PANELDATEN ZUR UMSATZ- UND ZUR EINKOMMENSTEUER

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1 PANELDATEN ZUR UMSATZ- UND ZUR EINKOMMENSTEUER Nutzerkonferenz Steuerstatistik Berlin, 11./ Ulrike Gerber

2 Übersicht 1. Einleitung 2. Umsatzsteuerpanel 3. Taxpayer-Panel 4. Nutzerorientierte Stichprobengestaltung beim Taxpayer-Panel 5. Fazit 2

3 Übersicht 1. Einleitung 2. Umsatzsteuerpanel 3. Taxpayer-Panel 4. Nutzerorientierte Stichprobengestaltung beim Taxpayer-Panel 5. Fazit 3

4 Einleitung - Was sind Paneldaten? Daten, die für dieselben Beobachtungseinheiten Angaben für mehrere Zeitpunkte enthalten Steuerpflichtiger 1 Var1 Var2 Var1 Var2 Var1 Var2 Steuerpflichtiger 2 Var1 Var2 Var1 Var2 Var1 Var2 Steuerpflichtiger 3 Var1 Var2 Var1 Var2 Var1 Var2 : : : : : : : : : : : Betrachtung von Phänomenen im Zeitverlauf Anpassungsreaktionen 4

5 Einleitung - Entstehung Umsatzsteuerpanel (2006): Projekt Wirtschaftsstatistische Paneldaten und faktische Anonymisierung der FDZ der Statistischen Ämter des Bundes und der Länder, des Instituts für Arbeitsmarkt- und Berufsforschung (IAB) und des Instituts für Angewandte Wirtschaftsforschung, finanziert vom Bundesministerium für Bildung und Forschung (BMBF) Taxpayer-Panel (2005): Bundesfinanzministerium (BMF) beauftragt Statistisches Bundesamt mit der Aufbereitung einer Jährlichen Einkommensteuerstatistik Seit 2007 beide Panel in der heutigen Form 5

6 Einleitung - Datenbasis Jährliche Bundesstatistik zur Umsatzsteuer (Voranmeldungen) und Geschäftsstatistik zur Einkommensteuer Nebenprodukt des Besteuerungsprozesses Hohe Datenqualität durch finanzielle Relevanz und Automatisierung Ex-Post-Zusammenführung über Steuernummer und (beim TPP) über indirekte Identifikatoren Systembedingte Ausfälle 6

7 Übersicht 1. Einleitung 2. Umsatzsteuerpanel 3. Taxpayer-Panel 4. Nutzerorientierte Stichprobengestaltung beim Taxpayer-Panel 5. Fazit 7

8 Umsatzsteuerpanel Grundgesamtheit Informationen zu nahezu allen Unternehmen in Deutschland für jedes Jahr seit 2001 Nicht erfasst werden lediglich nicht umsatzsteuerpflichtige Kleinunternehmen Unternehmen mit hauptsächlich steuerfreien Umsätzen 8

9 Umsatzsteuerpanel - Datensätze Anzahl der Datensätze Jährliche Bundesstatistik (Voranmeldungen) Ust-Panel Ust-Panel alle Jahre besetzt Veranlagungsjahr 9

10 Umsatzsteuerpanel - Variablen Ordnungsmerkmale amtlicher Gemeindeschlüssel Wirtschaftszweig Dauer der Steuerpflicht Organschaft / Rechtsform Steuerliche Merkmale Umsatz Umsatzsteuer abziehbare Vorsteuerbeträge Angaben zu den sozialversicherungspflichtigen Beschäftigten aus dem Unternehmensregister 10

11 Umsatzsteuerpanel - Analysemöglichkeiten Zeitliche Entwicklungen von Umsatzhöhen Import- und Exportaktivitäten von Unternehmen Beschäftigungszahlen Wie wirken sich Steuerrechtsänderungen auf diese Faktoren aus? Welche Umstände führen zu Unternehmensgründungen oder Standortverlagerungen von Unternehmen? 11

12 Umsatzsteuerpanel Zugangswege Produkt Anzahl der Datensätze Maximale Variablenanzahl Anonymisierung Form der Nutzung Strukturdatenfile 200 Merkmalsauswahl absolut anonymisiert OFF-Site Individuelle Stichprobe (z.b. 10%) Merkmalsauswahl Mikroaggregation, Zusammenfassung der WZ (faktisch anonym) ON-Site: Gastwissenschaftsarbeitsplatz im FDZ (Bund und Länder) Gesamtmaterial Merkmalsauswahl formal anonym (keine direkten Identifikatoren wie z.b. Steuernummer) ON-Site: kontrollierte Datenfernverarbeitung, FDZ (Bund) 12

13 Übersicht 1. Einleitung 2. Umsatzsteuerpanel 3. Taxpayer-Panel 4. Nutzerorientierte Stichprobengestaltung beim Taxpayer-Panel 5. Fazit 13

14 Taxpayer-Panel - Grundgesamtheit Einkommensteuer-Veranlagungen aller deutschen Steuerpflichtigen jedes Jahres seit 2001 Jährliche Einkommensteuerstatistik enthält 2008 knapp 27 Mill. Datensätze und über Variablen 14

15 Taxpayer-Panel - Datensätze Anzahl der Datensätze Geschäftsstatistik Taxpayer-Panel (mindestens für zwei Jahre besetzt) Taxpayer-Panel (durchgängig besetzt) 5%-Stichprobe Veranlagungsjahr 15

16 Taxpayer-Panel - Analysemöglichkeiten Zeitliche Entwicklungen des Einkommens Einkommensmobilität Einkommensänderung bei Wohnortwechsel, Heirat, Scheidung, Geburt eines Kindes Wirkung von Steuerrechtsänderungen auf private Haushalte Einkommenselastizität Verteilungseffekte Altersvorsorge Spendenverhalten Sozialpolitische Fragestellungen Faktoren, die zur Aufnahme einer selbständigen Tätigkeit führen Umstände für und Folgen von Familiengründung 16

17 Taxpayer-Panel Zugangswege Produkt Anzahl der Datensätze Maximale Variablenanzahl Anonymisierung Form der Nutzung Strukturdatenfile 200 keine Beschränkung absolut anonymisiert OFF-Site 0,5%- Stichprobe keine Beschränkung Mikroaggregation (Geburtsdaten, Hochverdiener, Religion) ON-Site: Gastwissenschaftsarbeitsplatz im FDZ (Bund und Länder) 5%- Stichprobe keine Beschränkung Mikroaggregation laut Schichtplan ON-Site: kontrollierte Datenfernverarbeitung, FDZ (Bund) Gesamtmaterial formal anonym (keine direkten Identifikatoren) ON-Site: kontrollierte Datenfernverarbeitung, Referat F308 17

18 Übersicht 1. Einleitung 2. Umsatzsteuerpanel 3. Taxpayer-Panel 4. Nutzerorientierte Stichprobengestaltung beim Taxpayer-Panel 5. Fazit 18

19 Nutzerorientierte Stichprobengestaltung beim Taxpayer-Panel Stichproben zu Taxpayer-Panel seit zwei Jahren Vorher: Gesamtmaterial Datenfernverarbeitung im Fachreferat Lange Rechenzeiten Ziel: Nutzerorientierte Stichproben Verfügbarkeit über FDZ Kürzere Rechenzeiten Vollständig besetzte Datensätze 19

20 Nutzerorientierte Stichprobengestaltung beim Taxpayer-Panel Natürlicher Ausfall: Altersbedingter Einstieg in bzw. Ausstieg aus dem Arbeitsmarkt Arbeitslosigkeit Heirat/Scheidung Verknüpfungsbedingter Ausfall durch Änderung der Steuernummer bei: Umzug Änderung der Einkunftsarten Umorganisation der Finanzämter 20

21 Nutzerorientierte Stichprobengestaltung beim Taxpayer-Panel Vergleich der Steuerpflichtigen aus dem Gesamtpanel (Außenring) und der 5%-Stichprobe (Innenring) nach Veranlagungsart und Geschlecht Splittingtabellenfälle 50% Anteil der Steuerpflichtigen 22% Mann 26% Grundtabellenfälle 59% 19% Frau 24% 21

22 Nutzerorientierte Stichprobengestaltung beim Taxpayer-Panel Vergleich des Gesamtpanels und der Stichproben nach dem Alter der Steuerfälle Anzahl Gesamtpanel 5%-Stichprobe hochgerechnet 0,5%-Stichprobe hochgerechnet Alter in Jahren 22

23 Nutzerorientierte Stichprobengestaltung beim Taxpayer-Panel Anteil in % Vergleich der GDE-Verteilung Geschäftsstatistik Gesamtpanel %-Stichprobe hochgerechnet 5%-Stichprobe hochgerechnet 0,5%-Stichprobe hochgerechnet 0,5%-Stichprobe hochgerechnet Gesamtbetrag der Einkünfte in Euro 0 23

24 Nutzerorientierte Stichprobengestaltung beim Taxpayer-Panel Zukünftig keine Ausfälle aufgrund von Wechsel der Steuernummer, da eindeutige Verknüpfung über Steueridentifikationsnummer (IdNr) möglich Wahl der Datengrundlage ist abhängig von Anwendung: Jährliche Geschäftsstatistik für Querschnittsanalysen Taxpayer-Panel für Analysen im Längsschnitt 24

25 Übersicht 1. Einleitung 2. Umsatzsteuerpanel 3. Taxpayer-Panel 4. Nutzerorientierte Stichprobengestaltung beim Taxpayer-Panel 5. Fazit 25

26 Fazit Das Statistische Bundesamt stellt der Wissenschaft eine Vielzahl von Analysedaten zur Verfügung. Das Umsatzsteuerpanel und das Taxpayer-Panel sind in ihrer Form einzigartig. Sie erlauben Aussagen zu allen steuerpflichtigen Unternehmen und steuerpflichtigen Personen in Deutschland über acht bzw. neun Jahre hinweg. Welches Produkt sich als Grundlage für wissenschaftliche Analysen eignet, hängt von der Fragestellung und technischen Anforderungen ab. Die Mitarbeiter des Statistischen Bundesamtes unterstützen Sie gern bei der Auswahl. 26

27 VIELEN DANK FÜR IHRE AUFMERKSAMKEIT! Ulrike Gerber, 0611/