Basics Steuern und Bilanzierung in der Versorgungswirtschaft

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1 BDEW Bundesverband der Energie- und Wasserwirtschaft e. V. Informationstag Energie/Wasser Basics Steuern und Bilanzierung in der Versorgungswirtschaft 16. bis 17. Mai 2017, Bonn Neu- und Quereinsteiger Rechnungswesen/Steuern Themen Schwerpunkte der Bilanzierung in der Versorgungswirtschaft Basiswissen für Ihre tägliche Arbeit: Ertragsteuern Umsatzsteuer für die Lieferung von Energie und Wasser Energie- und Stromsteuer Konzessionsabgabe nach KAV und KAE Moderation Referenten Dr. Tanja Utescher-Dabitz BDEW Bundesverband der Energie- und Wasserwirtschaft e. V., Berlin Nicole Kuhn Ernst & Young GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Köln Dr. Max Marquard BDEW Bundesverband der Energie- und Wasserwirtschaft e. V., Berlin Dr. Tanja Utescher-Dabitz BDEW Bundesverband der Energie- und Wasserwirtschaft e.v., Berlin Volker Würz Stadtwerke Düsseldorf AG In Zusammenarbeit mit: Besuchen Sie uns unter

2 Programm Dienstag, 16. Mai Uhr Check-in mit Begrüßungskaffee und Ausgabe der Tagungsunterlagen Tagungsleitung Dr. Tanja Utescher-Dabitz, Steuerberaterin, Abteilungsleiterin Betriebswirtschaft, Steuern und Digitalisierung, BDEW Bundesverband der Energie- und Wasserwirtschaft e.v., Berlin Uhr Umsatzsteuer Lieferung von Energie und Wasser Ort und Zeitpunkt der Lieferung 3g UStG Grenzüberschreitende Energielieferungen Elektronische Rechnungen Steuersätze bei der Lieferung von Wasser/ Wasserhausanschlüssen Dr. Tanja Utescher-Dabitz, BDEW Bundesverband der Energieund Wasserwirtschaft e. V., Berlin Uhr Stromsteuer/ Energiesteuer Energiesteuergesetz/ Besteuerung von Erdgas Stromsteuergesetz Dr. Tanja Utescher-Dabitz, BDEW Bundesverband der Energieund Wasserwirtschaft e. V., Berlin Uhr Gemeinsames Mittagessen Uhr Konzessionsabgabe Regelungen in den Verordnungen (KAV/ KAE) BMF-Schreiben zur Frage der Abzugsfähigkeit der KA als Betriebsausgabe Aktuelle Fragen Dr. Max Marquard, BDEW Bundesverband der Energieund Wasserwirtschaft e. V., Berlin Uhr Bilanzierungsfragen in der Praxis (Teil I) Volker Würz, Stadtwerke Düsseldorf AG Uhr Kaffeepause Netze Bilanzielle Abgrenzung der einzelnen Netze Netzbestandteil oder selbstständiges Wirtschaftsgut? Jahressammelpostenmethode Abgrenzung Erhaltungs- und Herstellungsaufwand 100-m-Regelung Eigentumsmodell/ Pachtmodell Kraftwerke Bilanzielle Abgrenzung der Kraftwerkswirtschaftsgüter Umfang der Anschaffungs- und Herstellungskosten Planungs- und Due Diligence Aufwendungen Testläufe, Konventionalstrafen, Rückbauaufwendungen Beginn der Abschreibung Kraftwerksscheibe/ Projektgesellschaft

3 Programm Uhr Emissionszertifikate Definition und allgemeine Funktionsweise Aktivierung von entgeltlich/ unentgeltlich erworbenen Berechtigungen Rückstellungsbildung für fehlende Zertifikate Ansicht des IDW versus BMF Steuerliche Aspekte Uhr Pause Contracting Definition und allgemeine Funktionsweise Anlagen-/ Einspar-Contracting Wer ist wirtschaftlicher Eigentümer? Scheinbestandteil oder Betriebsvorrichtung? Baukostenzuschüsse (BKZ) Definition Ertrags- oder Investitionszuschüsse? BKZ im Unbundlingfall Unterschiedlicher Ausweis in Handels- und Steuerbilanz Ansicht des IDW versus BMF Uhr Teilwertabschreibung auf Ersatzteile wegen mangelnder Gängigkeit Ist das Grundsatzurteil des BFH auf die Energiebranche übertragbar? Erfahrungswerte in der Energiewirtschaft Fast Close Wie kann die Erstellung des Jahresabschlusses beschleunigt werden? Optimierungspotentiale in den einzelnen Bilanzpositionen Wie wird ein Monat sachgerecht geschätzt? Beispiele und Hinweise Uhr Ende des ersten Seminartages Uhr Gemeinsames Abendessen und Erfahrungsaustausch Mittwoch, 17. Mai Uhr Bilanzierungsfragen in der Praxis (Teil II) Volker Würz, Stadtwerke Düsseldorf AG Bilanzierung von Energiehandelsgeschäften Forwards, Futures, Swaps u. a. Definitionen und Funktionsweisen Rückstellungen für Drohverluste Bewertungseinheiten Steuerliche Beurteilung durch die Finanzverwaltung

4 Programm/ Kurzbeschreibung Uhr Kaffeepause Rückstellungen in der Energiebranche (Teil I) für Altlasten und Umweltschutzverpflichtungen Abrechnungsverpflichtungen Mehrerlösabschöpfung, periodenübergreifende Saldierung und Regulierungskonto eine Bestandsaufnahme Uhr Rückstellungen in der Energiebranche (Teil II) für Verpflichtungen aus unwirksamen/ unangemessenen Preisgleitklauseln Die Tätigkeitsabschlüsse gemäß 6b Abs. 3 EnWG Welche Abschlüsse sind aufzustellen? Welche Konten sind zu führen? Wie werden Aufwendungen und Erträge den einzelnen Tätigkeiten zugeordnet? Volker Würz, Stadtwerke Düsseldorf AG Uhr Ertragsteuern Besteuerung von Betrieben gewerblicher Art und ihrer Trägerkörperschaften Besteuerung von kommunalen Kapitalgesellschaften und ihren Anteilseignern Steuerlicher Querverbund Verdeckte Gewinnausschüttungen Nicole Kuhn, Steuerberaterin, Rechtsanwältin, Ernst & Young GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Köln Uhr Seminarende, anschließend gemeinsames Mittagessen Thema: Die Unternehmen der Versorgungswirtschaft werden täglich mit neuen und speziellen Fragen aus dem Bilanz- und Steuerrecht konfrontiert. Die Mitarbeiter der Steuer- und Jahresabschlussabteilungen sollten die Antworten auf diese Fragen für ihre operative Arbeit beherrschen. Das Seminar vermittelt branchenspezifisches Basiswissen im Bereich Bilanz- und Steuerrecht und ist insbesondere für Neu- und Quereinsteiger geeignet. Vorausgesetz wird lediglich allgemeines steuerliches und bilanzielles Grundwissen der Teilnehmer. Gleichzeitig können sich aber auch bereits erfahrene Mitarbeiter auf den neusten Stand bringen. Das Steuer- und Bilanzierungsrecht strahlt in verstärktem Umfang auch auf andere Unternehmensbereiche aus. Die Zusammenhänge und Wechselwirkungen zu überschauen wird immer schwieriger. Deshalb sollten auch Fach- und Führungskräfte aus anderen Bereichen (z.b.: Recht, Controlling, Beteiligungsmanagement, Unternehmensentwicklung) fundierte Grundkenntnisse in diesen Themen besitzen. Ihre Praxisfragen können die Teilnehmer vorab an EW Medien und Kongresse GmbH senden. ( yvonne.riedel@ew-online.de).

5 Zielgruppe: Geschäftsführer, Fach und Führungskräfte aus den Unternehmensbereichen, die sich mittelbar oder unmittelbar mit steuerlichen und bilanziellen Fragen beschäftigen. Neu- und Quereinsteiger im Bereich Rechnungswesen/ Steuern, die die Spezifika und praktischen Fragen der Versorgungs- wirtschaft kennen lernen wollen. Hinweis: Für den BDEW-Informationstag Basics Steuern und Bilanzierung in der Versorgungswirtschaft liegen uns nicht von allen Referenten die Nutzungsrechte für die elektronische Weitergabe der Präsentationen vor. Um Ihnen trotzdem den gewohnten Service bieten zu können, erhalten Sie in diesem Fall die Vortragsunterlagen vor Ort in Form eines gedruckten Materialienbandes. Bitte haben Sie Verständnis dafür, dass wir für diese zusätzliche Leistung die Teilnehmerpreise für BDEW-Mitglieder und Nicht-Mitglieder um jeweils 20 anheben müssen. Weitere Veranstaltungen BDEW-Informationstag Brennpunkte in der Umsatzsteuer 2017 für Energie- und Wasserversorgungsunternehmen 5. April 2017, Köln BDEW-Informationstag Tax Compliance & steuerliches Kontrollsystem - Trends und Praxis im EVU 27. Juni 2017, Frankfurt am Main BDEW-Informationstag Steuerpraxis Aktuelle Fragen und Schwerpunkte 9. bis 11. Oktober 2017, Hamburg 20. bis 22. November 2017, Wiesbaden 4. bis 6. Dezember 2017, Nürnberg In Medienkooperation mit

6 Anmeldung Basics Steuern und Bilanzierung in der Versorgungswirtschaft 16. bis 17. Mai 2017, Bonn Vor- und Nachname Funktion Bitte in Druckbuchstaben ausfüllen Fax anmeldung@ew-online.de * Unternehmen Abteilung Postfach / Straße PLZ / Ort Telefon / Fax Termin und Ort Veranstaltungsbeginn Dienstag, 16. Mai 2017, Uhr Veranstaltungsende Mittwoch, 17. Mai 2017, Uhr Zugangsdaten zum Download der Tagungsunterlagen von ew-online.de werden per versendet. BDEW-Mitglied Ja Nein Gemeinsames Abendessen Ja Nein Abweichende Rechnungsanschrift Unternehmen Straße / Postfach PLZ / Ort Datum Unterschrift / Stempel Veranstaltungsort Maritim Hotel Bonn Kurt-Georg-Kiesinger-Allee Bonn Tel.: Fax: Fragen zur Anmeldung? Telefon Ihre Ansprechpartner Projektleitung: Yvonne Riedel Projektkoordination: Ines Kaltwasser Telefon ines.kaltwasser@ew-online.de Veranstalter EW Medien und Kongresse GmbH Kleyerstraße Frankfurt am Main info@ew-online.de Es gelten die Allgemeinen Geschäftsbedingungen der EW Medien und Kongresse GmbH, die auf Anfrage erhältlich sind. In Kooperation mit BDEW Bundesverband der Energie- und Wasserwirtschaft e.v., Reinhardtstraße 32, Berlin Ansprechpartner: Dr. Tanja Utescher-Dabitz Telefon tanja.utescher-dabitz@bdew.de Anreise Für Ihre Anreise können Sie das kostengünstige Veranstaltungsticket der DB nutzen. Ausführliche Informationen dazu fi nden Sie auf unserer Homepage unter der Rubrik Veranstaltungen. Buchbar ist das Angebot ab sofort unter der Hotline mit dem Stichwort: EW Medien (Telefonkosten aus dem Netz der Deutschen Telekom AG betragen 20ct/Anruf. Die Hotline ist Montag bis Samstag von Uhr erreichbar.) Konditionen Teilnehmerbeitrag 1.110,- für BDEW-Mitglieder 1.610,- für Nicht-Mitglieder (einschließlich Tagungsunterlagen, Mittagessen, Abendessen, Pausengetränken, zzgl. MwSt.). Bei Absagen ab dem 13. Kalendertag vor Veranstaltungsbeginn berechnen wir 50 %, bei Absagen ab dem 7. Kalendertag vor Veranstaltungsbeginn 100 % des Teilnahmebeitrags. Zimmerreservierung Wir haben im Tagungshotel ein Zimmerkontingent zum Sonderpreis bis 4 Wochen vor Veranstaltungsbeginn für Sie reserviert. Bitte buchen Sie Ihre Übernachtung direkt unter dem Stichwort EW Medien. In Kooperation mit Datenschutzhinweis Ihre persönlichen Angaben werden von der EW Medien und Kongresse GmbH nur für eigene Direktmarketingzwecke, evtl. unter Einbeziehung von Dienstleistern, verwendet. Darüber hinaus erfolgt eine Weitergabe an Dritte nur zur Vertragserfüllung oder wenn wir gesetzlich dazu verpfl ichtet sind. Falls Sie keine weiteren Informationen mehr erhalten wollen, können Sie uns dies jederzeit mit Wirkung in die Zukunft mitteilen. Eine Veranstaltung der