierung in der Versorgungswirtschaft

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1 BDEW Bundesverband der Energie- und Wasserwirtschaft e. V. Informationstag Energie/Wasser Basics Steuern und Bilanzierung in der Versorgungswirtschaft 5. bis 6. Juni 2018, Leipzig Neu- und Quereinsteiger Rechnungswesen/ Steuern Themen Schwerpunkte der Bilanzierung in der Versorgungswirtschaft Basiswissen Umsatzsteuer für Lieferungen von Energie und Wasser Basiswissen Energie- und Stromsteuer Basiswissen Ertragsteuern Basiswissen Konzessionsabgabe nach KAV und KAE Moderation Referenten Dr. Tanja Utescher-Dabitz BDEW Bundesverband der Energie- und Wasserwirtschaft e.v., Berlin Dr. Max Marquard BDEW Bundesverband der Energie- und Wasserwirtschaft e.v., Berlin Thomas Röglin PricewaterhouseCoopers GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Leipzig Dr. Tanja Utescher-Dabitz BDEW Bundesverband der Energie- und Wasserwirtschaft e.v., Berlin Volker Würz Stadtwerke Düsseldorf AG In Zusammenarbeit mit: Besuchen Sie uns unter

2 Programm Dienstag, 5. Juni Uhr Check-in mit Begrüßungskaffee Tagungsleitung Dr. Tanja Utescher-Dabitz, Steuerberaterin, Abteilungsleiterin Betriebswirtschaft, Steuern und Digitalisierung, BDEW Bundesverband der Energie- und Wasserwirtschaft e.v., Berlin Uhr Umsatzsteuer Lieferung von Energie und Wasser Ort und Zeitpunkt der Lieferung 3g UStG Grenzüberschreitende Energielieferungen Elektronische Rechnungen Steuersätze bei der Lieferung von Wasser/ Wasserhausanschlüssen Dr. Tanja Utescher-Dabitz, BDEW Bundesverband der Energie- und Wasserwirtschaft e.v., Berlin Uhr Energie- und Stromsteuer Energiesteuergesetz/ Besteuerung von Erdgas Stromsteuergesetz Dr. Tanja Utescher-Dabitz, BDEW Bundesverband der Energie- und Wasserwirtschaft e.v., Berlin Uhr Gemeinsames Mittagessen Uhr Konzessionsabgabe Grundlagen der Konzessionsabgabenverordnung (KAV) Abgrenzung Tarif- und Sondervertragskunde Aktuelle Rechtsfragen z.b. Schwachlast, Heizstrom, Grenzpreis Bilanzierungsfragen in der Praxis (Teil 1) Dr. Max Marquard, BDEW Bundesverband der Energie- und Wasserwirtschaft e.v., Berlin Uhr Netze Bilanzielle Abgrenzungen der einzelnen Netze Netzbestandteil oder selbstständiges Wirtschaftsgut? Jahressammelpostenmethode Abgrenzung Erhaltungs- und Herstellungsaufwand 100-m-Regelung Eigentumsmodell/ Pachtmodell Digitalisierung der Energiewende Zielsetzung des Messstellenbetriebsgesetzes Bilanzielle Abgrenzung moderner Messeinrichtung/ Smart Meter Gateway/ Interimsmodell/ Smart Grids/ Kommunikationsnetz Selbstständige Wirtschaftsgüter, Bestandteil der (bestehenden) Netze oder Entstehung eines neuen übergeordneten Wirtschaftsgutes?

3 Programm Dienstag, 5. Juni Uhr Kaffeepause Teilwertabschreibung auf Ersatzteile wegen mangelnder Gängigkeit Ist das Grundsatzurteil des BFH auf die Energiewirtschaft übertragbar? Erfahrungswerte in der Energiewirtschaft Dipl.-Kfm. Volker Würz, Steuerberater, Leiter Abschlüsse und Steuern, Stadtwerke Düsseldorf AG Uhr Kraftwerke Bilanzielle Abgrenzung der Kraftwerkswirtschaftsgüter Umfang der Anschaffungs- und Herstellungskosten Planungs- und Due Diligence Aufwendungen Testläufe und Konventionalstrafen Beginn der Abschreibung Kraftwerksscheibe Emissionszertifikate Definition und allgemeine Funktionsweise Aktivierung von entgeltlich/ unentgeltlich erworbenen Zertifikaten Rückstellungsbildung für fehlende Zertifikate Ansicht des IDW versus BMF Contracting Definition und allgemeine Funktionsweise Anlagen-/ Einspar-Contracting Wer ist wirtschaftlicher Eigentümer? Scheinbestandteil oder Betriebsvorrichtung? Baukostenzuschüsse (BKZ) Definition Ertrags- und Investitionszuschüsse? BKZ im Unbundling und in der Regulierung Unterschiedlicher Ausweis in Handels- und Steuerbilanz Regulatorische Überlegungen und Aspekte Fast Close Wie kann die Erstellung des Jahresabschlusses beschleunigt werden? Optimierungspotential in den einzelnen Bilanzpositionen Wie wird ein Buchungsmonat sachgerecht geschätzt? Beispiele und Hinweise Dipl.-Kfm. Volker Würz, Stadtwerke Düsseldorf AG Uhr Ende des ersten Seminartages Uhr Gemeinsames Abendessen und Erfahrungsaustausch

4 Programm Mittwoch, 6. Juni 2018 Mittwoch, 6. Juni 2018 Bilanzierungsfragen in der Praxis (Teil 2) 9.00 Uhr Bilanzierung von Energiehandelsgeschäften Forwards, Futures, Swaps u.a. Definition und Funktionsweisen Bewertungseinheiten/ Vertragsportfolio IDW Stellungnahme HFA 35 und ÖFA 3 Rückstellungen für Drohverluste? Auffassung der Finanzverwaltung Uhr Kaffeepause Rückstellungen in der Energiebranche für: Altlasten und Umweltschutzverpflichtungen Mehrerlösabschöpfungen, periodenübergreifende Saldierung und Regulierungskonto eine Bestandsaufnahme Verpflichtung aus unwirksamen Preisklauseln eine Bestandsaufnahme Dipl.-Kfm. Volker Würz, Stadtwerke Düsseldorf AG Uhr Die Tätigkeitsabschlüsse gemäß 6b Abs. 3 EnWG Welche Tätigkeitsabschlüsse sind grundsätzlich aufzustellen? Ein Tätigkeitsabschluss für den Messstellenbetrieb? Wie werden Aufwendungen und Erträge den einzelnen Tätigkeiten zugeordnet? Tax Compliance in der Energiewirtschaft Was ist ein Tax Compliance System und wie funktioniert es? Ist die Einführung verpfl ichtend, nur empfehlenswert oder weder noch? Wie sollte ein Tax Compliance System in der Praxis ausgestaltet werden? Hinweise für eine gelungene Einführung Dipl.-Kfm. Volker Würz, Stadtwerke Düsseldorf AG Uhr Ertragsteuern Besteuerung von Betrieben gewerblicher Art und ihrer Trägerkörperschaft Besteuerung von kommunalen Kapitalgesellschaften und ihren Anteilseignern Steuerlicher Querverbund Verdeckte Gewinnausschüttungen Neue Streubesitz-Regelung Thomas Röglin, PricewaterhouseCoopers GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Leipzig Uhr Ende der Veranstaltung, anschließend gemeinsames Mittagessen

5 Hintergrund Hintergrund Die Unternehmen der Versorgungswirtschaft werden täglich mit neuen und speziellen Fragen aus dem Bilanz- und Steuerrecht konfrontiert. Sie als Mitarbeiter der Steuer- und Jahresabschlussabteilungen sollten diese Fragestellungen für Ihre operative Arbeit beherrschen. Darüber hinaus wirkt sich das aktuelle Steuer- und Bilanzierungsrecht immer stärker auf andere Unternehmensbereiche aus und die Zusammenhänge und Wechselwirkungen sind zunehmend schwerer zu überblicken. Deshalb sollten auch Fach- und Führungskräfte aus den Bereichen Recht, Controlling, Beteiligungsmanagement, Regulierungsmanagement und Unternehmensentwicklung fundierte Grundkenntnisse in diesen Themen besitzen. Unser Angebot Sie sind Neu- oder Quereinsteiger im Bereich Steuern und Bilanzierung oder haben zunehmend Berührungspunkte mit steuerlichen oder bilanziellen Fragestellungen? Wir vermitteln Ihnen branchenspezifisches Basiswissen im Bereich Bilanz- und Steuerrecht. Sie erhalten einen fundierten und praxisnahen Überblick über den aktuellen Rechtsstand sowie über die wichtigsten steuerlichen und bilanziellen Regelungen. Im Fokus stehen dabei: Regelungen der Umsatz-, Energie-, Strom- und Ertragsteuer Umgang mit Konzessionsabgaben, Emissionszertifikaten und Teilwertabschreibungen Bildung von Rückstellungen und Tätigkeitsabschlüssen Auswirkungen der Digitalisierung auf Steuern und Bilanzierung Praktische Tipps für den Fast Close und die Etablierung eines Tax Compliance Systems Sie bekommen ein umfangreiches Basiswissen an die Hand, das Ihnen den täglichen Umgang mit Steuersachverhalten und Bilanzierungsfragen erleichtert. Ihre Praxisfragen können Sie gerne vorab an EW Medien und Kongresse GmbH senden ( Nutzen Sie den Informationstag auch zum Erfahrungsaustausch mit Kollegen und Referenten und stellen Sie all Ihre Fragen Wir haben die Antworten! Zielgruppe Geschäftsführer Leiter Steuern, Bilanzierung, Rechnungsstellung, Abschlüsse Fachkräfte, Neu- und Quereinsteiger aus den Bereichen Steuern, Rechnungswesen, Controlling Interessierte Kollegen aus den Bereichen Beteiligungs- und Regulierungsmanagement sowie Unternehmensentwicklung, die mittelbar oder unmittelbar mit steuerlichen und bilanziellen Fragen befasst sind Hinweis Für den BDEW-Informationstag Basics Steuern und Bilanzierung in der Versorgungswirtschaft liegen uns nicht von allen Referenten die Nutzungsrechte für die elektronische Weitergabe der Präsentationen vor. Um Ihnen trotzdem den gewohnten Service bieten zu können, erhalten Sie in diesem Fall die Vortragsunterlagen vor Ort in Form eines gedruckten Materialienbandes.

6 Anmeldung Basics Steuern und Bilanzierung in der Versorgungswirtschaft 5. bis 6. Juni 2018, Leipzig PDF-EW Vor- und Nachname Bitte in Druckbuchstaben ausfüllen Funktion * Zugangsdaten zum Download der Tagungsunterlagen von ew-online.de werden 3 Tage vor Veranstaltung per versendet. Unternehmen Abteilung Postfach / Straße PLZ / Ort Telefon / Fax BDEW-Mitglied Ja Nein Abendessen am Ja Nein Abweichende Rechnungsanschrift Unternehmen Straße / Postfach PLZ / Ort Datum Unterschrift / Stempel Fax anmeldung@ew-online.de Fragen zur Anmeldung? Telefon Ihre Ansprechpartner Projektleitung: Yvonne Riedel Projektkoordination: Denise Krähn Telefon denise.kraehn@ew-online.de Veranstalter EW Medien und Kongresse GmbH Kaiserleistraße 8A Offenbach am Main info@ew-online.de Es gelten die Allgemeinen Geschäftsbedingungen der EW Medien und Kongresse GmbH, die auf Anfrage erhältlich sind. In Kooperation mit BDEW Bundesverband der Energie- und Wasserwirtschaft e.v., Reinhardtstraße 32, Berlin Ansprechpartner: Dr. Tanja Utescher-Dabitz Telefon tanja.utescher-dabitz@bdew.de Anreise Für Ihre Anreise können Sie das kostengünstige Veranstaltungsticket der DB nutzen. Buchbar ist das Angebot ab sofort unter der Hotline / mit dem Stichwort: EW Medien (Telefonkosten aus dem Netz der Deutschen Telekom AG betragen 20ct/Anruf. Die Hotline ist Montag bis Samstag von Uhr erreichbar.) Termin und Ort Veranstaltung Dienstag, 5. Juni 2018, Uhr bis Uhr Mittwoch, 6. Juni 2018, 9.00 Uhr bis Uhr Konditionen Teilnehmerbeitrag 1.120,- für BDEW-Mitglieder 1.700,- für Nicht-Mitglieder (einschließlich Tagungsunterlagen, Mittagund Abendessen, Pausengetränken, zzgl. MwSt.). Bei Absagen ab dem 13. Kalendertag vor Veranstaltungsbeginn berechnen wir 50 %, bei Absagen ab dem 7. Kalendertag vor Veranstaltungsbeginn 100 % des Teilnahmebeitrags. Veranstaltungsort The Westin Leipzig Gerberstraße Leipzig Tel.: Fax: Zimmerreservierung Wir haben im Tagungshotel ein Zimmerkontingent zum Sonderpreis bis 4 Wochen vor Veranstaltungsbeginn für Sie reserviert. Bitte buchen Sie Ihre Übernachtung direkt unter dem Stichwort EW Medien. In Kooperation mit Datenschutzhinweis Ihre persönlichen Angaben werden von der EW Medien und Kongresse GmbH nur für eigene Direktmarketingzwecke, evtl. unter Einbeziehung von Dienstleistern, verwendet. Darüber hinaus erfolgt eine Weitergabe an Dritte nur zur Vertragserfüllung oder wenn wir gesetzlich dazu verpfl ichtet sind. Falls Sie keine weiteren Informationen mehr erhalten wollen, können Sie uns dies jederzeit mit Wirkung in die Zukunft mitteilen. Eine Veranstaltung der